Все чаще понятие «самозанятые лица» используется в узком значении и относится к гражданам, которые осуществляют приносящую доход деятельность и при этом не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей (далее — ИП). Часто такие лица занимаются репетиторством, оказывают услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, по ведению домашнего хозяйства, иные услуги физическим лицам для личных, домашних и других подобных нужд.
В широком смысле к самозанятым гражданам относятся также ИП, адвокаты, нотариусы, оценщики, иные лица, занимающиеся в установленном порядке частной практикой (Стратегия, утв. Распоряжением Правительства РФ от 02.06.2016 N 1083-р; п. 2.2 Определения Конституционного Суда РФ от 29.05.2014 N 1116-О; п. 3.18 ГОСТ 12.0.004-2015; Письмо Минтруда России от 27.12.2019 №18-2/10/В-11200; Письмо ФНП от 07.02.2013 №218/06-06; Письмо Минфина России от 09.02.2011 N 03-04-08/8-23).
Рассмотрим далее особенности постановки на учет самозанятых граждан, перешедших на специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НПД).
САМОЗАНЯТЫЙ, РАЗОЧАРОВАНИЕ ГОДА
Постановка на учет в качестве плательщиков налога на профессиональный доход
Самозанятые лица без регистрации в качестве ИП могут применять НПД в отдельных субъектах РФ (в частности, в г. Москве). Это возможно при соблюдении установленных ограничений, в частности их доходы в течение календарного года не должны превышать 2,4 млн руб. (пп. 6 п. 2 ст. 18 НК РФ; ч. 1 ст. 1, ч. 1, 6, 7 ст. 2, ст.
4, ч. 2 ст. 6, ст. 16 Закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ; п. 1 ст. 1 Закона от 01.04.2020 N 101-ФЗ).
Для применения спецрежима нужно встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. Соответствующее заявление необходимо подать в налоговый орган одним из следующих способов (ч. 1 — 5 ст. 5 Закона № 422-ФЗ; Информация ФНС России):
· через личный кабинет на сайте ФНС России;
· через мобильное приложение «Мой налог» с предоставлением сведений из паспорта и фотографии (за исключением граждан других государств — членов ЕАЭС);
· через кредитные организации с предоставлением сведений из паспорта.
Обратите внимание! Физические лица, применяющие НПД, в установленном порядке вправе обратиться, в частности, в органы государственной власти за оказанием поддержки, предоставляемой субъектам малого и среднего предпринимательства (ч. 1 ст. 14.1, ч. 4 ст. 27 Закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ).
Физические лица, которые не зарегистрировались в налоговом органе в качестве самозанятых, могут быть привлечены к ответственности за ведение предпринимательской деятельности без государственной регистрации.
Так, за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП может быть наложен административный штраф в размере от 500 до 2 000 руб. (ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ).
При этом с вас могут взыскать неуплаченные суммы НДФЛ, пени и штрафы за неуплату налога и за непредставление декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган (п. 1 ст. 75, п. 1 ст. 119, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Компенсация платы, взимаемой с родителей, за присмотр и уход за детьми
За незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов предусмотрена также уголовная ответственность (ст. ст. 171, 198 УК РФ).
Обратите внимание! В случае применения спецрежима с доходов, облагаемых НПД, не взимаются НДФЛ и страховые взносы (ч. 13, 20 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ; ч. 8 ст. 2, ч. 2 ст.
15 Закона N 422-ФЗ).
- Департамент
- Деятельность
- ГРАЖДАНАМ
- Пресс-центр
- Безопасность персональных данных
- Меры социальной поддержки граждан, участвующих в СВО, и членов их семей
Источник: dtszns.ru
Няня для ребенка: оформляем все правильно
Если вы обращаетесь в агентство, то оплачиваете услуги по подбору няни. Комиссия агентства чаще всего единовременная и составляет в среднем месячный оклад няни. Но могут быть и дополнительные выплаты, например, отчисления агенту, если вы заключаете с выбранной работницей следующий договор (после истечения срока первого).
Помимо этого услуги агентства чаще всего включают в себя (за озвученную изначально плату или дополнительную):
- предоставление другой няни, если первая кандидатура по объективным причинам не подошла. Здесь важно учитывать, что чаще всего агентства устанавливают ограничения на временной период, когда вы можете потребовать замены работницы. Это может быть и месяц, и год — информацию нужно заранее уточнять у представителя агентства.
