Проверяет ли налоговая расходы при УСН 6

«Упрощенка» предлагает на выбор два варианта объекта налогообложения: «доходы за вычетом расходов» (УСН 15%) и «доходы» (УСН 6%). Если при «доходно-расходной» УСН налогоплательщику нужно не только подтвердить, но и обосновать свои затраты, то расходы при УСН 6% в расчет не принимаются. Однако, некоторые виды расходов могут уменьшить сумму налога и при «доходной» упрощенке. В этой статье мы рассмотрим, какие это расходы и как их следует учитывать тем, кто применяет УСН «по доходам».

Какие расходы учитываются при УСН 6%

Налоговой базой организаций и ИП при «доходной» УСН признаются их доходы в денежном выражении, а понесенные расходы не учитываются (п. 1 ст. 346.18 НК РФ). Но говорить, что при УСН по «доходам» абсолютно все затраты не принимаются во внимание, будет неправильно.

Так какие расходы учитывать при УСН 6 %? Об этом сказано в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — налог или авансы, исчисленные за квартал, полугодие, 9 месяцев и год, могут быть уменьшены на следующие суммы расходов:

Как платить налоги при работе с Вайлдберриз при УСН 6%

страховые взносы (и «на травматизм» в том числе), перечисленные с вознаграждений работникам,
больничные, оплаченные работодателем, кроме выплат, связанных с профзаболеваниями и несчастными случаями,
взносы по договорам добровольного личного страхования работников на случай их болезни.

Перечисленные расходы, уменьшающие сумму налога УСН 6%, могут снизить сумму налога или авансового платежа не более, чем на 50%. Например, если налог исчислен в сумме 2000 руб., а уменьшающие его расходы составили 3000 руб., то к уменьшению налога можно принять 1000 руб. (2000 руб. х 50%).

Несколько иначе уменьшается налог на расходы ИП при УСН 6%: предприниматели, не имеющие работников, могут снизить налог на всю сумму уплаченных за себя фиксированных страхвзносов. В остальном налогооблагаемые расходы ИП аналогичны расходам ООО на УСН 6%.

Важно учесть, что страховые взносы могут быть приняты для уменьшения «упрощенного» налога только в квартале их уплаты, а за какой период они начислены, значения не имеет. Расходы, начисленные, но не уплаченные в бюджет, к вычету принять невозможно.

Кроме перечисленных расходов, в части, исчисленной с торговой деятельности упрощенца по «доходам», налог может быть уменьшен за счет уплаченного торгового сбора. В течение 5 дней с момента возникновения такого объекта налогообложения в ИФНС нужно предъявить уведомление о постановке плательщика сбора на учет (п. 8 ст. 346.21 НК РФ).

Особенности принятия расходов в УСН: бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги

Рассмотреть наиболее спорные ситуации при составлении отчетности по УСН мы попросили заместителя начальника отдела специальных налоговых режимов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России Юрия Подпорина

— Могут ли индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, учесть в составе расходов бухгалтерские услуги? Если да, то о каких конкретно услугах здесь идет речь (ведение бухгалтерского учета, ведение налогового учета, подготовка и сдача отчетности, кадровое делопроизводство, расчет заработной платы и налогов, ведение расчетного счета, ведение кассовых операций и т.д.)?

Что выгоднее: УСН — 6 или 15%?

— В соответствии с подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели, могут учитывать расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги.

При этом следует иметь в виду, что согласно п. 2 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации.

Кроме того, п. 3 названной статьи Федерального закона № 129-ФЗ установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.

В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ может учитывать расходы по ведению налогового учета, составлению налоговой отчетности, расчету заработной платы, ведению расчетного счета, ведению кассовых операций и т.п.

Если индивидуальный предприниматель, кроме налогового учета, ведет бухгалтерский учет, то расходы по его ведению также могут быть учтены при налогообложении.

— Когда-то в письме УМНС по г. Москве от 22.12.2003 № 27-08/70659 прозвучало, что включение в состав затрат индивидуальных предпринимателей расходов по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данной категории налогоплательщиков налоговый учет, неправомерно. Так ли это? Ведь согласно данной позиции налогового органа получается, что индивидуальные предприниматели не вправе нанимать бухгалтеров.

