ООО применяет УСН (объект налогообложения доходы минус расходы). Основной вид деятельности — розничная торговля верхней одеждой по договору комиссии (торговая площадь более 150 м2). Можно ли учесть в составе расходов затраты в рамках одного договора подряда на проектирование, монтажные работы и материалы для системы вентиляции и кондиционирования в арендованных на 5 лет площадях?
Торговый зал расположен на территории торгово-развлекательного комплекса, соответственно, оплачена часть вентиляционной конструкции, приходящаяся на арендованную секцию.
Согласно условиям договора аренды все неотделимые улучшения в арендованных помещениях производятся за счет арендатора. Если такие расходы можно учесть при расчете единого налога, то как правильно это сделать в течение срока договора аренды или сразу после оплаты и подписания акта приема-передачи работ по проектированию и монтажу?
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения по налогу вправе уменьшить полученные доходы на расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных).
Заполняем декларацию УСН (доходы минус расходы)
Согласно пункту 3 статьи 4 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет основных средств в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.
Перечень объектов относящихся к основным средствам приведен в пункте 5 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/1, утвержденного приказом Минфина России от 30.05.2001 № 26н (далее — Положение).
Так, в данном пункте Положения указано, что к основным средствам относятся: здания, сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности, рабочий, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие соответствующие объекты.
При этом согласно пункту 6 Положения единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.
Арендованные площади в вышеуказанный перечень основных средств не включены и, при этом, также не относятся к инвентарным объектам основных средств.
Исходя из этого, затраты, произведенные в рамках одного договора подряда на проектирование, монтажные работы и материалы для системы вентиляции и кондиционирования в арендованных площадях, не учитываются организациями при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
На вопрос отвечала
С.Б. Пахалуева,
начальник отдела налогообложения
юридических лиц Управления
налогообложения малого бизнеса ФНС России
Источник: www.1cbit.ru
Книга учета при УСН Доходы минус расходы
Учёт расходов при УСН (доходы минус расходы)
Здравствуйте. Поздравляю всю вашу команду профессионалов с наступающим Новым Годом и Рождеством.
Подскажите пожалуйста, учитываются ли в налоговом учёте расходы при УСН на ваши онлайн-семинары по различным тематикам, которые мы оплачиваем?
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(2оценок, среднее: 5,00из 5)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Дек 28, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(2оценок, среднее: 5,00из 5)
Размещено пользователем:
Все комментарии (1)
Татьяна Босых Профбух8 Дек 28 2017 — 17:16
Добрый день, Сергей Борисович.
В рамках Профклуба с 01 августа 2017 мы даём ответы ТОЛЬКО по программе 1С:Бухгалтерия 3.0. Мы всегда готовы ответить на Ваши вопросы по работе с программой. По данному вопросу мы высказываем только собственное мнение.
Вы можете включить в состав расходов, расходы указанные в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Расходы на участие в семинарах и конференциях, на оплату информационно-консультационных услуг, в данном перечне не предусмотрены. Следовательно и учесть их при расчете налога при УСН нельзя.
С Наступающем Новым Годом. Удачи!!
Мои Мастер-классы
Мои онлайн-семинары
Отчётность
+7 (495) 988-92-58
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Источник: profbuh8.ru
Возможно ли включение расходов на разработку дизайна сайта в статью расходов при УСН и какие документы необходимы?
Я (от лица ИП) договорилась с дизайнером о разработке дизайна сайта за определённую сумму (пока устно).
Система налогообложения — УСН, доходы минус расходы.
Хочу включить дизайнерские работы в статью расходов, но при этом не принимать на работу дизайнера (как сотрудника).
Возможно ли это?
Если да, то какие нужны документы? Какой договор я должна заключить с дизайнером? Должна ли быть у дизайнера какая-нибудь специальная лицензия на выполнение дизайнерских работ?
Ответы на вопрос (2):
10.03.2015, 15:43,
Да, такое возможно. Обращайтесь к юристу на платной основе для составления договора.
10.03.2015, 16:28,
г. Великий Новгород
Добрый день, да возможно. Приглашаем Вас в наш офис в Великом Новгороде за подробной устной консультацией. Действуют различные акции и скидки. Предварительная запись по телефону.
Налоговые обязательства при заключении договора подряда в сфере дизайнерских услуг для физического лица
Я составила договор подряда с И.П.НА выполнение ряда работ в сфере дизайнерских услуг. Мы договорились о сумме оплаты. Должна ли я платить налог с суммы оплаты если я в договоре я фигурирую как физическое лицо.
Разработка сайта на подряд: систематическое получение прибыли и одноразовый договор с ФЛ
С ФЛ был заключен договор подряда на разработку сайта. Стоимость — 900 000 р. ФЛ не ялвяется ни ИП, ни ЮЛ. Разработка сайта заключается в разработке дизайна и разработке функциональной части. Эти работы могут выполняться как одним подрядчиком, так и разными, но при этом, в данном конкретном случае, разработка функциональной части сайта невозможна без разработки дизайна.
Предпринимательская деятельность — это деятельность, . направленная на СИСТЕМАТИЧЕСКОЕ получение прибыли. Такой договор был заключен единожды. Можно ли данную работу рассматривать как систематическое получение прибыли, учитывая, что она состоит из нескольких частей, но все они выполняются в рамках одного договора. Срок действия договора — 6 месяцев.
