Расходы УСН когда деятельность не ведется

Индивидуальные предприниматели (ИП) могут столкнуться с ситуацией, когда у них нет деятельности. В таком случае возникает вопрос о сдаче отчетности в налоговые органы. Ведь сдавать отчеты нужно даже в тех случаях, когда ИП не совершает никаких хозяйственных операций. Какую именно отчетность нужно сдавать в этом случае и какие сроки соблюдать — давайте разберемся вместе.

Во-первых, в случае отсутствия деятельности ИП должен сдавать нулевые отчеты. Это означает, что предприниматель должен предоставить информацию об отсутствии хозяйственной деятельности за соответствующий отчетный период. Для этого предусмотрены обязательные формы отчетности, которые нужно заполнить и сдать в ИФНС и ПФР. Какие именно отчеты и в какой форме сдавать для ИП без деятельности — рассмотрим далее.

В наличии у ИП может быть одна из следующих систем налогообложения — общая, упрощенная (УСН) или единая налоговая на вмененный доход (ЕНВД). Соответствующая отчетность предоставляется в ИФНС в установленные законом сроки. Ниже приведен подробная информация о том, какие отчеты ИП без деятельности должны сдавать в разных системах налогообложения.

ООО не ведёт деятельность: что платить и сдавать

Требования

Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то у него возникает нулевая отчетность. Но даже в таком случае необходимо выполнить определенные действия и предоставить соответствующие отчеты.

Выводы основываются на вопросах, часто задаваемых предпринимателями:

Какую отчетность нужно сдать, если не ведется деятельность?
Как заполнить и сдать нулевая отчетность?
Какие отчеты нужно заполнить и сдать в ФНС, ПФР и ФСС?

Единая система налоги предоставляет возможность сдавать нулевую отчетность онлайн, без участия юриста или бухгалтера.

Важно знать, что у ИП есть основания для сдачи нулевой отчетности:

ИП не зарегистрирован
ИП зарегистрирован, но фактически не ведет деятельность
ИП приостановил свою деятельность

Для сдачи нулевой отчетности ИП должен заполнить определенные формы:

Форма 3-НДФЛ — для сотрудников
Форма ОСНО — обязательна для ИП, ведущих деятельность на общей системе налогообложения
Форма УСН — для ИП, ведущих деятельность на упрощенной системе налогообложения

Сдача нулевой отчетности в 2023 году включает в себя такие отчеты:

Отчетность в налоговую — ФНС
Отчетность в ПФР — Пенсионный фонд России
Отчетность в ФСС — Фонд социального страхования

Подробная информация о требованиях к заполнению и сдаче нулевой отчетности доступна в онлайн системах, предоставляемых организациями. Они помогут предпринимателям получить необходимые документы и инструкции для заполнения отчетов.

Важно выполнить все требования по сдаче нулевой отчетности в сроки, установленные законодательством. Это позволит избежать штрафов и неприятных последствий.

Если у вас возникнут вопросы или потребуется консультация по сдаче нулевой отчетности, обратитесь к юристу или специалисту по бухгалтерии.

Налоговая отчетность

В случае, если индивидуальный предприниматель (ИП) не осуществляет деятельность, ему все равно требуется предоставить определенную информацию и сдать налоговую отчетность.

Для ИП без сотрудников и без деятельности имеются особенности в сдаче отчетов. В зависимости от выбранной системы налогообложения (общая, УСН или ЕНВД) и наличии работников, ИП может сдавать различные отчеты.

Нулевая отчетность

При отсутствии деятельности и сотрудников, ИП должен сдать нулевую отчетность. Это значит, что необходимо заполнить и сдать отчеты без наличия финансовых показателей и данных.

Нулевую отчетность сдают в налоговую инспекцию (ИФНС) и она может варьироваться в зависимости от системы налогообложения:

Для ИП на ОСНО:

Сдается нулевая декларация по налогу на прибыль, а также сдаются нулевые отчеты по установленным формам о доходах, расходах, налоге на добавленную стоимость (НДС), суммах страховых взносов и других налогах.

Для ИП на УСН или ЕНВД:

Сдается нулевая декларация на уплату налогов по установленным формам, а также нулевая бухгалтерская отчетность.

Нулевую отчетность можно сдать самостоятельно или с помощью бухгалтера или юриста. В случае сдачи нулевой отчетности впервые, рекомендуется обратиться за консультацией к специалисту или в ИФНС, чтобы получить бесплатную инструкцию и уточнить особенности и правила сдачи.

