Рассчитать аванс по НДФЛ ИП

Если бизнесмен осуществляет свою деятельность по общей системе налогообложения, ему следует знать особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО.

Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки. Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения.

Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Если бизнесмен в течение налогового периода потеряет свое право на использование патента либо другой удобной системы, происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения НДФЛ.

НДФЛ с аванса — Елена Пономарева

Большинство предпринимателей не любят данную налоговую систему. И этому имеется немало причин. Первой из них можно назвать очень сложную отчетность перед контролирующими органами и большое количество разнообразных налогов, которые нужно не только своевременно платить, но и правильно высчитывать. В противном случае можно получить внушительный штраф. Тем не менее, у некоторых предпринимателей просто нет другого выхода, поэтому приходится пользоваться всеми плюсами и минусами ОСНО.

Все правила относительно уплаты НДФЛ ИП на ОСНО отражены в российском налоговом законодательстве, а именно в 23 и 227 ст. Нередко больше всего проблем возникает с налогами на доходы физлиц, то есть с высчитыванием и выплатой НДФЛ.

Какие доходы облагаются налогом при общей системе?

Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период. В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации. Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.

Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица. Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами. Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.

Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.

Как платить аванс по зарплате в 2023 году? #советникпроф

Вернуться к оглавлению

Налоговые вычеты

Несмотря на то, что большинство индивидуальных бизнесменов не любят общий режим налогообложения, у него все же имеются определенные преимущества. Речь идет о налоговых вычетах, которые способны существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сэкономить предпринимателю немало денежных средств. Виды налоговых вычетов делятся на 4 группы, а именно: стандартную, социальную, имущественную и профессиональную. Первые 3 высчитываются аналогично тому, как данный процесс происходит с физическими лицами, работающими по найму. В этом нет ничего сложного, и все делается по стандартной схеме, известной каждому бухгалтеру.

Что касается профессионального вычета, то этот пункт является фактическими расходами, которые получились у ИП в определенном налоговом периоде. Информация о них обязательно должна быть подтверждена документально. Правила по налоговым вычетам для индивидуальных бизнесменов регулируются российским налоговым законодательством, а именно 252 ст.

Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные работники либо нет, он обязан подавать 2 вида отчетов контролирующим органам, речь идет о третьей и четвертой форме НДФЛ.

Существует и вторая форма, но она необходима лишь тем ИП, которые работают с привлечением наемных сотрудников. В этом документе должна быть отражена информация относительно заработной платы работников и других лиц, которые получали выплаты без подоходного налога от конкретного ИП.

Вернуться к оглавлению

Форма 3 НДФЛ и ее заполнение

Данный документ является декларацией, в которой будут прописаны налоги на доходы физлиц. Здесь должна полностью отражаться налоговая база за конкретный период. В данном случае речь идет не только о прибыли, которая была получена бизнесменом от его коммерческой деятельности, но и расходах ИП на ОСНО для НДФЛ.

Предприниматель должен помнить о том, что данный документ является очень важным, поэтому к его заполнению необходимо отнестись максимально ответственно. Также необходимо все правильно рассчитать, чтобы внести в форму корректные данные о доходах. Подавать документ необходимо 1 раз в отчетный период, то есть в год. Сроки сдачи ограничены. 3НДФЛ необходимо подать сотрудникам налоговой инспекции не позднее, чем до 1 мая того года, который следует за отчетным.

Что касается того, как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, сделать это можно по данным из учетной книги, где должна быть зафиксирована вся прибыль, полученная в отчетном периоде и подпадающая под налогообложение. Далее учитываются все налоговые вычеты. Исключением не являются и профессиональные. Полученная разница будет налоговой базой, с которой индивидуальный бизнесмен обязан выплатить денежную сумму в государственную казну. По закону, процентная ставка налогов на доходы физлиц составляет 13 %.

(Общая прибыль — налоговые вычеты)*13%=НДФЛ для ИП на ОСНО

Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.

В тех случаях, когда бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность на протяжении всего отчетного года, он все равно обязан предоставить сотрудникам налоговой инспекции форму 3НДФЛ, но с нулевыми данными. Заполняются лишь строки, в которых указывается общая информация о предпринимателе. Ничего платить в этом случае не нужно.

Декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ должна быть представлена в налоговый орган не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Декларация должна подаваться не только в том случае, если деятельность ведется, но и:

— если предпринимательская деятельность не осуществляется;

— отсутствует сумма налога к доплате или доход от предпринимательской деятельности.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие предоставляемые налоговые вычеты.

