Отражение взаимозачета в КУДИР 4 года 1 мес. ago #7014
Добрый день! Правильно ли у меня в книге отражен зачет (и по расходной и по доходной части одновременно).При взаимозачёте происходит зачет взаимных требований. То есть на момент проведения взаимозачета у нас есть долг перед контрагентом — это наш расход. И у контрагента есть долг перед нами — это наш доход.
Следовательно при проведении взаимозачета у нас возникает и расход и доход. Следовательно и в КУДиР должны отразиться и доходы и расходы. Правильно ли это отражено в программе?
И, если с нами за зерно рассчитались запчастями, взаимозачет мы провели, отразили его. А потом я эти запчасти, по мере использования, списываю в расходы. В данном случае не возникает же задвоения расходов?
Администратор запретил публиковать записи гостям.
Отражение взаимозачета в КУДИР 4 года 1 мес. ago #7018
Работаете в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0?
Документ «Корректировка долга» при проведении взаимозачета, описанного вами, в КУДиР УСН делает как записи доходов, так расходов, т.к. в момент проведения документа появляется оплата по реализации и поступлению, т.к. при УСН применяется кассовый метод по оплате.
Заполняем декларацию УСН (доходы минус расходы)
По поводу второго вопроса, зависит от настроек и программы.
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai
Как в книге доходов и расходов отразить взаимозачет
При оформлении взаимозачета используются счета 76, 60, 62.
Запись операции производится проводкой: Дт 60 (76) Кт 62 (76). Пример проведения взаимозачета Предприятие ООО «Рассвет» ведет учет с применением УСН с объектом «доходы минус расходы». ООО «Рассвет» произвело отгрузку товара ООО «Мастер» на сумму 250 500 рублей.
Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец
Под взаимозачетом понимают прекращение обязательств взаимных требований, возникших при реализации хозяйственных договоров.
При проведении операции учитываются требования ГК РФ и НК РФ. Обязательным условием зачета является документальное оформление операции. Взаимозачет может производиться между двумя и более предприятиями, являющимися по отношению друг друга должниками. В статье расскажем про взаимозачет при УСН, рассмотрим проводки, счета.Основания для проведения зачета не должны быть спорными.
Имеющиеся у сторон требования подтверждаются сверкой расчетов.
При возникновении несогласованности зачет требований прекращается до полного согласования обязательств. Для проведения зачета должны одновременно соблюдаться ряд условий.УсловиеПоясненияПрисутствие взаимных требованийКаждый из участников должен быть одновременно кредитором и дебитором к другой стороне. При наличии задолженности только
Взаимозачет в усн доходы минус расходы книга учета
Бесплатная консультация по телефону: 8(800)350-83-64 Вся Россия Часто бывают такие ситуации, когда одно и то же лицо является и поставщиком на фирме, и их покупателем.
В этом случае гораздо удобнее производить, например, обмен услугами. Например, за установку программного обеспечения на все компьютеры фирмы, создать поставщику сайт.
Такая сделка будет называться бартер. Если у контрагентов есть задолженности друг перед другом, то тогда можно «перекрывать» эти долги. Деньги по «долговым» договорам не перечисляются, а между контрагентами заключается соглашение.
Такая операция называется взаимозачёт. Но в бухгалтерии каждая операция должна иметь «проводки» и документальное подтверждение. А если фирма работает на «упрощёнке»?. В законодательстве бартер указан как договор мены. То есть, заключая договор с поставщиком нужного товара, можно заключить с ним договор на покупку у Вас нужного ему товара.
Образцы заполнения книги учета на УСН в разных ситуациях
Подборки из журналов бухгалтеру Подробности Категория: Подборки из журналов бухгалтеру Опубликовано: 02.04.2015 00:00 Источник: журнал «Главбух» На упрощенке действует кассовый метод учета доходов и расходов. То есть все, что ваша компания получила или потратила, надо сразу отразить в книге учета.
Рекомендуем прочесть: Инвалид детства пособие камчатка
Это базовое правило. Но есть много ситуаций, когда не совсем ясно, как отражать доходы и расходы, которые не вписываются в классический набор. Например, в каком периоде показывать выручку при взаимозачетах, как показывать НДФЛ — с зарплатой или нет, какую сумму отражать при выдаче пособий и перечислении взносов. Ведь
Как правильно оформить и учесть взаимозачет у продавца на упрощенной системе налогообложения УСН
— Если у вас с покупателем есть друг перед другом задолженность по оплате отгруженных товаров (работ, услуг), то вы можете .