Отчеты для ИП без работников:

Если у ИП отсутствуют работники, то все отчеты сдаются в нулевом объеме. Но в том случае, если у ИП возникла потребность в наеме работников или он начал осуществлять деятельность, ему необходимо уведомить ИФНС о наличии сотрудников и начать сдавать отчетность в полном объеме.

В общем случае, налоговая отчетность — это важная информация, которую ИП обязан предоставить, даже если он не ведет деятельность. Ведение правильной и своевременной отчетности позволяет избежать возможных штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Финансовая отчетность

Если индивидуальный предприниматель (ИП) не ведет деятельность, то ему необходимо сдавать нулевую финансовую отчетность.

Чтобы получить бесплатную консультацию по заполнению отчетов, ИП может обратиться в налоговую инспекцию или Пенсионный фонд России (ПФР). В этих организациях предоставляются детальные инструкции по заполнению отчетности и ответы на вопросы, связанные с данной процедурой.

Общие сроки сдачи отчетности зависят от вида деятельности ИП и региона, в котором он осуществляет свою деятельность. В большинстве случаев ИП сдает отчетность ежеквартально, начиная с первого календарного года своей деятельности.

Для сдачи нулевой отчетности ИП должен заполнить следующие документы:

Отчетность Сроки сдачи

Единая налоговая декларация (ЕНВД)	В конце каждого календарного года (31 января)
Налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения (УСН)	В конце каждого календарного года (31 января)
Налоговая декларация по общей системе налогообложения (ОСНО)	Ежеквартально (25 числа первого месяца следующего квартала)
3-НДФЛ (декларация по налогу на доходы физических лиц)	В конце каждого календарного года (31 марта)

Нулевая отчетность предпринимателя является обязательным документом для сдачи в налоговую инспекцию и ПФР. В нулевой отчетности ИП указывает информацию о своей деятельности на нулевых показателях.

Заполнение нулевой отчетности осуществляется самостоятельно. Особенности заполнения и конкретные показатели указаны в инструкциях, предоставленных налоговыми инспекциями и ПФР.

Существует различная отчетность для ИП в зависимости от вида деятельности и системы налогообложения, которую он выбрал.

Если у ИП нет работников, отчётность по бухгалтерской отчетности заполнять не нужно.

Способы сдачи отчетов

Общие положения

Отчетность состоит из двух основных документов: декларации и отчета о финансовых показателях. Общая сроки сдачи отчетности за текущий год при отсутствии деятельности включают в себя отчеты по НДС, 3-НДФЛ и ФСС.

Отчетность по году без деятельности

Единая налоговая декларация (ЕНВД) и отчет о финансовых показателях (форма 123-НДФЛ) должны быть сданы в течение года, в котором ИП не ведет деятельность.

Сдавать отчетность за нулевой период можно самостоятельно в ИФНС или с помощью системы онлайн-отчетности.
Для сдачи отчетности за предыдущий год без деятельности необходимо обратиться к юристу для получения подробной информации и консультацию.
При сдаче отчетности по нулевым показателям необходимо заполнить сводные данные о работниках (ФСС).
Отчетность по НДС при отсутствии деятельности сдаётся с применением оснований «0».

Отчетность и сроки сдачи при отсутствии деятельности в 2023-2023 году

Список обязательных отчетов по нулевой отчетности может меняться в зависимости от изменений в законодательстве. В 2023 году ИП должен представить отчетность по нулевым показателям в ПФР только в начале следующего года.

Сроки сдачи отчетности могут различаться для разных видов отчетности и органов контроля.
Для сдачи отчетности за 2023 год ИП должно ознакомиться с изменениями в законодательстве, чтобы сдать все обязательные отчеты вовремя.
Если возникают вопросы по заполнению и сдаче отчетов, ИП может обратиться за бесплатную консультацию к специалисту или использовать подробную инструкцию.

ИП, не ведущий деятельность, также обязан сдавать отчетность.
Отчетность включает в себя декларации и отчеты о финансовых показателях.
Отчеты должны быть сданы в установленные сроки, даже при отсутствии деятельности.
Сдать отчетность можно самостоятельно или с помощью онлайн-системы.
ИП может обратиться за консультацией и получить подробную информацию у юриста.

