- посмотреть текст работы «Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения»
- скачать работу «Налогообложение субъектов малого предпринимательства: проблемы и пути их решения» (дипломная работа)
Подобные документы
Основные упрощенные системы налогообложения для субъектов микро- и малого предпринимательства. Применение специальных налоговых режимов в деятельности микропредприятия ИП Селезнёва Н.А.: расчет единого налога на вменённый доход; оптимизация платежей.
22. Налогообложение предприятий малого бизнеса
Понятие и признаки малых предприятий. Сущность и функции налогов, их классификация. Принципы налогообложения предприятий малого бизнеса. Характеристика общеустановленной системы налогообложения. Анализ практики налогообложения в ООО ТД «Мотордеталь».
23. Сравнительный анализ общей и упрощенной системы налогообложения
Нормативно-правовое регулирование деятельности субъектов малого предпринимательства. Преимущества и недостатки общеустановленной и упрощенной систем налогообложения. Пути совершенствования и преимущества выбора упрощенной системы налогообложения.
Налогообложение малого бизнеса. Слово юристу. Выпуск 18
24. Налогообложение малого предпринимательства на примере ИП Ушакова М. А.
Теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса. Анализ существующих налоговых режимов, применяемых субъектами малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход. Выбор оптимального режима налогообложения индивидуальным предпринимателем.
Специфика общего и специального режима налогообложения субъектов малого предпринимательства. Оценка налогообложения ИП Ушаков М.А. по упрощенной системе налогообложения. Расчет единого налога на вмененный доход и применение общего режима налогообложения.
26. Проблемы налогообложения малого и среднего бизнеса в Республике Казахстан
Эволюция налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации. Сущность и роль специальных налоговых режимов для малого бизнеса. Анализ налоговых обязательств и финансовых результатов на примере ИП Гальченко Е.Ю. за 2006-2008 гг.
28. Проблема налогообложения малого бизнеса в современной России
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Перспективы развития налогообложения малых предприятий в современной России.
29. Оптимизация налогообложения предприятия
Теоретические аспекты оптимизации налогообложения хозяйствующих субъектов, расчет налоговой нагрузки. Введение упрощенной системы обложения для развития малого и среднего предпринимательства. Возможности законного снижения величины налогового бремени.
30. Особенности налогообложения малых предприятий
Определение малого предприятия и его роли на рынке. Государственное регулирование деятельности субъектов малых предприятий. Финансовая, имущественная поддержка субъектов малого предпринимательства, упрощенная система налогообложения. Патентная система.
МЭФ-2023: Проблемы налогообложения малого бизнеса. Сергей Миронов
Источник: allbest.ru
Дипломный доклад Особенности налогообложения малого бизнеса
Представляем Вашему вниманию бесплатный образец доклада к диплому на тему «Особенности налогообложения малого бизнеса».
Слайд 1
Здравствуйте, уважаемые члены аттестационной комиссии!
Тема моей выпускной квалификационной работы — «Особенности налогообложения малого бизнеса».
Актуальность темы обусловлена тем, что на долю малых предприятий в Российской Федерации приходится большой объем выполненных работ и услуг. Новые условия хозяйствования повлекли за собой существенные изменения методологии и организации бухгалтерского и налогового учета. Оценка уровня налоговой нагрузки актуальна в настоящее время не только для отдельно взятого субъекта, но и для страны в целом.
Слайд 2
Цель работы – рассмотреть теоретические особенности налогообложения малого предприятия и предложить оптимальную систему налогообложения для предприятия.
Слайд 3
Преобразование экономики России, вывод ее из кризиса на путь динамичного, прогрессивного развития связан со становлением высокоэффективногорыночного хозяйства, базирующего на инициативе людей, на предпринимательстве. Многолетний опыт развитых стран показал, что без широкой сети небольших предприятий невозможно функционирование товарного рынка – малые предприятий обладают высокой динамичностью, маневренностью.
