Проблемы учета в ИП

Пример готовой дипломной работы по предмету: Бухгалтерский учет, анализ и аудит

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 5

1.1. Понятие, сущность, значение индивидуального предпринимательства 5

1.2. Бухгалтерский учет индивидуального предпринимателя 12

1.3. Виды систем налогообложения, применяемые индивидуальными предпринимателями 16

2. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИП СМИРНОВ Е.А. 28

2.1. Краткая характеристика деятельности ИП Смирнов Е.А. 28

2.2. Организация бухгалтерского учета в ИП 37

2.3. Особенности налогообложения у ИП Смирнов Е.А. 46

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 53

3.1. Основные направления совершенствования учета ИП 53

3.2. Основные направления совершенствования налогообложения ИП 55

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 66

Выдержка из текста

За последнее десятилетие показатель единоличного предпринимательства вырос на 37%. Сегодня в нашей стране свою предпринимательскую активность реализует более 3-х миллионов индивидуальных предпринимателей. Однако, подобные количественные данные не являются качественным показателем деятельности индивидуальных предпринимателей. Малый бизнес все ещё находится на этапе Как показывают данные исследований, в странах с высоким развитием рыночной экономики на сектор малого предпринимательства приходится 50-60% годового ВВП страны, в то время как в Российской Федерации эта цифра составляет лишь 10-11% годового ВВП.

Для достижения поставленных задач автором были использованы различные литературные источники. В книгах Г.А. Николаева, Л.П. Блицау и Н.В. Пошертник подробно рассмотрены особенности организации бухгалтерского учета торгового предприятия.

Такие авторы, как Баканов М.И., Чернов В.А. и др. проводят глубокий анализ хозяйственной деятельности предприятия.

Теоретической и методологической базой исследования стали законодательные и иные нормативно-правовые акты, а также труды отечественных авторов и экономистов в области налогообложения индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с законодательством бухгалтерский учет обязаны вести все юридические лица независимо от их организационно-правовых форм собственности, а также филиалы, представительства и другие структурные подразделения юридических лиц.

ИП также, как и ООО подвергается штрафам за несвоевременную сдачу отчетности, либо за намеренное искажение информации в отчетах. Вот почему ведению учета и отчетности индивидуальных предпринимателей необходимо уделять достаточно времени, также необходимо изучать нововведения в законодательстве РФ. Например: Новый Закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» введено новое определение понятия «бухгалтерский учет».

Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения экономической теории, фундаментальные положения теории налогообложения, раскрывающие проблемы взимания налогов, а также научные концепции современных российских и зарубежных ученых-экономистов, занимающихся проблемами налогообложения.

10 глупых вопросов БУХГАЛТЕРУ

Материалы данной работы имеют своей целью помочь в изучении российского законодательства в области налогообложения индивидуальных предпринимателей, анализе налогообложения конкретного индивидуального предпринимателя, выявлении проблем и спорных вопросов в налогообложении индивидуальных предпринимателей. Разобраться в особенностях ведения учета ИП в нынешнем 2013 году;

Особенности учета и налогообложения малых предприятий на примере ООО «Багира»

Нормативно-правовую основу исследования составили законодательные акты РФ, такие, как Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ), федеральные законы об изменениях к НК РФ, федеральные законы о развитии малого и среднего предпринимательства в РФ, письма Министерства финансов РФ и другие законодательные акты РФ.

Сегодня в России наметилась тенденция к росту количества индивидуальных предпринимателей, что меняет структуру малого бизнеса, а это обязывает вновь обратиться к проблеме реформирования действующей системы налогообложения индивидуальных предпринимателей. В настоящее время налогообложение доходов физических лиц, полученных от предпринимательской деятельности, осуществляется с применением, как общего режима налогообложения, так и специальных режимов налогообложения.

Актуальность данной темы в том, что индивидуальный предприниматель как налогоплательщик имеет двойственное правовое положение. Во-первых, на него распространяется действие норм законов, определяющих налоговые обязанности для юридических лиц.