Онлайн-сдача отчетности

В случае, когда индивидуальный предприниматель не ведет деятельность на данном периоде, важно сдавать нулевую отчетность. Для этого можно воспользоваться онлайн-системой сдачи отчетов.

Нулевая отчетность представляет собой информацию о финансовых показателях предпринимателя за определенный период времени, когда деятельность не осуществлялась. Очень важно сдавать отчетность вовремя, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Система онлайн-сдачи отчетности позволяет заполнить и сдать нулевую отчетность самостоятельно. Существуют различные способы сдачи отчетности, в том числе и без использования электронной системы. В таком случае необходимо обратиться в налоговую инспекцию и получить подробные инструкции о заполнении нулевой отчетности.

При сдаче нулевой отчетности важно учитывать особенности каждого вида налоговой отчетности. Например, для ИП, осуществляющего упрощенную систему налогообложения (УСН), требуется сдавать отчетность по 3-НДФЛ и ЕСН. Общая система налогообложения (ОСН) требует сдачи отчетов по НДС, налогу на прибыль и другим обязательным показателям.

Перед сдачей нулевой отчетности рекомендуется ознакомиться с положениями законодательства, регулирующего бухгалтерскую отчетность и отчетность перед налоговыми органами. Также, возможно, вам потребуется заполнить специальные формы и списки сотрудников организации.

Онлайн-сдача отчетности является удобным и выгодным способом представления отчетов. В электронной системе доступны подробные инструкции и возможность задавать вопросы сотрудникам налоговой инспекции. Кроме того, в системе можно получить информацию о важных датах и сроках сдачи отчетов.

Итак, если ваш ИП не ведет деятельность на определенный период времени, вам необходимо сдать нулевую отчетность в соответствии с требованиями налоговой инспекции. Выберите подходящий способ сдачи отчетности: онлайн или через обращение в налоговую инспекцию. Заполните отчеты согласно общим и указанным задаваемым требованиям, и сдайте их в установленные сроки.

Сдача в бумажной форме

Если индивидуальный предприниматель не ведет деятельность, то с 2023 года ему необходимо сдавать ряд отчетов в налоговые органы и социальные фонды.

Когда ИП начало заниматься нулевой деятельностью или ООО без работников, то сотрудникам налоговой инспекции необходимо сдать отчетность в бумажной форме.

Бесплатную консультацию по сдаче отчетности в бумажной форме выгодна для профессионала, который занимается сдачей отчетов сторонних юристов. Важно без вопросы и задаваемые – ответы получите точные и качественно заполнить отчетность для инспекции.

Если у вас есть вопросы по сдачи отчетности, обязательных для индивидуального предпринимателя, в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС, вы можете получить подробную информацию о сроках сдачи отчетов в 2023 году и заполнить отчеты самостоятельно или через сотрудников налоговой инспекции.

Сдача отчетности в бумажной форме осуществляется по общей и упрощенной системе налогообложения. В отчетах указываются особенности деятельности и показателях, ведется отчетность по НДФЛ, ЕНВД, 3-НДФЛ и другим видам налогов.

Наименование отчета Система налогообложения Сроки сдачи отчета в 2023 году

Единая налоговая декларация (ЕНВД)	УСН	Не позднее 30 апреля
Налоговая декларация по упрощенной системе (ОСНО)	ОСНО	Не позднее 31 марта
Декларация по НДС	ОСНО	Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным
Декларация по НДФЛ (3-НДФЛ)	ОСНО, УСН	Не позднее 30 апреля

Важно отметить, что особенности сдачи отчетности по упрощенной системе (ОСНО) могут варьироваться в зависимости от вашей деятельности, поэтому рекомендуется обратиться к специалисту или юристу для получения более подробной консультации. Кроме того, отчетность по ОСНО обязательна только в том случае, если ваша организация ведет деятельность, требующую применения данной системы налогообложения.

Отвечает юрист консультант

Какие отчеты нужно сдавать, если ИП не занимается предпринимательской деятельностью?

Если ИП не занимается предпринимательской деятельностью, то ему все равно необходимо предоставить отчетность. Отсутствие деятельности не освобождает от обязанности сдавать отчеты. В данном случае ИП должен сдать следующие отчеты: декларацию по НДС (форма № 3-НДФЛ); декларацию по НДС (форма № 4-НДФЛ); декларацию по налогу на прибыль (форма № 5-НДФЛ); декларацию по налогу на имущество организаций (форма № 6-НДФЛ). Также ИП обязан предоставить в налоговые органы бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств.