— Нет, указанная позиция налоговой инспекции неправомерна. Положения подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ распространяются как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН. Поэтому индивидуальные предприниматели могут учитывать при определении налоговой базы расходы по оплате услуг бухгалтера, который ведет у данной категории налогоплательщиков налоговый учет.

— По каким статьям затрат индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», может учесть расходы, связанные с выплатой денежных средств аудиторской фирме за налоговое консультирование, постановку, восстановление и ведение налогового учета, составление налоговых расчетов и деклараций?

— Указанные расходы могут быть учтены индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, на основании подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 1 Федерального закона от 30.12.2008 № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» (далее — Закон № 307-ФЗ) под аудиторской деятельностью (аудиторскими услугами) понимается деятельность по проведению аудита и оказанию сопутствующих аудиту услуг, осуществляемая аудиторскими организациями, индивидуальными аудиторами.

Перечень сопутствующих аудиту услуг устанавливается федеральными стандартами аудиторской деятельности (п. 4 ст. 1 названного федерального закона).

Согласно п. 4 Федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности, утвержденных постановлением Правительства России от 23.09.2002 № 696 (Правило (стандарт) № 24), к сопутствующим аудиту услугам относятся:

услуги по налоговому консультированию, автоматизации бухгалтерского учета и внедрению информационных технологий;
услуги по оценке стоимости имущества, оценке предприятий как имущественных комплексов, оценке предпринимательских рисков, проведению маркетинговых исследований;
услуги по обучению специалистов в областях, связанных с аудиторской деятельностью, проведению научно-исследовательских и экспериментальных работ в области, связанной с аудиторской деятельностью, и распространению их результатов;
услуги по постановке, восстановлению и ведению бухгалтерского учета, составлению финансовой (бухгалтерской) отчетности, бухгалтерскому консультированию;
услуги по анализу финансово-хозяйственной деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей;
услуги по экономическому и финансовому консультированию;
услуги по управленческому консультированию;
услуги по правовому консультированию, представительству в судебных и налоговых органах по налоговым и таможенным спорам;
услуги по разработке и анализу инвестиционных проектов, а также составлению бизнес-планов.

Учет расходов при УСН «доходы» 6%

Налоговый учет «упрощенцы» обязаны вести в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н была утверждена форма и порядок ее заполнения.

От применяемого объекта налогообложения зависит, какие разделы КУДиР следует заполнять:

При УСН 15% в Книге заполняются все разделы, кроме раздела IV.
В Книге доходов и расходов при УСН 6% заполняется раздел I в части доходов и раздел IV, предназначенный для отражения страховых взносов, больничных пособий и взносов по договорам личного страхования, согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. В графе 5 раздела I также указываются расходы, предусмотренные условиями получения бюджетных средств для содействия безработным гражданам, и расходы за счет полученных от государства субсидий малому бизнесу. Вносить в КУДиР другие расходы, не влияющие на расчет налога, при УСН 6 процентов (учет расходов поставщиков, например) можно по своему желанию.

Ответ

Как физическое лицо индивидуальный предприниматель может иметь в банке счет для осуществления личных расчетов, а также для получения и расходования средств от предпринимательской деятельности. Однако использовать личный счет в предпринимательских целях, по сути, нельзя.

Но, исходя из разъяснения чиновников, можно сделать косвенный вывод, что бизнесмены вправе использовать текущие счета и личные банковские карты в предпринимательской деятельности.

ИП может получать документы на имя физического лица. Принимать в расходы такие траты можно, но при условии что есть доказательства непосредственной связи этих расходов с доходами от предпринимательской деятельности.

Проверяет ли налоговая расходы при УСН 6%

Если упрощенец на УСН 6% заполняет не только доходные, но и все расходные разделы КУДиР, налоговых инспекторов в случае проверки будут интересовать только доходы и расходы, от которых зависит сумма налога. Остальные затраты налогоплательщика на УСН по «доходам» ИФНС не проверяет, ведь на налоговую базу они все равно не влияют.

А нужно ли подтверждать расходы при УСН 6%? По расходам, не имеющим значения для исчисления налога, подтверждения не требуется (письмо Минфина РФ от 16.06.2010 № 03-11-11/169). Что касается расходов, уменьшающих налог при УСН, согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (страхвзносы, больничные, взносы по договорам личного страхования), то их подтверждение необходимо.

Итак, при УСН 6 процентов учет расходов вести необходимо в той части затрат, которая влияет на налогооблагаемую базу. Такие расходы фиксируются в КУДиР, они должны быть подтвержденными и обоснованными.