Что будет, если 3-НДФЛ ИП на ОСНО не подаст вовремя? За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в месяц, начиная со дня, установленного для ее подачи. Максимальная сумма штрафа – 30% суммы налога, минимальная – 1000 руб. Поэтому заполнение 3-НДФЛ и ее представление осуществляйте в установленные сроки.

Суммы и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ

Величину авансовых платежей рассчитывают в налоговой инспекции по декларациям 4-НДФЛ для вновь начавших деятельность предпринимателей, данным формы 3-НДФЛ за предшествующий год или уточненным декларациям 4-НДФЛ в случае существенного изменения уровня предполагаемых доходов (более чем на 50%). После расчета инспекция высылает предпринимателю уведомление, в котором указываются суммы и сроки авансовых платежей.

Сроки уплаты авансовых платежей:

— за январь-июнь – не позже 15 июля текущего года в сумме? годовой величины авансовых платежей;

— за июль-сентябрь — не позже 15 октября текущего года в сумме? годовой величины авансовых платежей;

— за октябрь-декабрь — не позже 15 января следующего года в сумме? годовой величины авансовых платежей.

Неуплата аванса

Что будет, если по каким-то причинам ИП не заплатит своевременно авансовый платеж? Судебные решения свидетельствуют, что начисление пеней и штрафов в данном случае неправомерно. Это связано с тем, что авансовый платеж рассчитывается не на основе реальных финансовых результатов, а имеет в основе результаты прошлых периодов или предполагаемые в нынешнем году. Если авансовый платеж не будет уплачен, недоимки по налогу не возникнет.

Однако уплата авансовых платежей обычно в интересах самого предпринимателя, поскольку оплата суммы налога в несколько этапов с меньшим размером платежа создает для бизнеса меньшую нагрузку, чем разовая уплата большого по величине налога.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом. Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате. В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, называются профессиональными вычетами для целей исчисления НДФЛ.

В соответствии со ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяется гл. 25 НК РФ.

К ним относятся:

1. Материальные расходы.
2. Расходы на оплату труда.
3. Амортизация.
4. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ:

• они должны быть оплачены;
• использоваться в профессиональной деятельности ИП;
• приобретение материалов, товаров, работ, услуг должно быть подтверждено документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином РФ Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП, т. е. расходы могут быть учтены в составе вычетов по НДФЛ только в текущем или последующем периоде, в котором получены доходы (письмо Минфина РФ от 05.09.2015 № 03-04-05/8-1063).
2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров могут быть включены в состав профессиональных вычетов ИП только при условии списания их на производство, реализации, т. к. необходимо соблюдать связь между получением доходов и расходами.

В ноябре 2016 года ИП приобрел 100 комплектов постельного белья по цене 2 500 руб. без НДС для последующей реализации.

В декабре 2016 года ИП реализовал 25 комплектов. По итогам 2016 года он может включить в состав профессиональных вычетов 2 500 руб. × 25 компл. = 62 500 руб.

Остальной товар был реализован в январе 2017 года.

ИП сможет включить в состав профессиональных вычетов расходы на приобретение товара в 2017 году на сумму 2 500 руб. × 75 компл. = 187 500 руб.

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым ИП при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина РФ от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).
4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

«Непредпринимательские» способы снизить НДФЛ

Кроме рассмотренного профвычета, который возникает у ИП в результате бизнес-деятельности, предприниматель также может уменьшить свой НДФЛ за счет стандартных, социальных и имущественных вычетов. Их перечень приведен в ст. 218-220 НК РФ.

Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению.

Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет. При расчете вычета на обучение детей может быть учтена сумма расходов на каждого ребенка в 50 000 руб.

У предпринимателя Михайлова Д. Б. двое детей.

Также он посещает школу искусств, годовое обучение в которой составляет 25 000 руб.

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб.

В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет в 13 000 руб. (50 000 руб. × 2 × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

В 2015 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб.

Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды: 140 000 руб. (60 000 + 80 000).

Однако в связи с существующими ограничениями в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Входит ли в расходы 2016-2017 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДЛФ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880, от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Итоги

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в Налоговом кодексе РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденных Минфином.

Фото с сайта susanin.udm.ru

Фото с сайта susanin.udm.ru

В течение всего года предприниматель уплачивает так называемые авансовые платежи. Подробно это можно посмотреть в Налоговом Кодексе в седьмом пункте статьи 227.

Авансовые платежи по налогу на доходы осуществляются на основе налоговых уведомлений. Итак, в течение года в процессе предпринимательской деятельности возник доход. Вы как ИП должны предоставить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию, с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде.

