В письме от 18 октября 2017 г. № 03-11-11/68187 Минфин России разъяснил некоторые особенности применения упрощенной системы налогообложения (УСН) при смене объекта налогообложения с “доходов” на “доходы, уменьшенные на величину расходов”.
Как известно, объект налогообложения по “упрощенке” можно сменить с начала года. Например, “упрощенец”, который в 2017 году применял объект “доходы”, хочет с 2018 года начать применять УСН объектом “доходы, уменьшенные на величину расходов”. Может ли он в этом случае учесть в расходах после 1 января 2018 года затраты на приобретение основных средств, товаров, сырья и материалов, которые были понесены до этой даты, в период, когда налог уплачивался только с доходов.
Из разъяснений Минфина России следует, что ответ на этот вопрос зависит от вида приобретенного имущества. Так, расходы на приобретение основных средств учитываются при расчете налога с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. Соответственно, если основные средства были приобретены и оплачены в 2017 году, а введены в эксплуатацию будут в 2018 году, затраты на их приобретение можно включить в расходы при исчислении суммы налога, несмотря на то, что оплачено это имущество было до 2018 года.
Смотрите на Видео.Консультант семинар «Непростые расходы при УСН»
Что касается товаров, затраты на их приобретение включаются в расходы по мере реализации этих товаров. Поэтому, если налогоплательщик приобрел товары в 2017 году, когда он применял объект налогообложения “доходы”, а продавать их будет в 2018 году, после перехода на “доходы, уменьшенные на величину расходов”, учесть стоимость товаров в расходах возможно.
А вот с сырьем и материалами так сделать не получится. На них распространяется общее правило при “упрощенке” – расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. При этом материальные расходы (в том числе расходы на приобретение сырья и материалов) учитываются в момент перечисления денег в счет их оплаты с расчетного счета налогоплательщика либо выплаты денег из кассы, либо в момент иного погашения задолженности по оплате этого имущества, если расчет с продавцом производится другим способом. Поэтому, если сырье и материалы были приобретены и оплачены в 2017 году, учесть в следующем году расходы на их приобретение нельзя.
Если организация в качестве служебного транспорта использует услуги такси, то затраты организации, связанные с перевозкой в служебных целях работников службами такси, могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций, при выполнении требований статьи 252 НК РФ. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 20 октября 2017 г. N 03-03-06/1/68839.
Источник: inforaspb.ru
Ошибка при переходе с УСН 6% на 15%: подано неверное уведомление 26.2-1 вместо 26.2-6, как исправить и остаться на выбранной системе в 2021 году?
Ошибочно подали уведомление 26.2-1 вместо 26.2-6 при переходе с УСН 6% на 15%Работаю на УСН до 31.12.2020 на 6%. 29.12.2020 я подала а налоговую уведомление 26.2-1 вместо 26.2-6 о переходе с 6% на 15%. Сейчас обнаружила эту ошибку. Успела совершить оплату по новому КБК, на что налоговая написала мне сообщения о необходимости уточнения платежей.
20112019 Налоговая новость об учете расходов при смене объекта по УСН / expense accounting
О том, что я подала неверно уведомление, налоговая мне еще не сообщила. Что делать, чтобы налоговая признала форму 26.2-1 как произвольную для моего случая? Мне важно остаться в 2021 году на выбранной системе НО УСН 15%
Ответы на вопрос (7):
14.05.2021, 18:02,
г. Владикавказ
Это лучший ответ (выбран автоматически)
Ответ на требование ИФНС о представлении пояснений необходимо направить в течение 5 дней (п. 3 ст. 88 НК РФ). Направляйте письмо в произвольной форме о признании вас на УСН по коду 26.2-6, так как допущена ошибка и приложите квитанцию об оплате по кбк по новому
Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
14.05.2021, 19:44,
г. Волгоград
Здравствуйте. Пример из судебной практики.
