480 показов
5.1K открытий
ИП в 2023 году: что изменилось.
Как платить налоги ИП в 2023 году.
В связи с внедрением института Единого налогового счета (ЕНС) (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ), все ИП теперь должны уплачивать налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы и проценты на отдельный казначейский счет.
Налогоплательщики перечисляют средства на единый счет, указывая только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Далее деньги автоматически распределяются налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью (подробности в статье: Плюсы и минусы единого налогового платежа (ЕНП) с 2023 года.).
Налоговые каникулы для новых ИП продолжают действовать.
Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ позволяет впервые зарегистрированным ИП на УСН или ПСН применять нулевые налоговые ставки. Эта преференция должна была действовать до конца 2020 года, но в связи с пандемией было принято решение поддержать бизнес и дать возможность предпринимателям-новичкам пользоваться налоговыми каникулами до конца 2023 года.
Как и раньше, решение о предоставлении налоговых каникул в 2023 году и последующих региональные власти принимают на местах. Они же могут выдвигать дополнительные условия. Поэтому важно отслеживать информацию по конкретному региону.
МРОТ вырос на 6,3%.
Согласно Федеральному закону от 19.12.2022 № 522-ФЗ в 2023 году МРОТ составляет 16 242 руб. При этом до 2024 года включительно повышение МРОТ будет проводиться в ускоренном порядке, а действие нового порядка расчета прожиточного минимума и МРОТ, в зависимости от медианной зарплаты и медианного дохода за предыдущий год, будет приостановлен.
На АУСН могут перейти все ИП.
С 1 января 2023 года на автоматизированную упрощенную систему налогообложения могут перейти все ИП, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Однако для этого нужно соответствовать ряду требований по доходам (не более 60 млн руб.), численности персонала (до 5 человек, включая исполнителей по договорам ГПХ), остаточной стоимости основных средств (не более 150 млн руб.), наличию счетов (должны быть только в уполномоченных банках, в их числе Сбербанк, Тинькофф, ВТБ) и другим критериям. Ранее АУСН могли применять только вновь зарегистрированные предприниматели (подробности в статье: АУСН налоговый режим для малого бизнеса с 1 июля 2022 года.).
Новая форма 6-НДФЛ.
С 2023 года скорректированы cроки сдачи расчета 6-НДФЛ. Поэтому в форме 6-НДФЛ в Разделе 1 теперь не будет полей для отражения дат перечисления сумм налога.
Обновлена форма декларации 3-НДФЛ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется:
ИП.УСН.ВЫРУЧКА. ОПРЕДЕЛЯЕМ ПРАВИЛЬНО. Ч1
- при продаже недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока владения;
- от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
- при получении выигрыша;
- от источников, находящихся за пределами РФ;
- при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физлиц, не являющихся близкими родственниками;
- при получении вознаграждения от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПХ, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества.
Источник: vc.ru
Что такое метод признания доходов и расходов
Признание выручки – это определение фирмой права на то, чтобы получать прибыль, передавать собственническое право клиенту. Соответственно с допущением временной определенности фактов экономической деятельности, момент, когда учитывается выручка, наступает, когда собственническое право передается покупателю.
Момент, в который переходит право собственности, зависим от условий договора, который заключили участники сделки. Признание расходов – это установление размера затрат, определение того, что деньги расходуются соответственно с соблюдением условий договора, норм законодательства.
- 1 Какие методы признания доходов и расходов существуют
- 1.1 Кассовый метод в бухгалтерском учете
- 1.2 Метод начисления
Какие методы признания доходов и расходов существуют
Законодательно предусмотрено 2 способа: кассовый метод и метод начисления. Каждый из них располагает своими особенностями, которые должен учитывать сотрудник бухгалтерского отдела организации.
Кассовый метод в бухгалтерском учете
При задействовании данного способа доходы учитываются в период получения, а затраты – в период оплаты. Датой получения выручки считается день, когда денежные средства были переданы в кассу либо попали на расчетный счет, и дата получения авансового платежа, соответственно с пунктом 2 статьи 273 Налогового Кодекса России.
Затраты при кассовом способе необходимо учитывать в день выплаты денежных средств из кассы, снятия их с расчетного счета либо выбытия имущества, соответственно с пунктом 3 статьи 273 Налогового Кодекса России.
