Помимо общей системы налогообложения, которую ИП может применять сразу после регистрации, в Москве действуют еще специальные режимы. Воспользоваться ими можно сразу после регистрации, подав заявление в ФНС.
Любой спецрежим освобождает налогоплательщика от трех больших налогов — НДС, налог на прибыль (у физических лиц — подоходный налог) и налог на имущество.
Рассмотрим две льготные системы налогообложения: УСН или упрощенка и ПСН или патент.
КУДиР — вести для себя
Платить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года
Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года
КУДиР — ведение обязательно!
Внимательно вносить все расходы и сверять с законом!
Платить до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года
Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года
Какой налоговый режим я выбрал в грузоперевозках УСН или Патент (ПСН)
КУДиР — вести для себя
Патент оплачивают разом или частями, это зависит от срока патента: от месяца до года.
На упрощенке 6 % налог платится с дохода. Если ваш доход составил 300 000 за год, то 300 000 умножаете на 6%, это и будет ваш налог. Ничего дополнительно считать не надо.
На упрощенке 15 % налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, то умножаете 200 000 рублей на 15%. Это и есть ваш налог.
НА УСН каждый квартал платятся авансовые платежи, окончательный налог рассчитывается и уплачивается по итогам прошедшего года.
При использовании патента рассчитывается потенциально возможный доход, умноженный на 6 %.
То есть вы платите налог не за полученный доход, как при УСН, а за предполагаемый. Стоимость патента зависит от региона и рода деятельности.
Налог для патента — фиксированный и посчитать его легко. Он не зависит от оборота компании и других показателей: налог будет одинаковым, если вы получаете сто тысяч рублей в месяц или миллион. Приобретение патента похоже на покупку абонемента в спортзал. Как цена абонемента не зависит от количества посещений, так стоимость патента одинаковая на каждый месяц вне зависимости от выручки предпринимателя.
Патент разрешают использовать только индивидуальным предпринимателям, а УСН — компаниям и предпринимателям.
М аксимальный оборот, который допустим при патенте — 60 млн рублей в год.
При УСН рассчитывайте на оборот — 150 млн рублей в год
Для патента на вас должно работать не больше 15 человек, а при УСН — 100. Количество сотрудников считается в среднем за налоговый период: у патента — это срок действия патента, у упрощенки — год.
При патенте и упрощенке используется книга учета расходов и доходов. Сокращенно — КУДиР. В ней записываются все данные о ваших доходах и расходах. Книга должна быть пронумерована и прошнурована. КУДИР имеет унифицированную форму, заполнять нужно именно ее.
Применяют книгу ИП на Упрощенке и Патенте.
При УСН 6% книгу вы ведете для себя и можно не показывать налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.
При патенте точно также, как и при УСН, необходимо вести книгу доходов. В ней вы записываете, от кого получили деньги, когда и сколько.
Книгу можно заполнять от руки или на компьютере. Когда завершится срок патента — распечатать, подписать и сшить.
Патент оплачивают разом и одним платежом или частями. Это зависит от срока патента: от месяца до года.
Если вы решили получить патент на один месяц и до полугода, оплачиваете полную сумму до окончания действия патента.
Если патент на полгода-год, то платите частями: треть стоимости — за 90 календарных дней с начала действия патента, остальные две трети — до окончания действия патента.
При упрощенке налог платят четыре раза за год. Три раза это авансовые платежи и уплачиваются они до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Налог за первый квартал платите до 25 апреля, за второй — до 25 июля, за третий — до 25 октября. И годовой платеж — до 30 апреля следующего года.
При применении УСН 1 раз в год подается налоговая декларация и по ней налоговая инспекция сверяет правильность расчета налога.
Срок сдачи декларации— до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, то подается нулевая декларация.
Если опоздали с подачей декларацию или заполнили с ошибками, вас ждет штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — 30% от налога, заявленного в декларации.
При патенте не сдается налоговая отчетность.
Ну и напоследок, немного о преимуществах использования патента:
1. Купить патент можно на любой срок – от 1 до 12 месяцев в пределах одного года, что особенно удобно для сезонной и временной деятельности.
2. Стоимость патента рассчитывается заранее на весь срок и не зависит от выручки.
