Одним из наиболее эффективных способов привлечения новых клиентов и удержания имеющихся клиентов является система скидок и бонусов. Рассмотрим вопросы, касающиеся скидок в учете организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Скидки чаще всего предоставляются за покупку определенного ассортимента (набора) продукции, за покупку определенного количества продукции, а также за досрочную оплату продукции.
Под скидкой чаще всего понимают снижение цены товара. Скидка может предоставляться не только путем изменения цены уже поставленного или предполагаемого к поставке товара, но также путем пересмотра задолженности за уже поставленный товар в виде дополнительного вознаграждения (бонуса, премии) или посредством дополнительной поставки товара.
Таким образом, можно выделить скидки, которые связаны с изменением цены товара, и скидки без изменения цены товара. Рассмотрим подробнее данные виды скидок.
Изменение цены товара до отгрузки
Это наиболее выгодный вариант скидки для продавца и покупателя. Документы на отгрузку (товарную накладную) продавец составит с учетом скидки, а следовательно, не придется корректировать документы. В таком случае надо оформить дополнительное соглашение к договору об изменении цены товара.
В учете продавца проблем не возникнет. Согласно ст. 346.15 Налогового кодекса РФ полученные в оплату суммы он включает в доходы на дату поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
У покупателя суммы авансов не включаются в расходы. Единственно, если перечислен 100-процентный аванс, продавец должен будет либо вернуть лишнюю сумму, либо зачесть ее в счет будущих продаж.
Изменение цены товара после отгрузки
Если товар уже отгружен по договорной цене, и продавец решил предоставить скидку, то ему придется переоформить отгрузочные документы, указав стоимость товара с учетом скидки. В дополнительном соглашении к договору следует отразить изменение цены товара. Отметим, необходимо именно внести исправления, а не выписать новые документы взамен тех, что ранее сопровождали поставку. Следует уменьшить цену, скорректировать общую стоимость товаров. Все правки заверяются подписью и печатью продавца.
В доходы у продавца суммы оплаты включаются в момент получения денежных средств на расчетный счет или в кассу. Если оплата за товар еще не поступила или полученный аванс меньше общей суммы по договору, продавец ничего не будет исправлять в учете. Покупатель перечислит оставшуюся часть денег с учетом скидки, а продавец включит их в доходы.
При 100-процентной предоплате возможны два варианта. Лишнюю сумму можно оставить в счет будущих поставок, тогда она останется числиться в доходах продавца согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Другой вариант — возврат излишка покупателю. В этом случае продавцу придется скорректировать свои доходы.
Скидка, изменяющая цену товара, не является внереализационным расходом продавца. Иными словами: возврат не отражается в расходах. Получив деньги, продавец отразил сумму в графе 4 Книги учета доходов и расходов в составе доходов. При возврате покупателю аванса сумма отражается также в графе 4 Книги учета доходов и расходов в составе доходов, но со знаком минус.
У покупателя перечисленный аванс не включается в расходы. Эти суммы можно будет учесть только после получения товара и передачи его в производство (или дальнейшей реализации). Если покупатель успел передать в производство (реализовать) полученный товар, значит, он включил в расходы стоимость без учета скидки. Ему придется скорректировать сумму расходов.
Скидки без изменения цены товара
Такие скидки являются своеобразной формой поощрения покупателя за выполнение определенных условий договора. Их можно условно разделить на три группы: выплата денежной премии, корректировка задолженности покупателя, отгрузка дополнительного товара.
Денежная премия чаще всего предоставляется крупными поставщиками розничным продавцам. Например, премия (бонус) может выплачиваться за определенный объем закупок, включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина. В таком случае не требуется исправление документов, составленных на отгрузку, ведь цена сделки не изменяется.
Выплаченную покупателю премию, продавец учтет в составе внереализационных расходов на дату фактического перечисления денег покупателю в соответствии с пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ. В качестве документального подтверждения расхода выступит соответствующий акт, в котором будет указано, что покупатель выполнил определенные условия, установленные договором и дающие право на получение скидки в виде премии. Также предоставление премии следует отразить в договоре с покупателем и в учетной политике продавца.
Согласно п. 8 ст. 250 НК РФ покупатель сумму полученной денежной премии отразит в составе внереализационных доходов.