- предоставление замены, если выбранная кандидатка по какой-либо причине (например, болезнь или необходимость уехать) не может выполнять свою работу.
Какую информацию о выбранном вами кандидате обязано предоставить агентство?
- Фамилию, имя, отчество няни.
- Документы (сертификаты, дипломы, и так далее), подтверждающие ее образование и квалификацию.
- Паспортные данные.
- Информацию о прописке или регистрации.
Важно! На сегодняшний день в России нет обязательного лицензирования нянь, все, кто работает в этой сфере в частном сегменте, — самозанятые граждане. А значит, нет и единой системы оценки квалификации няни, равно как и единого документа, который подтверждал бы ее пригодность для профессии. Поэтому квалификация определяется косвенно — по навыкам и опыту работы.
Итак, няня выбрана. Что дальше?
Необходимо заключить с ней договор. Типовой документ обычно предоставляет агентство, если няня нанимается с его участием.
Договоры с няней могут быть двух видов:
- договор подряда (оказания услуг, поручения);
- трудовой договор.
В первом случае няне не будет засчитываться стаж, но она должна будет платить налоги со своих доходов. Также вы не сможете подробно прописать ее обязанности (например, что и в какое время она должна делать при уходе за ребенком).
Во втором случае условия договора будут регулироваться Трудовым Кодексом РФ. И наниматель, и няня должны платить налоги, няне засчитывается стаж работы у вас. Работнику предоставляются оплачиваемый отпуск и больничный.
Часто агентства предлагают заключить договор подряда. Эта процедура проще и нередко устраивает обе стороны. В договоре подряда можно указать любое вознаграждение, даже 5 рублей — а это меньше налогов. В трудовом договоре зарплата должна быть указана не меньше МРОТ на момент подписания договора. Если же МРОТ меняется, то соответственно должна меняться и зарплата, если она была минимальной.
Каким образом заключается договор, если няня подыскивается через агентство?
Идеальный вариант: родители заключают договор подряда (оказания услуг) с агентством, а то предоставляет няню, которая у самого агентства в штате или в свою очередь заключила с ним договор. Выплату налогов и пособий при этом осуществляет агентство, наниматели не занимаются этим вопросом.
Но! Так поступают только крупные агентства, и стоимость их услуг, как правило, выше. На практике же зачастую агентства только подбирают няню, а договор она заключает непосредственно с нанимателем.
Как определить, что вам придется заниматься этими вопросами самостоятельно? В договоре с агентством может быть отдельно указано следующее: «заказчик самостоятельно оформляет взаимоотношения с предложенным агентством кандидатом» или даже «агентство не несет ответственности за любой вред, причиненный исполнителем». Эти и похожие формулировки означают, что агентство берет на себя обязательства по подбору няни, но фактически не несет ответственности за ее профессионализм.
Если вы занимаетесь оформлением самостоятельно, вы также можете заключить договор на оказание услуг или трудовой договор.
Что должно быть указано в договоре на оказание услуг?
В договоре на оказание услуг фиксируются сроки выполнения работ и общий перечень услуг. Его не обязательно регистрировать, но желательно заверить у юриста.
Для родителей он выгоден тем, что нет необходимости оплачивать отпуск и больничный няни, дни вынужденного простоя.
Важно! Не пытайтесь сделать договор подряда слишком подробным, с детальным описанием обязанностей и требований. В этом случае при обращении в суд работница может потребовать признать его трудовым, а от вас, соответственно, — выполнения всех обязательств работодателя.
Что должно быть указано в трудовом договоре?
Если вы решили заключить трудовой договор, имейте в виду, что в его тексте обязательно нужно указывать следующие данные:
- место работы помощницы/няни;
- фамилия, имя, отчество нанимателя и работницы;
- обязанности няни;
- обязанности нанимателя;
- дата приема на работу;
- рабочее и нерабочее время (выходные, отпуск);
- срок действия договора (если он срочный);
- условия расторжения договора, штрафы, взыскания;
- порядок расторжения договора.
Важно! Рабочая неделя няни не может составлять больше 40 часов, отпуск должен быть не менее 28 дней.
Рекомендуется составить к трудовому договору Приложение, с перечислением деталей, которые важны для нанимателя и работницы. В этом Приложении можно указать такие нюансы, как, например, правила воспитания, которых нужно придерживаться при уходе за ребенком.
