Расходы при УСН какой счет

Фирмы на УСН обязаны осуществлять бухучет в полном объеме по действующим стандартам и ПБУ. Налоговй учет ведется в налоговом регистре КУДиР (Книга учета доходов/расходов). Предприниматели на УСН вправе бухучет не вести, а только регистрировать полученные доходы и затраты в КУДиР.

Особенность этого режима в том, что доходы и затраты учитываются кассовым методом, т.е. по факту оплаты. В расчетах по отчетным периодам участвуют только полученные доходы и оплаченные расходы.

Затраты группируют по статьям и элементам, включая их в себестоимость: на амортизацию, материалы, оплату труда и перечисление в фонды, соцнужды, энергопотребление, прочие. Проводки расходов при УСН стандартны – аккумулируются по статьям затрат, уменьшая величину полученной выручки. В учете продаж используют сч. 90, отгруженных товаров – сч. 45.

Как заполнить баланс при УСН?

Заполнение баланса при УСН следует начать с заполнения всех данных об организации, которые указываются в шапке баланса. Строки баланса заполняются по порядку. Порядок заполнения баланса при УСН такой:

Расходы на зарплату при УСН — учет в 1С: Бухгалтерии

В строке «Материальные активы» указывают остаточную стоимость предприятия, а также капиталы, вложенные в оборот.

В строке «Нематериальные активы» следует указать все активы по научным исследованиям, поисковым активам, налогам, а также прочим вне оборотным средствам.

В строке «Финансовые активы» отображаются все оборотные денежные средства, за исключением денежных запасов.

В строку «Долговые обязательства» входят те денежные средства, которые организация взяла в кредит, заем.

В строку «Баланс» вносят общий итог всех активов предприятия.

Все остальные строки заполняются так же, как и в обычном бухгалтерском балансе.

Какими счетами оперирует бухгалтер, начисляя налог УСН (проводки)

Расчет единого налога в бухучете фирмы идентичен расчету налога на прибыль и осуществляется поэтапно – определяют налоговую базу, рассчитывают величину авансового платежа за отчетный квартал, а по окончании года – исчисляют окончательную сумму налога к уплате. Фиксируют начисление УСН проводкой:

Д/т сч. 99 «Прибыли и убытки» К/т сч. 68 «Расчеты по налогам/сборам».

Этой записью оформляют расчет авансового платежа по каждому отчетному периоду – кварталу и итоговой суммы налога по завершении финансового года. При этом проводка одинакова, она не зависит от выбранной предприятием схемы налогообложения – 6% от доходов или 15% от прибыли («доходы минус расходы»). Важно лишь правильно рассчитать сумму налога, и здесь уже решающим фактором становится вариант УСН, на котором компания работает, поскольку они радикально разнятся определением налоговой базы и действующими ставками налога. Разберемся, каким должно быть начисление налога по каждому из упрощенных режимов.

Начисление единого налога

Расчет суммы единого налога, которую необходимо начислить и выплатить организации (или ИП) на УСН, зависит от того, какая схема упрощенного режима избрана хозяйствующим лицом и какая ставка налога применяется – 6% или 15%. Рассмотрим обе ситуации на примерах.

УСН по схеме «доходы 6%»

ООО «Кардинал» находится на упрощенном режиме налогообложения по схеме «доходы» и уплачивает в бюджет единый налог в размере 6% от общего дохода, полученного по итогам года.

По результатам 2021 года «Кардинал» получил доход в размере 187.322 руб. Следовательно «Кардинал» должен перечислить в бюджет сумму 11.239 руб. (187.322 руб. * 6%).

Проводки по начислению и выплате налога бухгалтер «Кардинала» отразит так:

УСН по схеме «доходы минус расходы 15%»

ООО «Флагман» работает на УСН по схеме «доходы минус расходы». Это значит, что «Флагман» ежегодно оплачивает единый налог из расчета 15% от суммы чистого дохода (выручка минус документально подтвержденные расходы).

Результаты деятельности «Флагмана» в 2021 году выглядят так:

• Выручка от реализации канцелярских принадлежностей – 341.880 руб.;
• Расходы на аренду помещения под магазин – 41.310 руб.;
• Закупка товаров и материалов – 104.620 руб.

Затраты на аренду подтверждены договором и актами выполненных работ (ежемесячно), закупка товаров и расходных материалов – накладными и квитанциями.

При определении показателя чистого дохода за год бухгалтер «Флагмана» сделал следующий расчет:

341.880 руб. – 43.310 руб. – 104.620 руб. = 193.950 руб.

Единый налог составляет 29.093 руб. (193.950 руб. * 15%).

В учете «Флагмана» сделаны такие записи:

Начисление налога УСН 6% от дохода: проводки

Налоговой базой (НБ) при спецрежиме УСН 6% является общий размер зафиксированного в учете дохода. Для определения НБ за период начисления налога, доходы подсчитываются поквартально накопительным итогом. По завершении года подводится суммарный результат по доходу. Предельная ставка налога – 6%, но региональным властям дано право установления ставки в размере от 1 до 6%. Расчет аванса по налогу производится по формуле:

При этом сумма авансового платежа может быть уменьшена на величину страховых взносов, уплаченных в отчетном периоде (на взносы ИП без работников «за себя» можно уменьшить налог в полном размере, страхвзносы компаний и ИП с работниками могут уменьшить размер исчисленного налога на 50%), а также торгового сбора. При расчете по внутригодовым периодам и налога за год из расчетной величины налога вычитаются и суммы ранее перечисленных авансов.

По итогам года при конечном подсчете налога может образоваться как доплата, так и переплата, которая засчитывается в счет будущих платежей или возвращается на счет компании. Уменьшение итоговой суммы налога фиксируют проводкой: Д/т сч. 68 – К/т сч. 99.

Пример:

• в 1-м кв. – 60 000 руб.,
• во 2-м кв. – 120 000 руб.,
• в 3-м кв. доходов не было (производство временно приостанавливалось),
• в 4-м кв. – 116 000 руб.

Проводки по УСН «Доходы», отражающие начисление и уплату налога за год, будут такими:

Расчет начисления налога в 1С

Для расчета налога при УСН используются специализированные сервисы и программы, такие как, «Налогоплательщик ЮЛ», 1С «Бухгалтерия», сервис «Моё дело».

Чтобы рассчитать налог УСН в программе 1С «Бухгалтерия», потребуется заполнить типовой отчет в меню программы. Для этого потребуется зайти в меню «Отчеты» и найти «Книгу по учету доходов и расходов по УСН». Этот документ должен иметь возможность проверки, ведь книга заполняется на основании механизма 1С, без использования стандартных бухгалтерских проводок.

Налоговая декларация по УСН заполняется в разделе Регламентированные отчеты – Налоговая отчетность. В декларации прописываются доходы или доходы вместе с расходами, в зависимости от типа налогообложения. Операции, которая бы самостоятельно выполнила подсчет налога, в программе 1С нет. Все налоги придется считать вручную.

Операция начисления налога УСН осуществляется через проводку Дебет 99.01.1, которая отражает основные налоги, и Кредит 68.12, где указывается единый налог.

Использование УСН поможет избавиться от большого количества оформляемых документов и избавит вашего бухгалтера от лишней работы. Однако не всегда УСН поможет уменьшить налог, поэтому прежде, чем перейти на «упрощенку», взвесьте все «за» и «против», подсчитайте, что выгоднее и только тогда выбирайте тот вид налога, который вам более подходит.

Баланс и регистры

Предприятие, независимо от выбранной системы налогообложения, составляет баланс в соответствии со стандартными бухгалтерскими правилами двойной записи (ст. 10 закона № 402-ФЗ). Чтобы иметь такую возможность, компании регистрируют каждую операцию в учетном регистре, в том числе в виде проводки по начислению налога по УСН на доходы или доходы минус расходы.

Для того чтобы начать применение упрощенки, компания должна определиться с объектом налогообложения. Это может быть доход или разница между доходом и расходом . Перед началом применения такой системы фирма должна подать в инспекцию соответствующее уведомление (ст. 346.13 НК РФ).

Отражение в проводках минимального налога

По окончанию каждого года все индивидуальные предприятия, находящиеся на базе «упрощенки», обязаны перечислить в бюджет минимальный (обязательный) налог и отразить его в бухгалтерских проводках. Этот сбор находится путем сравнения двух сумм, которые легко получить:

• Обычный налог = (доходы – расходы) х 15%;
• Минимальный налог = (доходы) х 1%.

