Важно знать, что справка о доходах с 2021 года не является самостоятельным документом. Она входит в состав расчета по налогу на доходы физлиц – 6-НДФЛ. Есть ли какие-то изменения в бланке справки о доходах в связи с данным новшеством? Как и в какие сроки ее необходимо заполнять? Есть ли разделение (разница) между справками о доходах для работников и налоговой?
Рассмотрим все нюансыновой формысправки 2-НДФЛ с 2021 года.
Новое в отчетах по налогу на доходы граждан с 2021 года
Основное новшество для бухгалтеров с 2021 года – это измененная форма расчета по НДФЛ. 2020-й – последний год, за который представляли еще два отчета – 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Начиная с 01.01.2021 эти две формы вошли в единый расчет 6-НДФЛ.
Часть, относящаяся к прежнему расчету 6-НДФЛ, была изрядно откорректирована. Основная суть отчетности не поменялась, но форма отличается значительно.
Подробнее о порядке заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года читайтездесь.
Часть, относящаяся к прежней форме 2-НДФЛ, не подверглась вмешательствам и перешла в новый расчет 6-НДФЛ практически в неизмененном виде.
Теперь структура расчета 6-НДФЛ выглядит так:
РАСЧЕТ СУММ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ИСЧИСЛЕННЫХ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ (6-НДФЛ)
Сроки сдачи обновленного расчета
Налоговые агенты по НДФЛ по-прежнему представляют 6-НДФЛ с установленные ранее сроки. То есть – ежеквартально.
Подробнее о сроках сдачи 6-НДФЛ в 2021 году мы писализдесь.
Но Приложение 1, которым теперь является справка о доходах, прилагают лишь к годовомурасчету 6-НДФЛ. В квартальные расчеты оно не входит.
Получается, что в сроках сдачи справки о доходах в налоговую ничего не поменялось:2-НДФЛ и раньше была годовым отчетом.
Как корректно внести данные в приложение к обновленному расчету
Итак, налоговые агенты по НДФЛ сдают справку о доходах граждан в составе годового 6-НДФЛ.
Бланк обновленной формы расчета 6-НДФЛ 2021 вы найдете здесь:
Новая справка о доходах с 2021 года состоит из двух частей:
- общие сведения о начисленном доходе и о том, какую сумму налога исчислил и удержал налоговый агент;
- помесячные доходы с указанием вычетов (в виде приложения к справке).
Как внести данные в справку о доходах
Разберем детально в таблице, как с 2021 года заполняют поля справки о доходах.
ЗАПОЛНЕНИЕ ПОЛЕЙ СПРАВКИ О ДОХОДАХ И СУММАХ НАЛОГА ФИЗЛИЦ В 2021 ГОДУ
1 – налоговый резидент РФ
2 – налоговый нерезидент РФ
3 – высококвалифицированный специалист, не являющийся налоговым резидентом РФ
4 – участник госпрограммы по содействию добровольному переселению в РФ, не является налоговым резидентом
5 – иностранный гражданин – беженец или получил временное убежище в РФ, не является налоговым резидентом
Общая сумма дохода – это сумма дохода по указанной ставке. Включает в себя сумму НДФЛ
Налоговая база – сумма облагаемого дохода, то есть с учетом вычетов
Формируем справку 2-НДФЛ в 1С:Бухгалтерия.
Сумма налога исчисленная – налоговая база × соответствующая ставка налога
Сумма налога удержанная – та сумма, которую налоговый агент удержал при выплате дохода
Сумма фиксированных авансовых платежей – в отношении иностранных работников на патенте. Принимают в уменьшение исчисленного налога
Сумма налога перечисленная – сумма, которую налоговый агент перечислил в бюджет
Здесь указывают код вычета (полный перечень кодов указан в Приложении № 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387) и сумму вычета.
Далее проставляют код уведомления:
1 – подтверждает право на имущественный вычет
2 – подтверждает право на социальный вычет
3 – подтверждает право на уменьшение налога на фиксированные авансы (для иностранцев на патенте)
Как внести сведения в приложение к справке о доходах
Внесем в таблицу пояснения, как указать необходимые сведения в каждом поле приложения к справке о доходах.
Приведем пример заполнения приложения к расчету 6-НДФЛ за 2021 год.
