Процент за овердрафт расход по УСН

Овердрафт — особая форма предоставления краткосрочного кредита клиенту банка в случае, когда величина платежа превышает остаток средств на счете клиента. Лимит овердрафта – это предельная сумма предоставляемых кредитных средств.

Овердрафт равен разнице между остатком денежных средств на счете клиента и суммой денежных средств, необходимых ему.
Остаток денежных средств на счете клиента в банке S млн руб. В банк поступили документы на оплату клиентом сделки на сумму K млн руб. Процент за овердрафт составляет r% годовых. Поступление денег на счет клиента происходит через d дней после оплаты указанной сделки. Овердрафт O = S — K
Процент за овердрафт за d дней составит: p = O*r*d / 360

Функции овердрафта

1. распределительная функция овердрафта — ускоряется привлечение новых денежных средств в оборот предприятия;
2. стимулирующая функция овердрафта – влияние на динамику общей массы денег в обращении;
3. контрольная функция овердрафта — в процессе кредитования осуществляется взаимный контроль (как банка, так и организации) за использованием и возвратом овердрафта;

Классификация овердрафта

1. Классический овердрафт – предоставляется банком клиентам, имеющим расчетные счета в данном банке;
2. Овердрафт авансом – предоставляется потенциальным клиентам, не имеющим расчетных счетов в данном банке. Выдается с целью привлечения клиента на расчетно-кассовое обслуживание;
3. Овердрафт под инкассируемую выручку — предоставляется клиентам, инкассирующим или сдающим выручку в банк;
4. Технический овердрафт – предоставляется под гарантированные платежи от банка. В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на банковском счете клиента, необходимых для завершения расчетов по допущенным к проведению платежными системами операциями и в случае отсутствия в договоре банковского счета условия предоставления клиенту кредита, кредитная организация производит необходимую оплату таких операций за данного клиента. В результате произведенной оплаты у клиента возникает задолженность;

• возможность своевременного и полного исполнения обязательств перед поставщиками, контрагентами и т.д.;
• отсутствие залогового обеспечения для получения овердрафта;
• быстрое рассмотрение заявки и установление овердрафта;
• оперативное управление собственной ликвидностью (позволяет организации проводить все платежи своевременно, сокращать расходы денежных средств на штрафы, пени и неустойки).

• дополнительные комиссии за предоставление овердрафта (комиссия за открытие овердрафта, комиссия за поддержание лимита овердрафта, комиссия за неиспользование лимита овердрафта);
• высокий уровень процентой ставки для получения овердрафта для новых клиентов банка;

Пример расчета овердрафта

За 4 месяца поступило денежных средств на счет (остаток средств на счете): 5 млн. руб.
из них не связанных с выручкой: 1 млн. руб.
Процент за овердрафт: r = 10%.
Лимит по овердрафту: j = 20%.
Сумма оплаты контрагенту: K = 5,1 млн. руб.
Поступление денежных средств в течение d=10 дней. Решение:
Расчетный остаток денежных средств на расчетном счете предприятия: S = 5 — 1 = 4 млн. руб.
Лимит овердрафта: L = S / n x j = 4 млн. руб. / 4 мес. x 20% = 200 тыс. руб.
Сумма овердрафта: О = 5 млн. руб. — 5,1 млн. руб. = 100 тыс. руб.
Поскольку лимит овердрафта больше необходимой суммы овердрафта (200 > 100), то банк предоставит предприятию овердрафт.
Процент за овердрафт за 10 дней составит: p = 100 тыс. руб. x 10% x 10 дней / 360 дней = 280 руб.

Виды погашения овердрафта

1. платеж с равномерным погашением;
2. платеж с неравномерным погашением;
3. платеж в конце установленного срока;

Источник: www.semestr.ru

Проценты по овердрафту

Овердрафт является разновидностью банковского кредита. Его отличие от обычного займа – привязка к конкретному расчетному счету и использование лимита несколько раз в течение срока кредитования. Начисление комиссии за пользование деньгами происходит по определенной схеме. Как именно – читайте в статье.