Ответы на эти и другие вопросы о порядке учета доходов и расходов на упрощенке вы найдете в этой статье. А наглядные образцы помогут вам разобраться, как в каждой из ситуаций выглядит заполнение книги УСН.
Чтобы это стало возможным, должно соблюдаться несколько условий: — зачитываемые требования должны быть однородны.
В нашем случае это соблюдается, поскольку вы должны друг другу деньги; — к моменту зачета срок исполнения каждого из требований должен наступить; — зачитываемые требования должны быть равны. В ином случае меньшее требование зачитывается в счет частичного погашения большего; — зачет этих требований не запрещен законом или договором.
Например, в силу закона не допускается зачет требования к должнику, в отношении которого возбуждена процедура банкротства (за исключением текущих платежей). Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Поэтому зачет будет считаться состоявшимся с момента получения вашим контрагентом или вами письменного уведомления о зачете.
Взаимозачет в усн доходы минус расходы книга учета
Таким образом, бывший кредитор выбывает из сделки, а вместо него появляется новый.Если договор, заключенный на сделку, проходил государственную регистрацию, то договор цессии тоже обязан пройти регистрацию в государственных органах.Кредитор имеет право передать свои права требования, только если такое его право прописано в договоре. Согласие должника на заключение договора цессии не требуется, но уведомить его о переходе права востребования долга к другому кредитору – обязательно.Учитывается доход по договору цессии в день получения суммы на расчетный счет или в кассу в размере фактически полученной от нового кредитора суммы. руб.)
Как отражаются взаимозачеты в книге доходов и расходов
Нужно ли отражать в книге доходов и расходов номер и дату документа, подтверждающего сделку взаимозачета требований, Закон указывает, что это обязательная процедура.
Рекомендуем прочесть: Проводки в бу и ну госпошлина при покупке земельного участка
Разницу между доходом и расходом бывший кредитор не вправе учесть в затратах. И новый кредитор не сможет учесть расходы в КУДиР на уплаченную бывшему кредитору сумму. Важно Отображение операций в бухучете предприятия «Икс» происходит следующим образом. 20.04.2014: Дт 62 Кт 90 (330 тыс.
Взаимозачет в книге доходов и расходов будет принят налоговиками только при условии правильного оформления. Если акт взаимозачета не попадает в книгу доходов и расходов, то сделка со стороны налоговой службы признается недействительной.Каждый из этих документов уполномоченные лица сторон подписывают в двух экземплярах, по одному для каждой стороны, а после подписания сделка взаиморасчетов отражается сторонами по бухгалтерскому учету в 1С «Бухгалтерия» (как правильно сделать взаимозачет, чтобы отразить в книге доходов и расходов, бухгалтеру подскажут «шпаргалки», размещенные на официальных сайтах ФНС).
Содержание: Как оформить взаимозачет при усн доходы минус расходы При оформлении взаимных расчетов стоит учитывать особенности таких сделок при УСН.
Взаимозачет при усн на доходах налоговый учет
При этом организации, что применяют 15% налоговую ставку, учитывают издержки после их оплаты (ст.346.17 НК РФ). Следовательно, если был произведен взаимозачет требований, тогда датой оплаты признается день, когда будет подписан акт о взаимозачете. Доходом предприятия считается погашение дебиторской задолженности, тогда как к расходам относится списание кредиторской задолженности.
Как оформить акт можно посмотреть на картинке: Фото: акт взаимозачета Далее рассмотрим основные вопросы, связанные с осуществлением взаимозачетов:
- Какое отношение сконтрация имеет к НДС.
- Относится ли взаимозачет к доходам предприятия.
- Как отображать погашение встречных однородных требований в 1С.
Является ли взаимозачет доходом при УСН Вопрос о том, что погашение дебиторской задолженности является доходом обсуждался выше (см. подзаголовок «Отражение в бухгалтерском…»).
advocatus54.ru
При использовании схемы учета «доходы минус расходы» организация должна учитывать условие применение УСН, касающееся право отражения расходов в учете только после фактического исполнения обязанностей перед второй стороной – реализации товаров (работ, услуг).
Бухгалтерский учет операции взаимозачета Предприятия на УСН обязаны вести бухучет хозяйственных операций. Субъектам разрешается применять минимальное количество счетов по рабочему плану. В учете производятся стандартные проводки, предусмотренные законодательством.
При оформлении взаимозачета используются счета 76, 60, 62. Запись операции производится проводкой: Дт 60 (76) Кт 62 (76). Пример проведения взаимозачета Предприятие ООО «Рассвет» ведет учет с применением УСН с объектом «доходы минус расходы».
ООО «Рассвет» произвело отгрузку товара ООО «Мастер» на сумму 250 500 рублей.