Слайд 4
Вместе с тем одной из насущных проблем малого бизнеса является проблема бухгалтерского учета и налогообложения. Хотя в последнее время в отношении налогообложения малого бизнеса в России произошло довольно много существенных изменений. Наряду с общей системой налогообложения в российской налоговой системе предусмотрены специальные режимы, применяемые предприятиями определенных масштабов и отраслей принадлежности.
Слайд 5
На слайде номер 5 представлена организационная структура ООО «Форум». ООО «Форум» — торговое предприятие, специализирующееся на розничной торговле алкогольной продукцией.
Ведение бухгалтерского и налогового учета осуществляется бухгалтерской службой под руководством главного бухгалтера. Бухгалтерский учет полностью автоматизирован. На предприятии установлена сетевая версия программы«1С: Бухгалтерия». Обновление производится регулярно. Изменение хозяйственного и налогового законодательства учитываются с точки зрения настройки программного обеспечения.
Слайд 6
В ходе оценки системы налогообложения предприятия проанализированы основные финансовые результаты деятельности ООО «Форум» за 2012-2014 гг. Так, выручка от продаж росла быстрее себестоимости, что обеспечило прирост валовой прибыли. Расходы поступательно выросли за период исследования, а прибыль от продажмаксимального значения достигла в 2013 году в сумме3,5 млн р. и в 2014 году снизилась на 21,1 %.Аналогична динамика чистой прибыли: по сравнению с 2012 годом рост составил почти в 2 раза, а в 2014 году снижение на 33,3 %.
Слайд 7
Относительное изменение показателей выручки и валовой прибыли за 2012-2014 года можно проследить на рисунке. Положительная динамика данных показателей сопровождается весь период исследования.
ТОЛЬКО У НАС!
 |  |  |  |  |
| Доклад, презентация |
Слайд 8
Наглядно представленная динамика изменений показателей расходов свидетельствует о росте себестоимости, управленческих и коммерческих расходов.
Слайд 9
Динамика изменений показателей прибыли от продаж и чистой прибыли отчетного периода подтверждает выводы о наибольшей величине прибыли от продаж чистой прибыли, полученной в 2013 году. В 2014 г. наблюдается значительное снижение данных показателей.
Слайд 10
Информационным обеспечением для оценки налогообложения ООО «Форум» за 2015 год послужили данные Налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с учетом фактической себестоимости продукции. Применяется ставка 6% от выручки. Сумма налоговых платежей по УСНвыросла по сравнению с 2014 годом на 0,1 млн р. и в 2015 году составила 2,2 млн р.
Слайд 11
В налоговую нагрузку предприятия, кроме единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСНО, входят также и взносы во внебюджетные фонды.Льгот по взносам предприятие не имеет. Налоговый период — год. Отчетные периоды — 1 квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года.
Базой для исчисления взносов во внебюджетные фонды является заработная плата, выплачиваемая работникам предприятия, которая в 2015 году составила 7 564,27 тыс. рублей.
Иных выплат в 2015 году ООО «Форум» не производило.
Поскольку сумма страховых взносов превышает 50% от рассчитанной суммы единого налога, то к уплате в бюджет причитается 50% начисленной суммы.
Увеличение страховых взносов в 2015 году на 3 млн р., или на 15% по сравнению с 2014 годом в совокупности с ростом суммы Единого налога по УСНОпривело к увеличению налоговой нагрузки на 0,6 млн. р., или 6,9 %. Следовательно, руководству ООО «Форум» необходимо задуматься об оптимизации режима налогообложения.
Слайд 12
Предложения по изменению режима налогообложения деятельности основаны на расчете показателей налогового бремени при различных режимах налогообложения. На целесообразность смены объекта налогообложения на Единый налог на вмененный доход указывает тот факт, что предприятие несет большие суммы расходов, на которые можно уменьшить для целей налогообложения доходы.