Вот образец заполнения справки о доходах 2021 по примеру:
Какую форму о справки о доходах теперь выдают работнику
С 2019 года произошло разделение справок о доходах, которые налоговый агент сдавал в налоговую в качестве отчетности, и которую выдавал физлицу по его запросу.
Тем же приказом ФНС, которым утверждена новая форма 6-НДФЛ 2021, введена и справка о доходах, выдаваемая физлицу.
Такая справка может понадобиться для представления в различные государственные органы или другие учреждения для оформления пособий, субсидий, кредита и прочее.
Бланк справки о доходах для выдачи работнику вы можете скачать по ссылке:
Справка о доходах, которую налоговый агент может выдать своему сотруднику, представляет собой компиляцию двух страниц приложения 1 к расчету 6-НДФЛ. Вот, какие сведения входят в справку для работника:
Печать на такой справке о доходах ставить не обязательно.
На основании нашего примера заполним справку о доходах для выдачи Смирновой.
Подводим итоги
Справка о доходах вошла в расчет 6-НДФЛ в виде приложения практически в неизмененном виде. Сдавать ее надо только в составе годового расчета.
Для налоговой и для выдачи работнику справки о доходах различаются.
Источник: buhguru.com
Как рассчитать 4-НДФЛ для ИП (индивидуальных предпринимателей)?
Индивидуальные предприниматели, которые работают по основной системе налогообложения с самого начала своей деятельности или перешедшие на нее с другого налогового режима должны сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ. Она показывает размер предполагаемого годового дохода на предстоящий год, чтобы налоговые инспекторы смогли вычислить авансовые платежи. Их следует вносить ежеквартально.
Как рассчитать 4-НДФЛ для ИП
Вести расчет предполагаемого годового дохода субъект предпринимательской деятельности должен вести самостоятельно. Об этом говорит Налоговый кодекс Российской Федерации. При этом на практике существуют два способа его вычисления:
- Если ИП вновь зарегистрирован, то за основу берется самый первый доход, полученный в текущем году. Например, бизнес зарегистрирован 15 января, а первый доход получен 20 марта в сумме 50 тысяч рублей. Тогда предполагаемый годовой доход будет равен 500 тысяч рублей (50 тысяч х 10 месяцев). При этом предполагаемые расходы учитывать не следует.
- Если индивидуальный предприниматель работал в предыдущие годыи уже отчитывался по форме 3-НДФЛ, то за основу берется именно этот документ. Однако предполагаемый годовой доход может и отличаться. Если заявленный предполагаемый годовой меньше или больше наполовину, чем тот, что получен в предыдущем году, то налоговая инспекция все равно будет рассчитывать авансовые платежи не по форме 4-НДФЛ, а по поданной ранее 3-НДФЛ.
Следует уделить особое внимание определению предполагаемого дохода, когда выручка получена не в первом месяце деятельности. Если бизнесмен зарегистрировался в январе, а доход получил только в июне, то выручку следует умножать на 7 месяцев.
Нулевая доходность
Многие предприниматели задаются вопросом, следует ли подавать сведения по форме 4-НДФЛ, если предполагаемый годовой доход равен нулю. Здесь существуют некоторые нюансы, описанные ниже:
- Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, не имел доходов, подавал декларацию по форме 3-НДФЛ с нулевыми сведениями, и в текущем году не планирует получать доход, то декларацию подавать не обязательно.
- Если предприниматель зарегистрирован в прошлом году, имел доходы и отчитывался по ним по форме 3-НДФЛ, а в текущем году не планирует получать доход, то 4-НДФЛ необходимо подать с нулевыми сведениями. В противном случае расчет авансовых платежей будет вестись по предыдущей отчетности.
- Если предприниматель зарегистрирован в предыдущем году и отчитывался нулевой 3-НДФЛ, а в текущем году планирует получать доход, то 4-НДФЛ следует подавать в установленные сроки после получения первой выручки.
Нюансы при оформлении декларации
При ведении предпринимательской деятельности нередко возникают объективные ситуации, которые меняют предполагаемый доход за год. Если фактически полученная сумма окажется в полтора раза больше или меньше, чем заявленная, то бизнесмену следует подать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.По этому документу налоговый инспектор обязан пересчитать сумму ежеквартальных авансовых платежей. Соблюдение этого требования позволит избежать лишних трат при оплате «авансов».