Расчет процентов по овердрафту

Овердрафт предоставляется клиентам банка на условиях возвратности и платности. Уровень процентных ставок зависит от тарифов конкретного банка и категории заемщика. Методика расчета регламентирована Центробанком России. Применяют четыре способа расчета процентов по овердрафту:

• по фиксированной ставке;
• по формуле расчета простых процентов;
• по формуле расчета сложных процентов;
• по плавающей процентной ставке.

Большинство банков использует расчет процентов от фактически израсходованных средств. Поэтому заемщику выгоднее как можно быстрее погашать задолженность.

При исчислении процентов по овердрафту учитывают:

• сумму кредита;
• ставку;
• количество дней в году;
• количество дней использования кредитной линии.

Средняя комиссия за пользование овердрафтом составляет 20-25% в год. Проценты начисляются с учетом приходных и расходных операций по счету.

Во всех кредитных организациях процесс оформления и погашения овердрафтного кредита автоматизирован. Отдельно рассчитываются проценты за трату средств в пределах лимита. За сверхлимитный расход взимается повышенная комиссия. На сумму просроченной задолженности начисляются пени и штрафы.

Начисление процентов по овердрафту

Овердрафт юридическим лицам выдается на определенный срок с условием единовременного погашения долга или внесения платежей траншами. В зависимости от выбранной программы кредитования производится начисление процентов. Крайняя дата уплаты комиссии устанавливается на дату полного погашения овердрафта или на последний день каждого месяца. Кроме процентов за кредит банки взимают комиссию за выдачу овердрафта и учет ссудной задолженности.

Овердрафт по зарплатным картам – это возобновляемая кредитная линия сроком на 1-2 месяца. Общий срок действия овердрафта составляет от 1 года до 3 лет. Проценты за пользование кредитом начисляются в конце каждого периода. Начисленные проценты списываются не позднее 1 числа месяца, следующего за отчетным.

Одновременно удерживается плата за использование кредитной линии и другие дополнительные комиссии. Основной долг подлежит уплате в момент поступления денежных средств на счет клиента.

Проценты по овердрафту в Сбербанке

Сбербанк предоставляет услугу овердрафта только юридическим лицам. Процентная ставка по данному виду кредитования зависит от выбранной программы. Величина процентов рассчитывается исходя из суммы овердрафта и срока его использования.

Физические лица могут столкнуться с понятием овердрафта только при несанкционированном перерасходе денежных средств по карте. Оплата кредита в этом случае производится по ставке 40% годовых.

Как рассчитать самому процент по овердрафту

Сумма процентного долга по бизнес-овердрафту рассчитывается по формуле:

П = (О х С х Д) / 100, где

• П – процентный долг;
• О – сумма овердрафта, списанная банком с расчетного счета клиента по платежному документу;
• С – дневная процентная ставка по кредиту;
• Д – число дней использования овердрафта.

Формула расчета процентов по зарплатному овердрафту:

ПЗ = (ОК х С х Д) / 365 дней в году, где

• ПЗ – процентный долг по счету зарплатной карты;
• ОК – остаток по овердрафтному кредиту;
• С – годовая процентная ставка;
• Д – число дней использования овердрафта.

Подробная информация о банке: Сбербанк России.

• Можно ли оспорить с банком проценты по кредиту?
• «Сбербанк» вновь увеличивает для компаний проценты по кредитам
• ​Сбербанк вклады: проценты, сроки суммы. Как выбрать в Сбербанке самый выгодный вклад?
• «Жаркие проценты» и «Супер-вклад» — новые предложения от банка «ТРАСТ»
• Банк «ТРАСТ» повышает ставки по вкладу «Жаркие проценты»

Источник: cbkg.ru

ИП на ПСН. Включаются ли операции по овердрафту к выручке

Доброго дня. ИП УСН и ПСН. При пользовании овердрафта подключенного к р/с поступлении средств происходит на основной р/с, что отображается в балансе оборотных средств, тем самым увеличивая его. 1. Учитываются ли оборот кредитных средств в ограничениях по закону на выручку в 60 млн. руб. для ИП на ПСН 2. Как происходит переход с ПСН на УСН если выручка превышает 60 млн.р./год Нужно самостоятельно заполнять декларацию по усн на сумму превышающую 60 млн. руб? или весь оборот начинает проходить по УСН?