Они обязаны платить следующие налоги: единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности, транспортный налог, акцизы и иные налоги и платежи. При этом налоговое бремя с количественной стороны несравненно меньше, чем у юридических лиц — организаций.

Во-вторых, индивидуальный предприниматель уплачивает налоги, которые установлены государством для физических лиц: налог на доходы физических лиц, налог на дарение и наследование, налоги на недвижимость и др. Указанная особенность налогообложения индивидуального предпринимателя действующим налоговым законодательством учтена в недостаточной степени. В итоге возникают многочисленные коллизии в сфере налогообложения индивидуального предпринимателя. Это порождает простор для ведомственного нормотворчества, произвольного толкования законоположений в правоприменительной практике.

Преимущество оказываемой услуги: удобное расположение торговой точки; широкий ассортимент (учебная, художественная, научно-популярная, детская литература, канцтовары); доступные цены; приятный интерьер и высокое качество обслуживания; оптовая работа с детскими садами, развивающими центрами, школами, ВУЗами и др. учебными заведениями; интернет магазин; доставка. Магазин будет выполнять все функции, что и обычный книжный магазин, с главным отличием в особенности ассортимента, наличием интернет-магазина, доставки и возможностью оптовой торговли.

Становление и развитие рыночного хозяйства, основанного на частной собственности, сопровождается расширением предпринимательской деятельности, созданием предприятий малого бизнеса, активизацией различных финансово-кредитных институтов, что способствует увеличению числа реальных налогоплательщиков. В связи с этим обостряется проблема взаимоотношений государства в лице налоговых структур и предприятий малого бизнеса как налогоплательщиков. В настоящее время предприниматель обязан отдавать государству от

3. до 60 % цены реализации производимой продукции, товаров, услуг в виде разнообразных налогов, поэтому снижается деловая активность населения, и предприятиями изыскиваются всевозможные пути для сокрытия или неуплаты налогов, что подчёркивает несостоятельность существующей налоговой системы. Преобразование двух важнейших сфер жизнедеятельности населения (участие в малом бизнесе и выплата налогов) происходит по методу проб и ошибок, что снижает их эффективность в хозяйственной практике, вызывает негативные оценки в различных слоях населения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // «Российская газета», N 148-149, 06.08.1998, «Собрание законодательства РФ», N 31, 03.08.1998, ст. 3824 (ред. от 04.11.2014)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, N 32, ст. 3340, «Парламентская газета», N 151-152, 10.08.2000 (ред. от 06.04.2015) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.05.2015)

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.10.2014)

4. Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 года № 209-ФЗ // «Собрание законодательства РФ», 30.07.2007, N 31, ст. 4006, «Российская газета», N 164, 31.07.2007, «Парламентская газета», N 99-101, 09.08.2007 (в ред. 28.12.2013)

5. Постановление Правительства РФ от 09.02.2013 N 101 «О предельных значениях выручки от реализации товаров (работ, услуг) для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // «Российская газета», N 33, 15.02.2013, «Собрание законодательства РФ», 18.02.2013, N 7, ст. 646

6. «Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов» (одобрены Правительством РФ 01.07.2014) (01 июля 2014 г.) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_126727

8. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013

9. Алиев Б. Х. Налоги и налогообложение / Б. Х. Алиев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 416 с.

10. Брызгалин А. В. Комментарии к Налоговому Кодексу РФ / А. В. Брызгалин. – М.: Юрайт, 2014. – 1400 с.

11. Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. -М.: ИНФРА-М, 2013 – 592 стр. – (Высшее образование).

12. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 5-е изд.перер.и доп. – М.:Проспект, 2011. – 776с.

13. Вылкова Е.С., Сердюков А.В., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение / Е. С. Вылкова, А.В. Сердюков, А.Л. Тарасевич. — СПб.: Питер, 2012, 752 с.;

14. Евстегнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СП.: Питер, 2013

15. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2013. – 279с.;

16. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2012. — 480 с.

17. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. Для вузов. – М.: Экономистъ, 2011. – 618с.

18. Карпеко Е.Г. Бюджетная система Российской Федерации. Учебное пособие. – СПб.: 2012

19. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. / В.В. Ковалев. М.: Проспект, 2011 – 1024с.

20. Козырев В. М. Основы современной экономики / В. М. Козырев. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 528 с.

21. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2013

22. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2012. – 240 с.

23. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2015. – 528 с.

24. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2011, 256с.

25. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2015.529с.

26. Петров А.В. Налоги и налогообложение. – 12-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2013

27. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям.- 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити, 2010.

28. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп./ Б.А. Райзберг, Л.Ш. Лозовский. — М., 2009 // Электрон. дан. URL: http://slovari.yandex.ru/

29. Савицкая Г.В. Финансовый анализ: Учебник. 5-е изд., перераб. и доп./ Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2012. — 536 с..

30. Современная экономика. Лекционный курс / гл. ред. А. И. Иванов. — Ростов н/Д.: Феникс, 2011. – 598 с.

31. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2012. – 231 с.

32. Шадурская М.М., Смородина Е.А., Одинокова Т.Д. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. Екатеринбург, 2013

33. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html

34. ЕНВД или УСН? Сравнение спецрежимов // статья опубликована на сайте http://ecoplus-buh.ru/енвд-или-усн-сравнение-спецрежимов/

35. Иванова К., Профессиональное налоговое планирование: оптимизация налоговых выплат // Электрон. дан. URL: http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=003842;

36. Расчет ЕНВД // статья опубликована на сайте http://www.center-yf.ru/data/nalog/Raschet-ENVD.php

37. Проблемы малого бизнеса в России (Из материалов VI Всероссийской конференции представителей малых предприятий «Малый бизнес – экономическая основа развития местного самоуправления» // Электрон. дан. URL: http://www.nisse.ru/

38. Сальников О.В. Проблемы и поддержка малого предпринимательства в России // Электрон. дан. URL: http://nbene.narod.ru/econom/feconom 12.htm

39. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/

40. Понятие и основные принципы налоговой оптимизации // Электрон. дан. URL: http://www.klerk.ru/buh/articles/1569/;

41. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://econom.nsc.ru/eco/arhiv/ReadStatiy/2007_01/Bukina.htm;

42. Справочно-информационный сайт // Электрон. дан. URL: http://www.strana-oz.ru/?numid=5

43. Энциклопедия налогов // Электрон. дан. URL: www.tax-nalog.km.ru;

• 44. www.minfin.ru – официальный сайт Министерства Финансов РФ;
• 45.

www.consultant.ru – Справочно-правовая система.

Похожие работы

Налоговый учет индивидуальных предпринимателей

Функции и принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации⌡.

Функции и принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации⌡ 2

Понятие, элементы и правовые основы налогового статуса индивидуального предпринимателя

развитие и характеристика патентной системы налогообложения индивидуальных предпринимателей

Действующая система налогообложения индивидуальных предпринимателей

Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей

налогооблажение индивидуальных предпринимателей»

Особенности организации ведения учета и составления отчетности индивидуального предпринимателя на примере фирмы «Сталкер»

• Сочинения по литературе
• Краткие содержания
• Писатели
• Эпохи
• Контакты
• Подбор репетитора

Источник: referatbooks.ru

5 проблем с учетом в 2023 году и 3 совета, которые помогут навести порядок в бухгалтерии

2023 год стал проверкой «на прочность» для собственников предприятий и их бухгалтеров. Изменений в фискальном законодательстве столько, что голова идет кругом даже у опытных специалистов. Новые правила ведения учета, сроки, документы, которые нужно подавать. Разбираться во всех нововведениях методом «проб и ошибок» слишком дорого. О том, как навести порядок в бухгалтерском учете и какие приемы в этом помогут, рассказала Анастасия Моргунова, сооснователь и директор по продуктам компании «Моё дело».