Общество уплачивало авансовые платежи по УСН по объекту «доходы минус расходы», хотя в его уведомлении о переходе на УСН был указан объект «доходы». На исчисление налога по объекту «доходы минус расходы» было указано и в декларации. Инспекция посчитала неправомерным самовольное изменение порядка определения налоговой базы без подачи соответствующего уведомления, в связи с чем доначислила единый налог.
Суд признал доначисление единого налога правомерным. Сам по себе факт уплаты авансовых платежей по неверному КБК и заполнение книги доходов и расходов с указанием объекта налогообложения, отличающегося от заявленного в уведомлении, не может свидетельствовать об ошибке в заполнении уведомления и тем более об осведомленности налогового органа о такой ошибке, поскольку налог исчисляется в силу ст. 346.23 НК РФ только в налоговой декларации, предоставляемой после окончания налогового периода.
Попробуйте подать в налоговый орган новое уведомление о переходе на УСН.
В соответствии с действующим законодательством если уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения подано в налоговый орган, но принято решение об изменении первоначально выбранного объекта налогообложения, то допустимо уточнение такого уведомления, но не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление.
14.05.2021, 20:12,
г. Симферополь
Это лучший ответ (выбран автоматически)
Я Вам советую написать уведомление о допущенной ошибки и направить в ФНС, либо же Вы берете квитанции, ответ налоговой где неверные данные в платежках, идете на прием к инспектору, объясняете суть Вашей проблемы и внесенной ошибки, передаете уведомление на рассмотрение и копии квитанций. Тут зависит все от реакции налоговой, законом не предусмотрено, чтобы принимали и вносили изменения, поэтому тут все индивидуально если налоговая пойдет Вам на встречу, то это хорошо, если нет то можете отказ обжаловать в суде, но это Вам ни чего не принесет только трата времени и нервов. Вы сможете изменить только на следующий год!
Всего Вам наилучшего.
Автор вопроса
14.05.2021, 18:11,
г. Краснодар
Ваш ответ ссылается на возможность уточнения системы налогообложения для вновь созданных ИП или организаций в течение 30 дней. Мой вопрос по порядку перехода с 6% на 15% для действующего ИП, я подала ошибочно форму 26.2-1 вместо 26.2-6 и теперь ищу пути решения, чтобы мое право на 15% было законным в 2021 году.
14.05.2021, 18:17,
г. Владикавказ
Нет в законе такого решения, либо вам идут на встречу и признают ошибку либо при отказе на ваше требование обжалуется в суд и в подтверждение приводятся доказательства: такие как оплата налога по системе УСН выбранного объекта, представляются квитанции и тот факт, что данные оплаты принимались ФНС по факту, следовательно — фактический режим объекта налогообложения был установлен именно тот о котором вы указали вне зависимости от допущенной ошибки.
Автор вопроса
14.05.2021, 18:59,
г. Краснодар
В моем случае налоговая отреагировала на мои оплаты УСН по новому КБК сообщениями о том, что я указала неверные данные в платежках. Т.е. налоговая не приняла мои оплаты с указанными данными.
14.05.2021, 19:11,
г. Владикавказ
Светлана, что возможно предпринять вам написала.
Увы. Есть закон и ее придерживается ФНС.
А суд он на то и суд, что есть право на изменение пробелов в законе
Вы же сами читали ст.346.13 НК, про сроки подачи уведомления и последствия
Установление факта применения налога по УСН доходы/расходы
Либо остаться на прежней системе
По факту вы уже применили УСН расходы/ доходы, раз с подали уведомление с ошибкой, но налоговая не реагировала и принимала оплату по тем реквизитам, которые вы направляли, следовательно налоговая своим бездействием приняла то, что вы изменили объект налогообложения
Это пишу вам из практики по решениям судов по таким спорам
Надеюсь ответ был полезен.
Автор вопроса
14.05.2021, 19:03,
г. Краснодар
В моем случае налоговая отреагировала на мои оплаты УСН по новому КБК сообщениями о том, что я указала неверные данные в платежках. Т.е. налоговая не приняла мои оплаты с указанными данными.
