КГ Ермак
ФНС в своем письме указала признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятыми, которые принимаются во внимание при проведении камеральной проверки.
ФНС в своем письме указала признаки подмены трудовых отношений договором с самозанятыми, которые принимаются во внимание при проведении камеральной проверки.
Одним из оснований для визита в компанию налоговой проверки являются факты неуплаты НДФЛ и страховых взносов по трудовым договорам. Переквалификацию трудовых отношений с работником для неуплаты налогов поможет выявить судебная практика, которая определила ряд признаков и обстоятельств такой подмены.
Вот некоторые из них:
- в договоре закрепили работу, а не разовое задание заказчика;
- в договоре отсутствует конкретный объем работ, а результат не определен;
- договором установлена определенная ежемесячная сумма оплаты труда, которая не меняется в течение года;
- работник подчиняется внутреннему установленному распорядку и распоряжениям работодателя, может нести дисциплинарную и материальную ответственность;
- договоры носят не разовый характер, а заключаются на длительный период: год или до окончания календарного года.
Кроме того, к доказательствам могут отнести:
Как ФНС находит признаки трудовых отношений в договорах с самозанятыми? #сапелкин
- оформленный пропуск на территорию заказчика, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников;
- кадровые документы – расчетные листы, сведения о перечислении денег на карту работника, графики отпусков, документы о командировке;
- документы по охране труда.
Налоговые органы в рамках камеральных проверок должны обеспечить сбор доказательственной базы. А при подтверждении трудовых отношений между сторонами гражданско-правового договора вправе применять статью 54.1 НК.
Больше полезной информации вы найдете в Системе Главбух.
Вы можете оставить заявку на демо или купить в нашем онлайн-магазине.
Автор статьи:
Сперанский Михаил Игоревич,
Государственный советник Российской Федерации,
эксперт Образовательного центра «ЕРМАК».
Источник: kgermak.ru
Каковы признаки подмены трудового договора договором с самозанятым?
Налоговики назвали признаки подмены трудового договора договором с самозанятым.
ФНС сообщила: систему планирования выездных проверок собираются скорректировать, чтобы учесть типовые способы получения необоснованной налоговой выгоды, когда трудовые отношения подменяют гражданско-правовым договором с самозанятым. Налоговики привели такие примеры подмены:
— самозанятый зависит от заказчика, т.е. выполняет работы полностью его материалами, инструментами и оборудованием;
— услуги самозанятого оплачивают и учитывают так, как предусмотрено ТК РФ;
— физлица на НПД организационно зависят от заказчика.
НАЛОГОВАЯ РАЗЬЯСНИЛА, КАК ДОКАЗАТЬ ПОДМЕНУ ТРУДОВЫХ ОТНОШЕНИЙ САМОЗАНЯТЫМИ
В последнем случае речь идет о ситуациях, когда заказчик:
— ставит обязательное условие – регистрация в качестве плательщика НПД;
— распределяет физлиц по объектам или маршрутам в зависимости от производственной необходимости;
— определяет режим работы самозанятых, в т.ч. продолжительность рабочего дня и времени отдыха;
— руководит самозанятыми и контролирует их с помощью своего работника на объекте.
Источник: api-nnov.ru
Признаки трудовых отношений с самозанятыми
ФНС ответила на вопросы о рисках для организаций при привлечении к выполнению работ плательщиков НПД и разъяснила, в частности, какие признаки говорят о подмене трудовых отношений с плательщиками НПД гражданско-правовыми. Дело в том , что после введения в России специального налогового режима для самозанятых граждан «Налог на профессиональный доход» (НПД) многие работодатели решили «оптимизировать» выплаты по страховым взносам и начали работать с бывшими сотрудниками, но уже как самозанятыми. В целях проверки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД налоговыми органами будут проверяться:
1) Организационная зависимость «плательщика НПД» от своего «Заказчика», то есть:
1.1) Регистрация физического лица в качестве плательщика НПД — обязательное условие «Заказчика»;
1.2) «Заказчик» распределяет «плательщиков НПД» по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
1.3) «Заказчик» определяет режим работы «плательщика НПД», в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
1.4) Работник «Заказчика» непосредственно руководит и контролирует работу «плательщика НПД» на объекте (администраторы объектов);
2) Инфраструктурная зависимость «плательщика НПД» от «Заказчика», то есть «плательщик НПД» выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием «Заказчика»;
3) Порядок оплаты услуг «плательщику НПД» и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом Российской Федерации.
В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?
Источник: probusiness.news