Добрый день! у меня на одном адресе находятся 3 магазина. чтобы попасть в лимит 60млн. руб. для перехода на патент мне нужно 1 из магазинов перерегистрировать на ип мужа. т. е. у меня получается 1 фамилия , но разные инициалы. примет ли мои действия налоговая? посчитает ли мой ход дроблением бизнеса?
04 декабря 2020, 11:57 , Ольга, г. Краснодар
Ответы юристов
Дмитрий Носиков
Юрист, г. Новочебоксарск
Общаться в чате
так к вашей ситуации могут быть применены следующие признаки дробления бизнеса.
— дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения
— налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса;
— участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности;
— прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.);
Основные признаки дробления бизнеса и как избежать проблем с налоговой при дроблении
— использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.;
— единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой её участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими;
— фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами;
— показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения;
Таким образом имеются признаки дробления бизнеса.
Вместе с тем согласно того же письма для обоснования вывода о применении налогоплательщиком схемы дробления бизнеса налоговому органу необходимо располагать доказательствами, которые в совокупности и взаимосвязи будут однозначно свидетельствовать о совершении проверяемым налогоплательщиком совместно с подконтрольными ему лицами виновных, умышленных согласованных действий, направленных не столько на разделение бизнеса самого по себе, что признается оптимизаций предпринимательской деятельности, сколько на получение в результате применения такой схемы необоснованной налоговой выгоды путем уменьшения соответствующей налоговой обязанности или уклонения от ее исполнения.
Однозначно сказать нельзя, будет ли налоговый орган пататься доказать использование схемы для уменьшения налоговой обязанности.
Источник: pravoved.ru
Дробление бизнеса. О чем стоит помнить для легального дробления? Бизнес и налоги.
Опасное дробление: эксперты предостерегли бизнес от оптимизации
По результатам выездных налоговых проверок за первые шесть месяцев 2023 года предпринимателям Северной столицы доначислено почти 19 миллиардов рублей. Как уточнили в региональном управлении ФНС, за указанный период ведомство инициировало 168 ревизий. Некоторые эксперты убеждены, что во втором полугодии налоговики будут не менее активны, а особое внимание уделят проблеме так называемого «дробления бизнеса». По каким критериям в ФНС оценивают компании на предмет попыток сэкономить на налогах и как петербургским предпринимателям избежать таких проблем — в материале обозревателя Business FM Петербург Татьяны Копыловой.
Дробление бизнеса — Фото: Timon Studler/ unsplash — Источник
Число налоговых проверок бизнеса, на которые не в полной мере распространяется введенный еще в пандемию мораторий, растет в Северной столице все три последних, крайне беспокойных, года. По статистике ФНС, в 2020, например, ведомство проинспектировало 56 компаний, а в 2022-м — уже 506, пишет «Деловой Петербург».
Пропорционально увеличилась и сумма доначисленных налогов: с 9 до почти 60 миллиардов рублей. Как отмечают эксперты, самыми «тонкими» местами для петербургских предпринимателей остаются случаи необоснованной налоговой выгоды, создание фиктивного документооборота, а также так называемое «дробление бизнеса». Которое сами предприниматели, напомним, называют «оптимизацией».
При этом еще в мае ФНС специальным письмом заботливо напомнила бизнесу о критериях оценки, по которым ее специалисты будут выявлять такие организации, доначисляя им налоги. Основными являются отсутствие экономической цели деятельности предприятия в составе группы, несамостоятельность его хозяйственных процессов, но главное — единый бизнес-процесс с другими компаниями или ИП. Партнер юридической компании «Ди Си Оу», адвокат Василий Давыдов отмечает, что многие предприниматели часто дробят свой бизнес именно с целью его развития, а не экономии на налоговых платежах, то есть, дробят его совершенно не намеренно. Но, тем не менее, это тоже вызывает пристальное внимание контролирующих органов:
Управляющий партнер юридической компании «Ди Си Оу» Василий Давыдов В настоящее время Федеральная налоговая служба активизировалась на предмет выявления схем дробления. Это дробление используется в очень разных сферах: строительство, рыбопереработка, производство, торговля. Сейчас для бизнеса, я считаю, применять такую схему не стоит. Наоборот, предпринимателю нужно проверить свой бизнес на предмет критериев, которые определяет налоговая, и оценить, не будет ли его бизнес подвергнут вниманию ФНС на предмет выявления признаков дробления и на предмет спора с налоговыми органами по уплате дополнительных налоговых платежей.
При этом некоторые эксперты отмечают, что сейчас все больше предпринимателей уже пошли по этому пути и задумываются именно о превентивных мерах, стараясь не доводить дело до реальных споров с ФНС. В частности, проводят соответствующий аудит компаний с привлечением специалистов, что помогает заранее выявить риски. Некоторые некрупные проблемы, например, ненадежных контрагентов, аффилированность и то самое «дробление» можно успеть решить до конца года. Ведь именно тогда ФНС должна определить список компаний, к которым придет с проверками в 2024-м. Но если сделки с целью минимизации налогов и использование так называемых «технических» компаний стали устоявшейся многолетней практикой предприятия, проблем с фискальным ведомством вряд ли удастся избежать, убеждены эксперты. При этом генеральный управляющий ресторанами Арама Мнацаканова Александр Батушанский отмечает: что-то доказать и, тем более, успешно оспорить многомилионный иск в суде будет практически невозможно:
Генеральный управляющий ресторанами Арама Мнацаканова Александр Батушанский Налоговая периодически проявляет интерес к каким-то так называемым ресторанным группам в связи с дроблением бизнеса. При том, что даже несмотря на то, что компания может являться для рынка компанией вроде как с одной торговой маркой, физически, в реальности, часто этими предприятиями, отдельными ресторанами владеют разные люди.
То есть инвесторами, соинвесторами в этих проектах выступают совершенно разные независимые друг от друга люди. И консолидировать их в одну компанию невозможно совершенно никак. Каждый ресторан, например, представляет собой отдельную единицу со своей концепцией, со своими гостями и так далее.
Да и вообще отличается очень много чем, но по формальным признакам, на которые смотрит государство, могут быть основания для того, чтобы предъявить претензии. Например, одинаковые поставщики. Но они едины почти у всех ресторанов, вообще независимых друг от друга! Тем не менее такие формальности могут стать угрозой для совершенно честного бизнеса.
Добавим, что одним из самых громких судебных разбирательств по вопросу дробления бизнеса стало дело обувного ретейлера Zenden. Организацию обвиняют в привлечении к работе 22 ИП-франчайзи, а также недоплате налогов на 1 миллиард рублей. Президент компании Андрей Павлов пытается оспорить решение ФНС и списание денег со счетов компании еще с 2016 года и дошел даже до Верховного суда. Однако там вернули дело на рассмотрение в первую инстанцию.
Источник: bfmspb.ru
Дробление бизнеса: свежая практика
Читайте все накопления сайта по своему профилю, начиная с 2010 г.
Для этого оформите комплексную подписку на выбранный журнал на полугодие или год, тогда:
- его свежий номер будет ежемесячно приходить к вам по почте в печатном виде;
- все публикации на сайте этого направления начиная с 2010 г. будут доступны в течение действия комплексной подписки.
А удобный поиск и другая навигация на сайте помогут вам быстро находить ответы на свои рабочие вопросы. Повышайте свой профессионализм, статус и зарплату с нашей помощью!
Рекомендовано для вас
Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
Рассказываем, как подсчитать срок, в который необходимо исполнить требование ИФНС о представлении документов и пояснений. Где и как он может быть указан, как определить дату получения требования, с которой начинается отсчет, если оно передано лично, через «Почту России» или по телекоммуникационным каналам связи. Какие штрафы грозят за нарушение сроков. Даем советы, как подтвердить факт представления документов и пояснений в зависимости от способа их подачи в налоговую инспекцию.
Марина Полухина
главный бухгалтер с 35-летним стажем, действительный член ИПБ России, доктор экономики
Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
Налоговая инспекция при проведении налоговой проверки может истребовать документы (информацию) как у проверяемого лица, так и у контрагентов и иных лиц, располагающих документами, касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика. Автор рассказывает, какие варианты истребования документов и пояснений используют налоговые органы (лично, по почте, через телекоммуникационные каналы связи); как представлять документы, если оригинал создан в бумажном виде, в электронном виде в утвержденном государством или собственном формате; как подтвердить представление документов в зависимости от используемого канала их передачи.
Марина Полухина
главный бухгалтер с 35-летним стажем, действительный член ИПБ России, доктор экономики
Показать больше
Как проверить иностранного контрагента
Не секрет, что компании редко бывают довольны работой налоговых инспекций. Задвоение налогов и объектов обложения, завышение налоговой базы, неприменение положенных по закону льгот – вот далеко не полный перечень нарушений, которые допускают налоговики. В частных беседах наиболее откровенные инспекторы подтверждают, что подобные нарушения далеко не единичны.
Дескать, всему виной некорректная работа программного обеспечения. При этом не каждый юрист, руководитель или бухгалтер знает, что делать в такой ситуации. Разъясняем, как действовать, если налоговая инспекция нарушила права компании. Спойлер: самый эффективный способ – составить жалобу (по нашему образцу) в управление ФНС России.
Роман Авалян
частный юрист, основатель портала Бесправия.Нет
Показать больше
Подписаться сейчас Полистать
01 сентября 2023
Количество согласованных актов об антимонопольном комплаенсе выросло в 2 раза
01 сентября 2023
Установлены основания для отказа в проведении профвизита
01 сентября 2023
За 1 полугодие 2023 года бизнес погасил 19 млрд рублей долгов по налогам благодаря реструктуризации долга
Модуль опросов не установлен.
Источник: delo-press.ru