65 показов
4.6K открытий
Ведение учета — досадная необходимость или польза для бизнеса?

Многие владельцы бизнеса относятся ко всем видам учета, как к вынужденной необходимости. Они ведут его формально, считают, что он нужен налоговой, а не самой компании. Нанимают бухгалтера только потому, что так надо, и чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов. В итоге предприниматели:

• не используют учетную политику на практике;
• ведут отдельно налоговый, бухгалтерский, управленческий учет и тратят на это много времени;
• считают и платят налоги по факту, не пытаясь оптимизировать налоговую нагрузку;
• тратят больше денег на бухгалтера, чем он приносит пользы компании;
• не упорядочивают документооборот.

В таком случае любые изменения в законодательстве превращаются в настоящий кошмар. Бухгалтер или сам предприниматель с трудом к ним адаптируется.

Порядок в учете нужен, в первую очередь, самому предпринимателю, а не контролирующим органам. Эффективная бухгалтерия — это не только защита от штрафов и претензий, но и возможность:

• взять кредит. Бухгалтерская документация обязательна для получения займа в банке;
• выплачивать дивиденды. Их платят из чистой прибыли, а она подтверждается бухгалтерскими отчетами;
• получить финансовые вливания. Инвесторы оценивают перспективность бизнеса по бухгалтерским показателям.

Учет помогает увидеть реальное положение дел, навести в них порядок, принимать обоснованные управленческие решения, экономить деньги и время. Но пока предпринимателям сложно выстроить его правильно из-за трудностей, связанных с нововведениями в законодательстве. Ну и о налогах всё-таки забывать нельзя!

5 главных проблем, с которыми столкнулись предприниматели в 2023 году

№ 1. Работа с ЕНС

С 1 января 2023 года предприниматели должны вносить на единый налоговый счет (ЕНС) единый налоговый платеж (ЕНП), в который входит большинство налогов и сборов. Чтобы налоговая правильно распределила суммы и поняла, за что именно платит предприниматель, ему нужно подать уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Это поможет ФНС распределить их по нужным КБК.

Можно пойти другим путем и внести деньги на нужный КБК сразу, проведя платеж со статусом 02. В таком случае подавать уведомление не нужно. Но на практике возникла масса ситуаций, когда платеж со статусом 02 не распределялся на нужный КБК. Он зачислялся на общий счет. Многие предприниматели узнали об этом только после сверки, когда сроки для подачи уведомления уже прошли.

Так происходило из-за малейшей неточности в заполнении полей с реквизитами. Например, неправильно указали отчетный период или не достаточно подробно расписали назначение платежа. Всякий раз, когда налоговая сомневалась, за что платит предприниматель и как распределить деньги — она зачисляла их на общий КБК и требовала подачи уведомления.

Появилось множество вопросов:

• через какую систему подавать уведомление;
• как правильно его заполнить;
• какие новые счета и проводки нужно использовать при оплате на ЕНС;
• можно ли подать уведомление в ИФНС на бумаге;
• что нужно изменить в учетной политике из-за ЕНП;
• как сделать платеж на отдельные КБК, чтобы он распределился как надо;
• можно ли подать заявление на зачет уплаченных взносов в счет уплаты налогов в бумажном виде.

№ 2. Нерезиденты в штате

Сотрудник, который уехал за границу и прожил там 183 дня в течение 12 месяцев перестает быть налоговым резидентом России. Его зарплата от работодателя в РФ больше не облагаются НДФЛ. Но всё, что касается налогообложения иных выплатах, например, отпускных — остается под вопросом. Можно ли их тоже не облагать НДФЛ?

С точки зрения трудового законодательства, работник по трудовому договору не вправе работать за границей, поскольку место ведения деятельности не подпадает под юрисдикцию Трудового кодекса РФ. С нерезидентами можно заключить гражданско-правовые договоры.

