Доброго времени суток! Сегодня я решил написать довольно серьезную статью о патентной системе налогообложения, статья о базовой доходности на патенте (потенциальном доходе ПСН). ПСН в 2017 году.
Что такое базовая доходность ПСН
Базовая доходность – это основная часть формулы для расчета стоимости патента. Она представляет из себя потенциальный доход который может получить предприниматель занимаясь своей деятельностью. (В общем-то это практически как базовая доходность на налоге ЕНВД).
Именно с базовой доходностью чаще всего у новичков возникает проблема, так как не могут разобраться где его взять.
Я подготовил документы для каждого региона в которых указаны размеры базовой доходности в каждом регионе, что несомненно упростит жизнь многих кто хочет использовать налог ПСН.
Все документы с указанием потенциального дохода (базовой доходности) для каждого вида деятельности являются рабочими именно на данный момент – это конец 2015 года.
Отмечу, что иногда регионы меняют значения базовой доходности и если данную статью Вы например будете читать в 2017 году, возможно за это время уже произойдут изменения и Вам потребуется более новые документы с поправками.
Расчет ЕНВД для ИП – базовая доходность, учимся с нуля сами
Ну а так, такие документы можно взять на официальных сайтах региональных властей, или уточнить потенциальный доход для своего вида деятельности в ИФНС, хотя не факт что Вам ответят.
Базовая доходность патента по регионам
Как и обещал, я выкладываю действующие на данный момент документы с базовой доходностью патентной системы налогообложения:
- Базовая доходность ПСН — Республика Адыгея ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Башкортостан ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Бурятия ;
- Базовая доходность ПСП — Республика Алтай ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Дагестан ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Ингушетия ;
- Базовая доходность ПСН — Кабардино-Балкарская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Калмыкия ;
- Базовая доходность ПСН — Карачаево-Черкесская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Карелия ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Коми ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Марий Эл ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Мордовия ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Саха (Якутия) ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Северная Осетия – Алания ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Татарстан ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Тыва ;
- Базовая доходность ПСН — Удмуртская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Хакасия ;
- Базовая доходность ПСН — Чеченская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Чувашская республика ;
- Базовая доходность ПСН — Алтайский край ;
- Базовая доходность ПСН — Краснодарский край ;
- Базовая доходность ПСН — Красноярский край ;
- Базовая доходность ПСН — Приморский край ;
- Базовая доходность ПСН — Ставропольский край ;
- Базовая доходность ПСН — Хабаровский край ;
- Базовая доходность ПСН — Амурская область ;
- Базовая доходность ПСН — Архангельская область ;
- Базовая доходность ПСН — Астраханская область ;
- Базовая доходность ПСН — Белгородская область ;
- Базовая доходность ПСН — Брянская область ;
- Базовая доходность ПСН — Владимирской области ;
- Базовая доходность ПСН — Волгоградская область ;
- Базовая доходность ПСН — Вологодская область ;
- Базовая доходность ПСН — Воронежской области ;
- Базовая доходность ПСН — Ивановской области ;
- Базовая доходность ПСН — Иркутской области ;
- Базовая доходность ПСН — Калининградской области ;
- Базовая доходность ПСН — Калужской области ;
- Базовая доходность ПСН — Камчатский край ;
- Базовая доходность ПСН — Кемеровская область ;
- Базовая доходность ПСН — Кировская область ;
- Базовая доходность ПСН — Костромская область ;
- Базовая доходность ПСН — Курганская область ;
- Базовая доходность ПСН — Курская область ;
- Базовая доходность ПСН — Ленинградская область ;
- Базовая доходность ПСН — Липецкая область ;
- Базовая доходность ПСН — Магаданская область ;
- Базовая доходность ПСН — Московская область ;
- Базовая доходность ПСН — Мурманская область ;
- Базовая доходность ПСН — Нижегородская область ;
- Базовая доходность ПСН — Новгородская область ;
- Базовая доходность ПСН — Новосибирская область ;
- Базовая доходность ПСН — Омская область ;
- Базовая доходность ПСН — Оренбургская область ;
- Базовая доходность ПСН — Орловская область ;
- Базовая доходность ПСН — Пензенская область ;
- Базовая доходность ПСН — Пермский край ;
- Базовая доходность ПСН — Псковская область ;
- Базовая доходность ПСН — Ростовская область ;
- Базовая доходность ПСН — Рязанская область ;
- Базовая доходность ПСН — Самарская область ;
- Базовая доходность ПСН — Саратовская область ;
- Базовая доходность ПСН — Сахалинская область ;
- Базовая доходность ПСН — Свердловская область ;
- Базовая доходность ПСН — Смоленская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тамбовская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тверская область ;
- Базовая доходность ПСН — Томская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тульская область ;
- Базовая доходность ПСН — Тюменская область ;
- Базовая доходность ПСН — Ульяновская область ;
- Базовая доходность ПСН — Челябинская область ;
- Базовая доходность ПСН — Забайкальский край ;
- Базовая доходность ПСН — Ярославская область ;
- Базовая доходность ПСН — Москва ;
- Базовая доходность ПСН — Санкт-Петербург ;
- Базовая доходность ПСН — Еврейская автономная область ;
- Базовая доходность ПСН — Ненецкий автономный округ ;
- Базовая доходность ПСН — Ханты-Мансийский автономный округ — Югра ;
- Базовая доходность ПСН — Чукотский автономный округ ;
- Базовая доходность ПСН — Ямало-Ненецкий автономный округ ;
- Базовая доходность ПСН — Республика Крым ;
- Базовая доходность ПСН — город Севастополь .