4. На патент можно перейти в любой момент, тогда как на УСН либо при регистрации, либо с начала года
5. Отсутствует необходимость сдавать налоговую декларацию, нанимать бухгалтера.
Однозначного ответа нет. Для этого необходимо сопоставить предполагаемую сумму налога на УСН (прогнозируем сумму дохода умножаем на 6%, а также уменьшаем полученную сумму на уплаченные страховые взносы) и стоимость патента на аналогичный период (это сделать легко – просто надо открыть закон о патенте соответствующего субъекта РФ на текущий год, и посмотреть стоимость на данный вид деятельности). Тот вариант, где получается меньшая сумма налога и является более выгодным для данной ситуации.
Источник: nalog-plati.ru
Несколько слов о патентной системе налогообложения (ПСН).
Небольшая статья о плюсах и минусах ПСН, расчете стоимости патента, а также сравнение её с УСН.
Понятно и подробно про патентную систему налогообложения написано на сайте налоговой. Цель настоящей статьи — кратко и просто показать, насколько выгодна и удобна данная система НО.
При выборе системы налогообложения ключевыми критериями являются:
* налоговое бремя (отношение общей суммы налогов и сборов к сумме доходов);
* количество и виды уплачиваемых налогов (на спецрежимах их меньше);
* обязательность ведения учета;
* наличие дополнительных льгот и бонусов (например, возможность неприменения кассовой техники);
Плюсы и минусы ПСН:
Исходя из описанных выше критериев, чем хороша и чем плоха ПСН?
* не сдается налоговая отчетность по ПСН (при ОСНО, УСН и ЕНВД отчетность является обязательной);
* стоимость патента часто ниже суммы налога на УСН.
* нет обязанности ведения учета (кроме учета доходов);
* до 01.07.18 можно не использовать кассы;
* стоимость патента оплачивается два раза в год: 1/3 в первые 90 дней с начала деятельности на ПСН, а оставшиеся 2/3 до конца срока действия патента (при УСН и ЕНВД оплата налога осуществляется ежеквартально).
* сумма налога не уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Потому при низких доходах иногда может быть выгоднее применение УСН или ЕНВД.
Как рассчитать стоимость патента?
Чтобы не изобретать велосипед, я просто дам ссылку на калькулятор на сайте ИФНС – он очень простой и удобный.
От вас потребуется лишь выбрать период, налоговую инспекцию, место осуществления и вид деятельности. Дополнительно (например, для транспортных услуг, сдаче в аренду нежилых помещений и ряда других видов деятельности) будет необходимо указать величину объекта налогообложения, например, количество транспортных средств или площадь нежилого помещения. Все эти данные вы знаете сами, и не нужно прибегать к стоимости специалиста.
Что выгоднее ПСН или УСН?
Однозначного ответа без знания исходных данных на этот вопрос нет – нужно считать.
При высоких доходах и низких затратах на зарплату выгоднее ПСН, при низких доходах – выгоднее УСН (за счет возможности снижения налога на УСН на сумму страховых взносов).
Пример сравнения УСН и ПСН с расчетами:
г. Иваново. ИП без работников на УСН 6%. 2017 год. Вид деятельности – сдача в аренду нежилых помещений. Размер помещения = 100м 2 . Арендная плата: 1т.р./1м 2 в месяц.
Сумма налогов и сборов при ПСН:
Стоимость патента: 18000руб. на год.
Страховые взносы: 27990 + 0,01*(100.000*12 – 300.000) = 36990 руб.
Итого: 54990руб. в год.
Сумма налогов и сборов при УСН:
Налог на УСН: 0,06*(100.000*12) = 72000руб.
Страховые взносы: 27990 + 0,01*(100.000*12 – 300.000) = 36990 руб.
Итого: (72000-36990) + 36990 = 72000 руб.
Получилась разница в 17тр за год (1,5% от суммы полученных доходов). Кроме этой разницы, при УСН есть ещё другие неудобства, создаваемые необходимостью ведения учета, сдачи отчетности и уплаты ежеквартальных платежей. Выбор каждый сделает для себя сам. Для меня выгода ПСН в данном случае очевидна.