Декларация оформляется через пять дней после того как прошёл месяц, со дня появления дохода. Это относится к тем предпринимателям, которые получили доход впервые.

Сотрудники налоговой сами произведёт расчёт сумм авансовых платежей на текущий налоговый период. Они это делают на основе предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации или на основе полученного по факту дохода в прошлый налоговый период. При этом, учитываются соответствующие налоговые вычеты. Затем налоговая выписывает соответствующие уведомления на оплату авансовых платежей по НДФЛ. Сроки можно посмотреть в статье 227 НК РФ.

На сегодня действуют следующие сроки:
1) за период январь-июнь не возже 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за период июль-сентябрь — не позднее 15 октября текущего года (в размере четверти суммы ав. платежей);
3) за период октбярь-декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере четвёртой части суммы авансовых платежей.

В случае если фактический доход будет отличаться более чем на 50% от предполагаемого в ту или иную сторону, то нужно заполнить новую налоговую декларацию.

А суммарная сумма налога за год исчисляется в соответствии с годовой налоговой декларацией. Там учитываются налоги, удержанные налоговыми агентами, которые заплатили НДПЛ за вас (как это обычно делают работодатели). Также там учитываются суммы авансовых платежей, которые вы делали в течение года. Как я понял из мутного налогового кодекса , общая сумма НДФЛ уплачивается не позднее 15 июля года, следующего после окончания налогового периода. Но это ещё надо уточнить.

Напоминаю, что ИП выплачивает НДФЛ в случае, если он находится на общей системе налогообложения (ОСН). Как я понимаю, на НДФЛ платить не нужно.

Также если вы сами являетесь работодателем, то прежде чем платить зарплату, вы сами обязаны из неё удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В общем случае, ставка НДФЛ составляет 13% и является одним из самых низких подоходных налогов в Европе. С другой стороны, это компенсируется

Источник: promstall.ru

Как рассчитать подоходный налог?

Представление о том, что перед выдачей зарплаты нам должны рассчитать и отнять от нее подоходный налог, прочно сидит в нашем сознании. А ведь оно с юридической и экономической точки зрения потеряло свою силу. Но в быту еще активно используется.

Под подоходным налогом, который требуется вычислить для каждого работника, наши граждане понимают НДФЛ — отчисления с доходов, получаемых физическими лицами. Так что далее, говоря о расчёте подоходного налога, мы будем иметь в виду именно НДФЛ. Это основной вид выплаты в бюджет, который берут с работников на зарплате и ИП на основной системе налогообложения (ОСНО).

Давайте разберемся, как формируется НДФЛ в типичных случаях. Учтите, что нестандартные ситуации в системе налогообложения встречаются очень часто. Часто, чтобы понять, как избежать лишних выплат, нужна консультация не только экономиста, но и юриста по вопросам налогообложения.

Хотите разобраться, но нет времени читать статью? Юристы помогут
Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажете
С этим вопросом могут помочь 133 юристов на RTIGER.com
Решить вопрос >

Расчет подоходного налога с зарплаты

Каждый месяц работодатель должен платить за каждого официально оформленного работника взносы обязательного страхования из своих средств. А с зарплаты сотрудников требуется рассчитать и уплатить подоходный налог. Рассмотрим, как это сделать.

В Налоговом Кодексе прописано 2 размера ставки НДФЛ. Для резидентов это 13%, а нерезидентам надо отдавать в бюджет 30% от всех доходов. Резидентом признают гражданина РФ или другой страны, который в течение года не меньше 183 дней находится на территории России.

Казалось бы, очевидно, как определить сумму НДФЛ — умножить все доходы на 0,13 или 0,3. Но фактически к каждому случаю применима система вычетов по налогам. Мы подскажем, как найти список всех этих ситуаций — они перечислены в статье 217 Налогового Кодекса. Из наиболее часто применяемых вычетов стоит упомянуть связанные с оплатой обучения и лечения, собственного и определенных категорий родственников, оплатой ипотеки. Не облагаются ставкой 13% такие выплаты работникам, как:

• определенная государством матпомощь при рождении или усыновлении в сумме до 50 000 р;
• единовременная выплата при уходе из жизни кого-то из членов семьи;
• командировочные внутри страны до 700 р. и за границей 2500 р. в сутки:
• призовые вознаграждения и материальная помощь, выданная по заявлению в связи с определенными ситуациями в сумме до 4000 за весь год;
• некоторые виды государственных премий, пособий и компенсаций;
• алименты, взысканные по судебным решениям и приказам.

