Данные вносятся в таблицу из 5-ти граф: 1-ая — номер записи по порядку. Заполнение книги учета доходов и расходов в 1С описано в этом видеоролике: Нулевая КУДиР Если за отчетный период у предпринимателя на ОСНО не было никакого движения ни по счетам, ни через кассу, то вместе с другими видами отчетов в ФНС предоставляется и нулевая книга учета. То есть КУДиР внешне оформленная как обычная, но с нулями во всех графах, где требуется фактическое отображение движения средств. Программа для заполнения Если книга учета ведется в электронной форме, то для ее заполнения удобно использовать программное обеспечение.
Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:
- Для жителей Москвы и МО — +7 (499) 653-60-72 Доб. 448
- Санкт-Петербург и Лен. область — +7 (812) 426-14-07 Доб. 773
Какие отчеты сдает ИП на ОСНО Состав отчетности, подаваемой предпринимателем при работе на общей налоговой системе, зависит от того, есть ли у него наемный персонал. Наличие работников заметно расширяет перечень представляемых форм, поскольку на их доходы начисляются подоходный налог и страховые взносы.
Вебинар «Применение основной системы налогообложения (ОСНО)»
Отчетность ИП на ОСНО с работниками включает следующие формы, представляемые в налоговую инспекцию: декларация 4-НДФЛ о предполагаемом доходе — подается 1 раз в начале деятельности ИП, в течение 5 дней по истечении месяца после получения первого дохода; декларация 3-НДФЛ о доходах ИП — подается ежегодно не позже 30 апреля следующего года; декларация по НДС — ежеквартально 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в электронной форме; сведения о среднесписочной численности за прошлый год — ежегодно до 20 января следующего года; расчет 6-НДФЛ — сдается ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, годовой — до 1 апреля; справки о доходах физлиц 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля следующего года; расчет по страховым взносам — подается ежеквартально до конца месяца, следующего после отчетного периода. Предприниматели, уплачивающие на ОСНО прочие местные налоги, должны отчитываться по ним в сроки и по формам, установленным соответствующими нормативными актами. Если деятельность в течение года предпринимателем не велась, движения денег по кассе и расчетному счету не было, а объекты налогообложения отсутствуют, нулевая отчетность ИП на ОСНО может представлять единую упрощенную декларацию она подается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за прошедшим отчетным периодом. Она объединяет отчетность сразу по нескольким налогам, но не освобождает ИП от обязанности представить декларацию о доходах 3-НДФЛ. Учетная политика ИП на ОСНО Если ИП отражает все факты своей хозяйственной деятельности в книге учета доходов и расходов на основе первичных документов, он может не вести бухучет ст.
Перечень затрат, которые предприниматель на ОСНО не может включить в напоминали: ИП на ОСНО не может учесть в расходах налог на расходы в состав профессионального вычета можно только после. Есть ли положительные стороны для ИП на ОСНО, какие налоги платит Перейти на ОСНО добровольно можно только с нового года, подав в ИФНС Даже если подтвердить свои расходы ИП не может, на ОСНО он вправе принять их следует учесть при составлении налоговой политики ИП, к примеру. Признаем расходы, не дожидаясь факта продажи товаров . Таковые можно учесть в том налоговом периоде, когда товары оплачены.
Какие расходы ИП не может включить в состав профессионального вычета по НДФЛ
Торговый сбор и все страховые взносы ИП. Расходная часть ИП, направленная на выплату зарплаты персоналу, премиальные и пр. Нужно знать, что любые затраты коммерсанта, которые не ведут к получению прибыли, нельзя указывать в КУДиР. Это будет считаться нарушением. Основополагающий момент в налоговом учёте — учёт первички.
Реквизиты каждого фискального документа в КУДиР указываются строго по формам и требованиям Минфина РФ, только тогда они могут быть приняты к учёту. Основное, что должно присутствовать в реквизитах первичных документов: Название формы документа. Дата его формирования. Если документация оформлена от юр. Если поступление по первичке оформляется от физ.
ИП на ОСНО: материальные расходы и расходы на оплату труда
Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование. Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.
Расходы должны быть: оплачены; использованы в профессиональной деятельности ИП; подтверждены документами накладными, актами, счетами-фактурами.
Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином России Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей приказ от 13. Существует связь между доходами и расходами ИП. Момент их учета не связан с датой получения дохода от реализации товаров работ, услуг , для изготовления выполнения, оказания которых эти расходы были понесены см.
Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым им при осуществлении предпринимательской деятельности.
Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП письмо Минфина России от 07. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.
ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.
Их перечень приведен в ст. Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению. Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет.
В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.
Итого произведенные ИП Михайловым Д. Однако в связи с существующими ограничениями по величине суммы в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.
Подробнее о применении социальных вычетов можно узнать здесь. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин России письма от 15. Итоги Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в НК РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденном Минфином России.
Дарим подарки ко Дню бухгалтера!
ИП на ОСНО в 2018 году: учет, отчетность
Независимый эксперт по налогообложению и бухучету В этой статье Вы узнаете: как предпринимателю вести учет на традиционной общей системе налогообложения далее — ОСНО ; как учитываются доходы и расходы коммерсанта на ОСНО; как отчитаться бизнесмену на ОСНО по своей деятельности. Предприниматели используют традиционную общую систему налогообложения неспроста.
Определяющими факторами выбора такой системы являются не только обороты бизнесмена, которые могут выходить за рамки лимитов по специальным налоговым режимам, но и сфера бизнеса, в которой работает предприниматель. Так, на рынке B2b конкурирующим значением при прочих равных условиях по качеству товара работы, услуги является значение цены. Последнюю бизнесмены с традиционной системой налогообложения определяют с учетом косвенного налога НДС. То есть налога, который предъявляется в составе цены покупателю.
Признаем расходы, не дожидаясь факта продажи товаров
Причины перехода индивидуальных предпринимателей на ОСНО: нажмите для раскрытия ИП с момента регистрации не отвечает основным требования и ограничениям по требованиям льготного режима, или со временем перестал им соответствовать; Предпринимателю необходимо быть плательщиком НДС; Предприниматель по виду своей деятельности попадает в льготную категорию по налогу на прибыль; В связи не знанием, что существуют другие системы налогообложения для индивидуального предпринимателя. К расходам предпринимателя можно отнести: Материальные расходы; Расходы связаны с оплатой труда; Амортизация основных средств, которые принадлежат предпринимателю и используются в предпринимательской деятельности.
В состав профессиональных вычетов входят также взносы на обязательное пенсионное страхование ОПС и на обязательное медицинское страхование ОМС. Налог на имущество физических лиц включается в состав в вычетов, только тогда, когда оно используется в предпринимательской деятельности. Как учитываются расходы индивидуального предпринимателя Существуют определенные условия, которые необходимо выполнять для того что бы расходы можно было учитывать при расчете НДФЛ. Условия таковы: Расходы должны быть полностью оплачены; Расходы связаны только с профессиональной деятельностью индивидуального предпринимателя; Должны быть подтверждающие документы, например накладные, акты, счета фактуры и т. Согласно Приказа Минфина от 13.
ПОСМОТРИТЕ
Источник: oblstomtver.ru
Что можно включить в расходы ИП на осно?
У нас есть 18 ответов на вопрос Что можно включить в расходы ИП на осно? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.
- Что можно включить в расходы при осно?
- Как уменьшить налоги ИП на осно?
- Как вести книгу доходов и расходов ИП на осно?
- Как подтвердить расходы ИП?
- Что можно включить в расходы ИП на осно? Ответы пользователей
- Что можно включить в расходы ИП на осно? Видео-ответы
Отвечает Людмила Исакова
Прочитала уже в ответах, что нельзя эту предоплату учесть в расходах 2021 года. Прошу уточнить, включение этой предоплаты в расходы 2022 года законно, ведь по .
Что можно включить в расходы при осно?
Как уменьшить налоги ИП на осно?
Для того, чтобы уменьшить НДФЛ, предприниматель на ОСНО может применять вычеты. Это профессиональные вычеты и все остальные, которые предусматривает Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». Есть два варианта профессионального вычета: в виде расходов и в виде 20% от доходов.
Как вести книгу доходов и расходов ИП на осно?
Способы ведения КУДиР на ОСНО заполнить титульный лист; пронумеровать страницы и сшить. Указать количество страниц на оборотной стороне книги, заверить подписью ИП, поставить печать (если есть); лично заверить книгу в налоговой инспекции.
Источник: querybase.ru
Почему расходы не попадают в КУДиР ИП на ОСНО в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения – один из самых сложных вариантов ведения учёта. И, к сожалению, информации для данной категории налогоплательщиков в сети интернет довольно мало. Инструкций же по отражению операций в 1С – ещё меньше. Поэтому мы решили разобрать один из часто задаваемых нам вопросов – это проблемы с отражением расходов в книге доходов и расходов ИП. Расскажем, при каких условиях расходы должны попадать в КУДиР, а также дадим полезные ссылки на другие наши статьи, которые помогут разобраться с текущими ошибками.