Вот собственно как я и обещал базовая доходность на патентной системе налогообложения для всех регионов РФ. Эти данные актуальны для 2015 года, хотя и в 2016 году думаю мало что изменится.
Все данные размещены на моем Яндекс Диске и Вы в любой момент можете их себе скачать.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на патентную систему налогообложения для ИП, расчета патента, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Ну а я буду заканчивать свою статью и в случае возникших у Вас вопросов Вы можете писать в комментарии к статье или в мою группу социальной сети ВКОНТАКТЕ «Секреты бизнеса для новичка».
Всем удачного бизнеса, пока!
Источник: biz911.net
Что такое базовая доходность?
Базовая доходность (БД) – это сумма дохода в рублях, которая предполагается полученной налогоплательщиком. Например, один работник в сфере бытовых услуг приносит доход в 7 500 рублей в месяц, один квадратный метр площади торгового зала — 1 800 рублей, а одно транспортное средство по грузоперевозке – 6 000 рублей.
Как рассчитать базовую доходность?
НБ = БД × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3), где БД — базовая доходность, К1 — коэффициент-дефлятор, К2 — корректирующий коэффициент, ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяцах квартала.
Что такое базовая доходность на единицу физического показателя?
Базовая доходность – один из основных показателей для расчета ЕНВД. Она влияет на величину налоговой базы – вмененного дохода за месяц. Грубо говоря, это условный месячный доход за единицу физического показателя.
Что такое физический показатель?
Физический показатель – количественный, характеризует деятельность налогоплательщика и различается в зависимости от ее вида (количество работников при оказании бытовых услуг; общая площадь стоянки при хранении автотранспортных средств и пр.). Физические показатели по видам деятельности установлены ст.
Как считается физический показатель при ЕНВД?
Физический показатель для базовой доходности может быть численно равен количеству работников, площади помещения в «квадратах», числу посадочных мест.
Как рассчитать ЕНВД формулы?
- БД — базовая доходность, устанавливается Правительством и отличается по каждому виду деятельности;
- ФП — физический показатель, в расчет берут количество рабочих, количество транспорта и тд.;
- К1 — коэффициент, установлен на федеральном уровне и в 2020 равен 2,005;
Как рассчитать размер вмененного дохода?
Величину вмененного дохода рассчитывают как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности за налоговый период и величины физического показателя для данного вида деятельности (пункт 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ).
Что такое вмененный доход?
ЕНВД (единый налог на вмененный доход, или «вмененка») представляет собой систему налогообложения определенных видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вмененного дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.
Какой налог ЕНВД 2020?
Ставка по ЕНВД составляет 15 %. Коэффициент-дефлятор на 2019 год — 1,915. А на 2020 год — 2,009. Местные власти могут коэффициент-дефлятор менять, и это следует отслеживать.
Что такое коэффициент к2?
Коэффициент К2 – это корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий особенности ведения деятельности (например сезонность, режим работы, ассортимент товаров (работ, услуг), место ведения предпринимательской деятельности) (ст. 346.27 НК РФ). . 346.29 НК РФ).
Что такое физические показатели Енвд?
Физический показатель ЕНВД — это единицы, участвующие в получении дохода от деятельности — они устанавливаются для каждого вида деятельности. . Базовый доход на единицу физического показателя в 2020 году установлен в НК РФ ст. 346.29, где перечислены все виды базовой доходности по видам деятельности.
Как рассчитать Енвд при оказании бытовых услуг?
- Рассмотрим расчет бытовых услуг подробнее:
- Формула ЕНВД: (ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15%) – эта формула едина для всех видов деятельности и всегда используется при расчете налога ЕНВД (пожалуй кроме исключений в виде расчета ЕНВД за неполный месяц).
- Базовая доходностьдля бытовых услуг = 7 500 руб.
Как рассчитать сумму доходов ИП на ЕНВД?
Общий вмененный доход ИП за квартал равен сумме доходов от всех видов деятельности, переведённых на ЕНВД за этот квартал. Годовой доход ИП равен сумме доходов от всех видов деятельности, которые велись на ЕНВД в течение года.
Как считается доход ИП на ЕНВД?
«Вменённый» доход рассчитывается исходя из физических показателей в зависимости от вида деятельности ИП (площадь зала, число торговых место, количество сотрудников). Если ИП осуществляет несколько видов деятельности по ЕНВД, то суммируется «вменённый» доход по всем видам деятельности на ЕНВД.