Понимание системы налоговых вычетов может подсказать работодателям, как вполне законно сэкономить на налоговых и страховых выплатах в бюджет. Для этого нужно заранее договориться с работником и заменить часть зарплаты целевыми отчислениями на погашение ипотеки или оплату за обучение. С этих денег не надо будет платить НДФЛ и взносы обязательного страхования.

Как рассчитать налоговые вычеты подоходного

Перед тем, как рассчитать подоходный налог с зарплаты, нужно, прежде всего, отнять от общей суммы стандартные вычеты, которые перечислены в ст. 218 НК. Каждый месяц освобождаются от налогообложения такие категории, как:

• родители детей до 18, а студентов-очников до 24 лет, по 1400 р. на двух первых и по 3000 р. на последующих, если ребенок-инвалид — 12000 р.;
• инвалиды Wow или пострадавшие от ядерного излучения во время катастроф и испытаний — 3000 р.;
• орденоносцы, Герои РФ и СССР, доноры, у которых брали костный мозг — 500 р.

Детские вычеты дают в течение года до того момента, как зарплата превысит 350 000 р. в год. За следующий месяц и до конца года этот вид стандартных вычетов для снижения налога не используется. Для получения стандартных вычетов по НДФЛ работник должен вовремя принести подтверждающие соответствующий статус документы, выданные ему как инвалиду, донору и т. д.

Для получения социальных вычетов, перечисленных в статье 219 НК, надо оформить подтверждение права на них через местную инспекцию по налогам. Социальные вычеты могут возвращаться через ИФНС одной выплатой, и тогда работодателю не надо их учитывать перед тем, как он рассчитывает подоходный налог. Иногда работнику удобнее уменьшать НДФЛ на какую-то долю суммы вычета каждый месяц.

К основным категориям расходов для социальных вычетов относятся такие, как на:

• благотворительные и негосударственные пенсионные отчисления;
• лечение и обучение, собственное и указанных в законе для этого вида льгот родственников;
• покупку первого жилья.

Как рассчитать подоходный налог с учетом вычетов: пример

У Петрова Семена, продавца-консультанта в крупном сетевом магазине электротехники, трое несовершеннолетних детей. Жена в декретном отпуске. Оклад у Семена 45 000 р. По итогам продаж в июне 2019 года в июле Семен получил премию 20 000 р и матпомощь 5000 р. Общий доход за месяц получился 70 000 р.

От суммы дохода отнимаем 4000 р. не облагаемой налогом матпомощи и стандартные вычеты на детей, на старшего и среднего по 1400 р, на младшего 3000 р.

70 000 р – (4000 р + 1 400 р + 1 400 р + 3 000 р) = 70 000 р – 9 800 р = 60 200 р

Значит рассчитать подоходный налог 13% надо с суммы 60 200 р.

60 200 р Х 0,13 = 7 826 р

Чистая зарплата у Семена за июль будет равна 70 000 р – 7 826 р = 62 174 р

Стоит учесть, что по закону выплачивать деньги работнику должны двумя ежемесячными отчислениями: аванс и зарплата. И налог платят только с окончательно расчета, а не с предварительного. Исключение — выдача аванса в последнюю рабочую дату месяца. Этот случай регламентируется отдельным письмом Минфина.

Оно объясняет, как закрыть финансовую отчетность в таких случаях. Нужно высчитать с аванса положенный по этой сумме НДФЛ. А затем остатки налога с зарплаты будут выплачены уже в следующем месяце, с зарплаты.

Нюансы расчетов подоходного налога

Стоит учесть такие законодательные требования, как лимиты по вычетам на НДФЛ. При таких доходах Семен устроился на эту работу с 1 апреля. И при таком доходе он уже по итогам за август пересечет границу в 350 000 р. Поэтому с сентября и до конца 2019 года он стандартные вычеты на детей получать не будет. И если в последующие месяцы Семену дадут матпомощь, то у Семена высчитают с нее налог 13%, потому что лимит для этого года в 4000 р. уже исчерпался.

Если у работника в течение месяца были командировки, больничные, отпуск, то рассчитать подоходный налог будет намного сложнее. Ошибки в таких вычислениях приводят к лишней работе — перерасчетам по налогам и зарплате. А также к таким неприятным последствиям, как штрафы и пени. Сумма штрафа, если неправильно рассчитать НДФЛ – это 20% от недоплаты и еще пеня, которая зависит от времени просрочки.

Подведем итоги. Перед тем, как начать расчет НДФЛ, нужно определить сумму налогооблагаемой базы. Для этого рассчитать все полагающиеся льготы с учетом прописанных в законе лимитов. После этого отнимаем вычеты от полной суммы доходов. То, что остается, умножаем на 0,13 или (для нерезидента) на 0,3.