Каждый ИП на ОСНО обязан вести Книгу доходов и расходов ИП руководствуясь Приказом Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 (с изменениями от 19.06.2017г.).
У предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения, на основании статьи 221 НК РФ, расходы должны попадать в книгу доходов и расходов ИП при одновременном выполнении условий:
— услуги поставщиков отражаются в Книге, если они оприходованы и есть оплата поставщику;
— материалы должны быть оприходованы, оплачены поставщику и переданы в производство;
— товары необходимо оприходовать и оплатить поставщику;
— основные средства нужно принять к учёту, оплатить поставщику и начислить амортизацию;
— заработная плата должна быть начислена и выплачена.
Но, зачастую, мы сталкиваемся с ситуациями, что все условия выполнены, а расходы в Книгу не попадают. Почему так происходит? Самыми популярными причинами являются: неверная настройка программы, ручная корректировка документов, операции, введённые вручную, а также некорректно заполненная аналитика. Рассмотрим все эти пункты более подробно.
1. Настройка учётной политики
Начнём с первоначальной настройки программы.
Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «НДФЛ (ИП)» и проверим, не установлен ли флаг «Получение дохода от реализации (оплаты покупателя)». Данный флаг не даёт принять в расходы реализованные товары, материалы до тех пор, пока не будет получена оплата от покупателя, даже если оплата поставщику проведена. Установленная галочка будет замедлять процесс принятия расходов при незакрытой дебиторской задолженности.
Всё дело в том, что в Приказе Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13.08.2002 в пункте 15 подпункте 1 сказано: «Стоимость приобретенных материальных ресурсов включается в расходы того налогового периода, в котором фактически были получены доходы от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг». Если перевести данный текст на простой язык, то получается, что расходы на покупку товаров и материалов мы можем принять лишь тогда, когда они будут и реализованы, и оплачены поставщику, да ещё и оплачены нам покупателем. Но, решением Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.10.2010г. №ВАС-9939/10 данный пункт был отменён. А в НК РФ об этом вообще чётко не сказано. И получается, что данный флаг до сих пор является спорным, так как разные инстанции высказывают разное мнение о нём.
Дополнительные подробности настройки учетной политики ИП на ОСНО мы рассматривали ранее в видеоуроке.
2. Бардак на 60 счёте при включении дополнительной аналитики
Как уже говорилось ранее, товары и материалы отражаются в Книге только если они оплачены поставщику.
Вы заходите в Банковские выписку и видите оплату, но товары всё равно не попадают в расходы. Зачастую такая ошибка наблюдается из-за неразберихи по счёту 60. Перейдите в раздел «Отчёты» и выберите пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту». Затем нажмите на кнопку «Показать настройки» и на первой вкладке «Группировка» установите все флаги:
После чего нажмите на кнопку «Сформировать». Если в полученном отчёте вы видите отрицательные значения, значит оплата лежит не на том документе, и данная сумма в книгу не попадает. Пример ошибки приведён на рисунке:
Как это исправить? Сделать это можно двумя способами.
Способ 1: если ошибка, которую вы нашли произошла в текущем периоде, то может помочь перепроведение или перезаполнение документов. Например, в документе оплаты может быть указан способ погашения задолженности «По документу», при том, что оплата была не за указанное поступление. В таком случае поможет изменение способа погашения задолженности на «Автоматически». Или, допустим, была нарушена последовательность ввода документов, и тогда на помощь придёт обработка «Групповое перепроведение документов», расположенная в разделе «Операции».
Способ 2: если ошибка была совершена не в текущем периоде, то вам поможет ввод документа «Корректировка долга», в разделе «Покупки».
При помощи кнопка «Создать» вводим новый документ. В поле «Вид операции» выбираем «Прочие корректировки». В графах «Дебитор» и «Кредитор» выбираем поставщика, по которому обнаружены ошибки, и в шапке документа нажимаем на кнопку «Заполнить» — «Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчётам».
Программой будут заполнены две вкладки документа «Дебиторская задолженность» и «Кредиторская задолженность». Задача пользователя – уравнять суммы на этих вкладках, если при заполнении их суммы не равны. Например, в нашем примере, отрицательная сумма составляла 10000 рублей, а положительная 20000 рублей.