Какие отчеты нужно сдавать ИП, который не осуществляет предпринимательскую деятельность?

Если ИП не осуществляет предпринимательскую деятельность, то он все равно должен представлять отчетность в налоговые органы. В данной ситуации ИП должен сдать декларацию по налогу на прибыль (форма № 2-НДФЛ) и декларацию по налогу на имущество организаций (форма № 3-НДФЛ). Также ИП обязан предоставить в налоговые органы бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. В случае отсутствия деятельности, отчетность должна быть сдана в течение трех месяцев после окончания налогового периода.

Какие отчеты нужно сдавать ИП, если он временно не занимается предпринимательской деятельностью?

Если ИП временно не занимается предпринимательской деятельностью, то он все равно должен представлять отчетность. В данном случае ИП должен сдать декларацию по НДС (форма № 2-НДФЛ) и декларацию по налогу на прибыль (форма № 3-НДФЛ). Также ИП обязан предоставить в налоговые органы бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. При временной приостановке деятельности, отчетность должна быть сдана в течение трех месяцев после окончания налогового периода.

Какие отчеты нужно сдавать ИП, если он временно не ведет деятельность?

Если ИП временно не ведет деятельности, то ему необходимо сдать следующие отчеты: 1) Заявление о приостановлении деятельности; 2) Отчет о начисленных и уплаченных налогах за весь период приостановления; 3) Отчет о среднесписочной численности работников за весь период приостановления; 4) Отчет о начисленных и выплаченных заработных платах сотрудникам за весь период приостановления.

Какие отчеты нужно сдавать ИП, если он не осуществляет деятельность совсем?

Если ИП не осуществляет деятельность вовсе, то ему необходимо сдать следующие отчеты: 1) Заявление об освобождении от уплаты налогов; 2) Отчет о среднесписочной численности работников за весь период отсутствия деятельности; 3) Отчет о начисленных и выплаченных заработных платах сотрудникам за весь период отсутствия деятельности.

Источник: telefony-doveriya.ru

Как вести книгу расходов и доходов при УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как вести книгу расходов и доходов при УСН». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

УСН 6 процентов следует уплачивать в налоговую по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя. Налог УСН 6% и авансовые платежи перечисляют по реквизитам налоговой инспекции, в которой зарегистрирован хозсубъект.

Учетная политика по НУ

Приказ №

Об учетной политике ООО «ТЕХНОМИР»
для целей налогового учета

г. Москва 31 декабря 2022 г.

ПРИКАЗЫВАЮ

Ввести в действие с 01 января 2023 года следующую учетную политику для целей налогового учета ООО «ТЕХНОМИР» при применении упрощенной системы налогообложения на объекте доходы минус расходы:

1. Аналитический учет доходов и расходов для определения налоговой базы по единому налогу при применении упрощенной системы налогообложения ведется в Книге учета доходов и расходов.

2. Ведение налогового учета осуществляется на основе первичных бухгалтерских документов и аналитических регистров бухгалтерского и налогового учета, и осуществляется с применением специализированной бухгалтерской компьютерной программы 1С.

3. Ведение налогового учета осуществлять по следующим правилам:

1. Объект налогообложения

1.1. Организация применяет упрощенную систему с объектом налогообложения «доходы минус расходы».

2. Учет расходов при определении налогооблагаемой базы

2.1. Материальные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – материалы получены и оплата за них поставщику произведена.

2.2. Расходы по приобретению товаров включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, как товары приняты к учету, оплата за них произведена поставщику, и произведена реализация данных товаров.

2.3. Расходы на доставку приобретенных товаров до склада организации, если стоимость их доставки не включена в цену товаров (выделена отдельно), включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после того, услуги по доставке товаров оказаны, после их фактической оплаты.

2.4. Дополнительные расходы учитываются в составе расходов, уменьшаемых налогооблагаемую базу, если одновременно выполняются условия – расходы осуществлены (услуги оказаны) и оплата за них произведена.

2.5. НДС, предъявляемый поставщиками, при приобретении Организацией товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов отдельной строкой в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.

2.6. Таможенные платежи, уплаченные при импорте товаров, включается в состав расходов Книги учета доходов и расходов в момент включения затрат на приобретение данных товаров в Книгу учета доходов и расходов.

2.7. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств включаются в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии НК РФ только после введения основных средств в эксплуатацию и после их фактической оплаты. Если основное средство оплачено частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.