После таких двух несложных расчетов, необходимо будет определить, какая сумма больше. Это значение и нужно будет оплатить в качестве сбора. Разницу между уплаченным минимальным налогом и обычным можно будет включить в затратную часть предстоящих периодов – лет.

Начисление и уплата минимального налога и авансовых платежей по УСН: проводки

Добрый день! Очень нуждаюсь в Вашей помощи. Совсем не бухгалтер, работаю по-необходимости в 1С 7.7. ООО на УСН Д-Р. Зарегистрирована 1 октября 2013г.

год 2013 — минимальный налог — не начислин, уплачен 3463,00 1кв 2014 — убытки — авансовые платежи не начислялись и не оплачивались 2 кв 2014 — убытки — авансовые платежи не начислялись и не оплачивались 9 месяцев 2014 — прибыль — авансовый платеж не начислен, но должен составить 34291, 22, оплачено 7273 год 2014 — минимальный налог 19261, 38 — не начислин, не оплачен

Вопрос: как все налоги и авансовые платежи начислить, провести оплаты : на какие даты и какими проводками?

Цитата (elaiz): Добрый день! Очень нуждаюсь в Вашей помощи. Совсем не бухгалтер, работаю по-необходимости в 1С 7.7. ООО на УСН Д-Р. Зарегистрирована 1 октября 2013г.

год 2013 — минимальный налог — не начислин, уплачен 3463,00 1кв 2014 — убытки — авансовые платежи не начислялись и не оплачивались 2 кв 2014 — убытки — авансовые платежи не начислялись и не оплачивались 9 месяцев 2014 — прибыль — авансовый платеж не начислен, но должен составить 34291, 22, оплачено 7273 год 2014 — минимальный налог 19261, 38 — не начислин, не оплачен

Вопрос: как все налоги и авансовые платежи начислить, провести оплаты : на какие даты и какими проводками?

Если бухгалтерская отчетность за 2014 г. еще не утверждена, то Вам надо начислить минимальный налог за 2013 г. и 2014 г. декабрем 2014 г. (п. 6 ПБУ 22/2010) проводкой Д 91.2 К 68 субсчет «Налог при применении УСН» (п. 14 ПБУ 22/2010).

Уплату авансового платежа нужно отразить также декабрем 2014 г., если она не была отражена своевременно.

Используемые счета

Бухгалтерская проводка по начислению налога УСН делается с использованием следующих счетов:

• счет 51 «Расчетные счета» — используется для отражения всех движений денежных средств на счетах организации;
• счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — с его помощью отражается бухгалтерская проводка — начисление налога УСН, а также другие операции по расчету с бюджетом, в соответствии с п. 4 ПБУ 1/2008 субсчета по данному счету должны быть зафиксированы в учетной политике, в противном случае проводка начисления налога УСН будет сделана некорректно;
• счет 99 «Прибыль и убытки» — предназначен для обобщения информации о формировании конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году.

Расходы при учете единого налога УСН

Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы. Если Вы испольщуете УСН, то Вы имеете права признавать такие виды расходов:

• покупка основных средств, необходимых в ходе ведения деятельности (мебель, оборудование, компьютер и т.п.);
• приобретение расходных материалов;
• покупка товаров, которые Вы планируете перепродать;
• входной НДС;
• прочие налоги и сборы;
• телекоммуникационные услуги;
• коммунальные и эксплуатационные услуги (например, возмещение электроэнергии арендодателю);
• платежи за страхование сотрудников.

Каким образом учесть расходы и как уменьшить налогооблагаемую базу – смотрите на примере ниже.

Основные проводки при расчете налога по УСН

Контур.Бухгалтерия — веб-сервис для малого бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Все операции, совершаемые организацией, нужно отражать на бухгалтерских счетах. Сделать это можно с помощью проводок. Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 № 402-ФЗ, индивидуальные предприниматели имеют законное право не вести бухучет и не вдаваться в нюансы составления проводок. Но на практике многие предприниматели предпочитают следовать канонам бухгалтерского учета.