Важно! В случае заключения трудового договора няне оплачиваются дни вынужденного простоя (например, если вы уедете, и не нужно будет сидеть с ребенком). При увольнении она также получает все выплаты, положенные по ТК. Если вы оформляете договор самостоятельно, вы берете на себя эти обязательства.
Не забудьте! Трудовой договор необходимо регистрировать в органах самоуправления по месту жительства.
Какой договор предпочесть?
Трудовой договор лучше регламентирует права и обязанности сторон, накладывает больше ответственности и на нанимателя, и на исполнителя. Для няни он выгоден тем, что защищает ее социальные права. Для родителей — это инструмент для выстраивания дисциплины.
В то же время договор на оказание услуг требует меньше усилий со стороны нанимателя и не накладывает обязанности полностью соблюдать Трудовой Кодекс. В то же время грамотно оформленные взаимоотношения с помощницей могут стать залогом беспроблемной работы.
Самый хороший вариант при поиске няни через агентство — заключать договор с самим агентством, чтобы оно брало на себя бремя выплаты налогов и пособий.
Источник: roscontrol.com
Присмотр и уход за детьми как самозанятый
Ключевые слова: «МОЙ НАЛОГ»; НАЛОГ НА ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ ДОХОД; НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ; САМОЗАНЯТЫЕ; «MY TAX»; INCOME TAX; TAX DEDUCTION; SELF-EMPLOYED.
Аннотация: В статье проводится анализ действующего законодательства, посвященного вопросам самозанятости, как нового режима налогообложения в Российской Федерации. Автор дает характеристику категории «самозанятые граждане». В статье определяются основные направления совершенствования законодательства, необходимые для устранения имеющихся противоречий и привлечения максимального количества субъектов малого бизнеса.
До недавнего времени вопрос, связанный с темой самозанятости населения, почти не поднимался. Однако в настоящее время этот вопрос для законодателя стал актуальным ввиду того, что весь мир развивается, появляются различные возможности заработать и реализовать себя во всевозможных видах деятельности.
До последнего времени самозанятые граждане не представляли большого интереса для государства, потому что их было не так много. Однако с каждым годом число самозанятых стремительно растёт. В результате это приводит к тому, что по оценкам специалистов и так внушительный пласт «серой» экономики, к которому эти люди относятся, начал увеличиваться в разы быстрее, чем раньше.
Еще в конце 2016 года министр труда и социальной защиты Максим Топилин заявил, что в России насчитывается почти 15 млн. самозанятых граждан, которые не зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, но самостоятельно и на свой риск ведут предпринимательскую деятельность с личным участием. «За них не уплачиваются страховые взносы, не учитываются пенсионные права, все это ведет к выпадающим из бюджета доходам» [цит. по: 1].
По этой причине власти поняли, что нужно как можно скорее вывести самозанятых «из тени» и сделать их в плане налогообложения равными остальным гражданам.
В конце 2018 года Владимир Владимирович Путин подписал Федеральный закон от 27 ноября 2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» [2].
Закон о самозанятом населении вступил в силу с 1 января 2019 года и будет применяться только в четырёх регионах: Татарстане, Москве, Калужской области, Московской области.
Положения законопроекта для самозанятых имеют экспериментальный характер и вводятся на 10 лет. После окончательного внедрения эксперимента в этих регионах планируется распространить его по всей стране.
С 1 января 2017 года до 31 декабря 2018 года для самозанятых граждан после постановки на учет в налоговых органах были предусмотрены двухлетние налоговые каникулы (освобождение от уплаты НДФЛ и страховых взносов на 2017 и 2018 годы).
Согласно ч. 1 ст. 4 указанного выше Закона «налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим». При этом доход самозанятых не должен превышать 2,4 млн. рублей в год.
В указанной же выше статье, помимо того, что законодатель раскрывает понятие налогоплательщиков в рамках данного проекта, он также перечисляет виды предпринимательства, которым не подойдёт «специальный налоговый режим». К таковым он относит: продажу товаров, к которым существуют акцизы; перепродажу товаров и имущества, кроме используемого для личных целей; добычу и продажу полезных ископаемых; любую деятельность, где привлечен штат сотрудников; предпринимательство в качестве посредника или агента.
В Налоговом кодексе РФ [3] закреплен краткий перечень видов деятельности, которыми могут заниматься лица, отнесенные к категории самозанятых. В нем всего три пункта: репетиторство, уборка, присмотр и уход за детьми, больными и престарелыми (п. 70 ст. 217 НК РФ).
