Фирмы и предприниматели на УСН имеют возможность учитывать расходы на обслуживание ККТ как отдельный вид расходов (пп. 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Раньше при расчете единого налога эти расходы можно было учитывать как материальные при условии, что они оправданы и документально подтверждены (см. письма Минфина РФ от 2 ноября 2007 г. № 03-11-05/261, от 17 мая 2005 г. № 03-03-02-04/1/123).
С 1 февраля 2017 года все организации и предприниматели применяют онлайн-кассы вместо обычных кассовых аппаратов. Через такие кассы в налоговую инспекцию передают данные о каждом пробитом чеке при наличных денежных расчетах (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).
Законом предусмотрен поэтапный переход на онлайн-ККТ. Так, до 1 февраля 2017 года фирмам и предпринимателям было не запрещено регистрировать кассы старого образца и работать на них в соответствии с Законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.
С 1 февраля 2017 года зарегистрировать можно только кассы нового образца. С 1 июля 2017 года работать на кассах старого образца, не передающих информацию о денежных расчетах в ИФНС, окончательно запрещено.
ДОХОД ИП ПРИ ТОРГОВЛЕ НА МАРКЕТПЛЕЙСАХ /ВАЛБЕРРИС, ОЗОН/ ПРИ УСН ДОХОДЫ
В этой связи в письме от 9 декабря 2016 г. № 03-11-06/2/73772 Минфин напомнил, что «упрощенцы» с объектом «доходы минус расходы» учитывают при расчете УСН-налога материальные расходы, а также расходы на услуги связи и обслуживание ККТ (пп. 5, 18, 35 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Отсюда вывод – затраты на приобретение ККТ, причем как старого образца, так и онлайн-ККТ, а также расходы по оплате услуг оператора фискальных данных, можно учесть в расходах при расчете «упрощенного» налога.
Полная версия этой статьи доступна только платным пользователям бератора
Источник: www.berator.ru
Учет расходов на онлайн-кассу в 2022 году на УСН, ЕСХН, патенте, ЕНВД
В статье подробно расскажем как при переходе на онлайн-кассы осуществлять учет расходов на онлайн-кассу для компаний в 2022 году, применяющих такие спецрежимы как УСН, ЕНВД и ЕСХН.
Регистрацию старых касс в налоговых отменили еще с февраля 2017 года. Однако, при постановке на учет ККТ до февраля этого года ее можно продолжать применять либо до июля 2022 года, либо до июля 2022 года.
Применять ККТ до 1.07.2017 можно в том случае, если организация работает на УСН или платит сельхозналог. До 2.07.2022 года применять ККТ вправе те организации, которые платят патент или ЕНВД.
При этом, в том случае, если кассовая электронная лента заканчивается раньше указанного срока, то старые аппараты применять уже будет нельзя (
Расходы по приобретению онлайн-кассы
На основании письма Минфина новая касса обходится примерно в 25 000 рублей. В эту сумму включают расходы на: (нажмите для раскрытия)
- Новый кассовый аппарат, хватает которого на 36 месяцев;
- Услуги операторов фискальных данных;
- Услуги операторов связи.
Организациям не обязательно покупать новую ККТ, они вправе модернизировать старую. Такие затраты компании обойдутся в 4000 – 6000 рублей.
Является ли аренда онлайн-кассы допустимым расходом при УСН 15% «доходы минус расходы»?
Затраты по следующим двум годам равны около 4000 рублей. Эта сумма включает в себя услуги фискальных данных и оператора связи. Следующий накопитель нужен будет только через три года, стоить он будет в районе 6000 рублей, услуги по его замене стоят 3000 рублей. При этом организации могут заменять их самостоятельно.
Те организации, которые совмещают «вмененку» с ОСН, использовать накопитель 36 месяцев не могут. Они должны менять его каждые 13 месяцев. Такой же срок службы накопителя предусмотрен для хозяйств с сезонными работами, либо если кассовый аппарат данные в налоговую инспекцию не передает.
Теперь, при использовании новых касс, договор на техобслуживание её не является обязательным. Однако, поломка кассы все же возможна. Организации могут заключать такие договора на техобслуживание добровольно. Потребуется такой договор в том случае, если организации нужно расходы подтвердить документально (
Сколько стоит онлайн-касса?
Различают несколько видов онлайн-касс. Выбор предпринимателя зависит от специфики деятельности, условий работы, проходимости предприятия. У каждого типа кассы своя ценовая сегментация. Рассмотрим подробнее, во сколько обойдется покупка кассового аппарата.
Самый дешевый вид онлайн-касс. Функциональность ограничена. Работает автономно, без необходимости подключения к ПК. Имеет небольшой экран и механическую клавиатуру.
Цена: 5 000 ― 12 000 руб.
Перейти в каталог
Наиболее востребованный вид ККТ. По внешнему виду напоминает планшет: имеет большой сенсорный экран, занимающий большую часть передней панели. Оснащен встроенным принтером чеков. Обычно работает на базе Андроид, поддерживает загрузку различных приложений.
Цена: 9 000 ― 25 000 руб.
Перейти в каталог
Онлайн-касса со встроенным принтером чеков. Не работает автономно, а только при подключении к управляющему устройству (часто в качестве него выступает ПК).
Цена: 8 000 ― 30 000 руб.
Перейти в каталог
Самый дорогой вид онлайн-кассы. Состоит из нескольких устройств, взаимосвязанных между собой (ПК, сканер штрихкодов, фискальный регистратор и прочие). Используется, как правило, крупными компаниями.
Цена: 15 000 ― 90 000 руб.
