Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи: рассмотреть понятие малого бизнеса в налоговом законодательстве; изучить режимы налогообложения, применяемые субъектами малого бизнеса; рассмотреть меры налогового стимулирования в РФ; проанализировать зарубежный опыт налогообложения малого и среднего бизнеса; описать практику применения специальных
- Главная
- Разное
- Налогообложение малого и среднего бизнеса. Актуальные проблемы и пути совершенствования
Меры поддержки бизнеса в 2022. Отмена налогов и проверок?
Проблемы кредитования малого бизнеса
Слайды и текст этой презентации
Слайд 1 Выполнил студент: Дмитриев Я.В.
Научный руководитель: проф. Величко С.В.
Налогообложение
малого и среднего бизнеса: актуальные проблемы и пути совершенствования
Слайд 2
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
рассмотреть
понятие малого бизнеса в налоговом законодательстве;
изучить режимы налогообложения, применяемые
субъектами малого бизнеса;
рассмотреть меры налогового стимулирования в РФ;
проанализировать зарубежный опыт
налогообложения малого и среднего бизнеса;
описать практику применения специальных налоговых режимов, предусмотренных для субъектов малого бизнеса на примере ООО «Альянс+»;
выявить проблемы развития системы налогового стимулирования в РФ.
Слайд 3
Таблица 1 — Критерии отнесения предприятий к малому
и среднему бизнесу в ЕС
Слайд 4 Основные меры налогового стимулирования развития
малого предпринимательства в
РФ
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные
формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Упрощенный
порядок составления статистической отчетности
Льготы в части уплаты страховых взносов
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Рисунок 1 – Меры налогового стимулирования в России
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Льготы в части уплаты страховых взносов
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Льготы в части уплаты страховых взносов
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Льготы в части уплаты страховых взносов
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Льготы в части уплаты страховых взносов
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Льготы в части уплаты страховых взносов
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Льготы в части уплаты страховых взносов
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Специальные налоговые режимы,
упрощенные правила ведения налогового учета, упрощенные формы налоговых
деклараций по отдельным налогам
Упрощенная система ведения бухгалтерской отчетности
Упрощенный порядок составления статистической отчетности
Льготы в части уплаты страховых взносов
Региональные налоговые льготы (льготы по налогу на прибыль
и имущество в некоторых регионах)
Льготы по НДС и методике ведения налогового учета по налогу на
прибыль для предприятий с минимальным размером выручки
Слайд 5
Рисунок 2 – Изменения в законодательстве РФ
Поддержка инвестиций
и развитие человеческого капитала
Страховые взносы на обязательное пенсионное,
медицинское и социальное страхование
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание
Международного финансового центра
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом
Создание благоприятных налоговых условий для осуществления
инвестиционной деятельности на отдельных территориях
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
Налогообложение добычи природных ресурсов
Изменения законодательства РФ в части мер
налогового стимулирования
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание Международного финансового центра
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание Международного финансового центра
Создание благоприятных налоговых условий для осуществления
инвестиционной деятельности на отдельных территориях
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание Международного финансового центра
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
Создание благоприятных налоговых условий для осуществления
инвестиционной деятельности на отдельных территориях
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание Международного финансового центра
Налогообложение добычи природных ресурсов
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
Создание благоприятных налоговых условий для осуществления
инвестиционной деятельности на отдельных территориях
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание Международного финансового центра
Страховые взносы на обязательное пенсионное,
медицинское и социальное страхование
Налогообложение добычи природных ресурсов
Совершенствование налогообложения торговой деятельности
Создание благоприятных налоговых условий для осуществления
инвестиционной деятельности на отдельных территориях
Упрощение налогового учета и его сближение с бухгалтерским учетом
Поддержка инвестиций и развитие человеческого капитала
Совершенствование налогообложения финансовых инструментов
и создание Международного финансового центра
Слайд 6
Рисунок 3 – Организационная структура ООО «Альянс+»
Слайд 7
Таблица 2 – Основные экономические показатели ООО «Альянс+»
Слайд 8
Таблица 3 – Динамика доходов ООО «Альянс+» за
2015 год
Рисунок 4 — Структура доходов ООО «Альянс+» за
2015 год
Слайд 9 НБ: 3 251 548,78 – 3 142 748,75 = 108
800 руб.