Главные требования к расходам

Расходы, принимаемые при УСН, должны отвечать следующим критериям:

Они должны быть указаны в перечне НК РФ. Этот список является закрытым и если понесенных затрат в нем нет, то на их величину доходы не корректируются.
Уровень затрат должен быть экономически обоснован и быть направлен на получение прибыли.
Осуществляемые расходы должны отвечать виду деятельности.
Все затраты должны иметь документальное подтверждение.
Оплата должна быть проведена полностью, а товар и продукция должны быть получены предпринимателем или организацией на УСН.
Чтобы списать расходы на товар, который был куплен для перепродажи, он должен быть продан.

Момент признания

Получение расходов учитывается при упрощенной системе:

с даты осуществления оплаты поставщику;
с даты приема от поставщика продукции/предоставления услуги/ завершения работы;
даты отгрузки товара конечному покупателю.

Критерии расходов

Все затраты, которые сопровождают ведение бизнеса, должны быть обоснованными: отвечать направлению деятельности коммерсанта и осуществляться с целью получения прибыли.

То есть, если предприниматель занимается производством программного обеспечения, то покупка трактора или комбайна не совсем вписывается в концепцию его работы. Налоговый инспектор во время проверки все затраты, которые учитываются в расчете платежа в бюджет, тщательно рассматривает на предмет обоснованности и в случае подозрений нужно будет доказывать, как они способствуют ведению хозяйственной деятельности.

Кроме этого, все расходы должны быть оплачены, получены и соответственно оформлены. Последнее осуществляется с помощью следующих документов:

кассового чека;
бланков строгой отчетности;
договоры;
квитанции;
акты приема-передачи;
платежные поручения;
накладные и т.д.

Наличие документов будет подтверждать факт оплаты за товар или услугу, а также его получение коммерсантом. Если налоговая не согласится с учитываемыми затратами, его доход будет пересмотрен, а сам предприниматель оштрафован. Поэтому правильности оформления затрат нужно уделять очень большое внимание.

Также все документы, которые подтверждают расходы, необходимо хранить не меньше 4 лет.

Пример учета расходов

Во время покупки товара в магазине кассовый чек, который получает покупатель, является достаточным доказательством понесенных затрат. Если же предприниматель делает закупку в организации, тогда подтверждением оплаты будет платежное поручение с отметкой банка, а также акт приема-передачи.

Бывают случаи, когда контрагенты рассчитываются между собой продукцией, так называемый бартер. В этом случае подтверждением операции могут быть акты приема-передачи товара.

Источник: hmld.ru

Как Проверяют Усн Доходы Минус Расходы • Что считается расходом

Такими расходами признаются расходы на уборку помещений, внештатные сотрудники, расходы по оплате услуг кадрового агентства, признать их можно только в том случае, если удастся обосновать, что эти услуги носят производственный характер. Также сюда можно отнести расходы на изготовление печати, ремонт систем вентиляции и кондиционеров, ремонт зданий, сданных в аренду, арендодателем. Первичный документ, поступивший от поставщика товарная накладная, акт выполненных работ, оказанных услуг, УПД , должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Закона от 6 декабря 2011 402-ФЗ. Подавать ли при излишнем начислении налога уточненную декларацию вы решаете сами п.

Как подтвердить расходы ИП на УСН «Доходы минус Расходы»

Обратите внимание , что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Это значение для перехода на УСН не подлежало корректировке в соответствии с инфляцией.

Насколько они обоснованы?
Относятся ли конкретные траты непосредственно к деятельности ИП?
Соответствует ли указанная цена рыночной в рамках определённого временного периода, не является ли она завышенной?
С чем именно, с какой конкретно сделкой связаны расходы?
Какие документы подтверждают траты?

Финансо во-хозяйственный анализ деятельности организации за 2015 год показал, что причины возникших убытков носят временный характер и связаны со сниже нием доходов от реализации продукции и с ростом расходов. А также если контролеры получили декларацию по упрощенке , в которой заявлен убыток.

Перечень расходов при усн доходы минус расходы в 2023 году

Как налоговая проверяет усн доходы минус расходы
Относятся ли конкретные траты непосредственно к деятельности ИП.
Если вы не успели этого сделать, то придется ждать еще год.