Также недавно Минфин предложил сохранить за уехавшими гражданами НДФЛ в размере 13%. Вскоре такие поправки могут быть внесены в налоговое законодательство. Работодателям нужно следить за прохождением законопроекта, потому что вскоре правила уплаты НДФЛ за нерезидентов могут измениться.

№ 3. Новая форма ЕФС-1

Единая форма заменила 4-ФСС, ДСВ-3, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД. Нужно подавать один отчет в СФР вместо 4. Но и такое положительное изменение не обошлось без вопросов со стороны предпринимателей:

• как отчитываться по форме ЕФС-1 организациям с обособленными подразделениями;
• как отчитаться по форме ЕФС-1 о кадровых мероприятиях;
• как включать в новый отчет договоры ГПХ;
• как быть с единой формой, если раньше на предприятии документы подписывали разные сотрудники, например, специалист по кадрам и бухгалтер.

№ 4. Новые правила по НДФЛ

С 2023 года доход в виде зарплаты учитывается по дате выплаты средств. Изменения коснулись и сроков уплаты НДФЛ. Не позднее 28 числа текущего месяца нужно перечислить НДФЛ, удержанный с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Проблемы и вопросы появились уже в январе, так как нужно было отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату с учетом нововведений. Также изменения коснулись:

• правил сверок, возврата, зачета НДФЛ;
• формы карточки по учету взносов и регистра по НДФЛ;
• крайнего срока уплаты НДФЛ.

№ 5. Переход на электронный документооборот (ЭДО)

В 2023 году на ЭДО должны обязательно перейти организации бюджетной сферы. В 2024 году ЭДО планируют сделать обязательным для всех компаний и ИП. Эта цель указана в концепции развития ЭДО на сайте ФНС.

Больше всего проблем с этим вопросом возникло в новых регионах Российской Федерации. Там переход на ЭДО затруднила необходимость получения ЭЦП, которую выдавали ограниченное количество удостоверяющих центров. Сформировались очереди на месяцы вперед.

Не все документы можно подавать на бумажном носителе. Например, заявление на зачет денежных средств отправляется только в электронном виде. Предприниматели, которые не успели получить ЭЦП, смогут уменьшить налог на фиксированные взносы в будущих периодах — когда оформят подпись (если не выберут вариант, который поможет им обойти необходимость подачи заявление на зачет). Также возникли дополнительные вопросы:

• как обосновать невозможность перейти на ЭДО;
• какие настройки нужно внести в 1С, чтобы начать использовать ЭДО.

Многие считают, что для того, чтобы разобраться со всеми вопросами и привести учет в порядок, достаточно нанять главного бухгалтера. Даже если он что-то сделает неправильно — вся ответственность ляжет на него как на материально ответственное лицо. Но такой подход не всегда работает. На деле бывает так, что бухгалтер есть, а предприниматель всё равно платит штрафы, лишается права управления компанией и даже несет уголовную ответственность. Плюс бухгалтер не всем нужен, а расходы на него не всегда обоснованы.

Кому нужен бухгалтер, а кто может обойтись без него?

После того, как изменения в законодательство вступили в силу, многие бухгалтеры начали жаловаться на то, что не справляются с нагрузкой. Работодатели поспешили нанять в штат дополнительных специалистов, но ситуация не изменилась. Ведь опыта работы по новым правилам от этого не прибавилось. Так стоит ли предпринимателям раздувать штат?

Юридические лица. Крупным организациям в условиях масштабных изменений сложно обойтись без бухгалтера. Особенно с учетом цены ошибок. Им нужен штатный или удаленный специалист, обученный работе по новым правилам, который сможет вести все виды учета в специализированном сервисе или бухгалтерской программе.

Стартапы. Новички находятся в замешательстве после изменений в фискальном законодательстве. Они еще не успели погрузиться в бухгалтерскую терминологию и понять, кто и как будет вести учет, как уже столкнулись с нововведениями и запутались окончательно. Им также могут понадобиться услуги бухгалтеров, которые подскажут, как не наделать ошибок уже на первых этапах ведения деятельности и помогут наладить учет.

