Определены признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД.
О признаках трудовых отношений при сотрудничестве с самозанятыми
Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение по вопросу оценки налоговых рисков, сообщает следующее.
В соответствии с 12-м критерием оценки рисков «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском» при оценке налоговых рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами, ФНС России рекомендует налогоплательщику исследовать определенные признаки, свидетельствующие о высокой степени вероятности отнесения контрагента налоговыми органами к категории проблемного (или «однодневки»), а сделок, совершенных с таким контрагентом, — сомнительных.
При этом статьей 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) определены конкретные действия налогоплательщика, которые признаются злоупотреблением правами, и условия, которые должны быть соблюдены налогоплательщиком для возможности учесть расходы и заявить налоговые вычеты по имевшим место сделкам (операциям).
Переквалификация отношений в трудовые при работе с самозанятыми
Ввиду того, что способ осуществления деятельности, направленной на получение прибыли, определяется самим хозяйствующим субъектом, с учетом действующего законодательства, обстоятельства организации бизнес процессов налогоплательщика, в том числе в части привлечения к выполнению работ граждан, зарегистрированных в качестве плательщиков налога на профессиональный доход (далее — плательщик НПД), подлежат оценке налоговым органом исключительно в части правомерности отражения результатов финансово-хозяйственной деятельности в соответствующей налоговой отчетности, устанавливаемой по результатам проведения мероприятий налогового контроля.
Налоговый орган, при проведении соответствующих мероприятий налогового контроля оценивает, ведется ли налогоплательщиком и иными лицами соответствующая деятельность самостоятельно и на свой риск с использованием собственных достаточных трудовых, производственных и иных ресурсов с принятием управленческих решений органами управления налогоплательщика или, напротив, от имени нескольких формально самостоятельных субъектов осуществляется организационно единая деятельность, координируемая одними и теми же лицами, с задействованием общих материально-технических и (или) трудовых ресурсов и (или) средств индивидуализации.
В свою очередь, налоговые претензии предъявляются налогоплательщикам в отношении их обязательств с контрагентами в случае выявления фактов злоупотребления, подтверждающих недобросовестные действия налогоплательщика, направленные на неуплату налога.
Более того, исчерпывающий перечень документов, на основании которых сделки, совершенные налогоплательщиком не могут быть квалифицированы в качестве злоупотребления в порядке статьи 54.1 Кодекса, не может быть определен законодательно или какими-либо разъяснениями, поскольку при проведении мероприятий налогового контроля налоговый орган может установить обстоятельства, свидетельствующие о направленности действий налогоплательщика на неуплату налога и об использовании формального документооборота в целях неправомерного учета расходов и заявления налоговых вычетов по сделке (операции).
Проблемы с самозанятыми работниками — Елена А. Пономарева
В рамках указанных изменений проработан вопрос о характерных признаках применения схем уклонения от налогообложения, подразумевающих привлечение к выполнению работ «плательщиков НПД» в целях подмены трудовых отношений гражданско-правовыми, и соответственно незаконной оптимизации страховых взносов и налога на доходы физических лиц.
В указанных случаях одними из признаков подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД являются:
1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть:
1.1) Регистрация физического лица в качестве плательщика НПД — обязательное условие «Заказчика»;
1.2) «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
1.3) «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД», в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
1.4) Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов);
2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть «плательщик НПД» выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;
3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.
Указанные признаки характеризуют «плательщика НПД» как лицо, фактически лишенное предпринимательской самостоятельности в ведении своей деятельности.
По вопросу исполнения плательщиком НПД своих обязанностей по передаче чека покупателю (заказчику) ФНС России сообщает, что в соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, плательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения «Мой налог» и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию передать сведения о произведенных расчетах в налоговый орган, сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю (заказчику), если иное не предусмотрено указанным Федеральным законом.
