Организации, работающие на упрощенной системе налогообложения (УСН), имеют определенные требования к использованию фискальных накопителей (ФН). В данной статье рассмотрим, какие ФН могут быть использованы в рамках УСН, а также как списать расходы на фискальный накопитель в бухгалтерском учете.
- Какие счета используются при УСН
- Какой ФН можно использовать
- Как списать фискальный накопитель при УСН
- Можно ли использовать ФН на другое ИП
- Полезные советы и выводы
Какие счета используются при УСН
При применении упрощенной системы налогообложения, начисление налога отражается в бухгалтерском учете. Это осуществляется аналогично начислению налога на прибыль, с использованием следующих счетов:
- Дебет счета 99«Прибыли и убытки»
- Кредит счета 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Это указано в Приказе Минфина от 31.10.2000 № 94н.
Какой ФН можно использовать
Предприниматели, работающие автономно и уплачивающие налоги по упрощенной системе, имеют возможность выбора ФН на 15 или 36 месяцев. Однако, следует учесть, что ФН на 15 месяцев прослужит только 13 месяцев, а ФН на 36 месяцев — чуть больше 18 месяцев (точнее 560 дней).
Кроме того, предприниматели, занимающиеся продажей подакцизного товара, также могут использовать ФН на 15 или 36 месяцев.
Как списать фискальный накопитель при УСН
Для списания расходов на фискальный накопитель в бухгалтерском учете необходимо выполнить следующие проводки:
- Дебет 10
- Кредит 60 — проводка о приобретении фискального накопителя
- Дебет 26 (44)
- Кредит 10 — проводка о списании расходов на фискальный накопитель
Можно ли использовать ФН на другое ИП
При перерегистрации кассы на другого индивидуального предпринимателя (ИП) нельзя просто заключить договор купли-продажи и зарегистрировать кассу на нового владельца. В этом случае, новому собственнику придется заменить ФН на новый, а также вернуть кассу к заводским настройкам, полностью сбросив все сведения, как на момент выпуска кассового аппарата с завода.
Полезные советы и выводы
В рамках упрощенной системы налогообложения, предпринимателям следует учесть следующие моменты:
- При выборе фискального накопителя, предпочтительнее использовать ФН на 36 месяцев, так как он обладает более длительным сроком службы.
- Если предприниматель занимается продажей подакцизного товара, рекомендуется также использовать ФН на 36 месяцев.
- При списании расходов на фискальный накопитель, необходимо правильно оформить соответствующие проводки в бухгалтерском учете.
- При перерегистрации кассы на другого ИП, необходимо заменить ФН на новый и выполнить сброс заводских настроек кассового аппарата.
Выводы:
- Выбор и использование фискального накопителя является важным аспектом для предпринимателей, работающих на упрощенной системе налогообложения.
- Следует тщательно изучить требования к использованию ФН и правильно оформить бухгалтерские проводки для списания расходов на фискальный накопитель.
- При перерегистрации кассы на другого ИП необходимо выполнять все необходимые процедуры согласно законодательству.
- Все вышеперечисленные рекомендации помогут предпринимателям эффективно управлять своими финансами и соблюдать требования законодательства.
Как оплачивать Триколор помесячно
Для того чтобы оплатить Триколор помесячно, у вас есть два варианта. Первый способ — это оплата на официальном сайте public.tricolor.tv. Для этого вам необходимо знать ID или номер вашего договора. Просто введите эту информацию на сайте и следуйте инструкциям для оплаты.
Второй способ — это использование сервиса RuRu. Для этого отправьте сообщение на номер 7878 с помощью SMS. В тексте сообщения укажите название пакета, который вы хотите оплатить, а затем через пробел добавьте номер ID вашего приемного оборудования. После этого вам придет подтверждение об оплате.
Оба этих способа позволяют вам оплачивать Триколор помесячно, выбрав подходящий для вас способ оплаты. Выбирайте наиболее удобный вариант и наслаждайтесь просмотром ваших любимых телеканалов.