2.8. Суммы входящего НДС по основным средствам и нематериальным активам при расчете единого налога учитываются в их стоимости.

2.9. Расходы на приобретение (создание) нематериальных активов включатся в состав расходов Книги учета доходов и расходов в соответствии с НК РФ только после принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету и после их фактической оплаты. Если нематериальный актив оплачен частично, то в Книге учета доходов и расходов делается запись на частичную сумму оплаты.

Декларация по УСН: пример заполнения

Субъекты могут подавать декларацию любым удобным для них способом — по ТКС или в бумажном виде. Если выбираете второй вариант, рекомендуем сформировать декларацию в специальных программах (на сайте ФНС можно найти бесплатное ПО «Налогоплательщик ЮЛ»). В этом случае на бланках будет отражен специальный машиночитаемый код.

Обязанности применять машиночитаемые бланки при сдаче декларации по УСН у налогоплательщиков нет. Однако на практике некоторые налоговые инспекции отказываются принимать обычные Excel-формы.

Ещё несколько правил:

каждый лист декларации печатается отдельно — двусторонняя печать запрещена
скреплять степлером листы не нужно
при отсутствии данных в полях ставятся прочерки

Заполняем раздел 2.1.1

Заполнение расчётной части декларации начинается с раздела 2.1.1. Здесь необходимо отразить данные за отчётный период о полученных доходах и уплаченных взносах.

Строка «Признак налогоплательщика» указывает на то, делает ли субъект выплаты физическим лицам или нет. Организации и ИП-работодатели указывают «1», а предприниматели без работников — «2».

Далее идут строки 110-130, в которых необходимо указать размер полученных доходов. Доходы отражаются не за каждый отдельный квартал, а нарастающим итогом:

в строке 110 будет отражен доход за первый квартал
в строке 111 — за полугодие
в строке 112 — за 9 месяцев
в строке 113 — за весь 2022 год

Следующие четыре строки предназначены для указания ставки налога. По умолчанию это 6%. Однако в разных регионах могут быть установлены собственные ставки.

Новые документы по налогам и взносам на упрощенке в 2023 году

Деньги теперь приходят единым платежом, поэтому необходимо уточнять их целевое назначение с помощью уведомлений и отчетов. Требование действует и для ООО, и для индивидуальных предпринимателей.

Что указать: реквизиты из прежних платежных поручений (КПП, КБК, ОКТМО), сколько и когда платите.

В какой форме сдать: если вы отчитываетесь в гос. органы на бумаге, то и уведомление можно подать в бумажной форме; если отчитываетесь онлайн, то исключительно в электронном виде.

2. Заявление о распределении денег на ЕНС для зачета на сокращение налогов (уточняйте, подавать ли его вашей компании).

А можно в 2023 году продолжать пользоваться раздельными платежным документами? Да, но только если вы еще не отправляли уведомление. В следующем году, по планам, должен остаться только один легальный способ перечисления средств.

Авансы и налог по УСН в 2023 году: куда отправлять

Только на УФК по Тульской области. При этом сверка идет с инспекторами в вашем регионе.

КБК зависит от выбранного способа уплаты налогов: в ЕНП или раздельными платежками.

Дополнения в учетную политику для целей налогообложения нужно внести, если появятся новые виды деятельности, в отношении которых будет применяться упрощенка (абз. 7 ст. 313 НК). Дополнения вступят в силу с того отчетного периода, в котором налогоплательщик начнет вести новую деятельность или получит лицензию на новый вид деятельности.

Основание: Письма Минфина от 14.04.2009 № 03-03-06/1/240, от 03.10.2008 № 03-03-06/2/136

Спасибо, что прочитали наш материал. Надеемся, информация была для вас полезной.

Поделитесь, пожалуйста, в комментариях, узнали ли вы для себя что-то новое из вышеописанного.

Авансовые платежи ООО при УСН

Аванс –это платеж, который ООО должно уплачивать за отчетный период (квартал, полгода, 9 месяцев). В конечном итоге налоговый аванс – часть единого налога, который уплачивается по истечении налогового периода. Суммы авансовых платежей учитываются в конце года в общей сумме начисленного единого налога, даже если по итогу деятельности будет необходимо использовать фиксированный минимальный налог (при УСН Доход-Расход).

Рассчитывается аванс по тем же формулам, что и единый налог6%(15%), по которому ведет свою деятельность предприятие. В качестве налогооблагаемой базы берется доход (доход-расход) за соответствующий отчетный период.