Источник: www.berator.ru
Признание отношений трудовыми с самозанятыми
Работа с самозанятым исполнителем с целью выполнения определенной задачи — отличная альтернатива найму постоянных работников и выплаты дополнительных налогов. Однако не стоит забывать о рисках определения отношений с фрилансером как «трудовых».
По каким признакам Федеральная налоговая служба может переквалифицировать отношения с самозанятым?
1. Самозанятый неправильно ведет свою рабочую деятельность. Здесь может быть несколько причин:
- У самозанятого отсутствует подтверждение статуса плательщика налога на профессиональный доход.
- У самозанятого годовой доход превышает 2,4 млн. руб.
- Самозанятый обладает штатом наемных работников, тем самым нарушая одно из основных требований для получения статуса самозанятого;
- Нанятый самозанятый менее 2-х лет назад был связан трудовым договором с этим же исполнителем.
2. Систематизированная периодичность выплат физическому лицу.
Постоянные (каждый месяц/ неделю в одно и то же время) переводы исполнителю могут стать основанием заподозрить переквалификацию отношений в трудовые.
3. Одинаковые источники выплат самозанятому.
Этот пункт связан с предыдущим: если фрилансер на постоянной основе с одного и того же счета получает выплаты — алгоритмы скрининговой системы Федеральной налоговой службы могут расценить это маркером трудовых отношений.
4. Контроль заказчика над работой самозанятого.
Таким расценивается чрезмерное внимание заказчика к исполнению работы самозанятым — регулирование графика, места, отдыха, маршрута. В этом же пункте идет требование использовать исключительно материал и инструменты, оборудование заказчика.
5. Факт наличия заказчика единичным контрагентом исполнителя.
Убедитесь, что у нанимаемого исполнителя были/есть какие-то заказчики, помимо вас, иначе единоличные отношения с денежными потоками будут расценены системой контроля ФНС как трудовые.
Как корректно прописывать условия в договоре?
Аспекты, заслуживающие особого внимания, при составлении договора:
1. Наименование сторон.
Не рекомендуется: использовать слова «работодатель», «работник», «наниматель», «хозяин», «сотрудник», «кадр» и т.д.
Рекомендуется: писать слова «заказчик», «исполнитель». Также необходимо указать, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход.
Образец: Общество с ограниченной ответственностью «Медоед»(далее —«Заказчик») в лице Генерального директора ФИО, действующего на основании Устава, с одной стороны, и ФИО, применяющий(ая) налоговый режим «налог на профессиональный доход»
на дату заключения договора (далее — «Исполнитель»), с другой стороны, (далее — «Стороны»), заключили настоящий договор.»
2. Характеристика рабочего процесса
Не рекомендуется: употреблять формулировки наподобие «рабочее место», «смена», «распорядок работы».
Рекомендуется: вписать в договор пункт, указывающий, что «Исполнитель самостоятельно составляет план и график работы. Исполнитель вправе пользоваться служебным помещением заказчика и его служебным имуществом для выполнения заказа в режиме работы организации, но в удобное для исполнителя время».
3. Оплата
Нельзя: указывать в пункте оплаты формулировки «зарплата», «премия» и т.п.
Можно: прописать, каким образом будет оплачена выполнения работа — «денежным вознаграждением на сумму 20.000 рублей».
Важно также прописать, что вознаграждение выплачивается за конкретный результат работы, а не за сам процесс труда — иначе это квалифицируется как поле должностных обязательств.
Учет этих основных моментов при составлении договора ГПХ с самозанятостью исполнителем поможет свести к минимуму риск возникновения претензий от Федеральной налоговой службы и переквалификации отношений в трудовые.
Источник: www.yaznt.ru
Признаки Трудовых Отношений в Договоре с Самозанятым: ключевая информация
Заключая договор с самозанятым работником, необходимо знать все правила и требования, чтобы избежать споров и проблем с налоговыми органами. Ведь при несоблюдении правил, самозанятость может быть признана незаконной, а самозанятого работника — бывшим сотрудником компании.