Как взыскать сумму расходов по договору на разработку сайта после отказа заказчика от работ?
Заключил с частным лицом договор возмездного оказания услуг на разработку сайта. Сайт нужен ему для предпринимательских целей. Я как ИП. Договор обычный, есть подпись заказчика и его паспортные данные. Работа делалась, в ходе работ заказчик пожелал необоснованно отказаться от дальнейших работ.
Общая сумма работ в договоре указана. Хочу взыскать с него сумму расходов (есть пункт в договоре такой, что заказчик оплачивает фактически понесенные расходы и статья ГК РФ как я понимаю), только неясно как доказать, сколько именно с него взыскивать (какую часть от общей суммы)? Ведь я сам оцениваю свою работу.. На что ссылаться — количество часов проведенной работы и свой прайс или объем фактически сделанной работы? Можно ли помимо расходов взыскивать упущенную выгоду (неполученные доходы)?
Как заключать договора об оказании дизайнерских услуг без регистрации ООО: советы для начинающих предпринимателей
Хочу создать дизайнерское агентство, однако в первый месяц работы не хочу регистрироваться как ООО. Каким образом мне можно заключать договора об оказании дизайнерских услуг с компаниями, что для этого нужно?
Дизайнер фрилансер выставил сайт в свое портфолио без разрешения: вопросы авторских прав и конфиденциальности
Дизайнер фрилансер выполнил работу по созданию дизайна для сайта. Работа оплачивалась переводом на карту, без договора об оказании услуг и соглашения о конфиденциальности. После завершения работы дизайне выложил сайт к себе в портфолио, я против этого, но он не убирает его из своего портфолио на сайте фриланса. Имеет ли он право выставлять к себе в примеры работ сайт без нашего согласия?
Как заключить договор с другим ИП на выполнение части работ при разработке сайтов?
Занимаюсь разработкой сайтов. Я ИП, Упрощенная система налогооблажения, 6%, безналичный расчет. Так как работы много, сам не справляюсь хочу заключить договор с другим ИП на выполнение части работ. Договор хочу заключить на год. Сумма будет оговариваться индивидуально к каждому виду работ.
Нужны ли еще какие либо подтверждающие документы к договору, или просто достаточно от исполнителя счета на каждый вид работ. После выполнения работы (написания сайта к примеру) исполнитель должен выставить акт выполненных работ мне. Обязательно ли моя копия акта должна оставаться у меня по каждому виду работ и если да, то что делать если исполнителю акты в принципе не нужны и он их не выставляет.
Разногласия и угрозы: Дизайнер требует доплату за отсрочку и дополнительную работу
Заказал у дизайнера дизайн сайта и иллюстрации для него по устному договору подкреплённому перепиской. Договорились о цене в 25 т.р. и срок выполнения 3 недели. Дизайнер выполнил работу за 3 месяца вместо 3 недель. Заказ был оплачен, исходные файлы мне были предоставлены, но дизайнер требует доплату 5000 и аргументирует это тем, что объем работы был увеличен.
На мой взгляд объем работы был уменьшен т.к. дизайнер не смог выполнить заранее оговоренные иллюстрации и убедил меня их упростить, а так же сорвал сроки выполнения. Теперь дизайнер грозится продавать этот дизайн и другим людям если я не доплачу.
Возможно ли заключение договора на проектные работы, если в момент заключения договора нет проектной лицензии?
1. Возможно ли заключение договора на проектные работы, если в момент заключения договора нет проектной лицензии? Документы на получение лицензии собраны, и лицензия будет к концу выполнения работ по договору.
2. Можно ли в этом случае заключить договор субподряда с организацией, имеющей лицензию, и приложить их лицензию? В договоре на проектирование нет явного указания на возможность или невозвожность привлечения субподрядчиков.
Компания требует возврат предоплаты за отказ от услуг дизайнера: как правовозможно решить данную ситуацию?
Такая ситуация — был заключен договор подряда на разработку 2 х (двух) сайтов компании с физ. лицом. Была внесена предоплата. И была выполнена работа дизайнером по одному сайту. Был утвержден дизайн сайтов на словах.
При первом просмотре компанией нарисованного дизайна были внесены все их требования и пожелания — далее был второй просмотр дизайна сайта, после которого компания отказалась от услуг (по причине — нам разонравился дизайн и дизайнер рисует долго. Хотя в сроки указанные в договоре он укладывается), предоставляемых физ. лицом, и потребовала вернуть все деньги обратно.
Но в подписанном договоре сказано, что деньги за выполненную работу дизайнером не возвращаются. Акта приемки нет, не заключался. Подскажите как быть? Может как-то следует указать на какую-то статью? Возвращать деньги или нет?
Подрядчик без лицензий планирует выполнить работы по телефонизации через субподрядчика: риски и законность такого подхода
Фирма подрядчик не имеет никаких лицензий, но собирается заключить договор на выполнение работ по телефонизации дома (а на это нужна лицензия). При этом все работы выполнит субподрядчик у которого все лицензии есть.
Чем рискует подрядчик? И вообще так можно?
Источник: www.9111.ru
