Работая по найму можно ли быть самозанятым

Закон позволяет самозанятым одновременно работать официально по найму, но с оговоркой. Своему официальному работодателю этот сотрудник уже не сможет оказывать услуги как самозанятый. Более того, он не может сотрудничать с ним как самозанятый в течение двух лет после увольнения. Об этом сообщила РБК Life адвокат, специализирующийся на сопровождении бизнеса и налоговых спорах, Галина Шидловская.

«Возьмем для примера девушку, которая работает, допустим, бухгалтером, а в свободное от работы время подрабатывает мастером маникюра. Чтобы оградить себя от лишних волнений из-за возможных штрафов от налоговой, она может оформиться самозанятой. Тогда она будет платить подоходный налог 13% с зарплаты по трудовому договору на своем основном месте работы и налог в 6% с доходов самозанятого», — пояснила Шидловская.

Причем и официальная заработная плата, и доход от деятельности самозанятого могут поступать на одну и ту же карту. Для того чтобы самозанятому отчитываться перед налоговой, никаких деклараций заполнять и подавать не нужно. Эксперт перечислила порядок действий для тех, кто решил работать на себя по прозрачной схеме.

Как работая в найме жить как бизнесмен? Секреты инвестора…

Как стать самозанятым

• Скачать приложение «Мой налог»,
• зарегистрироваться в нем как самозанятый,
• самостоятельно вносить в приложение информацию о своих доходах за месяц,
• оплатить счет по налогу необходимо не позднее 25 числа каждого месяца.

«Допустим, мастер маникюра может после получения оплаты от каждого клиента отмечать определенную сумму в приложении. При этом не имеет значения, наличными прошел расчет или переводом на карту: способ оплаты лишь стоит отметить в приложении. Ежемесячно, на основании поступившей в приложение информации, налоговая инспекция выставляет счет по налогу для самозанятого — в приложении отражается квитанция с суммой налога».

Проверяет ли налоговая работу самозанятых

Налоговые органы обычно никак не проверяют самозанятых, отметила адвокат Галина Шидловская. Не имеет значения, какая сумма поступает ежемесячно на карту гражданина. Важно только, какую сумму он укажет в качестве дохода.

Надо ли самозанятым заводить отдельную карту для расчетов

Самозанятому плательщику не обязательно заводить специальный счет или отдельную карту, на которую он будет получать исключительно расчеты за свои услуги, пояснил в беседе с РБК Life управляющий адвокатского бюро «Глазунов и партнеры» Алексей Глазунов.

«Принимать платежи можно на обычную банковскую карту, которая используется для повседневных трат. Налоговая служба фиксирует только те операции по карте, которые проводятся через мобильное приложение для самозанятых. Поэтому не учитывать часть поступлений на карту вполне возможно: ведь самозанятому могут на эту карту вернуть старый долг, перевести деньги родственники на бытовые расходы».

Что будет, если самозанятый не показывает в приложении часть поступлений на карту

По словам Глазунова, хоть налоговая и достаточно спокойно воспринимает сведения, которые показывает самозанятый, положение дел может измениться. Юрист смоделировал ситуацию: если разовый платеж можно объяснить возвратом долга или подарком от друга, то постоянно получать деньги на карту и не указывать их в приложении самозанятому будет сложнее. Вопросы могут возникнуть, если неучтенные деньги поступают на счет с тех же банковских карт, с которых ранее оплачивались его услуги. Если налоговая служба заподозрит его в уклонении от уплаты налогов, то могут привлечь к ответственности.

«Стоит отметить, что пока Федеральная налоговая служба страны не занимается детальным изучением всех операций самозанятых. Но нельзя исключать, что она займется этим в будущем, особенно если учитывать текущую экономическую ситуацию в стране и мире. Однако слишком жесткий фискальный контроль над самозанятыми вполне может привести к обратному эффекту: люди снова начнут «уходить в тень».

Примечательно: с 1 июля 2023 года в России появятся больничные для самозанятых, их включат в обновленную программу добровольного социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Сейчас в эту программу входят индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и некоторые другие категории. В новой модели самозанятые смогут самостоятельно выбрать, какой размер выплат в случае болезни они хотели бы получать, и исходя из этого уплачивать страховые взносы.