И в результате получаем итоговую сумму налога.

Остались вопросы? Юристы помогут. Кликните и подберите лучших

Поручите задачу профессионалам. Юристы выполнят заказ по стоимости, которую вы укажите. Вам не придётся изучать законы, читать статьи и разбираться в вопросе самим.

Юристы сделают всё за вас.

Источник: rtiger.com

Как рассчитать авансовый платеж по ндфл ип. Авансовые платежи по ндфл ип

Если бизнесмен осуществляет свою деятельность по общей системе налогообложения, ему следует знать особенности расчета НДФЛ для ИП на ОСНО.

Если российский гражданин собирается стать индивидуальным предпринимателем, ему необходимо заранее решить, какую систему налогообложения он будет использовать. Тут многое зависит от того, какой вид предпринимательской деятельности планируется в качестве бизнеса. Для некоторых видов работ и услуг допускается использование таких удобных и выгодных налоговых режимов, как ЕНВД, патент и упрощенка. Однако они имеют и один неоспоримый недостаток, а именно ограничения по типу деятельности, количеству наемных работников и сумме годовой выручки. Если ИП не попадает в категорию допустимых, ему ничего не остается, кроме как использовать ОСНО, то есть общий режим налогообложения.

Более того, именно эта система устанавливается по умолчанию в тех случаях, когда предприниматель не указал желаемый режим при регистрации. Если бизнесмен в течение налогового периода потеряет свое право на использование патента либо другой удобной системы, происходит автоматический переход ИП на общую систему налогообложения НДФЛ.

Большинство предпринимателей не любят данную налоговую систему. И этому имеется немало причин. Первой из них можно назвать очень сложную отчетность перед контролирующими органами и большое количество разнообразных налогов, которые нужно не только своевременно платить, но и правильно высчитывать. В противном случае можно получить внушительный штраф. Тем не менее, у некоторых предпринимателей просто нет другого выхода, поэтому приходится пользоваться всеми плюсами и минусами ОСНО.

Все правила относительно уплаты НДФЛ ИП на ОСНО отражены в российском налоговом законодательстве, а именно в 23 и 227 ст. Нередко больше всего проблем возникает с налогами на доходы физлиц, то есть с высчитыванием и выплатой НДФЛ.

Какие доходы облагаются налогом при общей системе?

Базовым значением, которое берется при расчете НДФЛ ИП на ОСНО, является любая прибыль, полученная благодаря ведению коммерческой деятельности. При расчетах нужно учесть определенный налоговый период. В сумму доходов необходимо включить выручку от реализованного товара, а также в обязательном порядке средства, которые были определены в качестве излишка во время проведения инвентаризации. Последние в любом случае, без исключения, должны быть поставлены на учет, то есть оприходованы.

Доходы фиксируются за тот день, когда они были фактически получены предпринимателем. Это касается и поступлений в денежной форме, и оплаты в натуральном виде, и поступлений на счет ИП либо доверенного лица. Многие предприниматели не знают, как правильно поступать с авансами. Если покупателем была внесена предоплата, ее нужно зафиксировать в день получения, так как эти деньги должны стать частью базы для расчета налога.

Предприниматель должен помнить о необходимости вносить самую точную информацию в журналы учета. Для тех, кто использует ОСНО, это особенно важно, так как любые просчеты могут вылиться в серьезные неприятности, в том числе и большие штрафы.

Вернуться к оглавлению

Налоговые вычеты

Несмотря на то, что большинство индивидуальных бизнесменов не любят общий режим налогообложения, у него все же имеются определенные преимущества. Речь идет о налоговых вычетах, которые способны существенно уменьшить налоговую базу и, соответственно, сэкономить предпринимателю немало денежных средств. Виды налоговых вычетов делятся на 4 группы, а именно: стандартную, социальную, имущественную и профессиональную. Первые 3 высчитываются аналогично тому, как данный процесс происходит с физическими лицами, работающими по найму. В этом нет ничего сложного, и все делается по стандартной схеме, известной каждому бухгалтеру.

Что касается профессионального вычета, то этот пункт является фактическими расходами, которые получились у ИП в определенном налоговом периоде. Информация о них обязательно должна быть подтверждена документально. Правила по налоговым вычетам для индивидуальных бизнесменов регулируются российским налоговым законодательством, а именно 252 ст.

Вне зависимости от того, есть ли у предпринимателя наемные работники либо нет, он обязан подавать 2 вида отчетов контролирующим органам, речь идет о третьей и четвертой форме НДФЛ.