Указанный перечень видов деятельности не является закрытым, власти регионов управомочены расширять его так, как считают нужным.
На наш взгляд, перечень видов деятельности, закрепленный в законе, неоправданно краток, не охватывает наиболее многочисленные категории самозанятых. Так, например, возможно оказание самозанятыми следующих услуг: по текущему ремонту жилых помещений; по организации и проведению экскурсий гидами-экскурсоводами. Последнее направление представляется довольно актуальным, поскольку развитие туризма является одним из приоритетных направлений развития государства.
Кроме того, не вполне очевидна мотивация региональных властей расширять данный перечень.
Частично озвученные недостатки действующего законодательного регулирования могли быть решены за счет принятия предложений, обсуждение которых шло в Общественной палате в 2016 году, а именно введения патентной системы налогообложения для самозанятых.
Подобная законодательная инициатива, бесспорно, выглядит значительно более эффективной. Создание устойчивого режима налогообложения самозанятых, упрощенные процедуры регистрации в сочетании с налоговыми каникулами, а также невысокой стоимостью патента позволили бы создать достаточно привлекательные условия для деятельности самозанятых.
Согласно новому закону налогоплательщики, применяющие налогообложение на профессиональный доход, не будут платить НДФЛ по итогам года. Для них предусмотрен единый налог по итогам месяца. При работе с физическими лицами налог составит 4 %, а при работе с юридическими лицами – 6 %.
В эти проценты отчисления уже входят взносы на медицинское страхование в размере 37% от уплаченной суммы налога. А пенсионные взносы самозанятый сможет платить добровольно и в таком размере, как ему хочется. Про социальное страхование указано, что самозанятый не признается плательщиком таких взносов.
Предоставление самозанятыми налоговой декларации по данному налогу не предусмотрено.
Кроме того, исходя из содержания ст. 3 Закона № 422-ФЗ, предлагается полностью автоматизировать процесс взаимодействия ФНС и гражданина с помощью мобильного приложения «Мой налог». Сумму налога ФНС рассчитает на основе сведений, переданных гражданином через приложение.
Однако, на наш взгляд, законодатель не учел тот момент, что не все граждане смогут воспользоваться указанной функцией. Не стоит забывать, что в роли самозанятых выступает и такая категория налогоплательщиков, как люди предпенсионного и пенсионного возраста, которые не обладают соответствующими навыками работы с мобильными приложениями в полной мере.
Согласно ст. 12 Закона № 422-ФЗ для всех налогоплательщиков предусмотрен вычет по налогу в размере 10 тысяч рублей накопительным итогом. Налог уменьшается налогоплательщиком самостоятельно на следующих основаниях: для операций с физическими лицами не более — 1% от ставки налога; для операций с юридическими лицами не более — 2% от ставки налога.
Срок использования налогового вычета законом не ограничен. В случае, если самозанятый по каким-то причинам снимался с учета и вновь стал налогоплательщиком, то вычет не теряется. Налоговым вычетом можно воспользоваться в любое время.
Подводя итог, хотелось бы отметить, что перевод самозанятых в формальное качество должен использоваться государством в первую очередь как мера стимулирования малого бизнеса, но не как источник пополнения казны. В той сложной экономической ситуации, которая сформировалась на сегодняшний день, именно социальный эффект от создания комфортных условий для самозанятых следует признать важнейшим последствием реформ, и именно на его достижение должны быть устремлены силы государства.
Список литературы
- Зыкова Т. Минтруд нашел в России 15 миллионов нелегальных работников. [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://rg.ru/2016/12/29/mintrud-nashel-v-rossii-15-m.. — свободный. — (дата обращения: 10.12.2018).
- О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан): Федер. закон от 27 нояб. 2018 г. № 422-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 15 нояб. 2018 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 23 нояб. 2018 г. // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2018. – № 49 (часть I), ст. 7494.
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05 авг. 2000 г. № 117-ФЗ: принят Гос. Думой Федер. Собр. Рос. Федерации 19 июля 2000 г.: одобр. Советом Федерации Федер. Собр. Рос. Федерации 26 июля 2000 г.: введ. Федер. законом Рос. Федерации 05 авг. 2000 г. № 118-ФЗ : в ред. Федер. закона от 25 дек. 2018 г. № 493-ФЗ // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 2000. – № 32, ст. 3340; Рос. Газета. – 2018. – №294.
Источник: novaum.ru