ИП на ПСН. Включаются ли операции по овердрафту к выручке

Комментарии

Тимур Унароков | Юрист

Добрый день, Роберт!
Получение доходов от овердрафта и других аналогичных доходов не относится к видам деятельности, по которым применяется ПСН. Поэтому такой доход должен учитываться на общем режиме или на УСН (если предприниматель переходил на него ранее)
Если доходы предпринимателя с начала календарного года превысили 60 млн руб., он теряет право на ПСН по всем имеющимся патентам (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК, письмо ФНС от 05.02.2014 № ГД-4-3/1890). Для расчета берут только доходы от реализации (ст. 249 НК). Не имеет значения, сколько у коммерсанта патентов, и на какой срок инспекция их выдала.

Если предприниматель одновременно применяет ПСН и УСН, то доходы от спецрежимов суммируют и уже затем сравнивают с лимитом — 60 млн руб. (письма Минфина от 08.06.2017 № 03-11-09/35718, от 17.02.2017 № 03-11-11/9392). Таким образом нужно учитывать данный доход от процентов при расчете лимита.

Анна Гурина | Юрист

Роберт, добрый день!
Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ налогоплательщик считается утратившим право на применение ПСН и перешедшим на ОСНО (на УСН, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае:

1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

Учитываются ли оборот кредитных средств в ограничениях по закону на выручку в 60 млн. руб. для ИП на ПСН Роберт

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (п 1 ст. 26 НК РФ).
Соответственно, кредитные средства не учитываются при определении максимального дохода по ПСН (60 млн руб.).

Как происходит переход с ПСН на УСН если выручка превышает 60 млн.р./год Нужно самостоятельно заполнять декларацию по усн на сумму превышающую 60 млн. руб? или весь оборот начинает проходить по УСН? Роберт

Весь оборот за год проходит по УСН.

Юрий Колковский | Юрист

1. Учитываются ли оборот кредитных средств в ограничениях по закону на выручку в 60 млн. руб. для ИП на ПСН Роберт

Здравствуйте. Кредитные средства не являются собственностью заемщика, они предоставлены ему на время, а значит в обороте как доход учитываться не могут принципиально. Если Вы получаете от использования указанных денежных средств доход — естественно он будет учитываться в выручке.

2. Как происходит переход с ПСН на УСН если выручка превышает 60 млн.р./год Нужно самостоятельно заполнять декларацию по усн на сумму превышающую 60 млн. руб? или весь оборот начинает проходить по УСН? Роберт

При утрате права на ПСН за прошедший период по ранее подходившему под патент виду деятельности Вам надо будет до этого момента уплатить соответствующие ПСН платежи, а после снятия с учета как плательщика ПСН (то есть спустя 5 дней после подачи заявления об утрате права на ПСН) Вы будете применять упрощенную систему и соответственно уплачивать налоги по ней с декларированием дохода по УСН.
Письмо Минфина от 23.01.2014 № 03-11-11/2346

В связи с этим, если индивидуальный предприниматель совмещал применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения и утратил право на применение патентной системы налогообложения по основанию, предусмотренному п. 6 ст. 346.45 Кодекса, такой предприниматель за период, на который был выдан патент, обязан уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых он был освобожден в соответствии с п. п. 10 и 11 ст. 346.43 Кодекса.
Индивидуальный предприниматель вправе перейти на упрощенную систему налогообложения по виду предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном п. 8 ст. 346.45 и п. 3 ст. 346.46 Кодекса, при условии соблюдения ограничений, предусмотренных гл. 26.2 Кодекса.

XОбработка данных.
до 2-х минут

Источник: nemezida.group