Существует и вторая форма, но она необходима лишь тем ИП, которые работают с привлечением наемных сотрудников. В этом документе должна быть отражена информация относительно заработной платы работников и других лиц, которые получали выплаты без подоходного налога от конкретного ИП.

Вернуться к оглавлению

Форма 3 НДФЛ и ее заполнение

Данный документ является декларацией, в которой будут прописаны налоги на доходы физлиц. Здесь должна полностью отражаться налоговая база за конкретный период. В данном случае речь идет не только о прибыли, которая была получена бизнесменом от его коммерческой деятельности, но и расходах ИП на ОСНО для НДФЛ.

Предприниматель должен помнить о том, что данный документ является очень важным, поэтому к его заполнению необходимо отнестись максимально ответственно. Также необходимо все правильно рассчитать, чтобы внести в форму корректные данные о доходах. Подавать документ необходимо 1 раз в отчетный период, то есть в год. Сроки сдачи ограничены. 3НДФЛ необходимо подать сотрудникам налоговой инспекции не позднее, чем до 1 мая того года, который следует за отчетным.

Что касается того, как рассчитать НДФЛ для ИП на ОСНО, сделать это можно по данным из учетной книги, где должна быть зафиксирована вся прибыль, полученная в отчетном периоде и подпадающая под налогообложение. Далее учитываются все налоговые вычеты. Исключением не являются и профессиональные. Полученная разница будет налоговой базой, с которой индивидуальный бизнесмен обязан выплатить денежную сумму в государственную казну. По закону, процентная ставка налогов на доходы физлиц составляет 13 %.

(Общая прибыль — налоговые вычеты)*13%=НДФЛ для ИП на ОСНО

Если сложилась такая ситуация, что сумма вычетов по налогам оказалась меньше общей прибыли, налоговая база признается нулевой. Соответственно, налоги за данный отчетный период платить не придется. Переносить свой убыток на другой год нельзя, так как с начала налогового периода все обнуляется.

В тех случаях, когда бизнесмен не вел предпринимательскую деятельность на протяжении всего отчетного года, он все равно обязан предоставить сотрудникам налоговой инспекции форму 3НДФЛ, но с нулевыми данными. Заполняются лишь строки, в которых указывается общая информация о предпринимателе. Ничего платить в этом случае не нужно.

Декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ должна быть представлена в налоговый орган не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Декларация должна подаваться не только в том случае, если деятельность ведется, но и:

— если предпринимательская деятельность не осуществляется;

— отсутствует сумма налога к доплате или доход от предпринимательской деятельности.

К декларации прилагаются документы, подтверждающие предоставляемые налоговые вычеты.

Что будет, если 3-НДФЛ ИП на ОСНО не подаст вовремя? За непредставление декларации предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной суммы налога в месяц, начиная со дня, установленного для ее подачи. Максимальная сумма штрафа – 30% суммы налога, минимальная – 1000 руб. Поэтому заполнение 3-НДФЛ и ее представление осуществляйте в установленные сроки.

Суммы и сроки уплаты авансовых платежей по НДФЛ

Величину авансовых платежей рассчитывают в налоговой инспекции по декларациям 4-НДФЛ для вновь начавших деятельность предпринимателей, данным формы 3-НДФЛ за предшествующий год или уточненным декларациям 4-НДФЛ в случае существенного изменения уровня предполагаемых доходов (более чем на 50%). После расчета инспекция высылает предпринимателю уведомление, в котором указываются суммы и сроки авансовых платежей.

Сроки уплаты авансовых платежей:

— за январь-июнь – не позже 15 июля текущего года в сумме? годовой величины авансовых платежей;

— за июль-сентябрь — не позже 15 октября текущего года в сумме? годовой величины авансовых платежей;

— за октябрь-декабрь — не позже 15 января следующего года в сумме? годовой величины авансовых платежей.

Неуплата аванса

Что будет, если по каким-то причинам ИП не заплатит своевременно авансовый платеж? Судебные решения свидетельствуют, что начисление пеней и штрафов в данном случае неправомерно. Это связано с тем, что авансовый платеж рассчитывается не на основе реальных финансовых результатов, а имеет в основе результаты прошлых периодов или предполагаемые в нынешнем году. Если авансовый платеж не будет уплачен, недоимки по налогу не возникнет.

Однако уплата авансовых платежей обычно в интересах самого предпринимателя, поскольку оплата суммы налога в несколько этапов с меньшим размером платежа создает для бизнеса меньшую нагрузку, чем разовая уплата большого по величине налога.