Источник: www.audit-it.ru

Самозанятый и наемный работник одновременно

Налоговый режим для лиц, которые признаны самозанятыми, с середины 2020 года стал распространяться по всей территории Российского государства. Теперь граждане, которые имеют небольшой бизнес, могут официально легализировать деятельность по оказанию услуг или работ. Но даже в этой ситуации у большинства возникает вопрос относительно того, может ли самозанятый быть одновременно наемным работником. Все зависит от конкретных обстоятельств, потому нужно внимательно изучить законодательную базу, которая касается официального трудоустройства.

• 1 Статус самозанятого согласно законодательству РФ
• 2 Почему самозанятые могут работать как наемные работники, но не могут оказывать услуги непосредственному работодателю
• 3 Может ли уже зарегистрированный самозанятый стать наемным работником
• 4 Итоги
• 5 Полезное видео

Статус самозанятого согласно законодательству РФ

До настоящего времени так и не было установлено четкого определения, кто такой самозанятый человек. В Налоговом Кодексе Российской Федерации в ст. 217 п. 70 представлена информация, которая касается не определения, а признаков данной категории граждан. Рекомендуется именно с этого и начать изучение данного вопроса, чтобы правильно оформить деятельность.

Основные признаки граждан, которые могут являться самозанятыми на территории РФ:

1. Лицо, не оформило официально статус индивидуального предпринимателя (ИП).
2. Гражданин, который оказывает другим людям услуги для личных и домашних нужд. Например, репетиторство, няня, сиделка.
3. Гражданин, который не привлекает к своей деятельности наемных работников.

Также для правильного формирования понятия «самозанятый человек», необходимо ознакомиться с информацией, которая представлена в письме ФНС «О постановке на учет самозанятых граждан». В нем подробно расписан перечень, что не относится к этой группе лиц:

• граждане иностранного государства, которые работают по найму;
• граждане иностранного государства, которые работают по найму на предприятие или у индивидуального предпринимателя, а также у частных нотариусов, адвокатов и иных лиц, которые занимаются частной практикой.

Исходя из признаков, которые указанны в законодательном акте, к данной категории граждан можно отнести домработниц, нянь, сиделок, которые являются гражданами РФ, а также иностранцы, являющиеся членами ЕЭАС.

Но при этом в статье 70 НК указана информация, что на региональном уровне список может увеличиваться. Так, например, многие субъекты к самозанятым стали причислять парикмахеров, швей, садовников, фотографов, ведущих корпаративов, экскурсоводов, людей, которые занимаются ремонтом для частных лиц.

Справка! Согласно ст. 2 закона №422-ФЗ от 27.11.2018 самозанятое лицо, то есть плательщик НПД (налог на профессиональный доход), не имеет работодателя.

Из этого можно сделать вывод, что к самозанятым гражданам относятся лица, которые предоставляют услуги для личных нужд и не оформляли свою деятельность, как индивидуальное предпринимательство. Чтобы уточнить относится деятельность к самозанятости, рекомендуется изучать не только федеральную, но и региональную законодательную базу.

Почему самозанятые могут работать как наемные работники, но не могут оказывать услуги непосредственному работодателю

Человек, который работает на предприятие по трудовому договору, обходится директору в круглую сумму. Это связано со всевозможными налогами и отчислениями в бюджет государства, а также официальной заработной платой, оплатой ежегодного обязательного отпуска, страховыми взносами и больничными. Также от директора требуется правильно и безопасно организовать процесс работы, обустроить рабочее место, обеспечить сотрудников всем необходимым, чтобы они смогли качественно выполнять должностные функции.

Права работников защищены законодательной базой, в том числе и ТК (Трудовой Кодекс). В нем также прописана информация, которая касается процесса сокращения. Чтобы обезопасить себя, предпринимать заключает с наемным рабочим трудовой договор. В данном документе указывается вся необходимая информация, которая касается не только рабочего процесса, но и соцпакета.

Договор чаще всего является бессрочным. Срок устанавливается только при наличии на то оснований.