Организации на упрощенке должны вести бухгалтерский учет. Несмотря на то, что проводки не зависят от системы налогообложения, расчет налога по упрощенке и формирование соответствующих бухгалтерских записей имеют ряд особенностей.

Налог по УСН нужно считать и уплачивать единожды по окончании года. Кроме налога, упрощенец должен вычислять авансовые платежи по итогам трех периодов: 1 квартала, шести и девяти месяцев (ст. 346.19 НК РФ). Налог рассчитывается нарастающим итогом и перечисляется в государственную казну в полных рублях.

Как рассчитать величину минимального платежа

Минимальный налог при УСН рассчитывается по итогам налогового периода и составляет 1% доходной базы, которая формируется в соответствии со ст. 346.15 Налогового законодательства РФ. При этом осуществляется сравнение полученной суммы и исчисленного по общим основаниям налога УСН (15% от разницы доходов и расходов). Стоит заметить, что зачастую минимальный налог платят организации и ИП, завершившие финансовый год с убытками. Рассмотрим расчет налога по УСНО на конкретных примерах.

за 2015 год оказала услуг населению на 12 млн. руб. Расходы на основную деятельность (себестоимость) составили 10,5 млн. руб. Распределение доходной и расходной базы по кварталам:

За 4 квартал 2015 г. выручка «Горизонта» — 2 030 000 руб., расходы – 1 380 000 руб.

За 1 квартал компания перечислила в бюджет авансовый платеж по УСН в сумме 82 500 руб. (15%*(4 800 000- 4 250 000); за 2 квартал – 15 000 руб.; за 3 квартал – 30 000 руб. Общая сумма авансовых перечислений по упрощенке составила 127 500 руб.

Определяем сумму налога при УСН по общим правилам: 12 000 000 – 10 500 000 = 1 500 000 руб. * 15% = 225 000 руб.

Минимальный налог в приведенном примере составляет 120 000 руб. (1%*12 000 000 руб.). Полученная цифра меньше исчисленного по ставке 15% налога. Вывод – компания должна перечислить в бюджет разницу между исчисленным налогом (225 000 руб.) и авансовыми платежами, уплаченными по итогам работы за 1-3 кварталы 2015г. (127 500 руб.). До 31 января 2021 налог, подлежащий перечислению – 97 500 руб.

по итогам работы за 2015г. получила доходов на сумму 870 000 руб., расходная же база составила 1 200 000 руб. Авансовые платежи по УСН в бюджет не перечислялись по причине постоянного превышения расходов над полученными доходами.

Разница между доходами и расходами организации составляет 330 000 руб. Эта величина с минусом, с суммы убытка обычный налог при УСН не вычисляется.

Минимальный налог по упрощенке в данном случае рассчитывается следующим образом:

870 000 * 1% = 8 700 руб. Эта сумма подлежит перечислению до 31.01.2016.

Доходы и расходы ООО «Волна» за 2015 год распределились по кварталам следующим образом:

Источник: xn—-7sbfy1aawk.xn--p1ai

Как списать 20 счет при усн

Иными словами, 20 счет бухгалтерского учета для чайников используется для отражения расходов на деятельность, ради которой была создана компания.

Особенности учета на бухсчете 20

Все затраты, которые компания осуществляет на основную деятельность либо производство, аккумулируются на активном счете 20. При принятии к учету затрат бухсчет дебетуется, при выпуске готовой продукции или оказании услуг записи кредитуются.

Особенность бухсчета 20 — это то, что дебетовые обороты не могут быть больше кредитовых. Это значит, что компания не может израсходовать сырья и материалов больше, чем было отписано со складов на производственный процесс. Аналогичные условия действуют и для других видов расходов.

Проводки по счету 20 собирают информацию о себестоимости ОП за отчетный период. Помимо материально-производственных запасов, в счет основных производств могут быть списаны:

• заработная плата основного персонала;
• амортизация оборудования;
• зарплата административного персонала;
• траты на аренду помещений, оплату коммунальных услуг;
• прочие траты.

Счет 20: проводки в бухучете

Рассмотрим типовые бухгалтерские записи по отражению операций по основной деятельности.