Что происходит дальше? ИП вручаются требования в письменном виде под расписку. Если предприниматель отказывается принимать документ лично, то его отправляют по почте (обычной, заказным письмом или же электронной). В течение 5 дней после он должен по закону дать пояснения и предоставить необходимые документы.

В расходы нужно включить премии работникам за профессионализм, а вот премии к празднику включить нельзя, доплата по больничному до среднего заработка, алименты, которые удержали из зарплаты сотрудника, взносы на добровольное личное страхование на случай смерти, максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу 15 тысяч рублей. Как налоговая проверяет усн доходы минус расходы.

Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?

Как налоговая проверяет усн доходы минус расходы

То есть, в данном случае, как и при обычной проверке, важно, чтобы расходы не имели отношения к сомнительным фиктивным сделкам, чтобы налогоплательщик не решал за счёт предпринимательской деятельности свои личные проблемы. В каких случаях упрощенцы могут попасть под выездную проверку. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно директор, бухгалтер и т. А как быть, если запрашиваемых документов нет, например они сгорели при пожаре.

Переход с УСН доходы на УСН Доходы минус Расходы, как сменить объект налогообложения на упрощенке, уведомление об изменении объекта налогообложения

УСН для ИП и ООО, УСН Доходы и Доходы минус расходы в 2023 году, переход и сроки сдачи УСН
Поэтому если к вам возникли вопросы, обращайтесь к профессиональным юристам.
В таком случае нужно подготовить мотивированный ответ, что документы представить невозможно.

Есть еще один неочевидный вариант смены УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно, но он подходит только в первые 30 дней после регистрации бизнеса. Этот способ предложила сама ФНС на своем сайте. Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к УСН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно директор, бухгалтер и т. Подтверждением расходов обычно становятся счета, выписки движений по банковским счетам, чеки и т.

УСН доходы минус расходы, нюансы и разъяснения, приминение

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров. В качестве затрат на приобретение услуг и работ производственного характера.

Первоначально налог считается по обычной ставке (6% или ниже — зависит от региона и деятельности).
Если доход с начала года превысил базовый в 150 млн руб. (в 2023 году — 150 млн х 1,096 = 164,4 млн руб.) или среднесписочная численность работников стала более 100 человек, то начиная с периода, в котором произошло это превышение, и до конца года, налог при УСН нужно считать по ставке 8%.
Если доход с начала года превысил базовый в 200 млн руб. (в 2023 году — 200 млн х 1,096 = 219,2 млн рублей) или среднесписочная численность работников стала более 130 человек, то право применять УСН утрачивается.

Первичный документ, поступивший от поставщика товарная накладная, акт выполненных работ, оказанных услуг, УПД , должен содержать обязательные реквизиты, предусмотренные статьей 9 Закона от 6 декабря 2011 402-ФЗ. Какие документы инспекторы могут запросить при проверке декларации.

Мнение эксперта
Александр Горбунков, главный оператор и консультант
Со всеми вопросами можно обращаться ко мне!
Задать вопрос эксперту

Вызовут ли на комиссию по легализации заработной платы, если организация не выплачивает зарплату и НДФЛ? • Упрощенная система налогообложения один из наиболее экономически целесообразных налоговых режимов, позволяющих минимизировать налоговые платежи и сократить объем представляемой отчетности. Итак, мы выяснили, как перейти с УСН 6 на УСН 15. К счет-фактуре на услуги связи приложите распечатанную детализацию звонков;. Для получения бесплатной консультации смело обращайтесь ко мне!

Читайте также: Пожарные правила для ИП

Какие бумаги могут потребовать налоговики при проверке декларации по УСН

Раздельный учет
Как инспекторы защищают свой план проверок перед УФНС.
Первоначально налог считается по обычной ставке 15 или ниже зависит от региона и деятельности.

Как налоговый инспектор доказывает отсутствие поставок ТМЦ или выполнения работ (услуг) от «проблемного» контрагента?

Переход на другой налоговый режим
Поэтому если к вам возникли вопросы, обращайтесь к профессиональным юристам.

— Можно подготовить письменное возражение на акт проверки в произвольной форме. И отправить его в ИФНС в течение одного месяца со дня получения (п. 6 ст. 100 НК РФ). Руководитель инспекции или его заместитель рассмотрят возражение по акту и вынесут решение.