Аванс выплачивает три раза в год. Определены следующие сроки выплат:

I квартал – до 25 апреля.
За полугодие – до 25 июля.
За 9 месяцев – до 25 октября.

Условия применения УСН

Упрощенная система налогообложения имеет ряд ограничений:

численность сотрудников организации не должна превышать 130 человек;
остаточная стоимость основных средств ООО должна быть в пределах 150 000 000 руб.;
величина дохода за предыдущий налоговый год не должна превышать 200 000 000 руб. (для работающих на УСН организаций) и доход за 9 месяцев предыдущего года должен быть в пределах 112 500 000 руб. для ООО, которые планируют перейти на УСН;
доля участия в ООО других юридических лиц не может превышать 25%;
у компании не должно быть филиалов;
организация не может заниматься ни одним из перечисленных в п. 3 ст. 346.12 НК РФ видов деятельности.

Критерии по УСН в 2023 году.

Для УСН есть ряд стандартных критериев, позволяющих работать на этом режиме. Из года в год они не меняются (ст. 346.12 НК РФ):

численность персонала — не больше 100 человек;

остаточная стоимость основных средств — не больше 150 млн руб.;

доля участия других юрлиц — не больше 25%;

нет запрещенных видов деятельности из п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Но есть два критерия, которые корректируются на коэффициенты-дефляторы:

доходы, полученные за календарный год, — не более 150 млн рублей (или 200 млн рублей — при повышенных ставках);

9-месячный доход юрлица, желающего перейти на упрощенку, — не выше 112,5 млн рублей (для ИП такое ограничение не ставится).

Какие юрлица не имеют право вести бухучет упрощенным способом

Общее требование для налогоплательщиков, не имеющих возможности работать и формировать бухгалтерскую отчётность ООО на УСН – их деятельность подпадает под обязательную аудиторскую проверку. Без итогового отчёта, составленного независимыми аудиторами, годовые документы налоговики не примут.

Согласно ФЗ № 476 от 29 декабря 2020 г., подпадают под аудиторскую проверку фонды, кроме государственных, если поступление активов за предыдущий период выше 3 000 тыс. руб. По этой причине даже некоммерческие структуры не могут работать на УСН. Чтобы исключить внеплановые налоговые проверки, следует соблюдать установленные законом требования.

Помимо этого, не могут представлять упрощенный бухгалтерский баланс и остальные обязательные отчёты такие юридические лица, как:

кооперативы и жилищно-строительные товарищества;
микрофинансовые фирмы;
предприятия, финансируемые из бюджета;
потребительские общества, включая сельскохозяйственные;
политические объединения, их филиалы, разбросанные по регионам;
адвокаты и бюро;
юристы, предоставляющие консультации;
нотариусы и адвокатские палаты;

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Как вносить изменения в учетную политику

По правилам, если не указаны параметры учетной политики налогового учета, их надо сформировать, утвердить и применять в работе. Когда действующие правила есть, но в деятельности предприятия или в актуальных законах не произошло никаких изменений, то нет необходимости и в корректировке локального акта. Решение о том, чтобы изменить внутренние нормы по налогам, принимает только руководитель и только в определенных ситуациях. Налоговые нормативы организации корректируют:

если меняется законодательное нормирование;
если существенно меняются условия финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика;
если принимаются новые способы бухучета или другой налоговый режим.

Коррективы применяются с начала нового отчетного периода. Исключение — измененные законы. Локальная корректировка начнет действовать сразу после вступления в силу принятых изменений законодательства.

Образец учетной политики УСН «Доходы», 2019 год

Если учреждение применяет УСН «Доходы», то составление учетной политики для целей налогообложения не обязательно. Она необходима, когда предусмотрено несколько вариантов ведения налогового учета либо порядок не установлен законом. Это обусловлено тем, что для учреждения налоговой базой признаются все доходы, расходы же не имеют значения.

Если же организация применяет ЕВНД при УСН, то составлять учетную политику придется. Здесь необходимо прописать порядок раздельного учета имущества, принимаемых обязательств, финансово-хозяйственных операций.

При совмещении УСН и ЕВНД дополнительно предусмотрите раздельные налоговые регистры и формы учета, чтобы обеспечить полное и прозрачное разделение. Организацию, которая не организовала такое разделение, оштрафуют налоговики.