Для уменьшения финансовой, административной нагрузки директор не решается нанимать граждан, а заключает с ними договор установленного образца. В этом случае служащий нужен на установленный срок и для выполнения определенного объема работ. Но не все так гладко. Налоговая служба и служба по труду и занятости отслеживают такие ситуации. Они взыскивают штраф с предпринимателей, которые стараются заменить реальные трудовые отношения вот такими договорами.

Самозанятый гражданин обходится предпринимателю намного дешевле, чем обычный работник. Это связано с тем, что за него не нужно делать всевозможные отчисления и расширять штат. Из-за этих преимуществ у большинства предпринимателей возникает соблазн уволить сотрудников. Поэтому законодательством продуман этот вопрос.

Можно ли быть самозанятым и одновременно официально работать

Большая часть жителей России работает по найму, но с введением экспериментальной формы налогообложения у многих возник логичный вопрос: а можно ли быть самозанятым и официально работать в другой организации по трудовой книжке, совмещая основную работу, платить НДФЛ с зарплаты, а также налог на профессиональный доход?

Законодательство не запрещает заниматься профессиональной деятельностью параллельно с работой по найму, однако есть некоторые нюансы и ограничения, которые необходимо обязательно знать.

Постановка на учет самозанятого

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно одним из нижеуказанных способов:

1. Заполнить заявление, а также паспортные данные, фотографию, используя специальное мобильное приложение «Мой налог».
2. Оформить только заявление через ЛК налогоплательщика.
3. Через кредитную организацию подать в налоговый орган паспортные данные, а также заявление с использованием ЭЦП банка.

Важно! Сообщать ФНС о наличии официального места трудоустройства необязательно.

Законодательно не установлено прямого запрета на одновременную работу в качестве наемного работника и самозанятого. Более того, плательщик НПД может даже занимать руководящие должности на основном месте трудоустройства, вплоть до генерального директора.

Чтобы работодатели не перевели штатных работников на режим НПД и таким образом могли экономить на страховых взносах, законодатель установил ограничение, по которому самозанятый не может оказывать услуги своему нынешнему, а также бывшему нанимателю в течение 2 лет после прекращения работы по трудовому договору.

Важно! Если будет выявлен факт нарушения установленного запрета, то все полученные доходы самозанятого подлежат обложению НДФЛ, а также придется оплатить страховые взносы.

Федеральная налоговая служба России, а также Роструд систематически проводят проверки нанимателей, где фактически трудоустроен самозанятый на основании гражданско-правовых соглашений, и привлекают первых к административной ответственности с последующим доначислением взносов и налогов.

Еще одно ограничение специального налогового режима – запрет на занятие профессиональной деятельностью для лиц, состоящих на госслужбе, если это и есть официальное место работы. Единственное, что не запрещает закон, – получать доход от сдачи в аренду недвижимости, принадлежащей на праве собственности.

Кроме того, письмом Министерства РФ по налогам и сборам № 04-3-01/398 от 06.07.2004 г. разъяснено, что получение дохода от сдачи помещения в аренду (наем) не относится к предпринимательской деятельности, за исключением случаев, когда недвижимость используется для систематического предоставления в оплатное временное пользование по типу гостиницы.

Государственный служащий может зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, но при условии, что единственным источником получения дохода от самозанятости является сдача в аренду собственной недвижимости и не в коммерческих целях.

Совмещение самозанятости и индивидуальной предпринимательской деятельности

Чтобы оформиться как самозанятый, не нужно регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и достаточно стать на учет как плательщик НПД.

Если лицо уже является ИП, то закон позволяет перейти на экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональную деятельность – и не оплачивать НДФЛ, страховые взносы и НДС.

Важно соблюдение установленных требований к ИП, зарегистрировавшемуся в качестве самозанятого:

1. В регионе осуществления деятельности действует экспериментальный налоговый режим.
2. Получать доход, не превышающий установленный годовой лимит – 2,4 млн рублей.
3. Работающий человек в качестве плательщика НПД не может нанимать сотрудников.
4. Заниматься видами деятельности, предусмотренными специальным налоговым режимом.

При соблюдении вышеуказанных требований самозанятому нет необходимости сниматься с учета в качестве индивидуального предпринимателя.