Таблица. Какие документы могут запросить налоговики, проверяющие декларацию по УСН

Расходы на оплату интернета, приобретение баз данных, информационных и бухгалтерских программ, банковские услуги, банковские услуги по валютному контролю, расходы на услуги бухгалтеров, юристов, адвокатов и т. решениям в виде неустоек, штрафов по ЗоЗПП если с них не был удержан НДФЛ. Согласно действующему российскому законодательству у ФНС РФ остаётся право проводить разные мероприятия в рамках камерального контроля ещё в течение 3 лет после того, как ИП официально прекратило свою деятельность. После сдачи декларации в инспекцию налоговики проверяют ее в течение трех месяцев п.

Кассовая дисциплина

Будет ли проверка, если на УСН (доходы минус расходы) налог платить в размере 1%?
Кроме представленных выше расходов в таблице, нормативно обоснованными являются расходы.
Доля участия других организаций не более 25 условие для юридических лиц.

Проверка после закрытия ИП проходит стандартным образом. То есть инспектор смотрит, правильно ли начислялись налоги, нет ли каких-то связанных с этим нарушений. Если они будут выявлены, то уже бывшему ИП могут дополнительно начислить налоги, а также штраф и пеню. Обратите внимание , что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства. Чтобы перейти на УСН, действующие ИП и ООО должны отвечать следующим условиям.

Поменять вариант УСН можно только в определенные сроки

Непосредственно лично, то есть при посещении того отделения ИФНС, к которому он приписан. Возможен ещё вариант с представителем, но тогда последний должен предъявить доверенность, дающую право на осуществление соответствующих действий именно в налоговой.
По электронной почте. Сейчас этот вариант становится всё более распространённым, поскольку он самый простой, к тому же не предполагает личного присутствия ИП в городе. То есть общение с ФНС РФ в данном случае вообще может вестись дистанционно. Однако учтите, что к оформлению электронных документов существуют свои требования в законодательстве, как и к подтверждению отправки данных.
Через обычную почту. Если ИП выбирает этот вариант, ему нужно будет отослать заказное письмо и обязательно составить опись вложения.

Попросить пояснения инспекторы могут в трех случаях 1 если найдены ошибки в декларации или противоречия между сведениями, которые имеются у инспекторов; 2 в декларации по УСН заявлен убыток; 3 представлена уточненка с суммой единого налога при УСН к уменьшению п. Конечно, все выводы лучше обосновать, чтобы не быть голословными.

Виды деятельности, подпадающие под УСН • При этом инспекторы смотрят, правильно ли рассчитан налог, изучают показатели отчетности, сверяют их с имеющимися у себя сведениями. другие документы, которые могут иметь непосредственное отношение к налогообложению ИП. Применение УСН требует соблюдения определённых законодательных требований. Для получения бесплатной консультации смело обращайтесь ко мне!

Как узнать, что камеральная проверка декларации по УСН закончилась

Что считается доходом?
Это простой одностраничный документ, заполнить его легко.
малейшая ошибка в документе и налоговый инспектор не примет к вычету данные расходы.

Источник: emarkethelp.ru

Обязательное требование к подтверждению расходов при УСН-6%

Это объясняется тем, что по ст. 346.24 НК РФ ИП и организации на УСН должны вести учёт доходов и расходов в книге учёте доходов и расходов (КУДиР).

Формат и порядок заполнения книги утверждён приказом Минфина от 22.10.2012 №135н. Поле «Расходы» в КУДиР для организаций и ИП на УСН-6% не обязательно к заполнению.

При этом в п. 1 ст. 6 ФЗ от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учёте» (далее — 402-ФЗ) сообщается, что юрлица и ИП должны вести бухгалтерский учёт, если иное не предусмотрено законом. Организации на УСН не исключение.

По п. 29, ст. 1 402-ФЗ юрлица и ИП обязаны обеспечивать сохранность первичных учётных документов, бухгалтерской отчётности, аудиторских заключений о ней не менее 5 лет, следующих за отчётным годом. Также ст. 23 НК РФ предусматривает, что налогоплательщики должны хранить в течение 5 лет данные бухгалтерского и налогового учёта, а также иные документы, требующиеся для расчёта и оплаты налогов, включая документацию, подтверждающую доход, расход и оплату налогов.

ФНС приходит к заключению, что юрлица и ИП на УСН с объектом «доходы» обязаны документально подтверждать фактические расходы.

Источник: kontursverka.ru