Как составить учетную политику организации на 2021 год

Нужно отразить изменения, которые вступят в силу. Вот основные новшества:

с 2021 года налоговый режим в виде ЕНВД прекращает свое существование. «Вмененщикам» следует решить, какую систему налогообложения они будут применять, и зафиксировать это в УП. Если выбор пал на УСН, то не позднее 31 декабря 2021 года нужно подать заявление о переходе на «упрощенку» (см. «Отмена ЕНВД: налоговики рассказали, как перейти с «вмененки» на «упрощенку» и «Отмена ЕНВД с 2021 года: как перейти на УСН, ОСНО, патент или ЕСХН и работать дальше»);

Заполнить и подать уведомление о переходе на УСН через интернет Подать бесплатно

в 2021 году увеличатся лимиты, позволяющие применять «упрощенку». По численности сотрудников — со 100 до 130 человек, по величине доходов — со 150 млн до 200 млн руб. (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»). Если эти показатели не будут соблюдаться, следует заранее выбрать иную налоговую систему;
в 2021 году для субъектов малого и среднего бизнеса продолжат действовать пониженные тарифы страховых взносов. Они применяются к части зарплаты, превышающей МРОТ (см. «Для малого и среднего бизнеса снижены ставки страховых взносов»). Тарифы влияют на размер резерва по отпускам;

Рассчитывать страховые взносы по новой, пониженной ставке Попробовать бесплатно

по желанию с января 2021 года разрешено вместо ПБУ 6/01 применять федеральный стандарт «Основные средства». В учетной политике можно предусмотреть, к примеру, что к ОС — так же, как и в налоговом учете — относятся объекты стоимостью более 100 000 руб. (см. «Что изменится в бухгалтерском учете основных средств: читаем новый ФСБУ 6/2020»);
для IT-компаний с 2021 года снижается ставка по налогу на прибыль (с 20% до 3%) и по страховым взносам (с 14% до 7,6%; см. «Для IT‑организаций снижены ставки по налогу на прибыль и по страховым взносам»). Это отразится и на УП, например, при составлении резерва по отпускам;
добавлены обязательные реквизиты в бланк путевого листа, поэтому следует разработать новый вариант этого документа. И решить, в каком виде его оформлять — в электронном или на бумаге (см. «С 1 января изменятся правила заполнения путевых листов»).

Памятка бухгалтеру: какие расходы не подлежат учету на УСН

Бухгалтерия

Автор Андрей Бахарев На чтение 5 мин Опубликовано 29.06.2023

Введение

Упрощенная система налогообложения (УСН) в России пользуется популярностью среди малых предприятий и индивидуальных предпринимателей благодаря своей простоте и удобству. Однако, несмотря на множество преимуществ, существуют определенные ограничения в учете расходов при применении УСН. В данной статье мы рассмотрим те расходы, которые нельзя учесть при расчете налогов на УСН, и предоставим памятку бухгалтерам и предпринимателям для более точного учета финансов.

1. Основные принципы УСН

Для начала, давайте вкратце вспомним основные принципы УСН:

Фиксированный налоговый платеж, который определяется в зависимости от вида деятельности и региона.
Упрощенная система бухгалтерского учета.
Отсутствие необходимости ведения сложных бухгалтерских книг и составления детализированных отчетов.

2. Расходы, которые нельзя учесть

Однако, существуют ограничения по списанию расходов, которые необходимо учитывать при работе по УСН:

2.1. Заработная плата и социальные отчисления

Согласно законодательству, заработная плата сотрудникам (включая себя, если вы индивидуальный предприниматель) не может быть учтена в расходах при применении УСН. Это включает в себя как фиксированные, так и переменные зарплаты, а также социальные отчисления.

2.2. Амортизация

Учет амортизации также не предусмотрен в системе УСН. Это означает, что расходы на амортизацию основных средств, таких как здания, оборудование и транспорт, не могут быть списаны.

2.3. Проценты по кредитам

Проценты по кредитам и займам также не могут быть учтены при расчете налогов по УСН. Это ограничение касается как банковских, так и небанковских займов.

2.4. Налоги и штрафы

Любые расходы, связанные с уплатой налогов и штрафов, не подлежат учету при УСН. Это включает в себя налоги на прибыль, НДС и другие налоговые обязательства.

2.5. Некоммерческие расходы

Любые расходы, не связанные напрямую с деятельностью предприятия или индивидуального предпринимателя (например, личные расходы), также не могут быть учтены на УСН.