ИП на общей системе налогообложения: в чём сложность и подвох
По закону индивидуальные предприниматели могут выбрать между общей и упрощённой системой налогообложения. В последнее время ИП, особенно в торговле, чаще выбирают первый вариант. Но им нужно учесть пару важных моментов.
В последнее время ИП в торговле используют общую систему налогообложения. Основная причина — через ИП работать выгоднее, чем через ООО.
ИП после уплаты налогов с дохода может использовать деньги для собственных нужд. А в ООО сначала надо заплатить с заработанной прибыли 20%, а потом еще 13% или 15%, чтобы забрать дивиденды. Поэтому предприниматели чаще стали открывать ИП на ОСНО.
На общей системе налогообложения есть определенный порядок расчёта налога, и он считается кассовым методом.
В чём сложность?
В расчёте налога на прибыль. ИП на ОСНО обязан вести Книгу расходов и доходов. А она невероятно сложная.
Вести её вручную в таблице Excel нереально — по сути, весь учёт надо уместить в эдакую «амбарную» книгу с десятками тысяч строк. Здесь должна быть зафиксирована каждая накладная, сколько с неё продано товаров, каков остаток, сколько оплачено, что с основными средствами, материалами — там много информации, которую нужно заполнить и приложить к ней документы.
В 1С есть специальный налоговый регистр — Книга расходов и доходов для ИП на ОСНО. Но заполняется она некорректно — требуется много усилий, чтобы всё заполнить правильно. Предприниматели в буквальном смысле мучаются, составляя этот регистр.
Но в любой момент налоговая может запросить подтверждение суммы налога и ИП обязан предоставить Книгу расходов и доходов. Даже если предприниматель ведёт учёт, хотя обязанности такой нет, налоговый регистр в виде Книге должен быть (по Налоговому кодексу). При этом сделать эту книгу в удобном для себя формате нельзя — форма её установлена.
В чём подвох?
Кроме сложностей есть ещё и подвох с методом расчёта налога.
Согласно судебной практике и письмам Минфина, индивидуальный предприниматель вправе самостоятельно выбрать, что использовать — кассовый метод или метод начислений.
Разница между ними в том, когда учитываются доходы и расходы. При кассовом методе учёта доходов и расходов — когда оплачены. При методе начислений важен факт приходования и продажи товаров без привязки к их оплате, для доходов также важен факт получения, а не факт оплаты. Некоторые решения судов, подтверждающие право ИП использовать метод начисления: Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2015 г. № 308-КГ15-2850 по делу № А53-13040/2013; Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 04.02.2019 г. № Ф08-11592/2018 по делу № А53-13333/2017.
Есть судебный прецедент, согласно которому ИП на ОСНО обязаны применять метод не кассовый, а метод начисления, если их оборот больше 1 млн ₽ в квартал (Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 13.09.2016 г. № Ф03-4178/2016 по делу № А73-9786/2015).
Это прямо противоречит Налоговому кодексу. При этом судебная практика стоит на том, что ИП вправе выбрать — кассовый метод или метод начисления.
И, казалось бы, если выбрать метод начисления и работать на ОСНО, можно не мучиться с Книгой расходов и доходов — отказаться от неё и не заполнять.
Но это не так — необходимость заполнять книгу остаётся, потому что это единственный регистр для ИП. То есть, метод выбрать можно, а отказаться от книги — нет.
Случай из практики:
У одного из ИП оборот порядка 300 млн ₽. Три месяца программисты пытались собрать Книгу расходов и доходов на ОСНО с кассовым методом. В итоге мы рекомендовали перейти на метод начисления, прописать Учётную политику и зафиксировать другой налоговый регистр.
В этом случае ИП всё равно может попасть на штраф за отсутствие налогового регистра — 30 тысяч за первое нарушение и 60 тысяч — за повторное. Но, по крайней мере, не нужно тратить время бухгалтеров и программистов. Иногда проще заплатить штраф и спокойно рассчитывать налог по методу начисления.
Что мы рекомендуем:
- Составить Учётную политику, где будет прописано, что вы используете метод начисления.
- В Учётной политике прописать, что налоговым регистром является журнал регистрации в 1С.
- Разработать свою форму документа, который тоже будет называться Книга расходов и доходов, но иметь удобную форму.
Хотите улучшить систему бухгалтерского учёта в компании или перейти на аутсорсинг? Запишитесь на консультацию руководителя направления аутсорсинга учёта Ольги Екимовских, чтобы обсудить ваши задачи.
Источник: osnova.capital