Также следует избегать нарушения сроков подачи документов. После получения первого дохода в текущем году бизнесмену необходимо оформить декларацию через месяц и пять дней после данного события. В противном случае налоговый инспектор вправе наложить на индивидуального предпринимателя штраф в сумме 200 рублей в доход государственной казны. При этом штраф за просрочку авансовых платежей не предусмотрен.
Расчет НДФЛ в программе 1С показан в этом видео:
Понравилась статья?Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.
Источник: uriston.com
Справка 2-НДФЛ и 3-НДФЛ в 1 С 8.3 у ИП
Добрый день! Подскажите, пожалуйста как можно в 1 с 8.3 по ИП сформировать справки 2-ндфл и 3-ндфл? Я пробовала заполнить, у меня в справке 2-ндфл только строка ОКТМО заполняется, а в 3-НДФЛ только реквизиты.
Оцените, пожалуйста, данный вопрос:
(Пока оценок нет)
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
Зарегистрированным пользователям доступны более 300 видеоуроков по работе
в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП
После регистрации на указанный адрес Вы получите ссылку на просмотр более 300 видеоуроков по работе в 1С:Бухгалтерия 8, 1С:ЗУП 8 (бесплатно)
Войти в кабинет
Вам будет интересно
Дата публикации: Май 16, 2017
Поделиться:
Поставьте вашу оценку этой статье:
(Пока оценок нет)
Размещено пользователем:
Все комментарии (14)
Наталия Кононец Май 17 2017 — 14:10
Я думаю, что 2-НДФЛ не надо, надо декларацию по УСН предоставлять вместе с 3-НДФЛ. Но советую почитать НК.
Наталия Кононец Май 17 2017 — 12:17
А 3-НДФЛ, я сдаю по ИП на ОСНО, заполняю лист В автоматически из программы, если есть социальные или имущественные вычеты, то их только руками.
Наталия Кононец Май 17 2017 — 12:15
Тогда для того чтобы я вас не путала и вы были уверены, откройте порядок заполнения декларации 3-НДФЛ. Я сама себе делала, но я не ИП. И мне было удобнее сделать в программе предоставляемой налоговой, “Декларация-2016″ например. На сайте nalog.ru ее найдете. Ваш ИП на спец.режиме?
ИП на УСН доходы. Тгда 2-НДФЛ не надо ему заполнять, только 3-НДФЛ на сайте Налог.ру?
Наталия Кононец Май 17 2017 — 11:38
3-НДФЛ вы в программе заполняйте, только листы касаемые расчета имущественных вычетов. А 2-НДФЛ почему ИП требуют? У него же декларации УСН или ЕНВД должны быть подтверждением доходов. Может я чего не понимаю(((
Я первый раз вычет на квартиру буду делать, поэтому тоже не знаю! Мне руководитель сказал, сделай справку 2,и 3 НДФЛ, он и сам не знает! Так значит 2-НДФЛ ИП не делают?
Елена Куракова Profbuh8.ru Май 17 2017 — 13:59
Добрый день! Справку 2-НДФЛ формируют только налоговые агенты по НДФЛ. ИП не начисляет себе заработную плату, НДФЛ не уплачивает – справку 2-НДФЛ сформировать не получится
Наталия Кононец Май 17 2017 — 10:24
По квартире, в 3-НДФЛ нужно заполнять вручную, если бы ИП вел деятельность по ОСНО, то лист “В” заполнился и соответственно страница 2 и 1.
Наталия Кононец Май 17 2017 — 10:18
А справку 2-НДФЛ по сотруднику или это надо для того человека, кто 3-НДФЛ сдает? Потому что это имеет значение. 3-НДФЛ заполняется по данным карточки ИП (это константы). А 2-НДФЛ по ИП вы не заполните, т.к. предназначена для работников организации. Скрины отчетов приложите.
Наталия, значит я скачаю декларацию 3-НДФЛ и вручную ее заполню, а 2-НДФЛ так же скачаю и заполню по счету 51 (по доходам за 2016г)?
Наталия Кононец Май 17 2017 — 09:12
А вы точно справку 3-НДФЛ формируете? Это же декларация 3-НДФЛ.
Да, простите, конечно декларация на оформление получение вычета по покупке в прошлом году квартиры.
Елена Куракова Profbuh8.ru Май 17 2017 — 14:04
Добрый день! Если у ИП не является плательщиком НДФЛ (т.е. от всегда работал на УСН), то он не может оформить имущественный вычет.
Источник: profbuh8.ru