Сколько стоит Триколор в месяц
Ежемесячная стоимость подписки на пакет тематических телеканалов для взрослых от компании «Триколор ТВ» составляет 300 рублей в месяц. Также предлагается вариант оплаты за три месяца, при котором стоимость составляет 600 рублей за весь период. Для постоянных абонентов предусмотрено специальное предложение, при котором ежегодная подписка обойдется в 1800 рублей.
В рамках этого пакета телеканалов представлены программы и фильмы от российских и мировых производителей, ориентированные на зрителей старше 18 лет. Контент предлагается самых различных жанров и тематик, чтобы удовлетворить вкусы самых требовательных зрителей. Подписка на «Триколор ТВ» позволяет наслаждаться качественным контентом и разнообразным выбором программ, приятно проводя время в комфортной домашней обстановке.
Как долго можно хранить творожный сыр
Творожный сыр — вкусное и полезное лакомство, которое мы часто покупаем. Но как долго можно его хранить? Обычно, открытую упаковку творожного сыра рекомендуется хранить не более 7 дней, если на упаковке нет другой информации. Не стоит замораживать этот продукт, так как это может негативно отразиться на его качестве и вкусе.
Кроме того, следует обратить внимание на срок годности, который обычно составляет около 3 месяцев. Поэтому, прежде чем купить творожный сыр, всегда проверяйте срок его годности. Если он выглядит странно или имеет неприятный запах, лучше не рисковать и не употреблять такой продукт. Помните, здоровье гораздо важнее, чем вкусная закуска.
Как утилизировать инсулин с истекшим сроком годности
Для утилизации инсулина с истекшим сроком годности существуют несколько методов. Один из них — термический способ, который включает пиролиз или сжигание в специальных инсинераторах. При этом осуществляется полное сгорание препарата при высоких температурах. Данный метод позволяет безопасно уничтожить инсулин и избежать его негативного влияния на окружающую среду и здоровье людей.
Кроме того, возможен вариант захоронения препарата после его предварительной дезактивации на специальных выделенных участках. Этот метод также обеспечивает минимальные риски для окружающей среды и общества.
Важно отметить, что просроченные лекарственные средства, включая инсулин, относятся к опасным отходам, поскольку их употребление или использование могут представлять опасность для здоровья человека. Поэтому правильная утилизация таких препаратов является важным шагом в обеспечении безопасности и охраны окружающей среды.
Если организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) и предоставляет услуги, она может использовать только фискальный накопитель (ФН) сроком на 36 месяцев. Такой срок службы является обязательным для предпринимателей, работающих на УСН, ПСН и в сфере оказания услуг.
Кроме того, если предприниматель работает сезонно на УСН или ПСН, ему разрешается использовать как ФН на 15 месяцев, так и ФН на 36 месяцев. Это позволяет учитывать особенности работы в сезонных отраслях и не заменять устройство слишком часто. Однако, в этом случае рекомендуется использовать ФН с максимальным сроком службы — 36 месяцев. Такой подход позволит предпринимателю значительно сэкономить на замене фискального накопителя и упростить ведение бухгалтерии.
Источник: zakub.ru
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН): как перейти и применять
Автоматизированную УСН — новый режим для малого бизнеса — можно применять в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (ст.1 Закона об АУСН). Перейти на АУСН можно только с начала года, для перехода с 01.01.2024 подайте уведомление не позднее 09.01.2024.
Вновь зарегистрированные организации и ИП могут применять АУСН со дня регистрации, подав уведомление в течение 30 дней после нее. Уведомление можно подать через личный кабинет на сайте ФНС или через банк (ст. 4 Закона).
Основные ограничения
Доходы — 60 млн руб. в год, численность работников — 5 человек. У организации бухгалтерская остаточная стоимость ОС максимум 150 млн руб., а доля участия других компаний не более 25%. В отличие от обычной УСН новый режим не могут применять ГУП, МУП, НКО, КФХ и организации с любыми ОП. У плательщика должен быть счет в одном из уполномоченных банков.