Слайд 13
Сравнение режимов налогообложения деятельности показало то, что при выручке в 36,32 млн р. предприятие с упрощенной системой налогообложения (ставка 6%) должно уплатить в бюджет 1089,6 млн р., если выберетрежим «доходы минус расходы», то сумма платежа составит 496,5 млн р. Наименьший размер сбора в бюджет составит 295,7 млн р. при выборе в качестве налогового режима Единого налога на вмененный доход.
Слайд 14
Снижение налоговой нагрузки подтверждается диаграммой налоговых платежей при различных системах.
Расчет цифровых значений и графическое изображение наглядно демонстрирует, что наиболее привлекательной для ООО «Форум» является единый налог на вмененный доход.
Таким образом, Цель работы – рассмотреть теоретические особенности налогообложения малого предприятия и предложить оптимальную систему налогообложения для предприятия – достигнута.
Спасибо за внимание! Доклад окончен.
или напишите нам прямо сейчас
Источник: doklad-diploma.ru
Налогообложение малого бизнеса
Введение……………………………………………………………………… 3
1. Развитие налогообложения субъектов малого предпринимательства… 6
1.1 Значение малого бизнеса в российской экономике…………………… 6
1.2 Эволюция налогообложения малого предпринимательства………….. 11
1.3 Обзор международного опыта налогообложения малого бизнеса….. 18
2.Современное состояние системы налогообложения в виде ЕНВД и ее практическое применение…………………………………………………… 25
2.1 Экономическая характеристика и система налогообложения ООО «Вуаля»……………………………………………………………………….. 25
2.2 Анализ уплаты ЕНВД ООО «Вуаля»………………………………….. 28
2.3 Расчет налога при применение альтернативного специального режима………………………………………………………………………. 34
3 Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД…… 38
3.1 Проблемы применения системы налогообложения в виде ЕНВД…… 38
3.2 Преимущества и недостатки единого налога на вмененный доход….. 43
3.3 Пути совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД… 47
Заключение………………………………………………………………….. 49
Список использованных источников……………………………………….51
Приложения………………………………………………………………….. 55
Введение
Список литературы
1 Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 05.04.2016, с изм. от 13.04.2016)
2 О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (действующая редакция, 2016). СПС «Консультант Плюс» (дата обращения 5 мая 2017г.)
3 Федеральный закон РФ № 88-ФЗ от 14.06.1995г. «О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ».
4 Боброва А. В., Головецкий Н. Я. Организация и планирование налогового процесса. — М.: Экзамен, 2012.- 251 с.
5 Генфан А. Чего ждать от налоговых проверок в ближайшее время // Учет. Налоги. Право, 2013. — №30. — С.6.
6 Гончарова H.H. Обновлен Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков // Российский налоговый курьер. 2012. — №1-2. — С. 76-77.
7 Долгополов О.И. Налоговые риски «упрощенцев»: анализ, ответственность, судебная практика. -М.: ГроссМедиа, Росбух, 2013.-108с.
8 Дмитриева Н.Г. Налоги и налогообложение/ Н.Г. Дмитриева. — Ростов- на-Дону: Феникс, 2014. – 213 с.
9 Евстигнеева Е. Н. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство/ Под ред. Е.Н.Евстигнеева — СПб.: Питер, 2015. – 776 с.
10 Ефимов О.Н. Экономика предприятия: учебное пособие. Вузовское образование, 2014 – 732 с.
11 Еремина М.В., Загвоздина В.Н. Варианты минимизации налогообложения предприятий // Налоги и финансовое право. – 2015. — № 7. — с. 211.
12 Жидкова Е.Ю. Налоги и налогообложение / Е.Ю. Жидкова. – М.: Эксмо, 2014. – 240 с.
13 Иванова, Н.Г., Вайс, Е.А., Кацюба, И.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. — СПб: Питер, 2012. — 304 c.
14 Косолапов А.И. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Дашков и Ко, 2012. – 872 с.
15 Краскова Н.И. Малое предпринимательство как предмет анализа экономической науки. 2014. — №1. – 74 с.
16 Карп М.В. Специальные налоговые режимы на предприятиях. М.: ООО фирма «Благовест-В», 2016 г. 241с.;
17 Камысовская С.В., Захарова Т.В. Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей. Учебное пособие. М.: НИЦ ИНФРА, 2014. 432с;
18 Газалиев М.М., Осипов В.А. Особенности налогообложения малого бизнеса. Учебное пособие. М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. 116 с.
19 Кондраков Н.Н., Кондраков И.Н. Упрощенная система налогообложения. Учебное пособие. М. : Феникс, 2012. 272с.
20 Крутякова Т.Л. Расходы и налоги (4-е издание, переработанное и дополненное).-М.: АйСи Групп, 2014.-280с.
21 Мелешев Р.С. Налоговое планирование в системе обеспечения финансовой безопасности// Финансы, 2016. – 113 с.
22 Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. М. : ЗАО Юстицинформ, 2013. 256с.
23 Молчанов С.С. Налоги: расчет и оптимизация / С.С. Молчанов. – М. : Эксмо, 2016 г . – 98 с.
24 Налоги и налогообложение: учебник / Аксенов С., Битюкова Л., Крылов А., Ласкина И.; Региональный финансово-экономический институт. – Курск, 2015 г. 101 с.
25 Налоги. Под ред. Черника Д.Г., Майбурова И.А., Литвиненко А.Н. (3-е изд., перераб.и доп. – М, 2012.-479с.
26 Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации Часть 1/ под ред. А.В. Касьянова, Л. В. Чистяковой. – М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2014 – 230 с.
27 Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учебник для бакалавров: углубленный курс – 3-е изд., М.: Юрайт, 2013. 241 с.
28 Сергеева Т. Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие/Т.Ю.Сергеева – М: «Научная книга», 2014. – 568 с.
29 Степченко, Е.М. Налоговые проверки: ответы на самые задаваемые вопросы из практики налогового консультирования: практ. пособие / Е. М. Степченко. – М. : КноРус, 2013. – 384 с.
30 Скрипниченко, В. А. Налоги и налогообложение : учеб. пособие / В. А. Скрипниченко. — 3-е изд., перераб. и доп. – СПб. : Питер, 2014. — 464 с.
31 Спирина Л.В., Тимошенко В.А. Налоговые проверки: учебно- практическое пособие. Саратов: Сателлит, 2015. — 318с.
32 Толкушкин А. В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь/А.В.Толкушкин — М.: Юристъ, 2015.- 359 с.
33 Толмачев И.А. Специальные налоговые режимы: ЕСХН,УСН,ЕНВД (2-е издание, переработанное и дополненное) / под ред.Е.А.Кириченко.- М.: ГроссМедиа, Росбух, 2014.-658с
34 Толмачев И.А. Все о малом предпринимательстве (7-е издание, переработанное и дополненное)/ (под ред. А.В. Касьянова.- М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2013.-424с
35 Феоктистов И.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения / под ред. К.А. Либерман.- М.: ГроссМедиа, Росбух, 2012.- 61с.
36 Чие Е.Э., Корень А.В. Анализ направлений эффективного использования упрощённой системы налогообложения // Современные научные исследования и инновации. — 2014. — № 5-2 (37). — С. 6.
37 Хорин А. Н. Публичная отчетность и интересы ее пользователей // Бухгалтерский учет. 2015 г. № 4. – 296
38 Черкасова И.О., Жукова Т.Н. Налоги и налогообложение. — СПб.: «Вектор», 2014. — 224 с.
39 Шестакова Е.В. Налоговая оптимизация (3-е издание, переработанное и дополненное).-М. : ГроссМедиа : РОСБУХ, 2013.-524с.
40 Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА – М, 2015 г. – 589 с.
Общий объем: 56
Год: 2017
Цена: 3000 руб.
Источник: kursach37.com