Перейти в каталог
Перейти в каталог онлайн-касс
Зачем платить больше, если можно сэкономить? Дело в том, что автономные кассы с каждым годом все меньше подходят для современного бизнеса. Взять хотя бы требование по отражению номенклатуры в чеках. Если товарная база состоит из сотни позиций, постоянно вводить наименования с помощью механических кнопок, каждая из которых запрограммирована на несколько букв ― занятие не из приятных и быстрых. Автономные кассы ― оптимальный вариант для микробизнеса, предприятий, печатающих в день до 5 чеков и использующих кассовый аппарат только потому, что он нужен по закону.
В целом, цена ККТ зависит от многих факторов: вида кассы, производителя, оснащения и так далее. Например, наличие встроенного аккумулятора или эквайринга повышают стоимость.
Патент и ЕНВД
При таких спецрежимах расходы на онлайн-кассу на налог не влияют. Зато для предпринимателей предусмотрено право на вычет. Такой вычет равен не более, чем 18.000 руб. на приобретение одной кассы. Если предпринимателю нужны две кассы, то налог уменьшить можно на сумму, кратно этого вычета, то есть для двух касс – не более 36 000 рублей, для трех – не более 54 000 рублей и т.д.
Вычет применить можно как в 2022 году, так и позже. Но не раньше момента, когда предприниматель зарегистрировал кассу.
Важно! Вычет по налогу можно получить не раньше, чем предприниматель зарегистрирует кассу.
Если вычет больше, чем размер вмененного дохода за квартал, то остаток его можно учесть в следующем квартале. Такое же правило установлено в отношении патентной системы налогообложения.
Предположим, что патентов у предпринимателя несколько. При этом расходы на кассу превышают платёж по одному патенту. В таком случае оставшиеся затраты предприниматель может учесть при расчёте платежа по другим патентам.
Вам также Будет интересно:
Онлайн-кассы Атол Сигма — о том, как зарабатывать больше
Как сделать возврат по онлайн-кассе покупателю: пошаговая инструкция
МТС касса: обзор моделей онлайн-касс
Источник: o-platil.ru
Учет доходов и расходов у продавца, применяющего УСН, при получении денежных средств от покупателя через платежный агрегатор «Яндекс.Касса»
ИП работает на УСН («доходы минус расходы») и использует для расчетов «Яндекс.Кассу», то есть пользуется услугами по сбору денег агрегатором. «Яндекс.Касса» принимает платежи, вычитает свою комиссию и выводит ИП деньги на расчетный счет за вычетом комиссии. «Яндекс.Касса» выводит деньги не день в день, а через несколько дней после получения средств и иногда не в полном объеме. Каким числом ИП должен признавать доход? В какой сумме? Можно ли комиссию агрегатора учесть в расходах?
Ответ:
Признавать доход ИП должен на дату оплаты покупателем в полной сумме, то есть с учетом комиссии «Яндекс.Кассы», которую можно учесть в расходах только в том случае, если данный платежный агрегатор имеет лицензию на ведение банковских операций, то есть является оператором электронных денежных средств, либо с агрегатором заключен посреднический договор при условии экономической обоснованности расходов.
Платежный агрегатор выступает либо агентом, поверенным либо комиссионером по посредническому договору с продавцом и, соответственно, пропускает денежные средства покупателей через свой расчетный счет в банке, либо неким расчетным центром, через который проходит платеж. В последнем случае агрегатор, выступая оператором услуг платежной инфраструктуры, не принимает денежные средства, а только переводит их по распоряжению покупателя на счет продавца (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ (ред. от 01.05.2017) «О национальной платежной системе»).
При использовании платежного агрегатора может возникнуть вопрос, на какую дату нужно признавать в этом случае доход: на дату оплаты покупателем или на дату поступления денежных средств на расчетный счет? В данной ситуации советуем признавать доход именно на дату оплаты покупателем, независимо от того, когда деньги пришли на расчетный счет. Данная позиция подтверждается и письмами Минфина РФ от 22.08.2014 № 03-11-11/42017, от 20.01.2014 № 03-11-11/1415, от 05.06.2013 № 03-11-11/163.
Что касается суммы, которую предприниматель должен признать в доходах. ИП на «упрощенке» при использовании для расчетов «Яндекс.Кассу», признавать в доходах должен именно ту сумму, которая была перечислена покупателем, то есть вместе с комиссией, которую вычитает «Яндекс.Касса». Об этом говорит Минфин РФ в своем письме от 24.01.2013 № 03-11-11/28. Это объясняется тем, что налог на УСН должен быть рассчитан из всей суммы, независимо от удерживаемой агрегатором комиссии.
Комиссия агрегатора, который выступает посредником по агентскому договору (договору комиссии), учитывается продавцом в составе расходов на основании пп. 24 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК РФ.
Комиссию платежного агрегатора также можно учесть на основании пп. 9 п.1 и п.2 ст. 346.16 НК РФ, если агрегатор является оператором электронных денежных средств, то есть имеет лицензию на ведение банковских операций (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ, письмо Минфина РФ от 24.01.2013 № 03-11-11/28).
В ситуации, когда платежный агрегатор не является оператором электронных денежных средств и с ним не заключен посреднический договор, налоговые органы могут признать включение комиссионного вознаграждения в расходы неправомерным. Это объясняется тем, что Налоговый кодекс содержит закрытый перечень «упрощенных» расходов. «Непосреднический» договор, который заключается с платежным агрегатором, не являющимся оператором электронных денежных средств, по сути является договором на оказание информационно-технологических услуг, что подтверждается и Минфином. РФ. Отсюда следует, что комиссию подобного агрегатора учитывать в расходах рискованно, поскольку расходы на оплату таких услуг в гл. 26.2 НК РФ не поименованы.
Источник: www.v2b.ru