Материально-производственные запасы переданы в собственное производство

Заработная плата и страховые взносы персонала, непосредственно занятого в основной деятельности, включены в ОП

Услуги сторонних компаний приняты в состав расходов на ОП

Отражено списание управленческих расходов

Общепроизводственные издержки списаны на ОП

Отражен возврат на доработку готовой продукции, по которой выявлен брак

Производственный брак, выявленный до реализации, отправлен на переработку

Суммы налогов и сборов отнесены на производственные нужды

Отражены недостачи и потери в пределах норм в производственном процессе, без винновых лиц

Простои и претензии, предъявленные подрядчикам

Полуфабрикаты направлены в производственный процесс

Издержки вспомогательного производства отражены в составе ОП

Товары были списаны на производственные нужды компании

Отражен подотчет, выданный работнику на производственные нужды

Работнику компенсировали затраты, связанные с производственным процессом (компенсация ГСМ за использование личного автомобиля, например)

Незавершенное производство принято в составе целевого финансирования

Незавершенное производство отражено в качестве вклада в уставный капитал организации

Излишки незавершенного производства приняты к учету

Доля расходов будущих периодов была отнесена на счет ОП

Как закрывается 20 счет: 3 метода

По завершении отчетного периода, например месяца, проводить закрытие счета 20 необязательно. Дебетовое сальдо в бухсчете отражает стоимость незавершенных производств компании. Бухгалтерии компании необходимо организовать инвентаризацию незавершенных производств с одновременной проверкой цехов, складов и расчетно-платежных ведомостей.

Проводки по закрытию счета 20 формируются при выпуске готовой продукции, при передаче произведенных материальных ценностей напрямую покупателям или при выполнении работ или услуг.

Действующие нормативы учета предусматривают три метода по закрытию 20 счета бухучета:

1. Прямой метод.
2. Промежуточный метод.
3. Прямая реализация выпущенной продукции.

Перед закрытием бухсчета 20 бухгалтер должен выделить остатки по незавершенному производству. Но только при наличии таковых остатков. Если производственный цикл не предусматривает остатков незавершенного производства, счет 20 закрывается полностью.

Прямой метод закрытия 20 счета

Прямой метод применяют, когда фактическая цена произведенных товаров, работ и услуг в течение отчетного периода неизвестна. Учет ведется по условным ценовым показателям, например по плановой себестоимости.

По окончании отчетного периода производится корректировка стоимости выпущенной продукции до фактических показателей себестоимости.

Отражена корректировка по стоимости выпущенной продукции

Выявленные отклонения фактической себестоимости от плановой списаны на себестоимость продаж

Промежуточный метод

Типовые проводки в течение месяца:

Отражен приход готовой продукции по плановой себестоимости

Реализованная продукция списана по плановой себестоимости

По закрытию месяца в учете отражают:

Отражено списание фактической себестоимости по произведенной продукции

Отражены корректирующие записи, доводящие плановую себестоимость до фактических показателей

Метод прямой реализации выпущенной продукции

Такой способ учета используется, когда выпущенная продукция реализуется покупателям сразу, а не складируется на предприятии. При этом производственные издержки списываются на себестоимость продаж. Например, услуги, оказываемые организациями, закрываются на счете 20 методом прямой реализации.

Фактическая себестоимость оказанных услуг списана на себестоимость продаж

Пример закрытия счета 20

В апреле выполнены работы на сумму 1 200 000 рублей. Плановая себестоимость работ составила 1 000 000 рублей.

За отчетный период в учете отражены производственные затраты на сумму 1 130 200 рублей, в том числе:

• зарплата основного персонала — 100 000 руб.;
• страховые взносы — 30 200 руб.;
• материальные запасы — 600 000 руб.;
• амортизация — 150 000 рублей;
• общехозяйственные расходы — 250 000 руб.

Отражены затраты на производство

Материалы списаны на оказание услуг

Услуги оказаны, подписан акт

Отражена выручка от оказания услуг

(1 200 000 + НДС 20 %)

Списана плановая себестоимость

Отражаем начисление зарплаты и взносов

Зарплата отражена в составе затрат на счет ОП

Затраты списываются со счета 20 — что выбрать: дебет счетов 40, 43, 90 или иных? В материале приводятся ответы на вопрос, как следует поступать бухгалтеру для правильной организации учета себестоимости производимой продукции или реализованных работ, услуг. Кроме того, в статье описаны обстоятельства, в которых кредитуется 20-й счет, и рассмотрено, какие записи следует сделать в учете, чтобы правильно списать расходы с 20-го счета.