Чтобы избежать подмены трудовых отношений на самозанятость, следует оформить документы правильно. Заключение круглосуточной почты оперативности присылала ответы с другой стороны и чек-лист поможет составить полноту документов, ведь офиса ГПХ нередко случается, что заказчик присылает лишь письма, которые докажут сотрудничество компании с самозанятым работником.
Один из ключевых моментов в договоре с самозанятым — четкое определение обязанностей работника, благодаря которому можно будет доказать его независимость от компании. Кроме того, желательно иметь возможность проверки деятельности работника, ведь нерегулярная работа и сокрытие процесса трудового сотрудничества — признаки трудовых отношений.
Важно также предусмотреть в договоре механизм защиты и избежать подмены самозанятыми работниками тех, кто ранее был официальным сотрудником компании. Для этого рекомендуется включить в договор пункт о невозможности заключения договора с сотрудниками компании в период и после прекращения их трудовых отношений.
И в случае возникновения спора с налоговыми органами, важно иметь полный список документов, которые подтвердят законность самозанятости и правильность заключенного договора. Незаменимыми оказываются график платежей по самозанятому работнику, уведомления и другие документы, подтверждающие сотрудничество с самозанятыми работниками.
Запомните, правильное заключение договора с самозанятыми работниками — это залог укрепления позиций компании и избежания неприятностей со стороны государственных органов.
Договор с самозанятым: особенности сторон
Договор с самозанятым — это одна из форм трудовых отношений, которая заключается между самозанятым и работодателем. Самозанятые работают на себя, они являются источником дохода для себя, но при этом могут сотрудничать с различными работодателями.
Одной из особенностей договора с самозанятым является нерегулярная оплата труда. Работники, заключившие такой договор, получают оплату за выполненную работу, а не за отработанные часы. Плата за работу может быть фиксированной или зависеть от объема выполненной работы или суммы сделки.
Вы сталкивались с нарушением прав со стороны работодателей?
Да Нет, никогда
Для работодателей важно знать, какие признаки указывают на то, что работник является самозанятым. В случаях, когда работник фактически является сотрудником, но заключил договор с самозанятым, может возникнуть ряд проблем. Работник, не признанный официально как самозанятый, может быть штрафован или оформить его статус по праву трудового кодекса, за работу без договора с самозанятым грозит штраф в размере от 30 до 50 минимальных заработных плат, в зависимости от того, какие признаки работы и отношений могут быть признаны в договоре между самозанятым и работодателем трудовыми.
| Подчинение работнику | Самостоятельность действий работника |
| Оплата за отработанное время | Нерегулярная оплата работы |
| Предоставление рабочего места | Самозанятый использует свои собственные ресурсы и место работы |
| Подмена работника | Самозанятый не может быть заменен другим лицом в процессе работы |
| Контроль со стороны работодателя | Отсутствие контроля со стороны работодателя |
В случае, если бывшие сотрудники работали на самозанятого по договору, но оказались в дальнейшем признаны работниками по трудовому кодексу, работодатель может столкнуться со значительными штрафами и выплатами по заработной плате.
Для избежания проблем и штрафов работодатель должен признать и оформить самозанятыми только тех работников, у которых это действительно имеет место быть с точки зрения закона. При заключении договора с самозанятым важно правильно оформить все необходимые документы, чтобы обеспечить защиту интересов обеих сторон.
Заработок, подчинение и контроль: как отличить трудовые отношения в договоре
Когда вы заключаете договор с самозанятым, важно знать, как отличить трудовые отношения от сотрудничества. Это поможет вам избежать споров с налоговыми органами и защитить ваш бизнес от штрафов и других проблем.
Заработок и оплата труда
- В трудовых отношениях вы получаете заработную плату. В случае самозанятости вы получаете плату за выполненные работы.
- В трудовых отношениях заработок фиксированный и часто выплачивается ежемесячно. В самозанятости заработок может быть нестабильным и зависит от объема выполненных работ или продаж.