Источник: zem-vopros.ru
Трехсторонний взаимозачет: учет и налоги
Зачет взаимных требования — один из способов погашения обязательств. Двусторонний зачет встречается довольно часто, автоматизирован во многих бухгалтерских программах и не вызывает затруднений при проведении. Трехсторонний взаимозачет встречается реже, рассмотрим правила его проведения и оформления.
1. Трехсторонний взаимозачет
2. Трехсторонний взаимозачет между организациями
3. Трехсторонний взаимозачет документы
4. Трехсторонний взаимозачет проводки
5. Трехсторонний взаимозачет налоговый учет
Трехсторонний взаимозачет — зачет взаимных требований между участниками хозяйственного оборота. Круговых взаимных требований. Одна контрагент должен второму, второй должен третьему, а третий — первому.
Сторонами сделок могут быть как организации и индивидуальные предприниматели (ИП), так и физические лица.
В отношении трехстороннего взаимозачета действуют общие правила, прописанные в статьях 410 — 412 ГК РФ:
- В общем случае зачет проводится только тогда, когда срок обязательств наступил.
Если в договорах между всеми участниками зачета не установлен срок исполнения обязательств, либо срок погашения обязательств наступает в момент востребования, это условие во внимание не принимается.
В отдельных случаях, определенных законом, допускается зачет и до наступления срока исполнения обязательств.
- Сумма зачета определяется исходя из минимальной задолженности между сторонами.
Пример 1
Контрагент А должен контрагенту В 200 тыс. рублей. Контрагент В обязан заплатить контрагенту С сумму 150 тыс. рублей. А Контрагент С не исполнил обязательство перед Контрагентом А на сумму 250 тыс. рублей.
Провести трехсторонний взаимозачет можно лишь на сумму в 150 тыс. рублей.
- Требования должны быть однородными. Какие сделки считаются однородными, в законодательстве четко не прописано.
При взаимозачете под однородностью понимается вид обязательств (способ погашения обязательств).
Например, если требуется погасить задолженность, это денежное обязательство.
И не важно, в результате какой сделки обязательство возникло (п. 7 приложения к информационному письму Президиума ВАС от 29.12.2001 № 65).
Сделки могут быть самыми разными: купля-продажа, займ, аренда и т.п.
Если не выполнено обязательство по осуществлению, например, ремонтных работ, то это уже другой, не денежный вид обязательств.
Денежные обязательства, выраженные в разных валютах, признаются однородными только в том случае, когда в соглашениях между контрагентами прописаны правила пересчета обязательств, выраженных в разных валютах.
Если такие правила отсутствуют, судебная практика признает обязательства неоднородными (Постановление ФАС Северокавказского округа от 01.12.1999 № Ф08-2593/99 по делу N А32-7534/99-32/168). Соответственно, проводить взаимозачет не следует.
Законодательно оговорены случаи, когда любой взаимозачет, в т.ч. трехсторонний взаимозачет, провести не получится. Это случаи:
- связанные с возмещением вреда, причиненного здоровью и жизни,
- соглашения о пожизненном содержании,
- решения и договоренности о взыскании алиментов,
- обязательства, по которым истек срок исковой давности,
- иные случаи, предусмотренные договором или законом.
К иным случаям, можно, например, отнести привлечение к взаимозачету стороны, не участвовавшей изначально в сделках.
Перед проведением взаимозачета нужно проверить, нет ли прямого запрета на взаимозачет в законе или договоре между сторонами.
Нельзя провести зачет обязательств, которые возникли в результате отношений, которые регулируются разными разделами законодательства.
Например, ГК РФ и НК РФ. Иными словами, нельзя, например, зачесть задолженность по гражданско-правовому договору в счет уплаты налогов и сборов.
2. Трехсторонний взаимозачет между организациями
Трехсторонний взаимозачет между организациями ничем не отличается от зачета между другими участниками (ИП и физическими лицами). Соответственно, правила те же.
Нет запрета на взаимозачет, сторонами которого являются как юридические, так и физические лица.
Трехсторонний взаимозачет между организациями рекомендуется предварить проведением актов сверки взаимных расчетов между парами контрагентов, которые будут участвовать во взаимозачете.
Если позже одна из сторон попытается оспорить проведенный трехсторонний взаимозачет между организациями, то именно акты сверки, подтверждающие суммы взаимных задолженностей, могут помочь в отстаивании действительности проведенного зачета и его условий.
3. Трехсторонний взаимозачет документы
В отличие от двухстороннего взаимозачета, провести трехсторонний зачет в одностороннем порядке, путем направления одной из сторон заявления о зачете, не получится. Требуется оформить документ, фиксирующий трехсторонний взаимозачет.