3. Памятка бухгалтера

Для облегчения учета расходов на УСН и избежания ошибок в налоговой отчетности, предлагаем следующую памятку бухгалтера:

Внимательно разделяйте деловые и личные расходы: Все расходы должны строго соответствовать деятельности предприятия. Однако, личные расходы не могут быть списаны.
Ведите отдельный учет амортизации: Хотя амортизацию нельзя учесть при УСН, рекомендуется вести отдельный учет амортизации для внутреннего анализа финансовой устойчивости предприятия.
Следите за налоговыми обязательствами: Все налоговые обязательства, включая уплату налогов и штрафов, должны быть внимательно контролируемы и уплачиваемы вовремя.
Консультируйтесь с налоговым специалистом: В случае сомнений или сложных ситуаций, всегда лучше обратиться к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру.

4. Разъяснение основных ограничений

Давайте более подробно разберем ограничения, которые существуют при учете расходов на УСН:

4.1. Заработная плата и социальные отчисления

Самозанятые предприниматели и владельцы малых предприятий, работающие на УСН, не могут учесть расходы на заработную плату, включая выплаты себе в качестве заработной платы. Также, учтите, что социальные отчисления и пенсионные взносы также не списываются и не учитываются в расходах.

4.2. Амортизация

Амортизация – это процесс учета износа основных средств с течением времени. На УСН амортизация не учитывается, что может оказаться недостатком для компаний, зависящих от дорогостоящего оборудования или недвижимости.

4.3. Проценты по кредитам

Для предприятий, выбравших УСН, проценты по кредитам и займам не являются налогово вычетными расходами. Это означает, что несмотря на то, что вы платите проценты по своим займам, они не учитываются в уменьшении налогооблагаемой прибыли.

4.4. Налоги и штрафы

Любые расходы, связанные с уплатой налогов и штрафов (например, расходы на налоговых консультантов), также не могут быть учтены на УСН. Поэтому важно тщательно следить за налоговыми обязательствами и стараться избегать налоговых нарушений.

4.5. Некоммерческие расходы

УСН предполагает, что все расходы должны быть непосредственно связаны с бизнес-деятельностью. Личные расходы или расходы, которые не имеют отношения к деятельности, не могут быть учтены при расчете налогов.

5. Важность правильного бухгалтерского учета

Правильный бухгалтерский учет является ключевым элементом успешной работы на УСН. Несмотря на ограничения в списании расходов, тщательное ведение финансов позволит не только соблюдать налоговое законодательство, но и более эффективно управлять бизнесом, выявлять возможные улучшения и оптимизировать расходы.

6. Способы оптимизации расходов при УСН

Несмотря на ограничения в списании расходов на УСН, существуют способы оптимизировать ваши финансы и минимизировать налоговую нагрузку:

6.1. Включение расходов в стоимость продукции или услуг

В некоторых случаях можно рассмотреть включение некоторых расходов в стоимость продукции или услуги. Это позволит учесть их при расчете налогов, так как они будут учитываться в себестоимости товаров или услуг.

6.2. Планирование инвестиций

Если у вас есть планы на приобретение основных средств или инвестиции в развитие бизнеса, стоит рассмотреть возможность сделать это перед началом отчетного периода. Это позволит учесть амортизацию и другие связанные расходы.

6.3. Использование налоговых вычетов

Налоговое законодательство предоставляет определенные налоговые вычеты, которые могут помочь уменьшить налоговую нагрузку. Например, вы можете использовать вычеты на детей, образование, медицинские расходы и др., чтобы уменьшить налоги.

6.4. Контроль над долгами и кредитами

Постарайтесь минимизировать задолженности и кредиты, которые могут вести к уплате больших процентов. Это поможет избежать неучтенных расходов на проценты по кредитам.

6.5. Учет всех расходов

Даже если определенные расходы не могут быть учтены при УСН, все равно важно тщательно учитывать их в вашей бухгалтерии. Это поможет вам следить за финансовым состоянием вашего бизнеса и принимать более обоснованные решения.

Заключение

Работа на УСН имеет свои плюсы, но также и свои ограничения в учете расходов. Важно внимательно следить за правилами и рекомендациями, чтобы избежать неприятных сюрпризов со стороны налоговых органов. Памятка бухгалтера, представленная выше, поможет более грамотно управлять финансами и соблюдать требования законодательства.

Источник: andreybakharev.ru