- В трудовых отношениях работодатель предоставляет все необходимые материалы и инструменты для работы. В самозанятости вы обычно используете свои собственные материалы и оборудование.
Подчинение и контроль
- В трудовых отношениях работодатель обычно устанавливает рабочее время, контролирует выполнение работ и может наказывать за несоблюдение правил. В самозанятости вы определяете собственное рабочее время и контролируете свою работу самостоятельно.
- В трудовых отношениях работодатель имеет право указывать на порядок выполнения работы и требовать ее исполнения. В самозанятости вы свободны в выборе методов выполнения работ и не подчиняетесь инструкциям работодателя.
- В трудовых отношениях вы обычно работаете постоянно на одного работодателя. В самозанятости вы можете работать с несколькими клиентами или заказчиками одновременно.
Прочие признаки трудовых отношений
- В трудовых отношениях вы обычно имеете график работы и уведомления о его изменении. В самозанятости у вас нет графика работы и уведомления не требуются.
- В трудовых отношениях вы имеете право на оплачиваемый отпуск, больничный и другие социальные льготы. В самозанятости вы не имеете права на такие льготы.
- В трудовых отношениях работодатель может присылать вам «письма счастья», контролировать вашу работу и штрафовать в случае нарушений. В самозанятости вы работаете независимо и работодатель не имеет права штрафовать вас.
Если в договоре с самозанятым присутствуют признаки трутовых отношений, вам следует обратиться к специалисту и оформить трудовой договор с работником. Это поможет вам избежать нарушения трудового законодательства и споров с контролирующими органами. В случае же сотрудничества с самозанятым, важно четко определить отношения в договоре и знать свои права и обязанности.
Опасности самозанятого: подмена трудовых отношений для бывших работников
Самозанятые сталкиваются с определенными рисками и проблемами по сравнению с работниками, занятыми по трудовому договору. Подмена трудовых отношений для бывших работников — одна из таких опасностей.
Самозанятость предполагает сотрудничество по договору гражданско-правового характера (ГПХ) между самозанятыми и заказчиками. Однако, в некоторых случаях, работодатель может присылать все необходимые материалы и задания сотруднику по электронной почте или в мессенджерах, подразумевая, что самозанятый выполняет данное задание не как самозанятый, а как работник. В этом случае возникает подмена трудовых отношений.
Разница между работником и самозанятым, как источником дохода, заключается в том, что самозанятый формирует свой doход, а работник получает зарплату от своего работодателя. Таким образом, самозанятый не может быть счастливым, если он работает «как работник».
Если бывшие работники продолжают работать на предыдущего работодателя, но уже как самозанятые, то они могут быть штрафованы за несоблюдение правил и нарушение условий договора. Кроме того, получение дохода в таком случае будет восприниматься как источник дохода от предпринимательской деятельности, а не от трудовых отношений.
Что нужно знать, чтобы избежать подмены трудовых отношений?
- Оформить договор самозанятости. В нем должно быть четко указано, что отношения между заказчиком и самозанятым основаны на ГПХ и не являются трудовыми отношениями.
- Не принимать работу, за которую планируется начисление налогов и отчислений в Фонд социальной защиты населения.
- Процесс контроля определения налогообложения и социальных отчислений также может быть грозным. Чтобы избежать этого, самозанятому важно заранее уведомить Фонд социальной защиты населения о начале самозанятой деятельности. В свою очередь, заказчик должен внести соответствующие записи в статистическую и налоговую документацию.
- Будьте готовы к возможным спорам и проблемам. Если в процессе работы возникают проблемы, связанные с уведомлениями, наличием договора или другими аспектами самозанятости, то следует обратиться к юристу для консультации и защиты своих прав и интересов.
Важно также знать, что самозанятый может составить чек-лист правильного оформления договора самозанятости и знания всех необходимых документов для защиты своих прав и интересов. Признание договора самозанятости законным может быть дополнительным источником защиты самозанятого и предотвращением подмены трудовых отношений для бывших работников.