Если есть вопросы, если необходимо помочь с расчетами, обращайтесь.
Источник: shikov-as.ru
Налогообложение ИП: патент 2023 год, УСН или НПД
С 1 января 2022 года в Москве введены новые размеры потенциально возможного годового дохода ИП, применяющего патентную систему налогообложения.
Чтобы узнать какую сумму налога необходимо заплатить за 1 год, нужно потенциальный доход умножить на ставку ПСН 6%.
Скачать размер потенциального дохода ПСН в Москве на 2023 год.
Налогообложение ИП: на примере сдачи квартиры
В 2023 году патентная система налогообложения (ПСН) введена во многих субъектах РФ. Рассмотрим особенности налогообложения, а также узнаем выгодно ли применять патентную систему налогообложения в Москве или лучше остаться на упрощенной системе налогообложения, может ли ИП быть самозанятым и платить НПД (налог на профессиональный доход).
Сразу скажем, что для осуществления частной предпринимательской деятельности необходимо зарегистрировать ИП, либо стать самозанятым, либо быть ИП и применять НПД. Если вы собираетесь вести предпринимательскую деятельность легально, законно платить налоги, то эта статья поможет вам определиться в выборе оптимальной системы налогообложения, а также заранее иметь представление о том, сколько платить налогов ИП.
Патент для ИП или УСН: что выгоднее?
С 2022 года в Москве существенно увеличился размер потенциально возможного дохода (в 2 раза!), установлены разные потенциально возможные доходы для тех, кто получает доходы от сдачи недвижимости в аренду. Стоимость патента на аренду зависит от площади и места расположения объекта, и варьируются от 420 тыс. рублей до 20 млн. рублей.
Например, для патентной системы налогообложения в Москве в 2023 году индивидуальным предпринимателям, которые решили сдать квартиру от 75 до 100 кв. метров в Москве в Южном районе официально, установлен потенциально возможный к получению доход – 2 миллиона рублей в год. Это означает, что за год сдачи квартиры в аренду ИП потребуется заплатить в бюджет 120000 рублей. Кроме стоимости патента за сдачу квартиры в Москве необходимо заплатить страховые взносы в размере 45842 рублей (фиксированный страховой взнос для ИП в 2023 году). С 2023 года страховые взносы платятся единым платежом и не делятся на пенсионное и медицинское страхование. Дополнительно требуется заплатить 1 процент от потенциально возможного дохода, превышающий 300000 рублей.
В 2023 году сумму патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы!
Получается, что общий платеж в бюджет при ПСН за 2023 год и во внебюджетные фонды составит 120 000 руб (при условии оплаты всех взносов и подачи заявления об уменьшении стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов). Если предприниматель не уверен в получении более 2 миллионов рублей в год, то патентная система становится невыгодной, лучше применять упрощенную.
Еще более выгодным вариантом является сдача квартиры в аренду с уплатой налога на профессиональный доход. Индивидуальный предприниматель переходит на НПД, и как самозанятый при приеме денежных средств пробивает кассовый чек на своем смартфоне и уплачивает всего 4 % от дохода, полученного от физического лица. В таком случае платеж в бюджет будет еще меньше, чем на УСН или с патентом. При этом уплачивать страховые взносы не нужно. Однако возможный доход самозанятого существенно ограничен — не более 2,4 млн. рублей в год.
Остались вопросы?
Налоговая консультация 4500 ₽
Обращаем Ваше внимание, что патент получают по месту деятельности ИП (нахождения имущества), поэтому, даже если ИП зарегистрирован в другом регионе РФ, а деятельность осуществляет в Москве, то получить патент необходимо в налоговой инспекции Москвы. Это же применимо и к налогу на профессиональный доход.
Не стоит забывать, что в регионах может быть введена нулевая ставка по патенту для новых ИП.
Подводя итоги что выгоднее: патентная система налогообложения для ИП, УСН или налог для самозанятых, необходимо сделать расчет на основании предполагаемого дохода.
Если у вас остаются вопросы, если вы сомневаетесь какую систему налогообложения выбрать ИП в 2023 году, чтобы сэкономить на уплате налогов, обращайтесь в нашу компанию.