В соответствии с правилами учета по дебету 20-го счета собираются прямые затраты, понесенные предприятием при производстве продукции, потери, образовавшиеся от брака, расходы вспомогательных и обслуживающих производств. По кредиту данного счета производится списание себестоимости ТРУ.

Рассмотрим процесс списания с 20-го счета при различных обстоятельствах.

Списание затрат со счета 20 при производстве продукции

Для того чтобы списать расходы в производстве, налогоплательщик должен сначала выбрать способ, с помощью которого надо будет учитывать готовую продукцию (ГП). Выбранный способ затем следует утвердить в тексте учетной политики (УП). Опишем возможные способы, из которых может выбирать предприятие.

В Методических указаниях по бухучету МПЗ, утв. приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н, рекомендуется использовать 1 из следующих способов оценки ГП:

1. По реально сформировавшейся себестоимости (фактической).
2. Плановой себестоимости, то есть сформированной на основе нормативов.
3. Договорной цене.

Здесь есть уточнения, при каких обстоятельствах стоит применять тот или иной способ. Так, первый способ рекомендуется использовать, если речь идет о производстве товаров мелкими сериями, второй — при большом серийном производстве, третий — при стабильных неизменяемых ценах. Понятно, что постоянные цены для рыночных отношений невозможны. По этой причине третий способ на данный момент утратил актуальность и не применяется.

Списание затрат по фактической стоимости

Организовав учет ГП по фактической себестоимости, бухгалтер, ведущий производство, должен сделать проводку: Дт 43 Кт 20.

Суть данной записи в том, что себестоимость прямо и в реально сформировавшейся сумме списана со счета, учитывающего расходы, на счет, на котором ведется учет ГП.

При всей простоте и привлекательности данного способа есть ограничения в его использовании. Речь идет о том, что фактическую себестоимость удается рассчитать только в конце отчетного периода. В обстоятельствах, когда продукция отгружается постоянно, лучше взять за основу плановую себестоимость.

Списание затрат по плановой себестоимости через счет 40

Если используется 40-й счет, то здесь проявляется вся разница между суммами фактической и плановой себестоимости.

По дебету 40-го счета отражается фактически сформированная себестоимость ГП: Дт 40 Кт 20.

По кредиту данного счета списывается себестоимость, рассчитанная по нормативам: Дт 43 Кт 40.

По окончании месяца на 40-м счете может образоваться остаток, являющийся ничем иным, как разницей между фактической и плановой себестоимостью. С помощью образовавшейся суммы производится коррекция себестоимости продаж на 90-м счете:

• если фактический показатель будет больше планового, делается запись: Дт 90.2 Кт 40;
• если плановый показатель окажется больше фактического — сторно Дт 90.2 Кт 40.

Списание затрат по плановой себестоимости без применения счета 40

Такой способ учета подразумевает, что плановую себестоимость следует отражать на 43-м счете сразу после внесения ГП в приходные документы: Дт 43 Кт 20.

Когда произведена отгрузка ГП, эта же сумма отражается на 90-м счете: Дт 90.2 Кт 43.

Как только отчетный период закончится, на 20-м счете появятся фактическая стоимость ГП и разница в показателях фактической и плановой себестоимости. На полученную сумму надо будет произвести коррективы на счете 43:

• в большую сторону, если фактический показатель будет больше планового, со следующей записью: Дт 43 Кт 20.
• в меньшую сторону, если плановый показатель окажется больше фактического: сторно Дт 43 Кт 20.

Прочие операции, затрагивающие кредит 20-го счета

Приведем еще несколько ситуаций, когда используется запись по кредиту 20-го счета:

Итоги

Кредит 20-го счета показывает величину себестоимости готовой продукции, неважно предназначена она для реализации или для своих надобностей, стоимости реализованных услуг, проведенных работ. Данная сумма переносится на 40-й, 43-й, 90-й или иной счет, как того требуют учетная политика предприятия и характер произведенной операции.