Страхование и защита прав самозанятых: как избежать юридических рисков
При работе как самозанятый человек, вам необходимо быть осведомленным о различных аспектах страхования и защиты ваших прав. Ведь нет работодателя, который будет брать на себя ответственность за ваши деятельности и обеспечивать социальное страхование. В данном разделе мы рассмотрим ключевые моменты, чтобы помочь вам избежать возможных юридических рисков, связанных с самозанятостью.
Оплата труда и уведомления
Оплата работы самозанятых лиц может быть нерегулярной в сравнении с трудовыми отношениями. Если вы заключаете договор с работодателем или работаете с бывшими работодателями, важно составить чек-лист с указанием суммы оплаты и сроков ее получения. Это поможет вам составить доказательства, если вдруг возникнут споры или конфликты.
Также вам необходимо присылать уведомления в ФНС о ваших заработках. В случае, если вы не указываете все доходы или сокрытая сумма дохода превышает порог, вас могут штрафовать за налоговые правонарушения и требовать доплату, вплоть до признания вами физическим лицом, работающим без регистрации в ИП или ГПХ.
Разница между самозанятостью и трудовым договором
Ключевая разница между самозанятостью и трудовыми отношениями заключается в отсутствии работодателя. Если вы работаете как самозанятый, вы являетесь единственным работодателем. При этом, вы должны быть готовы к тому, что в случае спора или судебного процесса, ваши работы, документы и договора могут быть признаны недействительными или незаконными.
Чтобы избежать рисков, желательно составить четкие договоры с вашими работодателями или клиентами, указывая основные моменты сотрудничества. Включите в договоры четкие сроки, условия работы, оплаты и возможности уведомлений об изменениях.
Защита прав самозанятых
Страхование и защита прав самозанятых являются ключевыми аспектами вашего бизнеса. Помимо страхования от несчастных случаев и болезней, вам также следует учесть возможность страхования своей ответственности и имущества от возможных юридических рисков.
Важно иметь в виду, что самозанятым лицам может потребоваться хранить все документы подтверждающие доходы и работу в пределах сроков до истечения сроков давности, чтобы избежать легитимности вашего бизнеса в случае контроля или аудита.
В итоге, чтобы избежать юридических рисков, связанных с самозанятостью, вам необходимо строго соблюдать законодательство, заключать четкие и понятные договоры, вовремя выполнять уведомления о доходах и работать в рамках установленных правил.
Задайте вопросы адвокату на дежурстве
Что нужно учитывать при составлении договора ГПХ с самозанятым?
В договоре должна быть указана плата за результат труда, а не за процесс. Также важно отсутствие строгих правил контроля за ходом работы, нерегулярная оплата и возможность работы за пределами офиса заказчика.
Можно ли самозанятому работать только на одну компанию?
Желательно, чтобы работа по ГПХ на вашу компанию была не единственным источником дохода для самозанятого. Это будет хорошим аргументом в вашу защиту в случае спора.
Какие признаки трудовых отношений должны отсутствовать в договоре с самозанятым?
В договоре ГПХ с самозанятым не должны быть указаны строгие правила контроля за ходом работы, также не должна быть регулярная оплата и работа за пределами офиса заказчика.
Что важно учитывать при оплате самозанятому?
Важно учитывать, что оплата должна быть за результат труда, а не за процесс. Также оплата должна быть нерегулярной.
Какие аргументы могут быть полезны в защите компании в случае спора с самозанятым?
В случае спора с самозанятым работником будет полезным аргументом то, что работа по ГПХ на вашу компанию не является единственным источником дохода для самозанятого.
Как должен быть составлен договор ГПХ с самозанятым?
В договоре ГПХ с самозанятым должно быть указано, что плата будет осуществляться за результат труда, а не за процесс. Также важно учесть отсутствие строгих правил контроля за ходом работы, нерегулярную оплату и возможность работы за пределами офиса заказчика.
Источник: trud-prav.ru