Как рассчитать ЕНВД за неполный квартал?
Формула расчета ЕНВД за неполный месяц
ЕНВД за неполный месяц = ( БД x ФП x К1 x К2×15%)/КД x КД1, где: ЕНВД — сумма налога (к уплате);
Источник: vadimuz.ru
Величина условной базовой доходности: теоретическое обоснование и практическое применение
Согласно действующему законодательству РФ, базовая месячная доходность – это денежная сумма, которая соответствует условной доходности определенного вида предпринимательской деятельности на одну единицу физического показателя. К таким показателям относятся количество работников, площадь, количество посадочных мест и т.д. для каждого отдельного вида деятельности ИП. Базовая месячная доходность ИП считается условной, поскольку её размер не зависит от реального заработка предпринимателя. Она вычисляется абсолютно теоретическим путём.
С одной стороны, может показаться, что получаемая таким образом величина налогообложения является абсолютно неприменимой к реальной действительности и конкретному ИП. На самом же деле это не так.
Размер базовой доходности рассчитывается предельно тщательно для каждой отдельной категории предпринимательства и постоянно обновляется в связи с изменениями социально-экономических реалий.
Налогообложение ИП и базовая доходность
Государственная налоговая система достаточно внимательно относится к регулированию вопроса динамики экономического роста индивидуального предпринимательства. Стоит напомнить, что по юридическим нормативам ИП является физическим лицом. Его правовой статус обладает значительной спецификацией.
Доход, полученный ИП в результате осуществления его деятельности, подлежит налогообложению согласно системе единого налога, действующего для индивидуальных предпринимателей, которые официально зарегистрировали свой статус и своевременно подали заявление на переход на новую систему налогообложения.
Следует сказать, что на 2023 год предусмотрено внедрение целого ряда налоговых послаблений, которые должны быть направлены на либерализацию сферы деятельности индивидуального предпринимательства. Ожидаются изменения при расчёте величины определения базовой доходности. Данный показатель также влияет на формирование общего индекса налогообложения ИП, что, в свою очередь, сказывается на величине реально получаемой выручки.
Методика расчета: на что стоит обратить внимание?
Для того, чтобы правильно рассчитать базовую доходность предприятия, необходимо уяснить несколько основных понятий.
Валовая выручка предпринимателя и базовая доходность его предприятия – это два совершенно разных определения.
В 2023 году базовая доходность для каждого отдельного вида предпринимательской деятельности рассчитывается на основе следующих физических показателей:
- количество работников;
- площадь объекта предпринимательства;
- количество автотранспортных средств;
- количество посадочных мест.
В совокупности описанные показатели учитываются при расчёте единого налога на вмененный доход (ЕНВД), предусмотренного для ИП. Все эти показатели формируют определенную величину установленной законодательством финансовой эффективности. Величина реальных доходов предпринимателя при этом не учитывается. За основу расчета берется среднестатистический показатель, который определяется по специальной формуле.
Нормативное регулирование вопроса о базовой доходности
Как уже было сказано выше, базовая доходность рассчитывается для каждого отдельного вида предпринимательской деятельности. При этом расчёте не учитывается валовая выручка.
В пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ представлена сводная таблица, разработанная группой ведущих экономических экспертов. Таблица содержит величину базовой доходности предприятия в зависимости от вида предпринимательской деятельности и физических показателей. Перечень видов предпринимательской деятельности включает в себя следующие виды:
- оказание бытовых услуг;
- оказание ветеринарных услуг;
- оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта;
- оказание услуг по предоставлению во временное владение мест стоянки автотранспорта;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов и пассажиров;
- розничная торговля;
- реализация товаров с использованием автоматов;
- оказание услуг общественного питания;
- распространение наружной рекламы;
- оказание услуг по временному размещению и содержанию;
- оказание услуг по передаче во временное владение и пользование торговых мест;
- оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.
Базовая доходность по этим видам деятельности в зависимости от физических показателей колеблется в пределах от 1 000 до 12 000 рублей в месяц. Эти величины достаточно условны. Они необходимы только для формирования индекса ЕНВД. Рассчитать сумму налогообложения при учете суммы ежемесячной валовой выручки практически невозможно. На сегодняшний день налоговое законодательство РФ не ставит перед собой таких задач.
Формула расчета ЕНВД
Формула ЕНВД выглядит следующим образом:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * 15%
где БД – базовая доходность;
ФП – физические показатели;
К1 – коэффициент-дефлятор;
К2 – корректирующий коэффициент:
15% — ставка по налогу ЕНВД.
Коэффициент-дефлятор К1 ежегодно устанавливается правительством РФ. В 2023 году К1 = 1,868. Корректирующий коэффициент К2 определяется местными властями и может варьироваться от 0,005 до 1.
Таким образом, получаем тариф налогообложения, применимый к деятельности конкретного предпринимателя, вне зависимости от реально получаемой им выручки и динамики финансового развития.
Источник: wikifinans.ru
