Курсы 1С 8.3 » УСН в 1С 8.3 » Блок-3-модуль-1-faq » Можно ли принять в расходы аванс, уплаченный поставщику товара?
Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.2 и 8.3;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
Саша 14.06.2012
В 1С в настройках учетной политики на закладке «Расходы УСН» флажками настраивается как принимаются расходы на приобретение товаров и флажки «Поступление» и «Оплата» не доступны. Так и есть программа принимает в расходы только когда товар поступил и мы его оплатили. А если у нас товар ещё не поступил а мы уже оплатили то в расходы это не принимается – вопрос ПОЧЕМУ?
Клиент негодует на программу что он где-то там узнавал и расходы это то что он оплатил клиенту а постоплата или предоплата не волнует. Сейчас бухгалтер в документах (предоплаты) «Списание с расчетного счета» выбирает вид операции «Прочее списание» чтобы стала доступна кнопка «КУДиР» и в ручную вводит сумму в графы 6 и 7, законно ли это? Помогите пожалуйста, дело оченьь срочное. Спасибо!
Николай 14.06.2012
День добры, Александр!
Плательщик УСН вправе учесть в составе расходов стоимость
реализованных товаров, не дожидаясь их оплаты покупателем
Письмо Минфина России от 29.10.2010 N 03-11-09/95
Минфин России разъяснил, что применяющие УСН налогоплательщики должны учитывать в составе расходов затраты на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, после фактической передачи товаров покупателю независимо от факта их оплаты последним.
Для плательщиков УСН, выбравших объект налогообложения «доходы минус расходы», установлены особенности признания расходов по оплате товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Такие расходы учитываются по мере реализации товаров (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Под реализацией понимается передача на возмездной основе права собственности на товар (п.
1 ст. 39 НК РФ). А датой получения дохода плательщиками, применяющими УСН, признается день поступления денежных средств (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Основываясь на данных нормах, Минфин России неоднократно разъяснял, что расходы на покупку товаров для дальнейшей реализации можно учесть только после их оплаты покупателями (Письма от 27.11.2009 N 03-11-09/384, от 12.11.2009 N 03-11-06/2/242 и от 16.09.2009 N 03-11-06/2/188).
Вопрос о том, в какой момент плательщики УСН должны учитывать стоимость приобретенных товаров, предназначенных для реализации, неоднократно рассматривался в арбитражных судах. Однако единого мнения на этот счет не сложилось. Одни суды поддерживали позицию Минфина России (Постановления ФАС Дальневосточного округа от 08.02.2010 N Ф03-100/2010, от 17.04.2009 N Ф03-1315/2009). Другие приходили к выводу, что налогоплательщики, которые применяют УСН с объектом «доходы минус расходы», могут учесть затраты на покупку товаров, предназначенных для реализации, сразу после их отгрузки покупателям (Постановления ФАС Волго-Вятского округа от 25.09.2009 N А39-4425/2008, ФАС Восточно-Сибирского округа от 03.11.2009 N А10-2005/2009).
Подобный спор недавно стал предметом рассмотрения ВАС РФ (Постановление от 29.06.2010 N 808/10). Суд принял сторону налогоплательщиков и указал, что пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ не связывает право включения затрат на покупку товаров, предназначенных для перепродажи, с их оплатой покупателями.
Финансовое ведомство в рассматриваемом Письме поддержало решение Президиума ВАС РФ. Теперь плательщики УСН не должны дожидаться поступления денег от покупателей, чтобы списать стоимость товаров, приобретенных с целью перепродажи. Для учета таких расходов в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ достаточно оплатить купленные товары поставщику и отгрузить их покупателю.
ТРИ УСЛОВИЯ,как минимум должны быть выполнены, товар должен быть ОПЛАЧЕН поставщику и ОПРИХОДОВАН на склад и ПЕРЕДАН покупателю, в вашем же случае товар лишь ОПЛАЧЕН поставщику, но ведь АВАНСЫ ВЫДАННЫЕ поставщику не принимаются в расходы даже по материалам, не говоря уже о товарах..
Николай 14.06.2012
Получается, что незаконно, ждите в гости налоговую с проверкой, это мое мнение….