Изменение задолженности покупателя. Договор может предусматривать, что продавец вправе уменьшить задолженность покупателя, если тот выполнит определенные условия. Например, превысит объем закупок определенного ассортимента товаров. Фактически это та же самая денежная премия, но покупатель не получает фактически денег. Продавец уменьшит его долг за прошлые поставки или сумму учтет в счет предоплаты будущих покупок.
Привлечение клиентов расход усн
Можно ли учесть экологический сбор в расходах при УСН «доходы минус расходы»?
При УСН с объектом «доходы минус расходы» экологический сбор учитывать рискованно, поскольку такие расходы не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Вы можете встретить рекомендации о том, что экологический сбор при УСН можно учесть в составе материальных расходов на основании пп. 7 п. 1 ст. 254 НК РФ. Полагаем, что это рискованная позиция. Материальные расходы при УСН принимаются так же, как и по налогу на прибыль.
Для целей налога на прибыль экологический сбор относится не к материальным, а к прочим расходам на производство и реализацию согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. И если вы отнесете экологический сбор к материальным расходам при УСН, это, скорее всего, приведет к спорам с проверяющими.
Ответ подготовил эксперт «Альвенты» с использованием системы КонсультантПлюс. Информация актуальна на 10.03.2023 .
- Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
- Письмо Минфина России от 28.04.2016 N 03-03-06/1/24779 «Об учете сумм экологического сбора для целей налога на прибыль»
Демоверсия
Хотите быть в курсе всех изменений законодательства? Воспользуйтесь системой КонсультантПлюс.
Подобрать комплект КонсультантПлюс вы можете на нашем сайте .
*Предложение действительно для юридических лиц, зарегистрированных в регионах: Москва и Московская область, Саратовская область, Омская область, Новосибирская область, Республика Алтай и Алтайский край, Томская область, Красноярский край.
Источник: alventa.ru
Привлечение клиентов расход усн
Ищете надежные и экономически эффективные бухгалтерские услуги для малого и среднего бизнеса? Ищите дальше! Наша команда экспертов специализируется на предоставлении эксклюзивных услуг по налоговому менеджменту для МСП, зарегистрированных в качестве обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в рамках упрощенного режима налогообложения (ЕНВД).
Почему стоит выбрать наши услуги по налоговому менеджменту?
- Экспертиза: наша команда состоит из опытных специалистов, которые имеют глубокое понимание налогового законодательства и требований МСП, работающих в рамках упрощенного налогового режима.
- Доступные цены: мы понимаем важность экономической эффективности для МСП, поэтому предоставляемые нами услуги по управлению налогообложением имеют конкурентоспособные цены для достижения максимальной экономической эффективности.
- Индивидуальные решения: мы считаем, что каждый бизнес уникален, поэтому мы предоставляем индивидуальные решения по управлению налогообложением, учитывающие специфические потребности вашего бизнеса.
- Соответствие требованиям: наши услуги обеспечивают точное и своевременное выполнение всех налоговых обязательств в рамках упрощенной системы налогообложения, а также соблюдение налогового законодательства.
Нет необходимости возиться со сложными налоговыми расчетами и бумажной волокитой. Доверьте это экспертам! Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше о наших услугах и начать эффективно управлять налогами вашего ООО в рамках Единого института налогообложения (ЕНВД).
Помните, хорошо управляемый налоговый режим — это основа успеха бизнеса.
Преимущества использования ЕНЭСП для управления вашим ООО
1. соблюдение налогового законодательства: UNESP гарантирует, что ваше ООО полностью соответствует всем налоговым нормам, снижая риск штрафов и юридических проблем.
2. экономия затрат: с UNESP можно использовать упрощенную систему налогообложения, известную как УСН-UTII, что может привести к значительной экономии затрат для ООО.
3. экспертное руководство: UNESP предоставляет экспертное руководство и поддержку для управления финансовыми и бухгалтерскими процессами ООО, обеспечивая точную и своевременную отчетность.
4. оптимизация операций: UNESP может оптимизировать операции вашего ООО, автоматизируя различные бухгалтерские задачи, такие как выставление счетов, отслеживание расходов и управление заработной платой.
5. доступ к финансовой информации: UNESP предоставляет подробные финансовые отчеты и анализ, чтобы помочь вам принять обоснованные решения о росте и прибыльности вашего ООО.
6. душевное спокойствие: вы можете быть уверены, что вашими потребностями в UNESP, финансах и бухгалтерском учете будут заниматься эксперты.
7. масштабируемость: UNESP предлагает масштабируемое решение, позволяющее ООО легко адаптироваться к изменяющимся финансовым потребностям и требованиям по мере его роста.