Индивидуальные предприниматели. Нередко ИП работают на льготных налоговых режимах. Они вполне уверенно ведут учет самостоятельно. Ведь для этого им не нужно разбираться в 1С и похожих системах. Плюс, не всех ИП законодатель обязывает вести бухгалтерский, кадровый учет — предпринимателям на УСН достаточно налогового.

Контролировать сроки и формировать все документы можно своими силами, но это отнимает больше времени, чем автоматизированный учет через интернете-бухгалтерию банка или стороннего сервиса. В этом случае исключен риск ошибок. За небольшую плату система самостоятельно:

• напомнит о сроках сдачи отчетности и необходимости пополнить ЕНС;
• сформирует платежные поручения с правильно заполненными реквизитами;
• поможет свериться с налоговой, заполнить КУДиР, подписать и отправить документы, и многое другое.

Как прокачать бухгалтерию: 3 совета от эксперта

1. Общайтесь с налоговой. Регулярно читайте разъяснения и письма ФНС, задавайте вопросы службе поддержки. Она отвечает долго, но письменное сообщение гораздо лучше устных комментариев инспектора региональной ИФНС, на которые никак не сослаться. Многие руководствуются тем, что им сказали делать в налоговой, а потом сталкиваются со штрафами и претензиям.

Дело в том, что инспекции тоже проходят через переходный период и не всегда знают детали неотлаженного механизма.

2. Отправьте бухгалтеров на курсы повышения квалификации. Большинство ответов на вопросы предпринимателей подробно осветили ведущие бухгалтерские сервисы в своих обучающих материалах. Чтобы не приходилось постоянно мониторить обновления, можно подписаться на их рассылку или тематические Telegram-каналы. Также разработаны обучающие программы по нововведениям.

Пройти их можно онлайн. Свои циклы вебинаров запустили многие авторитетные бухгалтерские компании.

3. Автоматизируйте всю рутину. Люди ошибаются чаще, чем программы. Это обходится бизнесу дорого. Плюс, раздувать бухгалтерский штат для выполнения рутинных задач, которые можно поручить автоматизированной системе, не выгодно.

Многие отказываются от бухгалтерский программ, потому что уверены, что, например, в 1С специализированный, не всем понятный интерфейс и функциональность. А еще бывает так, что через нее не получается сформировать и отправить документы.

Предприниматель не хочет таких сложностей, пробует работать в личном кабинете налогоплательщика, а там функциональность ограничена и периодически нет доступа к сайту. В итоге специалист разочаровывается и продолжает вести учет своими силами, тратит на это много времени. Средства ЭДО использует только для отправки документов в контролирующие органы. Итог — ошибки и штрафы, потому что человеческий фактор никто не отменял.

Подведем итоги

Качественный учет — это порядок в делах и преимущества для самого предпринимателя. Новое фискальное законодательство нацелено на сервисность — упрощение и автоматизацию всех процессов, чтобы они стали более быстрыми и незаметными для налогоплательщика. Конечно, пока еще не все механизмы отлажены, многие из них вызывают вопросы. Предпринимателям потребуется время на то, чтобы адаптироваться к нововведениям. Но уже на конец мая 2023 года доступно множество обучающих материалов и инструментов автоматизированного учета, адаптированных под новые правила.

Источник: vc.ru

Ведение бухучета ИП

Статус индивидуального предпринимателя (ИП) имеет двойственный характер. С одной стороны – это коммерческая «фирма», ориентированная на получение прибыли. Однако по сути ИП – это физическое лицо, поэтому ряд требований к нему отличаются от правил, по которым должны работать юридические лица. В частности, отличается ведение бухгалтерского учета ИП. Рассмотрим, как вести бухучет ИП в соответствии с требованиями закона.

А нужно ли вообще ведение бухучета ИП?