Саша 14.06.2012
С Вашего разрешения ПОТУПЛЮ причем ЖУТКО ПОТУПЛЮ:
1) Почему выданные авансы поставщику не принимаются в расходы?
2) В 1С чтобы расходы на покупку товара попали в КУДиР нужно в следующей последовательности провести следующие документы: Поступление товаров и услуг => Списание с расчетного счета => Реализация товаров и услуг? Или есть другие варианты например: Списание с расчетного счета => Поступление товаров и услуг. Я так пробовал не получается?
3) В КУДиР попадет сумма реализованного товара?
Николай 14.06.2012
1)Однозначного ответа Налоговый кодекс РФ по данному вопросу не содержит.
На практике уплаченные поставщикам суммы предоплаты налогоплательщики обычно отражают в расходах не в момент оплаты, а на дату прекращения встречного обязательства контрагента (когда подписан документ, подтверждающий факт выполнения работ, оказания услуг, и т.п.). А если сдача-приемка работ (услуг) происходит поэтапно, указанные суммы включаются в состав расходов по мере приемки таких работ (услуг)
По моему мнению, предоплату (аванс), перечисленную поставщику, следует признавать в качестве расхода для целей УСН в тот момент, когда вы получили товары, работы, услуги и этот факт документально подтвержден (например, актом сдачи-приемки выполненных работ). Следование другому подходу может привести к спорам с налоговыми органами.
Судебная практика по этому вопросу к настоящему времени не сложилась.
2)Порядок может быть и другим: Списание с расчетного счета(Аванс)=>Поступление товаров и услуг=>Реализация товаров. НЕ ПОЛУЧАЕТСЯ ЧТО?
3)Сумма вырученная от покупателей в ДОХОД, стоимость реализованных товаров в РАСХОД
Olenka 14.06.2012
Прекрасный и полный ответ Николая всё объяснил. Но я ещё добавлю чисто логически: как вы спишите в расходы то, что ещё не принесло доход. Доход от продажи штор у вас будет только после того, как вы товар передадите покупателю. Доход признается даже в случае постоплаты покупателем.
А руководству объясните, что в учёте сначала должен быть доход, поэтому все эти условности с признанием расхода! Поступил, оплатили и передали покупателю! Всё логически.
Источник: profbuh8.ru
Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН
Кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН применяется практически всегда. Поговорим о его особенностях и отличиях от метода начисления.
- УСН: кассовый метод или метод начисления – 2022
- Кассовый метод при УСН: учет доходов
- Расходы: кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН
- Пример
УСН: кассовый метод или метод начисления – 2022
Существует всего два метода учета полученных доходов и понесенных затрат – кассовый и метод начисления. Главное их различие – в принципах признания доходов и расходов. При методе начисления предприятия признают доходы и расходы в периоде их возникновения, независимо от факта получения денег или произведения оплаты. Кассовый же способ, оправдывающий собственное название, предусматривает фиксацию дохода в момент поступления денег в кассу или на счет компании, а расхода – на дату совершения платежа, независимо от условий заключенных соглашений. Поговорим о его особенностях и отличиях от метода начисления.
Применение метода начисления предусматривает признание доходов/затрат в момент их осуществления, не принимая во внимание факт оплаты. При кассовом методе основным аспектом является момент оплаты.
Основной критерий учета при кассовом методе в 2022 году не изменился – это исключительно движение денег (поступление/списание). При кассовом методе отсутствуют ситуации, характерные для метода начисления, когда выполненные работы еще не оплачены, но, тем не менее, их реализация уже является свершившимся фактом, следствие которого – начисление и уплата налога.
Выбирать на УСН кассовый метод или метод начисления не приходится: «упрощенцы» в учете доходов и расходов обязаны использовать кассовый метод учета. Этот способ является единственно приемлемым для предприятий, работающих на УСН (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99), другой альтернативы для них не существует.
Подобный принцип прост и весьма удобен для предпринимателей и небольших компаний, даже если они работают, практикуя отсрочки платежей для партнеров и клиентов.
Где вести учет доходов и расходов на УСН, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение, чтобы узнать ответ на этот вопрос.