Расходы ИП на ОСНО для НДФЛ иначе именуются профессиональным налоговым вычетом. Их правильный учет позволяет предпринимателю снизить сумму налога к уплате. В данной статье мы приведем правила, соблюдая которые ИП может учесть профрасходы при исчислении НДФЛ. А также расскажем, за счет чего еще возможно снижение налоговой нагрузки на доход.

Какие расходы уменьшают НДФЛ от деятельности ИП

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели ведут учет расходов в порядке, определяемом Министерством финансов РФ.

Расходы, которые ИП производит в результате своей предпринимательской деятельности, называются профессиональными вычетами для целей исчисления НДФЛ.

В соответствии со ст. 221 НК РФ состав расходов ИП определяется гл. 25 НК РФ.

К ним относятся:

1. Материальные расходы.
2. Расходы на оплату труда.
3. Амортизация.
4. Прочие расходы, связанные с предпринимательской деятельностью.
5. Суммы страховых взносов на пенсионное и социальное страхование.
6. Суммы налогов, за исключением НДФЛ и НДС.

В состав налогов, которые включаются в состав профессиональных вычетов ИП, входят также фиксированные взносы на ОПС и ОМС.

Налог на имущество физлиц включается в состав вычетов, если имущество используется в предпринимательской деятельности.

Порядок учета расходов ИП

Существуют 3 условия, при которых ИП может учесть расходы для расчета НДФЛ:

• они должны быть оплачены;
• использоваться в профессиональной деятельности ИП;
• приобретение материалов, товаров, работ, услуг должно быть подтверждено документами (накладными, актами, счетами-фактурами).

Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своим расходам, то в этом случае он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода.

Однако нельзя учитывать одновременно и документально подтвержденные расходы, и норматив в размере 20%.

Расходы ИП имеют критерии признания, которые отражены в принятом Минфином РФ Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей (приказ от 13.08.2002 № 86н):

1. Существует связь между доходами и расходами ИП, т. е. расходы могут быть учтены в составе вычетов по НДФЛ только в текущем или последующем периоде, в котором получены доходы (письмо Минфина РФ от 05.09.2015 № 03-04-05/8-1063).
2. Расходы на приобретение сырья, материалов, товаров могут быть включены в состав профессиональных вычетов ИП только при условии списания их на производство, реализации, т. к. необходимо соблюдать связь между получением доходов и расходами.

В ноябре 2016 года ИП приобрел 100 комплектов постельного белья по цене 2 500 руб. без НДС для последующей реализации.

В декабре 2016 года ИП реализовал 25 комплектов. По итогам 2016 года он может включить в состав профессиональных вычетов 2 500 руб. × 25 компл. = 62 500 руб.

Остальной товар был реализован в январе 2017 года.

ИП сможет включить в состав профессиональных вычетов расходы на приобретение товара в 2017 году на сумму 2 500 руб. × 75 компл. = 187 500 руб.

3. Суммы начисленной амортизации могут быть включены в состав профессиональных вычетов только по имуществу и результатам интеллектуальной деятельности, находящимся у ИП на праве собственности и используемым ИП при осуществлении предпринимательской деятельности. Даже если имущество находится в совместной собственности супругов, один из которых является ИП, начисленную амортизацию также можно использовать для уменьшения дохода ИП (письмо Минфина РФ от 07.12.2012 № 03-04-05/3-1377).
4. При сезонном характере работы необходимо также соблюдать принцип связи полученных доходов и произведенных расходов.

ИП освобожден от обязанности ведения бухгалтерского учета, однако при учете расходов на оплату труда наемных работников ИП может также включить в состав профессиональных вычетов расходы на оплату труда бухгалтера, поскольку согласно п. 23 порядка учета доходов и расходов ИП может уменьшить свои доходы на любые начисления на оплату труда работникам, которые работают по трудовым договорам.

Если ИП применяет несколько налоговых режимов, например ОСНО и ЕНВД, то он должен вести раздельный учет доходов и расходов для этих режимов. ИП может принять в состав расходов для исчисления НДФЛ только документально подтвержденные расходы, связанные с общим режимом налогообложения.

«Непредпринимательские» способы снизить НДФЛ

Кроме рассмотренного профвычета, который возникает у ИП в результате бизнес-деятельности, предприниматель также может уменьшить свой НДФЛ за счет стандартных, социальных и имущественных вычетов. Их перечень приведен в ст. 218-220 НК РФ.

Рассмотрим особенности применения вычетов на примере расходов по обучению.

Так, право получить вычет по расходам на обучение детей сохраняется до достижения ими 24 лет. При расчете вычета на обучение детей может быть учтена сумма расходов на каждого ребенка в 50 000 руб.

У предпринимателя Михайлова Д. Б. двое детей.