Автор вопроса
14.05.2021, 22:17,
г. Краснодар
На ответ Дубачевой И.Э. — я не могу уже подать уточнение до 31.12.2020 г, т.к. фактически переход в новый 2021 год состоялся. Каким образом еще можно исправить ситуацию?
15.05.2021, 14:56,
г. Новокузнецк
Ситуацию вы можете исправить только обращением в суд.
Налоговая отказала ИП в переходе на УСН из-за ошибки в заявлении
ИП подал заявление в электронной форме на УСН с 2016 г.через год Налоговая присылает письмо в том, что ИП находится на общем налогообложении, в связи с тем, что подали ЗАЯВЛЕНИЕ (форма до 02.11.2012 г.),а не УВЕДОМЛЕНИЕ.
Хотя приказ ФНС от 2 ноября 2012 г.гласит: Утвердить РЕКОМЕНДУЕМУЮ форму № 26.2-1.Права ли налоговая в отказе о переходе на УСН?
Можно ли заново подать уведомление о переходе на УСН после ошибки в налоговой?
Здравствуйте. Подали документы в налоговую для регистрации ИП, вместе с документами отдали уведомление о переходе на УСН, в данном уведомлении допустили ошибку и вместо налогообложения 15%, выбрали 6%. Можно ли заново подать уведомление, с момента регистрации и дня не прошло, точнее еще даже не получили свидетельство.
Переход ИП с ЕНВД на УСН и возможный перевод розничной торговли на патент в 2021 году
ИП в 2020 году работал на ЕНВД, в декабре 2020 года подало заявление на переход на УСН с 2021 года розничная торговля, в январе 2021 Ип добавил еще доп. вид ОКВЭДа — оптовая торговля, можно с 01/02/2021 купить патент и перевести розницу на патент, а на УСН оставить оптовую торговлю?
Долг из-за ошибок в декларации: как исправить и подать декларацию за 2021 год при камеральной проверке за 2020 год?
Вопрос по налоговой службе.
В 2019 году купили недвижимость.
В 2021 году подали декларацию 3 ндфл за 2020 год и получили часть налогового вычета за покупку недвижимости.
20.01.22 подали декларацию 3 НДФЛ за 2021, чтобы получить остаток, но система при оформлении через личный кабинет налогоплательщика оформила данную декларацию как уточнение за 2020 год, плюс к этому в декларации оказался не тот код работодателя ОКТМО. В связи с чем начислили долг по налогам за 2020 год. 24.01.22 по рекомендации сотрудника налоговой, подали ещё одно уточнение с верным ОКТМО. Но это никак не повлияло на сумму долга, на который теперь каждый день начисляются пени.
Вопрос: что в подобных ситуациях делать, как убрать долг, и можно ли подать декларацию за 2021 год параллельно с камеральной проверкой декларации 2020 года?
ИП ошибочно прикрепил другой документ вместо уведомления на УСН при регистрации в 2020 году: что делать?
ИП при регистрации в 2020 г. вместо уведомления о переходе на УСН прикрепило и отправило другой документ по ошибке, есть расписка, что документы ИФНС приняла (заявление на регистрацию, паспорт и уведомление) но то, что вместо уведомления на УСН другой документ прикрепили ИП не известили. Сейчас просят отчитаться как ИП на ОСНО, заблокировали счета. Что делать? Спасибо.
Моя история с неуплаченным налогом: Как налоговая подала на меня в суд задним числом
У меня такая ситуация мне на работу в отдел кадров В 2020 году пришло письмо о моей неуплате имущественного налога организация в которой я работал с 2010 по сентябрь 2017 года не перечислила налог с заработной платы в 14 году но 100 тасячь перечислили, а 79 тасячь не перечислили я работаю в этой организации 2015,2016,2017 года и налоговая меня не ищет я в 2017 устроился на новую работу и налоговая по ИНН меня находит В 2020 году я звоню на горячую линию в налоговую и мне там говорят что я пришел и подал диклорацию что сам оплачу налог я затребовал эту диклорацию и увидел что её кто то подал от моего имени 29.04.2015 года подпись в ней не моя и налоговая меня не искала не 2016,17,18,19,года, и ещё я узнал что налоговая подала в суд в 2020 году но городской суд затребовал какие-то доп документы и налоговая не предоставила и городской суд вернул дело в налоговую, тогда налоговая подала в мировой суд и суд вынес судебный приказ в сентябре 2020 года что я должен оплатить всё, ещё организация которая не заплатила налог с 2018 года закрывается а может уже закрыта, подскажите что делать и есть ли какие-то сроки почему налоговая раньше не подвала в суд мне кажется что это обнаружили при закрытии организации и задними числом кто то подал диклорацию и как её приняли если я не подавал лично.