Открывать счета в других банках нельзя. Нельзя платить зарплату наличкой, работать по договору комиссии или агентскому договору, нанимать работников-нерезидентов (ст. 3 Закона).
Ставка налога при объекте «доходы» — 8%; при объекте «доходы минус расходы» — 20%, минимальный налог — 3% (ст. 11 Закона). Налог начисляется налоговым органом по итогам каждого месяца на основании данных, полученных от банка, через онлайн-кассу и через личный кабинет. Не позднее 15-го числа следующего месяца инспекция сообщает о сумме налога, заплатить его надо не позднее 25-го числа (ст.
12 Закона). С 01.01.2023 налог по АУСН перечисляют в составе ЕНП.
НДФЛ с выплат физлицам считает и платит банк. Для этого надо ежемесячно направлять в банк данные о физлицах, их доходах и стандартных вычетах (ст. 17 Закона).
Не надо платить с зарплаты взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Взносы на травматизм — 2 217 руб. в год независимо от количества работников. ИП взносы за себя не платят (ст. 18 Закона).
Отчетности в ИФНС нет. В СФР отчетность сдают лишь в некоторых случаях. Например, если у вас есть работники в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет, сдайте СЗВ-СТАЖ за 2022 г. и ЕФС-1 с подразделом 1.2 — за 2023 г.
Не надо вести книгу доходов и расходов. Но надо вносить в личный кабинет данные о доходах и расходах, которые не прошли ни через кассу, ни через банк (ст. 14 Закона).
Информация об АУСН на сайте ФНС www . nalog . gov . ru
Источник: laishevskyi.ru
Как правильно уплачивать налоги при агентском договоре или договоре комиссии?
Если вы работаете по агентскому договору или договору комиссии, особенно при работе с маркетплейсами, важно знать, как правильно уплачивать налоги. Разбираемся с Татьяной Максимчук, основателем компании
«Бухгалтер и Я»
Маркетплейсы, по сути, выступают в роли агентов или комиссионеров, торгуя вашими товарами и взимая комиссию за оказываемые услуги.
В некоторых случаях работа с агентами может быть выгодна для бизнеса, поскольку они помогают в получении части выручки, за что вы платите вознаграждение. Им может быть разрешено принимать деньги от клиентов и перечислять вам только часть средств, удерживая свою комиссию. Однако для правильного расчета налогов вам необходимо определить режим налогообложения и учесть как доходы, так и расходы.
Учет доходов и расходов в налоге ОСН
При общей системе налогообложения доходом считается выручка, которую вам предоставит агент в своем отчете. Расходами будут являться затраты агента и себестоимость товаров.
Учет доходов и расходов в налоге УСН
При упрощенной системе налогообложения «Доходы» (6%), доходом считается вся сумма, которую покупатель заплатил, включая вознаграждение агента, без возможности его вычета, даже если агент сразу же удержал свою комиссию.
При упрощенной системе налогообложения «Доходы минус расходы» (15%), доходы считаются так же, как при общей системе налогообложения. Расходами считаются вознаграждение агента и его затраты на выполнение договора.
Учет доходов и расходов в налоге на патенте
Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем, используя патентную систему налогообложения, размер вашей выручки не влияет на сумму налога. Однако поступления от агента все равно должны быть учтены в «Книге учета доходов и расходов» (прим. ред. КУДиР) без учета вознаграждения агента.
Поможем избежать налоговых рисков и излишнего внимания со стороны ФНС
Важно проконсультироваться с налоговым специалистом или бухгалтером, чтобы они могли точно определить режим налогообложения и помочь вам правильно уплачивать налоги в соответствии с законодательством. Это поможет избежать потенциальных проблем с налоговыми органами.
Источник: navigator-kirov.ru