Обратимся к закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». В статье 2 этого нормативного акта говорится о том, что его действие распространяется в т.ч. и на индивидуальных предпринимателей.

Однако, в п. 2 ст. 6 этого же закона ИП указаны в перечне лиц, освобождаемых от ведения бухучета (БУ). Здесь есть нюанс – они имеют право на такое освобождение только в случае, если ведут налоговый учет.

Правила ведения налогового учета в первую очередь зависят от используемой системы налогообложения. Таким образом, вопрос сводится к тому, какие налоговые режимы предусматривают ведение учета в объеме, позволяющем предпринимателю отказаться от услуг бухгалтера.

Учет для ИП на разных налоговых режимах

1. Общая система налогообложения (ОСНО). При использовании ОСНО предприниматель обязан учитывать выручку и затраты (п. 2ст. 54 НК РФ), для чего ведет Книгу учета доходов и расходов ИП (КУДиР).
2. Упрощенная система налогообложения (УСН). ИП, использующий УСН, также должен вести учет своих доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) в специальном регистре – КУДиР для «упрощенцев». Таким образом, бухгалтерский учет ИП на УСН может не вести. Обращаем внимание, что с 2018 года действует новая форма КУДиР.
3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). При использовании ЕСХН учет доходов и расходов тоже регламентирован Кодексом (п. 8 ст. 346.5 НК РФ), и такие предприниматели используют форму КУДиР для ЕСХН (утверждена приказом Минфина России от 11.12.2006 №169н).
4. Патентная система налогообложения (ПСН). ИП, использующие ПСН, ведут налоговый учет в соответствии с п. 1 ст. 346.53 НК РФ в КУДиР для ИП на «патенте».
5. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). В данном случае ситуация отличается от рассмотренных выше. Экономический смысл вмененного налога указывает на то, что учет выручки и расходов не является необходимым для его исчисления.

В определенном смысле к налоговому учету можно отнести только учет физических показателей (площадь, численность и т.п.), необходимых для исчисления ЕНВД (ст. 346.29 НК РФ). Однако, специалисты Минфина считают, что этого достаточно, и ИП на «вмененке» тоже имеют право не вести БУ (письмо Минфина от 17.07.2012 N 03-11-10/29).

Итак, ведение бухгалтерского учета ИП на УСН и всех остальных специальных налоговых режимах не является обязательным, если предпринимателем ведется соответствующий налоговый учет. Это же относится и к общей системе налогообложения.

Зачем нужен бухучет тем, кто от него освобожден?

Многие ИП, несмотря на возможность этого не делать, ведут БУ в добровольном порядке. Дело в том, что отсутствие «стандартного» БУ и соответствующей отчетности может создать ряд проблем:

1. Не будет возможности для оперативного финансового контроля и анализа результатов деятельности. Особенно это касается таких спецрежимов, как ЕНВД и ПСН, где налоговый учет не дает полной картины доходов и расходов бизнеса.
2. Могут возникнуть проблемы при заключении договоров. Большинство крупных предприятий для принятия решения о сотрудничестве запрашивает у потенциального контрагента бухгалтерскую отчетность. Особенно это касается тех ИП, которые принимают участие в тендерах, связанных с приобретением продукции или услуг для государственных нужд.
3. Будет очень сложно получить банковский кредит или привлечь инвестиции в какой-либо другой форме.

Иногда (например, при получении кредита) требуется предоставить отчетность с отметкой налоговой инспекции. В этом случае предприниматель может не только составить бухгалтерский отчет, но и предоставить его в налоговые органы. Налоговики не имеют права отказать в приемке отчета и проставлении на нем отметки.

Вывод

Ведение бухгалтерского учета ИП не является обязательным. Для него БУ может быть «заменен» налоговым учетом. Однако, отсутствие учета и невозможность предоставить отчетность может создать ряд проблем при ведении деятельности. Поэтому многие предприниматели, особенно имеющие существенный масштаб бизнеса, ведут БУ в добровольном порядке.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Источник: spmag.ru