Источник: www.9111.ru
Изменение и уточнение объекта налогообложения при УСН
Объект налогообложения при УСН налогоплательщик выбирает самостоятельно. Как часто можно менять объекты? Что делать, если ошибочно подали уведомление не на тот объект? Рассмотрим эти вопросы и предложим образцы необходимых документов для УСН при смене (изменении) объекта.
Что облагается налогом при УСН
Упрощенная система налогообложения имеет одну оригинальную особенность – налогоплательщик сам может выбрать, какой именно объект он будет облагать налогом. Всего есть 2 варианта:
Хозсубъект имеет здесь определенную свободу в выборе уплаты налога. Применение УСН, как и определение объекта обложения, происходит по желанию налогоплательщика. Выбор носит заявительный порядок. Разрешения налоговой для этого не нужно. Однако для возможности применения УСН должны соблюдаться определенные условия:
Как стать плательщиком УСН
Перейти на УСН можно как с момента регистрации организации или ИП, так и в ходе ведения хозяйственной деятельности.
С нашего сайта бесплатно скачать скачать эту форму уведомления о переходе на УСН вы можете по ссылке:
Также ознакомьтесь на нашем сайте с образцом заполнения формы 26.2-1:
Как видим, в уведомлении есть специальное поле для указания того объекта налогообложения, который выбирает плательщик.
Когда сдать уведомление, чтобы не попасть на штрафы и доначисления
Перейти на упрощенку с иной системы налогообложения в общем случае можно только с начала следующего налогового периода, то есть с нового года.
Как мы уже говорили, применять УСН можно и с момента госрегистрации хозсубъекта.
Как поменять объект обложения УСН
Как быть, если возникла идея смены объекта обложения налогом по УСН? В зависимости от причин такой смены зависит и порядок перехода с одного объекта на другой.
Уже действующая фирма (ИП)
Если смена объекта налогообложения продиктована экономическими причинами уже действующего хозсубъекта, надо иметь в виду следующие нюансы:
Форму бланка и образец заполнения уведомления 26.2-6 для этой ситуации смотрите и скачивайте по ссылкам ниже:
Вновь созданная организация или ИП
Предположим иную ситуацию. Новый хозсубъект только что зарегистрировался и подал уведомление о переходе на УСН с момента госрегистрации. Как мы уже указывали, сделать это можно в течение 30 дней с даты регистрации.
Возникает вопрос: если в поданном уведомлении неверно указан объект налогообложения (допущена техническая ошибка или налогоплательщик сразу понял, что сделал неверный выбор), когда можно сменить его? Разве только со следующего календарного года?
Так, если уведомление с неверным объектом налогообложения УСН подано до истечении 30 дней с даты регистрации хозсубъекта, то допустимо подать еще одно уведомление о переходе на УСН с уже верным объектом налогообложения. Обращаем внимание здесь на следующие нюансы:
Подводим итоги
Сменить объект налогообложения при УСН можно только с начала следующего календарного года. То есть, не чаще чем 1 раз в год. Если же вновь созданная организация или ИП подали уведомление о переходе на УСН и ошиблись в нем с объектом налогообложения, они имеют право подать аналогичное уведомление повторно с верным объектом, приложив к нему письмо с просьбой аннулировать первое уведомление. Это возможно только при условии, что второе уведомление подано в течение 30 дней с даты регистрации хозсубъекта.
Источник: buhguru.com