Также он посещает школу искусств, годовое обучение в которой составляет 25 000 руб.

Дочь посещает ГБОУ «Спортивная школа № 7», где стоимость занятий в год определена в 54 000 руб.

В связи с производимыми расходами ИП Михайлов Д. Б. намерен заявить вычет в 13 000 руб. (50 000 руб. × 2 × 13%).

Общий размер расходов, по которым предпринимателю может быть предоставлен социальный вычет, за исключением понесенных затрат на дорогостоящее лечение и обучение детей, не может превышать 120 000 руб.

В 2015 году ИП Михайлов Д. Б. оплатил свою учебу по программе MBA в сумме 60 000 руб. и программу годового обслуживания в медицинской клинике в сумме 80 000 руб.

Итого произведенные ИП Михайловым Д. Б. расходы на социальные нужды: 140 000 руб. (60 000 + 80 000).

Однако в связи с существующими ограничениями в составе социальных вычетов из 140 000 могут быть учтены только 120 000 руб.

Входит ли в расходы 2016-2017 НДФЛ за работников при ОСНО и УСН «доходы минус расходы»

НДЛФ предприниматель платит не только за себя. При выплате доходов наемным работникам он становится налоговым агентом по налогу с зарплаты и обязан исчислить, удержать у работников и уплатить этот налог в бюджет.

Как при ОСНО, так и при УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» ИП может учесть сумму перечисленного НДФЛ — но не как самостоятельный расход, а в составе расходов на оплату труда работников, с которыми заключен трудовой или гражданско-правовой договор. Иными словами, в расходы принимается зарплата без ее уменьшения на удержанный НДФЛ. Это подтверждает Минфин (письма от 15.12.2015 № 03-11-06/2/5880, от 19.12.2008 № 03-04-05-01/464).

Итоги

Для правильного исчисления налоговой базы для НДФЛ индивидуальному предпринимателю необходимо учитывать особенности признания расходов, изложенные в Налоговом кодексе РФ, а также в Порядке учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденных Минфином.

Фото с сайта susanin.udm.ru

Фото с сайта susanin.udm.ru

В течение всего года предприниматель уплачивает так называемые авансовые платежи. Подробно это можно посмотреть в Налоговом Кодексе в седьмом пункте статьи 227.

Авансовые платежи по налогу на доходы осуществляются на основе налоговых уведомлений. Итак, в течение года в процессе предпринимательской деятельности возник доход. Вы как ИП должны предоставить в налоговую инспекцию соответствующую декларацию, с указанием суммы предполагаемого дохода от предпринимательской деятельности в текущем налоговом периоде.

Декларация оформляется через пять дней после того как прошёл месяц, со дня появления дохода. Это относится к тем предпринимателям, которые получили доход впервые.

Сотрудники налоговой сами произведёт расчёт сумм авансовых платежей на текущий налоговый период. Они это делают на основе предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации или на основе полученного по факту дохода в прошлый налоговый период. При этом, учитываются соответствующие налоговые вычеты. Затем налоговая выписывает соответствующие уведомления на оплату авансовых платежей по НДФЛ. Сроки можно посмотреть в статье 227 НК РФ.

На сегодня действуют следующие сроки:
1) за период январь-июнь не возже 15 июля текущего года в размере половины годовой суммы авансовых платежей;
2) за период июль-сентябрь — не позднее 15 октября текущего года (в размере четверти суммы ав. платежей);
3) за период октбярь-декабрь — не позднее 15 января следующего года в размере четвёртой части суммы авансовых платежей.

В случае если фактический доход будет отличаться более чем на 50% от предполагаемого в ту или иную сторону, то нужно заполнить новую налоговую декларацию.

А суммарная сумма налога за год исчисляется в соответствии с годовой налоговой декларацией. Там учитываются налоги, удержанные налоговыми агентами, которые заплатили НДПЛ за вас (как это обычно делают работодатели). Также там учитываются суммы авансовых платежей, которые вы делали в течение года. Как я понял из мутного налогового кодекса , общая сумма НДФЛ уплачивается не позднее 15 июля года, следующего после окончания налогового периода. Но это ещё надо уточнить.

Напоминаю, что ИП выплачивает НДФЛ в случае, если он находится на общей системе налогообложения (ОСН). Как я понимаю, на НДФЛ платить не нужно.

Также если вы сами являетесь работодателем, то прежде чем платить зарплату, вы сами обязаны из неё удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

В общем случае, ставка НДФЛ составляет 13% и является одним из самых низких подоходных налогов в Европе. С другой стороны, это компенсируется

Источник: promstall.ru