Первичный документ, которым должен быть оформлен трехсторонний зачет, законодательно не определен. Чаще всего оформляется :
- трехсторонний акт взаимозачета между организациями,
- трехстороннее соглашение о взаимозачете.
В любом случае, документ должен содержать обязательные реквизиты первичного учетного документа (п. 2 статьи 9 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).
На наш взгляд, необходимо в отношении каждого участника взаимозачета:
- подробно описать задолженность, указать основания и полные реквизиты всех документов, подтверждающих ее возникновение и сумму,
- обязательно указать установленные документами сроки исполнения каждой задолженности,
- прописать сумму взаимозачета,
- указать причины составления трехстороннего акта и обстоятельства проведения взаимозачета. По сути, подтвердить, что решение о зачете целесообразно и основывается на нормах законодательства (ст. 410 ГК РФ).
- подробно прописать, как будут погашаться остатки задолженностей, по тем обязательствам, которые будут погашены в результате зачета не в полной сумме.
Эти данные позволят избежать возможных споров с контрагентами и контролирующими органами.
Трехсторонний акт или трехстороннее соглашение о взаимозачете составляется в 3-х экземплярах и подписывается каждой из сторон.
4. Трехсторонний взаимозачет проводки
Трехсторонний взаимозачет проводки для каждого участника зачета рассмотрим на примерах (исходные данные — в примере 1).
Пример 2
В учете организации В :
- Дебет 62.01 Кредит 90.01 — 200 тыс. руб. — задолженность Контрагента А (покупателя продукции организации В) перед организацией В.
- Дебет 10, 20, 26 и т.п. Кредит 60.01 — 150 тыс. руб. — задолженность организации В своему поставщику С.
- Дебет 60.01 Кредит 62.01 — 150 тыс. руб. — погашение задолженности покупателя с одновременным закрытием долга перед поставщиком. Основание — трехстороннее соглашение о взаимозачете.
- Дебет 51 Кредит 62.01 — 50 тыс. руб. — перечислен остаток задолженности покупателя А на расчетный счет организации В.
Пример 3
Трехсторонний взаимозачет проводки в учете организации С:
- Дебет 62.01 Кредит 90.01 — 150 тыс. руб. — задолженность Контрагента В (покупателя продукции организации С) перед организацией С.
- Дебет 51 Кредит 66.01 — 250 тыс. руб. — отражен займ, полученный заемщиком С от заимодавца — организации А.
- Дебет 66.01 Кредит 62.01 — 150 тыс. руб. — частично погашение задолженности по займу с одновременным закрытием долга покупателя В. Основание — трехстороннее соглашение о взаимозачете.
- Дебет 66.01 Кредит 51 — 100 тыс. руб. — перечисление остатка задолженности по займу на расчетный счет заимодавца А (проценты по займу не рассматриваем).
Пример 4
Трехсторонний взаимозачет проводки в учете организации А:
- Дебет 10, 20, 26 и т.п. Кредит 60.01 — 200 тыс. руб. — задолженность организации А своему поставщику В.
- Дебет 66.01 Кредит 51 — 250 тыс. руб. — отражен займ, выданный заемщику С.
- Дебет 60.01 Кредит 66.01 — 150 тыс. руб. — частично погашение долга поставщику В с одновременным частичным возвратом займа. Документ – трехсторонний акт взаимозачета между организациями.
- Дебет 51 Кредит 66.01 — 100 тыс. руб. — получен остаток задолженности по займу на расчетный счет от заемщика С.
- Дебет 60.01 Кредит 51 — 50 тыс. руб. — перечислен остаток задолженности поставщику В. 5. Трехсторонний взаимозачет налоговый учет
Трехсторонний взаимозачет между организациями или ИП при общей системе налогообложения и применении метода начисления никак не отражается в учете налоговых доходов и расходов по налогу на прибыль.
Если организация использует кассовый метод по налогу на прибыль, что практически не встречается в современной российской практике, то дата, когда был подписан трехсторонний акт взаимозачета между организациями, будет датой получения дохода в целях налогового учета (НУ).
Аналогичные правила действуют при применении УСН. Для этой системы налогообложения при проведении трехстороннего взаимозачета:
- у одной стороны отражается доход,
- у другой стороны (при объекте доходы минус расходы) выполняется условие для признания налогового расхода.
По общему правилу Доходы при УСН отражаются кассовым методом при поступлении на расчетный счет или в кассу организации.
При бартере, проведении взаимозачета, других аналогичных операциях, доход отражается на дату зачета, в том числе в книге учета доходов и расходов при УСН.