Исключением является ситуация, когда упрощенец продает основное средство, которое было в его собственности менее установленного срока. В этом случае он должен пересчитать затраты, списанные в налоговом учете, методом начисления амортизации.
Кассовый метод при УСН: учет доходов
Характерной чертой кассового метода является то, что доход определяется по реальной сумме поступлений на счет или в кассу. Принимается в расчет и получение дохода другим (неденежным) способом, например, зачетом товарами или передачей отступных в любой форме, стоимость которых определяется в соответствии с действующими рыночными ценами. При этом учитываться будут фактически полученные доходы, т.е., если по заключенному соглашению сумма дохода превышает фактически полученную, в структуре доходов отразится только реально перечисленная сумма.
Важнейшим аспектом в учете доходов кассовым способом является поступление предоплаты. Она также считается доходом, и ведет к начислению единого налога, хотя в связи с различными обстоятельствами работы могут быть не выполнены, а полученный аванс впоследствии будет возвращен. Подобные ситуации не единичны, разрешить их можно, применив нормы п. 1 ст. 346.17 НК РФ, где оговорено, что на величину возвращенного аванса можно уменьшить доход, полученный в том налоговом периоде, когда произведен возврат. Если же в периоде, когда возврат должен быть осуществлен, компания перешла на другой режим налогообложения или у нее отсутствуют доходы, вернуть излишне начисленную сумму налога не удастся (письмо Минфина РФ № 03-11-11/204 от 06.07.2012).
Расходы: кассовый метод в бухгалтерском учете при УСН
Затраты при кассовом методе учитываются также по дате оплаты или погашения долга, но факт оплаты необходимо подтвердить. Например, признанным расходом может быть только исполненное обязательство поставщика – выполнена поставка/работа/услуга, и оплата при этом является обязательным условием. Учесть в затратах перечисленный аванс невозможно, поскольку необходимым является подтверждение законченной операции.
Кроме того, по ряду затрат имеются особые правила признания. К примеру, приобретенные для перепродажи товары учесть в расходах можно лишь только после их реализации, а списать расходы по покупке ОС компания вправе после его ввода в эксплуатацию. При этом объект должен относиться к категории производственных основных фондов, а его стоимость равномерно распределяется и списывается поквартально в том налоговом периоде, когда он стал эксплуатироваться.
Как применяется на УСН кассовый метод учета, рассмотрим далее на примере.
Пример
- 06.11.2022 отгружены товары на сумму 120 000 руб. Контрагент оплатил их 13.11.2022;
- 26.10.2022 перечислен аванс котрагенту в сумме 20 000 руб. по договору подряда. Работы выполнены 06.11.2022;
- 06.11.2022 на сумму 100 000 руб. поступил аванс от покупателя в счет будущих поставок. Товар поставлен 15.11.2022.
Бухгалтером приняты к учету следующие показатели:
Дата
Операция
Д/т
К/т
Сумма
Поступление на р/счет – признан доход от поставки товаров на дату оплаты
Уплаченная сумма предоплаты учтена как задолженность. Перечисленный аванс без подтверждения исполнения обязательств расходом не признается.
Признаны затраты: подрядной организацией исполнены обязательства по договору (акт от 06.05.2019).
Поступивший аванс учтен (возникновение кредиторской задолженности)
Товар отгружен (возник доход)
Источник: spmag.ru
Упрощенная система налогообложения (УСН)
Последние новости УСН, документы, отчетность, практика применения «упрощенки»
Когда можно включить в расходы стоимость реализованного товара?
Опубликовано 17 февраля 2010 автором Usn.su
На основании чего, можно включить в расходы оплаченную стоимость товар, купленных для последующей реализации.
На чем основывается мнение Минфин РФ склоняя трактовку ст. 347.17 в свою сторону?
В Налоговом Кодексе прописано, что стоимость оплаченного товара, учитывают в расходах, только после реализации.
Позиция Минфина: На УСН, моментом реализации является момент поступления денежных средств от покупателя.
В Налоговом Кодексе в ст.39 указано, что реализация — это передача права собственности на товары.
Продажа товар с рассрочкой платежа. В данном случае это и есть передача прав собственности на товар.