Единый налог: 108 800 × 15 % =
16 320 руб.
Единый налог к уплате: 16 320 руб.
Расчет минимального
налога:
НБ: 3 251 548,78 руб.
Минимальный налог: 3 251 548,78 × 1 % = 32 516руб.
Минимальный налог к уплате: 32 516 руб.
Расчет налога по УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов за 2015 год, ставка 15 % и минимальный налог для ООО «Альянс+»:
Слайд 10
Таблица 4 — Налоговая нагрузка ООО «Альянс+» при
Источник: mypreza.com
Презентация Налогообложение малого и среднего бизнеса. Актуальные проблемы и пути совершенствования
Вы можете ознакомиться и скачать презентацию на тему Налогообложение малого и среднего бизнеса. Актуальные проблемы и пути совершенствования. Доклад-сообщение содержит 15 слайдов. Презентации для любого класса можно скачать бесплатно. Если материал и наш сайт презентаций Mypresentation Вам понравились – поделитесь им с друзьями с помощью социальных кнопок и добавьте в закладки в своем браузере.
Слайды и текст этой презентации
Слайд 1
Описание слайда:
Выполнил студент: Дмитриев Я.В. Научный руководитель: проф. Величко С.В.
Слайд 2
Описание слайда:
Слайд 3
Описание слайда:
Слайд 4
Описание слайда:
Слайд 5
Описание слайда:
Слайд 6
Описание слайда:
Слайд 7
Описание слайда:
Слайд 8
Описание слайда:
Слайд 9
Описание слайда:
Слайд 10
Описание слайда:
Слайд 11
Описание слайда:
Слайд 12
Описание слайда:
Слайд 13
Описание слайда:
Слайд 14
Описание слайда:
Слайд 15
Описание слайда:
Источник: mypresentation.ru
Налогообложение МСБ становится политической проблемой
Проблемы налогообложения и налогового администрирования малого и среднего предпринимательства обсуждались на заседании Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при председателе Совета Федерации ФС РФ, прошедшем 6 декабря в СФ ФС РФ. Председатель Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации Сергей Миронов отметил, что в целом налоговое бремя на МСБ с 2004-го года неуклонно снижается (ставка налога на прибыль уменьшилась с 24 до 20%).
«Президент постановил снизить до 26% (с 34%) налогообложение компаний, занятых в социальной и производственной сферах, однако затронет такая мера лишь 15-17% малых компаний», — заметил С.Миронов.
По его словам, велика вероятность того, что замена ЕСН страховыми взносами приведет к уходу малого и среднего бизнеса в «тень», а значит, уменьшению налоговой базы.
«Фискальная нагрузка на бизнес сегодня высока. «Не до жиру — быть бы живу» — так малый и средний бизнес рассуждает довольно давно. Постоянное латание дыр в налоговом законодательстве приводит к постоянному повышению издержек», — обрисовал ситуацию С.Миронов.
Он неоднократно предлагал половину налоговых отчислений оставлять «на местах», всемерно усиливать налоговое стимулирование. «Считаю необходимым освободить от налогообложения субсидии, выплачиваемые малому и среднему бизнесу, постепенно снижать ставку НДС с 18 до хотя бы 10%, развивать налогообложение по системе патента. Также необходимо увеличить предельный уровень дохода для перехода на упрощённую систему налогообложения (УСН) до 100 млн рублей, а для инновационных компаний – до 200 млн рублей. На период становления компаниям могут быть предоставлены налоговые каникулы. Отчётность с ежеквартальной следует перевести на годовую», — предложил С.Миронов.
Директор ООО «Росбизнес» (г.Благовещенск, Амурская область) Роман Исаев сообщил, что его предприятие, работающее на рынке с 2005-го года и занятое переработкой сои, испытывает определённые сложности при общении с налоговыми органами. На упрошённую систему налогообложения «Росбизнес» перейти не может: его годовой оборот, несмотря на 15 человек штата, превышает 250 млн рублей.
При этом, по словам Р.Исаева, предприятию «тяжело следить за письмами Минфина», не все из которых публикуются на сайте ФНС России.
«Если речь идёт о переходном периоде для социальных и производственных предприятий в части уплаты социальных взносов, федеральные законы обязаны представить чёткие критерии отнесения предприятий к социальным и производственным. То же самое касается налоговых каникул: если их предоставят производственникам и социальному бизнесу, критерии должны быть выработаны однозначные», — предложил Р.Исаев.