Преимущества постановки на учет в качестве плательщика НПД

За относительно непродолжительное время действия экспериментальная система налогообложения продемонстрировала ряд преимуществ, среди которых выделяются следующие:

1. Простая процедура регистрации. Самозанятому не нужно тратить время на сбор документации, оплачивать государственную пошлину, лично посещать подразделение налоговой службы. Достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и загрузить паспортные данные с фотографией. Кроме того, на официальном сайте ФНС можно зарегистрироваться в личном кабинете и подать электронное заявление.
2. Легализация дохода. Плательщик НПД осуществляет профессиональную деятельность официально, а значит, проблем с государством за сокрытие доходов не будет. Кроме того, статус самозанятого позволяет полноценно защищать свои права и интересы в суде при возникновении споров с клиентами.
3. Улучшение кредитной истории. Работа в качестве самозанятого позволяет предоставлять кредитным учреждениям сведения об уровне дохода, что даст возможность оформить потребительский кредит, ипотеку на более выгодных условиях.
4. Лояльная налоговая нагрузка. Самозанятые делают небольшие налоговые отчисления и оплачивают НПД по ставке 4 %, если оплату услуг осуществляет физическое лицо, и 6 % – если контрагентом выступает юридическое лицо.
5. Отсутствие обязанности делать страховые взносы. Деятельность в качестве самозанятого не входит в трудовой стаж, однако плательщик НПД может самостоятельно делать отчисления в Пенсионный фонд. Кроме того, часть налогов идет на оплату ОМС.
6. Налоговый вычет. Самозанятому предоставляется единоразово налоговый вычет в размере 10 000 рублей, однако денежные средства используются исключительно на снижение налоговой нагрузки на 1–2 %.
7. Возможность совмещения с основным местом трудоустройства. Работодатель удерживает НДФЛ в размере 13 % с заработной платы сотрудника, а НПД оплачивается самозанятым самостоятельно. Таким образом, продолжаются отчисления страховых взносов, начисляется трудовой стаж, и оба вида деятельности, приносящих доход, абсолютно легальны.
8. Можно открыть ИП и перейти на экспериментальный режим налогообложения, не снимаясь с учета в качестве индивидуального предпринимателя.
9. Возможность заключать гражданско-правовые сделки. Хоть самозанятый и не может иметь наемных работников, а вот заключать соглашения о подряде или на оказание услуг может.
10. Отсутствие отчетности. Никаких деклараций, уведомлений и прочей налоговой документации оформлять и отправлять в ФНС не нужно. Все, что использует самозанятый для отчетности, – чеки при совершении сделок с клиентами.
11. Не нужно приобретать кассовый аппарат. Чеки формируются в специальном приложении и направляются в налоговую в электронном виде. Если самозанятый работает через агрегаторы или биржи фриланса, то чеки не нужно формировать вовсе – это делает самостоятельно платформа-партнер.

При всех преимуществах экспериментальный налоговый режиме имеет и недостатки.

Минусы постановки на учет в качестве плательщика НПД

За время действия экспериментального режима налогообложения выявлены следующие недостатки:

1. Работать можно только самостоятельно. Нанимать сотрудников прямо запрещено законом. Если потребуется помощь, то придется заключать гражданско-правовой договор или регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
2. Не начисляется трудовой стаж, однако самозанятый может самостоятельно делать отчисления в пенсионный фонд. К примеру, в 2020 году для приобретения трудового стажа плательщикам НПД приходилось отчислить 32 448 рублей.
3. Существенные ограничения по сумме годового дохода (2,4 млн руб.), а также по видам деятельности.
4. Отсутствуют социальные гарантии и пособия. Самозанятые не смогут уйти на больничный, взять отпуск или получить выплаты по беременности и родам.
5. Сложнее согласовать в банке максимальную сумму кредитования. Учитывая непостоянство доходов и их размер, кредиторы зачастую требуют дополнительное обеспечение исполнения обязательств.

В целом работа в качестве самозанятого демонстрирует положительную тенденцию, и с каждым годом количество плательщиков НПД становится больше.

Источник: newgoal.ru