Добрый день! ТСЖ применяет УСН (доходы — расходы). Начисляется квартплата ручной проводкой (Д76.06 К90.01.1). Оплата квартплаты Д50(51) К76.06.
На 20 счете собираются затраты (материальные, зарплата. ), но при закрытии месяца 20 счет не закрывается — ошибки и сообщения не выдаются. Подразделения и номенклатурные группы везде стоят. Подскажите, в чем проблема?

А почему 20 счет?

Бухгалтер ЖКХ учитывает затраты по обслуге домов (зп рабочих, материалы на ремонт. ) на 20 счете (Д20.01 К60.01,69. 70,71.01), а управленческие расходы на 26 — они по директ.костингу закрываются нормально на 90,08. Если не на 20, то на каком счете надо учитывать расходы, чтобы они «автоматом» закрывались при закрытии месяца?

> Если не на 20, то на каком счете надо учитывать расходы, чтобы они «автоматом» закрывались при закрытии месяца?
По ЖКХ я, конечно, не спец, но разумею так, что 20 счет — это производство. Чтобы он закрывался, то должен быть выпуск продукции или оказание услуг производственного характера. Если вы это в программе не отражаете, то может тогда все на 26?

Да. 20 — это производство и усуги (а ЖКХ это услуги, но не по обычной схеме). Я программист (но бухгалтерию знаю), а бухгалтер в 7.7 ведет учет затрат на 20 счете. Переношу сейчас все на 8.2 по «их рабочей схеме» и возник вопрос по закрытию месяца.

Для автоматического закрытия 20 счета должна быть реализация ЖКХ услуг населению документом «Реализация товаров и услуг», а не ручными проводками

> Для автоматического закрытия 20 счета должна быть реализация ЖКХ услуг населению документом «Реализация товаров и услуг», а не ручными проводками
А я что, не об этом написал?

• Где купить СОФТ
• Вакансии фирм-партнеров «1С»

• Центры Сертифицированного Обучения
• Интернет курсы обучения «1С»
• Самоучители
• Учебный центр № 1
• Учебный центр № 3

• Сертификация по «1С:Профессионал»
• Организация обучения под заказ
• Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

• WWW.1С.ru
• 1С:Предприятие 8
• 1С Отраслевые решения
• Образовательные программы
• 1С:Линк
• 1С:Консалтинг
• 1С:Дистрибьюция
• 1С для торговли
• 1С-Онлайн
• 1С Интерес
• 1С:Образование

Источник: nalog-plati.ru

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»

На какие счета относить расходы при УСН «доходы»

Опубликовано 22 октября 2008 автором Usn.su

Подскажите пожалуйста, у меня УСН «Доходы-6%». Веду бухучет в полном объеме, т.к. выплачиваю дивиденды. Вопросов много, т.к. я новичок. Вопросы:

1 — Когда отношу расходы на 20 счет — баланс идет, а когда на 26 счет, баланс не идет. Почему? (Баланс нужен для проверки самой себя, для определения прибыли, чтобы выплатить дивиденды)

2 — Во втором квартале при проведении расходов в журнале операций пишет “Отражен факт расхода”, а в третьем квартале при идентичной операции уже не отражает. И в ОСВ одни расходы падают на принимаемые к НУ, другие на не принимаемые к НУ, хотя опрерации один в один.

3 — И главный вопрос, когда отражаю расходы, на какие счета относить — которые не принимаются к НУ или которые принимаются к НУ. На сколько это важно?
Заранее всем спасибо.

Ольга

Запись опубликована автором Usn.su в рубрике Вопрос-ответ с метками Расходы, Учет при УСН. Добавьте в закладки постоянную ссылку.

На какие счета относить расходы при УСН «доходы» : 3 комментария

Ольга говорит 24 октября 2008 в 3:12 пп :

Ну хоть кто-то может помочь? Уже не знаю, что делать, все знакомые не работали с упрощенкой, никто ничего не знает.

Lana говорит 31 октября 2008 в 3:39 пп :

1. Что значит баланс не идет? Краснотой что ли ставит? Опять же сначала закрываем 26 счет на 20, а потом и сам 20 счет закроется.
И вообще на какой программе работаете?
Тритий вопрос вообще не поняла — что значит счета принимаются к налоговому учету? Вы имеете ввиду налоговый план счетов и бухгалтерский?

Источник: usn.su