По его словам, регионы часто принимают максимальную ставку налога на имущество (2,2%), что сдерживает капитализацию предприятий. Трудно сочленяются между собой и такие отрасли, как производство сельскохозяйственной продукции и закупка и переработка ее. «Дело в том, что сельхозпроизводители работают на едином сельскохозяйственном налоге, а переработчики и закупщики – на общей системе налогообложения и платят, соответственно, НДС. Нужно дифференцировать применение его ставки», — полагает Р.Исаев.
Заместитель директора Департамента развития малого и среднего предпринимательства Министерства экономического развития РФ Наталья Ларионова порекомендовала предпринимателю внимательнее присмотреться к региональным программам поддержки. «Сегодня 1 млн рублей безвозмездно может быть выплачен предприятию на уплату первого взноса по лизинговым платежам, работают гарантийные фонды, если речь идет о банковских кредитах», — сообщила она.
По ее данным, в 2010-ом году число налогоплательщиков, применяющих УСН, осталось на прежнем уровне, а число налогоплательщиков по общей системе налогообложения, увеличилось на миллион.
«Малый бизнес тем самым подтвердил статус надёжного налогоплательщика, но доля его платежей в бюджеты не превышает 2%», — отметила Н.Ларионова.
Система единого налога на вмененный доход (ЕНВД), по ее мнению, будет упразднена с 2014 года, сфера применения УСН расширится. «Патент должен стать самостоятельным видом налога, а не частью какого-то другого налога, но здесь мы пока расходимся во взглядах с Министерством финансов. Мы считаем, что патент следует ввести в регионах не как право, а как обязанность, а страховые выплаты в размере 25% сохранить на переходный период для всех видов малого и среднего предпринимательства. Закон об этом должен иметь характер прямого действия, должна действовать презумпция добросовестности предпринимателя», — заявила Н.Ларионова.
Директор Департамента налогообложения и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации Сергей Разгулин заметил, что общее количество налогов и размер ставок снижается.
«Более 50% МСП применяют специальные налоговые режимы. Ориентиры, заданные Президентом РФ Д.Медведевым, являются для нас законом: социальный и производственный бизнес, а чуть раньше IT-сфера и МС-предприятия, образованные, согласно 217-му Федеральному закону, при вузах и НИИ, будут отчислять социальные выплаты по ставке в 26%», — обещал С.Разгулин.
ЕНВД, по его словам, исчерпал себя: изначально он и не предназначался для поддержки МСБ, а был средством контроля отдельных видов деятельности. «Система патента в принципе устраивает Минфин в части фиксированной ставки в 2,5 тыс. рублей в месяц. Порог для УСН в 60 млн рублей дохода, напомню, устанавливался на переходный период, и нет никаких оснований к тому, чтобы не повысить его сегодня», — заключил С.Разгулин.
Директор Департамента ТПП РФ по работе с объединениями предпринимателей Владимир Быков, в отличие от С.Разгулина, оценил положение с налогообложением МСБ как критическое. Он напомнил, что повышение социальных выплат сегодня является огромной проблемой для большинства малых и средних компаний.
«Фактически, добавляются два лишних контрольных органа, внеплановые проверки. Каким будет администрирование социальных выплат, уже в общих чертах понятно: сложным и обременительным для МСБ. Проблема уже переходит в политическую плоскость: предприниматели начинают выезжать из страны, недоверие к власти приобретает массовый характер. Чего стоит хотя бы введение однопороговой регрессивной шкалы», — отметил В.Быков.
В департаменте подсчитали, что если зарплата составляет 20 тыс. рублей, то с каждого рубля в бюджет платится по 34 копейки, но если 340 тыс. рублей, то всего 3,5 копейки.
«Таким образом, шкала никак не поддерживает малый бизнес. Ясно, что при ее вводе сокращений не миновать. Узок и перечень видов деятельности, для которых может быть применен патент. Предприниматели зачастую лишены информации о патенте. Отмена коэффициента-дефлятора годового дохода привела к ухудшению положения с уплатой УСН», — заключил В.Быков.
Замечания и предложения участников совета были сведены в отдельную резолюцию для представления законодателям обеих палат и высшим органам исполнительной власти страны.
Источник: ИА «Альянс Медиа»
Источник: osspb.ru