8. экономия времени: позволяя UNESP заниматься финансовыми операциями ООО, вы можете сэкономить время и сосредоточиться на других важных аспектах вашего бизнеса, таких как стратегическое планирование и привлечение клиентов.
9. прозрачная отчетность: UNESP обеспечивает прозрачную отчетность и предоставляет четкую и точную финансовую информацию, необходимую для принятия обоснованных бизнес-решений.
10. конкурентное преимущество: используя UNESP для управления своим ООО, вы получаете конкурентное преимущество за счет доступа к профессиональным финансовым услугам, которые могут помочь вашему бизнесу процветать.
Экономически эффективное решение.
Ищете доступное и эффективное решение для вашего бизнеса? Ищите! Наши экономически эффективные решения разработаны для удовлетворения ваших потребностей и экономии ваших денег. Независимо от того, являетесь ли вы небольшим начинающим предприятием или уже состоявшейся компанией, наши решения разработаны с учетом потребностей предприятий любого размера.
Наши экономически эффективные решения предлагают широкий спектр преимуществ. Наша команда экспертов работает в тесном сотрудничестве с вами, чтобы понять ваши конкретные требования и предоставить индивидуальные решения, отвечающие вашим бизнес-целям. Гибкие варианты ценообразования позволяют вам выбрать план, который наилучшим образом соответствует вашему бюджету и потребностям.
Наши решения разработаны для рационализации вашей деятельности и повышения эффективности. Используя наши передовые технологии и инновационные инструменты, вы можете автоматизировать ряд процессов, таких как управление запасами, выставление счетов и управление взаимоотношениями с клиентами. Это не только экономит время, но и снижает риск человеческих ошибок.
Выбрав наше экономически эффективное решение, вы можете рассчитывать на отличную поддержку клиентов. Наша команда доступна 24 часа в сутки 7 дней в неделю, если у вас возникнут вопросы или пожелания. Мы стремимся обеспечить высочайший уровень обслуживания и гарантировать ваше удовлетворение.
Не упустите возможность оптимизировать работу вашего бизнеса и сэкономить деньги. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше о наших экономически эффективных решениях и о том, как они могут принести пользу вашему бизнесу.
Упрощенная процедура уплаты налогов
Устали разбираться со сложными налоговыми формами и запутанными правилами? Не смотрите дальше. Наш упрощенный налоговый процесс призван облегчить вам жизнь.
С нашей упрощенной системой вы избавлены от хлопот, связанных с расчетом налогов. Наше простое в использовании программное обеспечение проведет вас шаг за шагом через весь процесс и гарантирует, что вся необходимая информация будет введена правильно.
Прошли те времена, когда вы тратили огромное количество времени на расшифровку сложного налогового законодательства. Наша команда экспертов постоянно следит за последними изменениями в налоговом законодательстве, поэтому вам не придется этого делать. Мы обрабатываем всю необходимую документацию и гарантируем, что ваш бизнес соответствует всем необходимым требованиям.
Наш упрощенный налоговый процесс также предлагает ряд дополнительных услуг, чтобы сделать налоговое администрирование еще проще. От налогового планирования и консультирования до расчета заработной платы и ведения бухгалтерского учета — мы можем помочь. Благодаря нашим интегрированным решениям вы сможете сосредоточиться на том, что у вас получается лучше всего — на ведении бизнеса.
Не позволяйте налогам стать бременем. Упростите свои налоговые процессы уже сегодня с помощью наших надежных услуг. Свяжитесь с нами сегодня, чтобы узнать больше и начать работу.
Улучшенная финансовая прозрачность
Получите более четкое представление о финансовом положении вашей компании с помощью нашей услуги по улучшению финансовой прозрачности.
Наша опытная команда экспертов проанализирует ваши финансовые данные и предоставит подробные отчеты и выводы. С нашей помощью вы сможете определить области риска и потенциальные возможности роста.
Выгоды от улучшения финансовой прозрачности:.
- Доступ к финансовой информации в режиме реального времени
- Лучшее понимание движения денежных средств и ликвидности
- Улучшенное принятие решений на основе точных финансовых данных
- Выявление потенциальных мер по экономии затрат
Не позволяйте финансовому здоровью вашей компании оставаться тайной. Узнайте больше о наших услугах по улучшению финансовой прозрачности и управлению финансами вашего бизнеса, свяжитесь с нами сегодня.
Источник: b2b2c.market