Соответственно, взаимозачёт мы можем сделать лишь по наименьшей сумме задолженности, в нашем случае 10000 рублей. Поэтому на вкладке «Кредиторская задолженность» мы сумму исправили вручную, изначально программой была заполнена сумма – 20000 рублей на кредиторской задолженности, и 10000 на дебиторской. Когда поле «Разница» будет равна нулю – проводим документ.
Проведённый документ даст проводки не только по счетам учёта, но и сделает запись в регистр для включения этой суммы в расходы при выполнении всех остальных условий принятия к учёту затрат.
Оборотно-сальдовая ведомость будет выглядеть так:
Выделенные суммы были сформированы документом «Корректировка долга».
3. Перекрёстное сальдо на 60 счёте
Это ещё одна популярная ошибка на счёте 60. Зачастую она происходит из-за неверно выбранных договоров. Например, оприходовали товары по Договору №1, а оплату произвели по Договору №2. В этом случае, программа считает, что товары не оплачены и оплата по Договору №2 ложится на счёт авансов. Исправление данной ошибки так же может производиться двумя способами: исправление договора в документе оплаты и перепроведение документов периода, или ввод документа «Корректировка долга». Выявить данную ошибку помогает также отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60»:
О дополнительных способах наведения порядка на 60 счете мы тоже рассказывали в отдельном видеоуроке.
4. Ручные операции
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 ведётся как бухгалтерский, так и налоговый учёт. Для верного ведения бухгалтерского учёта используются счета учёта, а для формирования налогового – специальные налоговые регистры, такие как: ИП Доходы, ИП МПЗ, ИП Обороты МПЗ, ИП МПЗ Отгруженные, ИП Иные материальные расходы, ИП Расходы на оплату труда, ИП Прочие доходы, ИП Прочие расходы, ИП РБП.
Когда для отражения каких-то начислений используется документ «Операции, введённые вручную», пользователи забывают о том, что помимо сумм начислений по счетам учёта, также необходимо ещё вводить суммы по специальным регистрам. В итоге это приводит к неверному отражению расходов предпринимателя.
Например, начисление заработной платы пользователь 1С производит в сторонней программе 1С: ЗУП. Но синхронизация программ не настроена, и пользователь решает перенести сводно заработную плату вручную. Он заходит в раздел «Операции» и выбирает документ «Операции, введённые вручную» и вводит документ:
И вроде всё правильно, но, если бы данный документ был введён в разделе «Зарплата и кадры» документом «Отражение зарплаты в бухучёте» или документом «Начисление зарплаты», то он бы сформировал не только такие же проводки, но и специальные регистры. С регистрами можно ознакомиться нажав на значок в проведённом документе начисления заработной платы. Вкладки с регистрами выделены на рисунке красным:
То есть, в данном случае, мы рекомендуем использовать унифицированные документы программы 1С, вместо ручных.
5. Бардак на 10, 41 или 43 счетах
Помимо перечисленных выше ошибок, мы также часто встречаем ошибки на счетах учёта товарно-материальных запасов, в следствие задвоения номенклатурных позиций или неверно выбранного подразделения или склада.
Например, купили материал на Основной склад, а в производство передают уже с Оптового. Или, оприходование произошло в подразделение Производство, а реализация из подразделения Продажи. Для того, чтобы обнаружить такие ошибки, необходимо формировать оборотно-сальдовые ведомости по счетам учёта запасов с максимально включённой аналитикой.
Допустим, вы формируете оборотно-сальдовую ведомость по 10 счёту, и она выглядит так:
На первый взгляд всё хорошо, на складе лежит Кирпич на сумму 5000 рублей. Теперь перейдём по кнопке «Показать настройки». На первой вкладке «Группировка» установим все флаги, и на вкладке «Показатели» установим флаг «Количество».
Мы получим отчёт, в котором уже видны ошибки:
В нашем примере, материалы были приобретены на Основной склад, а переданы в производство с Дополнительного. В этом случае необходимо изменить склад в документе производства. Также мы часто сталкиваемся с ситуациями, когда пользователь базы обнаружил данную ошибку, но исправил её путём ввода документа «Операции, введённые вручную». В данном случае, этим документом мы лишь приводим оборотно-сальдовую ведомость к идеальному виду, а расходы так и остаются не принятыми.
Дополнительные ошибки, приводящие к бардаку на счетах учета ТМЦ, а также способы их исправления мы рассмотрели в более ранней публикации.
Конечно же, рассмотреть все ситуации, встречающиеся в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 при ведении одного из самых сложных видов учёта – невозможно. Но мы попытались раскрыть самые популярные ошибки, с которыми сталкиваемся на консультациях. Надеемся, наша статья Вам поможет!
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai