Рассчитать что выгоднее патент или УСН

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что выгоднее: УСН 6%, патент или НПД (онлайн-калькулятор)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

Как выбрать систему налогообложения

Чтобы понять, какой спецрежим подходит под ваш бизнес, оцените ряд критериев.

Так, первым делом, надо понять, под требования каких систем налогообложения подходит вид деятельности. Например, розничная торговля и услуги подходят под УСН, ОСНО, ПСН, а торговать оптом можно только на УСН и ОСНО. Самый широкий выбор видов деятельности из специальных налоговых режимов — у «‎упрощенки».

Также важно обратить внимание на количество работников. Наиболее жесткие ограничения по этому критерию — на ПСН (до 15 человек). Кроме того, стоит оценить предполагаемый доход. Самый низкий лимит у самозанятых (не более 2,4 млн рублей в год), поэтому этот спецрежим больше подходит для нерегулярного или мелкого бизнеса.

Что выгоднее для ИП в 2021 году – патент или упрощенка? ч. 2

Если вам нужно быть плательщиком НДС, лучше выбрать ОСНО. Но на этом режиме налогообложения надо хорошо представлять себе, какой окажется сумма выплат по НДС, и сможете ли вы без проблем вернуть входящий НДС из бюджета.

Для удобства мы сделали шпаргалку в виде таблицы по всем специальным налоговым режимам, где наглядно видно все условия и ограничения.

«Упрощёнка» приглянулась предпринимателем, что логично, за простоту ведения учёта и оформления документов, подаваемых в виде отчётности. К тому же налоги там меньше.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
Штат ИП не должен превышать ста человек.
Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
ИП, производящие подакцизные товары
Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Сравнение режимов: что выгоднее для ИП

Базовая 6 % и увеличенная 8 % – по УСН «Доходы»;

базовая 15 % и увеличенная 20 % – по УСН «Доходы за вычетом расходов»

УСН 6 % – фактический доход;

УСН 15 % – доходы, сниженные на расходы

Снижение налога на уплаченные взносы: на всю сумму взносов если работников нет, а если они есть, то только на 50 %.

По УСН 15 % взносы можно учесть в совершенных расходах.

45 842 р. + доп. взнос по ОПС 1 % (с суммы, превышающей 300 тыс. р.).

Для УСН 15 %: для определения суммы превышения берут разницу между доходом и расходами.

Когда выгоднее предпринимателю при этом же виде деятельности применять УСН, а не патент?

Если доход предпринимателя меньше потенциально возможного дохода, то при равных ставках патента и УСН выгоднее применять УСН.

Во многих регионах власти снижают ставку УСН. Например, в Тюменской области ставка единого налога – 1 процент действует до 31.12.2023 г. в отношении некоторых видов предпринимательской деятельности. А для предпринимателей с упрощенкой «доходы минус расходы» установлена единая ставка 5% до 31.12.2023 г.

Например, в Московской области до 01.01.2022 г. (Закон Московской области от 12.02.2009 г. № 9/2009-ОЗ) действуют налоговые каникулы для всех впервые зарегистрированных ИП-«упрощенцев» (независимо от выбранного объекта налогообложения), которые осуществляют предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. На сегодняшний день – это 50 видов деятельности. Например, ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей), медицинская и стоматологическая практика.

Помимо математических расчетов, нельзя забывать, что не по всем видам деятельности можно приобрести патент, несмотря на то, что Правительство РФ ежегодно расширяет их перечень (ст.346.43 НК РФ). Например, предприниматель не сможет купить патент, занимаясь продажей маркированных товаров. Таких как, одежда, обувь, сигареты, лекарственные средства, меховые изделия.

Существенное ограничение действует и по численности работников ИП – в штате не должно быть более 15 человек в среднем за налоговый период.

Поэтому при расширении бизнеса и, как следствие, увеличении числа работников, ИП уже не сможет работать на патенте.

Как сделать правильный выбор

Предположим, что предприниматель планирует работать в одиночку. Размер страховых взносов, которые он заплатит за себя при любом налоговом режиме, известен заранее — 35 664,66 руб. Если предприниматель применяет УСН, на эту сумму можно будет уменьшить единый налог вплоть до нуля. Если же куплен патент, стоимость патента нужно будет заплатить полностью, не уменьшая ее на взносы.

Получается, что переходить на патент выгодно, только когда реальный доход, который предприниматель планирует заработать, гораздо больше, чем тот, что установлен для патента в конкретном регионе. Если же вы предполагаете заработать примерно столько, сколько установлено для патента, либо еще меньше, переходите на УСН с объектом налогообложения «доходы». Поясним сказанное на примере.

Суть вопроса. Патент целесообразно покупать, если потенциально возможный доход, установленный для вашего вида деятельности законом субъекта РФ, в разы меньше той суммы, которую вы фактически намереваетесь заработать.

Как получить патент на 2022 год?

Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:

Условия

Уточнения

Число работников — 15 человек

Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.

Доходы за год не выше 60 млн рублей

Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.

Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.

Совмещение УСН и патента. Можно ли применять эти режимы одновременно?

Законодательство допускает совмещение патента и УСН для ИП при выполнении определенных условий.

Суммарная выручка от обоих видов деятельности у работающих одновременно на патенте и УСН ИП не должна превышать 60 млн руб.

ИП, применяющие одновременно ПСН и УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», ведут раздельный учет затрат, принимаемых в уменьшение налоговой базы.

Какие затраты можно отнести к расходам по УСН, читайте в нашей статье.

Для этого в приказе об учетной политике ИП должен установить правило распределения затрат, которые не могут быть однозначно отнесены к деятельности, переведенной на тот или иной налоговый режим. К таким видам расходов можно отнести офисные затраты, расходы на бухгалтерию, зарплату работников, труд которых связан с деятельностью, ведущейся на разных режимах.

Выбирая между УСН и патентом, предприниматель должен тщательно взвесить все плюсы и минусы этих налоговых режимов. В том случае, если реалии ведения бизнеса покажут, что выбор был сделан неверно, у него есть возможность перейти на иной режим в установленном законом порядке. Кроме того, законодательство позволяет применять эти режимы одновременно по разным видам деятельности.

Еще больше материалов по теме — в рубриках «УСН» и «ПСН».

Выгода и проблемы патентной системы

Какая система налогообложения лучше для ИП розничная торговля — что выбрать

Система была введена еще 2013 году, ИП работающих таким способом до сих пор насчитывается всего 2 % от трех с лишним миллионов предпринимателей по всей стране. Хотя условия на первый взгляд довольно привлекательны, система имеет несколько весомых недостатков, которые можно обозначить следующими пунктами:

Региональные власти вправе самостоятельно изменять правила предоставления патента и не предоставлять его предпринимателю, предвидя низкие поступления налогов в бюджет в сравнении с той же УСН.
На сегодняшний день право претендовать на ПСН имеют только 49 направлений, и это число может отличаться в большую или меньшую сторону в зависимости от региона.
Ограничение численности сотрудников и максимального дохода. Не более 15 сотрудников и годовой доход не больше 60 миллионов руб. При этом, если на момент получения патента, доход находился в пределах допустимого, а в период действия патента прибыль превысила лимит, ИП должен вести книгу учета доходов.
Ограничение по сроку уплаты налога. При предоставлении патента на шестимесячный срок, предприниматель обязан произвести оплату в течение 25 дней с момента получения, а не производить выплату постепенно. При годовом патенте оплата может производится в два этапа – в начале действия патента и в конце.

Причины утраты права на ПСН

Но не все так плохо, плюсы у патентной системы в налогообложении для ИП также присутствуют:

При получении патента, предприниматель освобождается от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество, полученного или приобретенного в период действия патента.
Главное преимущество – это, конечно, самая низкая процентная ставка из всех существующих систем – всего 6 %. Конечно, на УСН также есть вариант ставки в 6 %, но там присутствуют дополнительные отчисления.
Сомнительный, но все же плюс – это фиксированная сумма налогообложения, правда преимуществом она будет в том случае, если ИП отобьет этот доход. Тут тоже есть нюанс, если ИП не заработал предположительный годовой доход, он имеет право не оплачивать оставшуюся стоимость патента. Правда, в таком случае нельзя рассчитывать на патент в будущем.
Немаловажное преимущество – это возможность оформления на срок от 1-го месяца. При неуверенности в своих силах, можно спокойно оформить патент на 1-2 месяца и посмотреть, что из этого получается.
При приеме на работу, работодатель, работающий по патентной системе оплачивает за сотрудника только пенсионный взнос в 20 %.
Патентные предприятия, задействованные в розничной торговле, не обязаны вести кассовый расчет, правда документ о продаже товара ИП обязан выдавать покупателю.

Вот основные характеристики, которым должен соответствовать ИП для перехода на УСН:

Имущество по совокупной стоимости не должно превышать отметку в 100 миллионов рублей.
Штат ИП не должен превышать ста человек.
Доход за год не превышает фикса. На данный момент, это 68,82 миллиона рублей.

ИП, предоставляющие адвокатские и нотариальные услуги
ИП, задействованные в игорном бизнесе и ломбардах
ИП, производящие подакцизные товары
Плательщики ЕСХН (единого сельхоз налога)
ИП, добывающие, или реализующие полезные ископаемые

Какую выбрать систему налогообложения взамен ЕНВД индивидуальным предпринимателям?

Основной вопрос, на который нужно ответить ИП — это переходить на патент (патентную систему налогообложения) или УСН (упрощенную систему)?

Если выбрать УСН доходы минус расходы, то тогда необходимо будет формировать расходную часть.
Если выбрать УСН с доходов, то в большинстве случаев предпринимателям придется отдать большую часть полученной прибыли, так как их чистый доход колеблется в районе 10%.
Патент. Существующий порядок расчета стоимости патента не в пользу предпринимателей. Например, стоимость патента не уменьшается на уплаченные страховые взносы.
Общая система налогообложения. НДС от 10 до 20 % и НДФЛ 13 % делают этот режим заведомо не выгодным для ИП.

Упрощённая система налогообложения

Кроме того, существует переходный период, когда ставки повышаются до 8% при «Доходах» и до 20% при «Доходах минус расходы». Переходный период применяется, когда ИП достигнет лимитов, которые установлены для стандартных ставок по УСН.

Предприниматели могут использовать УСН, если соблюдают ограничения:

По видам деятельности: нельзя производить подакцизные товары, кроме вина из собственного винограда.
По выручке — не более 150 млн руб. в год. при обычных ставках и не более 200 млн. руб. при переходном периоде.
По численности — до 100 человек при обычных ставках и не более 130 человек при переходном периоде.
По остаточной стоимости основных средств — не более 150 млн руб.

В чем состоят преимущества и недостатки «упрощенки» и ПСН для индивидуального предпринимателя?

К бесспорным плюсам «упрощенки», обеспечивающим ей преимущества перед ПСН для ИП, пожалуй, можно отнести следующие:

не существует ограничений по реализации нескольких деятельностей одновременно, в то время как при ПСН для каждого занятия, а также места, в котором оно осуществляется, придется получать свой собственный отдельный патент;
как уже было сказано выше, существует возможность сформировать более обширный штат работников (до 100 человек при УСН против 15 человек при ПСН);
больший, по сравнению с патентом, предельный размер годового дохода, превышая который вы теряете право применять данный налоговый режим.

«Упрощёнка» в сравнении с патентом также имеет свои недостатки. Так, например, к преимуществам ПСН относятся следующие моменты:

налоговая база при патенте определяется суммой возможного дохода;
в случае оформления патента на срок полгода или меньше, налог потребуется уплатить по истечении этого периода. При ПСН, действующей 6-12 месяцев, третья часть налога должна быть уплачена в первые 90 дней, в то время как остальная часть выплат может «подождать» до завершения действия патента. «Упрощенка» же подразумевает обязательную ежеквартальную уплату авансовых платежей;
при ПСН сдавать отчетность необязательно.

Сроки действия патента и порядок оплаты

Выдача патента индивидуальным предпринимателям осуществляется на срок от одного месяца до двенадцати месяцев. По истечению срока необходимо его продление и оплата, автоматически ПСН не продлевается.

Оплата патента осуществляется по следующим правилам:

В случае оформления патента на срок менее 6 месяцев, то оплата производится в полном размере, в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае оформления патента на срок от 6 до 12 месяцев, то оплату можно осуществить двумя платежами: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, а оставшуюся сумму в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Патент могут получить только индивидуальные предприниматели. Для компаний такого налога не предусмотрено.
Страховые взносы нужно платить. Стоимость патента с 2021 года можно уменьшать на сумму уплаченных страховых взносов по аналогии с УСН «Доходы». ИП без работников можем уменьшить стоимость патента на 100% страховых взносов, а если работники есть, то наполовину. Важное условие: сотрудники должны были заняты именно в том виде деятельности, на который выдан патент.
Патент можно получить на срок от 1 до 12 календарных месяцев. Если вы планируете работать на патенте несколько лет, каждый год нужно получать новый патент.
Патент распространяется на услуги для населения, грузоперевозки, розничную торговлю с торговой площадью до 150 кв.м. Могут быть и другие виды деятельности, но единообразия больше нет: у регионов есть право вводить патентную систему налогообложения в отношении любых видов деятельности, поименованных в ОКВЭД, а также устанавливать любые физические показатели для расчёта стоимости патента.
Патент выдается только на один вид деятельности.
Если предприниматель занимается розничной торговлей и общепитом, то зал торговли или обслуживания не может быть более 150 кв.м. Не так уж и мало, но если хотя бы на метр больше, то уже не дадут.
Патент не дадут на деятельность, осуществляемую в рамках договора товарищества или договора доверительного управления имуществом. А также тем, кто занимается

производством, добычей и реализацией подакцизных товаров;
оптовой торговлей и торговлей по договорам поставки;
сделками с ценными бумагами;
грузопассажирскими перевозками, если транспортных средств больше 20.

Переход ИП на ПСН носит разрешительный характер. Причины, по которым в переходе на такую систему налогообложения вам могут отказать, прописаны в статье 346 Налогового кодекса РФ. Причиной отказа чаще всего служит несоответствие вида деятельности, некорректные сроки, указанные в заявлении, утрата права на патент в текущем году.

Для перехода вам нужно представить в местное отделение заявление. В нем нужно указать вид деятельности. Сделать это надо в течение десяти дней до начала применения патента (сроки указываются в заявлении). В 2020 году вы можете подать заявления одновременно с предоставлением пакета документов на этапе регистрации ИП, но только в том случае, если место регистрации и действия патента совпадают. Решение о выдаче принимается в течение десяти дней со дня подачи заявления.

Патент или УСН: какая система налогообложения выгоднее выбрать для доходов

Когда предприниматель начинает свою работу, одним из самых важных вопросов, с которым он сталкивается, является выбор системы налогообложения. Налоговые режимы предоставляют различные возможности для уплаты налогов и определения порядка ведения учета и отчётности. Основными системами налогообложения для индивидуального предпринимателя в России являются патентная система и упрощенная система налогообложения (УСН).

Режим патента может быть применен в некоторых отраслях, и предназначен для предпринимателей, основная деятельность которых состоит в оказании определенных услуг или производстве товаров. Режим патента позволяет предпринимателю совмещать основную деятельность с другими видами деятельности. Отличается он от других налоговых режимов двумя основными специфическими чертами: уплата единого налога вместо уплаты всех налогов по отдельности и необходимость соблюдения определенного порядка.

Упрощенная система налогообложения предназначена для предпринимателей с определенным уровнем выручки в году. Она дает возможность выбрать налогообложение по выручке или по прибыли и пользоваться определенными налоговыми льготами. Совместить патентную и упрощенную системы налогообложения можно лишь в определенных случаях и только при соблюдении определенных условий.

Сравнивая две системы налогообложения, можно сделать краткий вывод: патентная система налогообложения выгодна, если предприниматель имеет большую доходность, но непостоянную работу по основной деятельности. Упрощенная система налогообложения (особенно УСН по доходам) выгодна при относительно постоянной выручке от основной деятельности.

В целом, оба режима налогообложения обладают своими преимуществами и недостатками, и выбор между патентной и упрощенной системами зависит от ряда факторов, таких как вид деятельности, предполагаемый объем дохода, численность сотрудников и другие. В 2023 году сравнительный анализ налоговых систем поможет предпринимателю определиться с выбором и использовать доступные средства наиболее выгодным образом.

УСН плюс ПСН или как умело сочетать патент с «упрощенкой»

Сочетать УСН (упрощенную систему налогообложения) с патентом позволяет предпринимателю получить основные преимущества обоих режимов одновременно.

Основные преимущества УСН:

Упрощенный учет и расчет налогов;
Уплата единого налога на вмененный доход (ЕНВД) вместо всех основных налогов;
Более низкая ставка налогообложения по сравнению с общей системой налогообложения (ОСН).

Основные преимущества патента:

Фиксированная сумма налогов, не зависящая от доходов;
Упрощенная учетная политика;
Отсутствие необходимости вести учет расходов и налоговую отчетность.

Режимы УСН и патента в некотором смысле похожи, так как предполагают уплату налогов только по полученным доходам. Однако, какие бы выгоды ни предлагали эти системы налогообложения отдельно, их совмещение дает еще больше возможностей.

Может ли потребитель реально защитить свои права в РФ?

В таблице ниже приведены основные особенности и преимущества сочетания УСН и патента:

Уменьшение налоговой нагрузки. Благодаря совмещению УСН и патента вы можете получить возможность уменьшить общую сумму налоговых платежей.
Упрощенный учет и расчет. Комплекс УСН и патента позволяет значительно упростить учет и расчеты по налоговой отчетности.
Повышение лимита дохода. Сочетая УСН с патентом, вы можете увеличить лимит дохода, при котором можно пользоваться патентной системой налогообложения.
Оптимальное сочетание обоих режимов. Сочетание УСН и патента позволяет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям рационально и эффективно учитывать доходы и пользоваться наиболее выгодными налоговыми режимами.
Возможность совмещения различных видов деятельности. Комбинируя УСН и патент, можно легко совмещать различные виды деятельности и получать доходы в рамках обоих систем налогообложения.
Преимущества в сельскохозяйственном и недрах. Сочетание УСН и патента особенно полезно для сельскохозяйственных и недропользовательских предприятий, так как позволяет более гибко учесть особенности их деятельности и получить налоговые льготы.

Итак, сочетание УСН и патента позволяет получить значительные налоговые преимущества и облегчить процедуру налогообложения. Если ваш бизнес имеет возможность совмещать эти две системы, вы можете значительно снизить свои налоговые платежи и упростить учет и расчеты.

Преимущества патента при налогообложении доходов

Патентная система налогообложения предоставляет предпринимателям возможность сочетать различные виды деятельности, вести сельскохозяйственный труд и осуществлять применение специальных режимов налогообложения. В отличие от УСН, патентная система может быть более выгодной ведением предпринимательской деятельности в определенных сферах.

По патентной системе предприниматели уплачивают единовременный платеж, который включает в себя все необходимые налоги. Это позволяет значительно сократить время и упростить процедуру учета налогов и отчетности. В рамках системы патента основные налоговые обязательства ограничиваются уплатой единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

Основные преимущества патента при налогообложении доходов:

Упрощенная система налогообложения. В отличие от УСН, у патентной системы отсутствует сложный порядок расчета налоговых обязательств.
Сочетание с другими системами. Предприниматель вправе одновременно работать и на патентной системе налогообложения и на УСН или других специальных режимах.
Патент как «упрощенка». Для предпринимателей, которые не могут выбрать патентную систему налогообложения, в некоторых регионах предусмотрена возможность уплачивать ЕНВД по упрощенной системе налогообложения (самозанятые и нерезиденты).
Сельскохозяйственный труд. Предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, имеют возможность применять патентную систему налогообложения без ограничений по виду деятельности и доходу.

Однако патентная система налогообложения не лишена и минусов. Ее особенности следующие:

Лимит по доходам. Существуют ограничения по максимальному доходу, при превышении которого предприниматель не может вести деятельность по патентной системе.
Отсутствие учета расходов. В рамках патентной системы предприниматель не вправе вести учет и учитывать расходы по своей деятельности.
Отличия в отчетности и уплате налогов. В сравнительном анализе с УСН и ЕСХН, патентная система имеет свои особенности в порядке отчетности и уплаты налогов.

Таким образом, выбрать наиболее выгодную систему налогообложения для доходов – дело каждого предпринимателя. В зависимости от вида деятельности, места жительства и других факторов, предприниматель может состоять в ряде специальных режимов налогообложения, в том числе и совмещать патентную систему с УСН, ЕСХН или другими системами налогообложения.

Преимущества УСН при налогообложении доходов

Преимущества упрощенной системы налогообложения:

Упрощение расчёта налогов: УСН позволяет совместить учет доходов и расчет налога в одном упрощенном документе.
Возможность совмещения с другими системами налогообложения: УСН может быть совмещена с единым сельскохозяйственным налогом (ЕСХН) для определенных видов деятельности.
Уменьшение стоимости бухгалтерского учета: УСН освобождает налогоплательщиков от обязательств по ведению сложного бухгалтерского учета.
Большая численность объектов упрощенки: УСН обоих режимов наиболее выгодны для профессионалов с небольшой численностью персонала.

Кто может применять УСН:

Индивидуальные предприниматели
Крестьянские (фермерские) хозяйства
Непубличные акционерные общества

Важно учитывать, что УСН имеет несколько отличий от патентной системы налогообложения. Каковы эти отличия:

Стоимость патента: для использования патента на конкретный вид деятельности необходима уплата определенной стоимости за патент, в то время как УСН не требует оплаты за наличие патента.
Расчёт налоговых обязательств: при патентной системе налогообложения налоговые обязательства рассчитываются на основе доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг), в то время как УСН рассчитывается на основе величины дохода.
Объектом налогообложения: патентной системой налогообложения облагаются определенные виды деятельности, а УСН применяется для различных видов деятельности.

Таким образом, для правильного выбора налогового режима при налогообложении доходов необходимо учесть преимущества и недостатки каждой системы. УСН позволяет совмещать учет и расчет налога, имеет более низкую стоимость патента и применима для широкого круга деятельности. В то же время, патентная система налогообложения единым режимом заменяет несколько налогов, рассчитывает налоговые обязательства более просто и может быть выгодна для определенных видов деятельности. Выбор между этими двумя системами налогообложения зависит от целей и особенностей вашей деятельности.

Разница в выгодности патента и УСН при налогообложении доходов

При выборе системы налогообложения для доходов предпринимателю может понадобиться рассмотреть возможность использования либо патента, либо УСН (упрощенной системы налогообложения). Оба режима предлагают возможность облегчить процесс уплаты налогов, но в то же время имеют свои особенности и ограничения. Разберемся, в чем разница между этими системами и что делает одну из них более выгодной в различных ситуациях.

Что такое патент и УСН

Патент – это специальный режим налогообложения, который заменяет уплату различных налогов (включая НДС, НДФЛ и т.д.) единовременным патентным налогом. Пользоваться этой системой могут индивидуальные предприниматели, работающие в профессиональной сфере (например, врачи, адвокаты, преподаватели). Также владельцы товарных знаков и знаков обслуживания имеют право на использование патентной системы налогообложения.

УСН (упрощенная система налогообложения) предлагает предпринимателям возможность упрощенной отчетности и уплаты налогов. Эта система распространяется на ограниченный круг предпринимателей, чья среднесписочная численность составляет не более 100 человек.

Какие возможности дает патент

При выборе патента предприниматель получает возможность уплатить единовременный патентный налог, который заменяет уплату всех остальных налогов. Это позволяет существенно упростить процесс налогообложения и избежать необходимости ведения сложной отчетности.

Особенностью патента является то, что его лимит (выручка от реализации товаров, работ, услуг) заранее определяется в соответствии с таблицей, установленной в каждом регионе. При превышении данного лимита предприниматель обязан перейти на обычную систему налогообложения.

Какие возможности дает УСН

Упрощенная система налогообложения позволяет предпринимателю сократить отчетность и уплатить налоги не по каждому виду дохода, а по сумме полученной выручки. Она предоставляет возможность определить налог на основе единого дохода и вносить уплату в установленные сроки.

Система УСН имеет свои особенности и ограничения. Например, при совмещении УСН с другими режимами налогообложения, предприниматель должен выбрать «упрощенку» для осуществления своей деятельности и уйти с других режимов. Кроме того, сумма выручки, при которой возможно использование УСН, также ограничена и определяется в соответствии с таблицей.

Краткий вывод

Таким образом, разница между патентом и УСН заключается в том, что патент заменяет уплату различных налогов единовременным патентным налогом, а УСН предлагает уплату налогов на основе выручки. Каждая из систем имеет свои особенности и лимиты, которые нужно учитывать при выборе правильного режима налогообложения с учетом особенностей вашей деятельности и суммы выручки.

В таблице ниже приведены основные отличия между патентом и УСН:

Режим налогообложения Особенности

Патент	Заменяет уплату различных налогов единовременным патентным налогом
УСН	Уплата налогов на основе выручки, возможность сократить отчетность

Юридическая консультация онлайн

Какая система налогообложения выгоднее: патент или УСН?

Выбор системы налогообложения зависит от конкретных условий и особенностей вашего бизнеса. Определить, какая система будет выгоднее, можно только проведя расчеты налоговых платежей и учитывая все особенности вашей деятельности. Кроме того, стоит обратить внимание на ограничения и требования, установленные для каждой системы налогообложения.

Какие ограничения есть при использовании патента?

Одним из ограничений при использовании патента является ограничение вида деятельности. Патентом не могут воспользоваться организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие промышленную деятельность или предоставляющие услуги на территории нескольких субъектов РФ. Кроме того, существуют ограничения по объему доходов и численности работников.

Что такое совмещение ПСН и УСН?

Совмещение патента на систему налогообложения (ПСН) и упрощенную систему налогообложения (УСН) позволяет предпринимателям снизить налоговую нагрузку. При этом можно использовать преимущества обеих систем. Например, при использовании ПСН предприниматель может не платить налог на прибыль и не вести бухгалтерию, а при использовании УСН у него уменьшается налог на доходы.

Какие особенности совмещения ПСН и УСН?

Совмещение ПСН и УСН возможно только при условии, что обороты организации или индивидуального предпринимателя не превышают установленные лимиты. При этом, если в общей сумме превышение не превышает 20% от установленного лимита, то дополнительные налоговые платежи не уплачиваются. В случае превышения этого порога, предприниматель должен будет уплатить дополнительные налоги в размере 6% от суммы превышения.

Как выбрать между ПСН и УСН?

Выбор между ПСН и УСН зависит от ряда факторов, в том числе объема доходов, видов деятельности, численности работников и других особенностей вашего бизнеса. Для определения наиболее выгодной системы налогообложения рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому консультанту или бухгалтеру, который проведет расчеты и поможет определиться с выбором.

Что такое УСН и ПСН?

УСН — упрощенная система налогообложения, это налоговый режим, который упрощает расчет налогов для некоторых категорий предпринимателей. ПСН — патентная система налогообложения, при которой налоговая база определяется фиксированной суммой, зависящей от вида деятельности.

Источник: emarkethelp.ru

Что выгоднее для ип усн или патент 2022

Основное различие между УСН и патентом заключается в порядке начисления и учета страховых взносов. На УСН взносы за сотдрудников, как правило, выше, зато предприниматель может уменьшить на их сумму налоговую базу. На патенте взносы за сотрудников ниже, но предприниматель не может уменьшить налог на их сумму, оплатить патент ему придется полностью.

Упрощенка — привлекательный налоговый режим. Он предполагает простой расчет налога, подачу налоговой декларации только раз в год, отсутствие бухотчетности. При работе на УСН предприниматель может уменьшить налог на размер страховых взносов за себя и сотрудников. Объект налогообложения “Доходы минус расходы” подразумевает учет суммы взносов в расходах.

Объект налогообложения “Доходы” дает возможность сделать налоговый вычет на сумму взносов. Подробнее мы рассказывали об этом в статье о расчете авансовых платежей.

НДС (от 0 до 20% — в зависимости от вида деятельности и товара),
налог на имущество (от 0 до 2%, в зависимости от категории имущества),
взносы за себя и работников в ПФР, ФСС и ФОМС,
НДФЛ. Ставка НДФЛ — 13%, чтобы рассчитать сумму налога нужно от полученного дохода отнять сумму профессионального вычета, налоговых вычетов и уже внесенных авансовых платежей. Профессиональный вычет — это документально подтвержденные расходы, но, если нет возможности их подтвердить, предприниматель вправе вычесть 20% дохода.

В законе нет ограничений по применению общего режима, он не привязан ни к сумме оборотов, ни к количеству работников и другим характеристикам бизнеса. Однако его нецелесообразно применять, если у вас нестабильный или не очень большой доход. Кроме того, для работы на общем режиме придется нанимать бухгалтера, что не всегда оправдано.

Кому выгоден патент (ПСН) в 2022 году

При патентной системе предприниматель оплачивает стоимость патента, рассчитанную от потенциально возможного годового дохода. При упрощенной системе налогообложения налог прямо зависит от полученных доходов или от доходов и подтвержденных расходов.

Ввиду отмены ЕНВД с 2022 года, индивидуальный предприниматель, не работающий в сельскохозяйственной сфере, оказался на распутье. Как в известной сказке, «налево пойдешь – коня потеряешь, направо пойдешь – жизнь потеряешь, прямо пойдешь – счастье найдешь». И для каждого ИП в зависимости от ситуации это «прямо» – своё.

Например, услуга «техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования» подпадает под льготу для вновь зарегистрированного предпринимателя. И в отношении данного вида деятельности выгоднее применять патент и воспользоваться налоговыми каникулами.

Например, ремонт машин и оборудования (в части предоставления услуг по ремонту и обслуживанию насосов, компрессоров, подшипников, а также двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей), медицинская и стоматологическая практика.

Между двух огней»: эксперт рассказала о том, какой режим налогообложения для ИП лучше в 2022 году — патент или УСН

Другой важный момент — среднее количество сотрудников ИП при ПСН не должно превышать 15 человек, в то время как при УСН допустимо иметь в составе ИП до сотни работников. Кроме того, система ПСН в наступающем 2022 году будет распространена лишь в отношении 64 разновидностей коммерческой деятельности и лишь в случае, когда возможность применения этой системы закреплена региональным законодательством. Например, патент неприменим к реализации товаров, которые подлежат обязательной маркировке. «Упрощенка» же уместна почти во всех видах деятельности, за редкими исключениями, прописанными в Налоговом кодексе РФ.

Вас может заинтересовать :: Кула Звонить При Откобчении Света Красноярск Делезнодорожный Район

Какой же режим лучше всего выбрать индивидуальному предпринимателю, исходя из потребностей, возможностей, специфики предпринимательской деятельности и других факторов? Чтобы определить, какая система налогообложения подойдет именно вам, следует предварительно разобраться в том, что представляет из себя каждая из них, каковы их плюсы и минусы и что общего можно найти в этих режимах. Краткий ликбез по УСН и ПСН проводит бухгалтер Мария Опекунская.

Как выбрать налоговый режим на 2022 год: изучаем ограничения и считаем налоговую нагрузку

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2022 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

страхвзносы «за себя»:

налог при УСН «доходы»:

сумма учитываемых в налоговой базе расходов составляет:

страхвзносы ИП «за себя»:

налог по УСН 15%:

стоимость патента на 12 месяцев, исходя из потенциального дохода 619 368 руб. (закон Московской обл. от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ с изм. от 22.10.2022):

страхвзносы ИП «за себя»:

Есть еще один значимый фактор – патент действует в конкретном регионе. Для ведения деятельности в другом субъекте РФ нужно вставать на учет в местной ИФНС и приобретать новый патент, что может быть невыгодным для предпринимателя. К тому же патент выдается (и рассчитывается) на каждый вид деятельности отдельно.

Вас может заинтересовать :: 1 Ребенок Жены И 2 У Мужа Как Признать Статус Многодетной Семьи

Какую систему налогообложения выбрать индивидуальному предпринимателю в 2022 году

ЕНВД — режим налогообложения, при котором базой для расчета налога является не ваш реальный доход, а базовая ставка, которую рассчитывает государство. Работать по ЕНВД вы сможете, если ваша деятельность связана с ветеринарией, розничной продажей, бытовыми услугами, перевозкой грузов или пассажиров, общественным питанием, наружной рекламой, арендой жилья, мойкой или ремонтом автотранспорта.

ФНС поставит вас на учет сразу, после получения документов. Если вы захотите прекратить деятельность в качестве самозанятого, надо также через указанные сервисы подать уведомление. Весь учет налогов ведется в приложении «Мой налог», откуда вы можете распечатать или отправить онлайн кассовые чеки.

Ставка ПСН — 6% от потенциально возможного дохода по конкретному виду деятельности в определённом регионе. Например, парикмахеры в Московской области за патент на один месяц платят по 2 224 рубля, а в случае, если парикмахер работает в Санкт-Петербурге тот же месяц обойдётся в 8 000 рублей. Отличия значительные, поэтому важно уточнять, сколько стоит патент для вашего бизнеса в конкретной местности.

Взносы за себя. Все ИП платят пенсионные, медицинские и социальные страховые взносы за себя. Фиксированная сумма в 2022 году — 40 874 рубля. Её нужно вносить, если годовой доход ИП не превышает 300 000 рублей. При получении доходов сверх этого размера дополнительные взносы рассчитываются по ставке 1% от него.

На самом деле законом разделение деятельностей не запрещено. Главное, нужно будет и действовать согласно законодательству, соблюдая правила, виды отчётности и декларирования по обеим системам. В том числе придётся вести учёт доходов по каждой системе порознь.

Вопрос о стоимости, конечно, спорный. Однако возможность полностью уйти от декларации истинного дохода (но не от учёта, о чём — позже) многим кажется заманчивой. Естественно, о выгоде здесь можно говорить только в том случае, если ИП сможет выйти на доход более высокий, нежели прописан в этой деятельности по нормам ПСН.

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

Ведение нескольких направлений бизнеса требует приобретения соответствующего количества патентов
Стоимость налога при ПНС не зависит от фактических доходов. Это может стать недостатком, когда предприятие сталкивается с проблемами на начальном этапе развития и не получает потенциально рассчитанной прибыли
Необходимо постоянно контролировать численность оформленных работников, чтобы не потерять патент
Патентная система не компенсирует никакие страховые отчисления, в том числе обязательные
Необходимость оплаты трети от всей стоимости патента в первые 90 дней его действия (либо всей суммы сразу, если патент рассчитан на срок до 6 месяцев)

Налог на добавленную стоимость (если предприятие не осуществляет операции по импорту товара)
Налог на прибыль организации (если компания не получает дивиденды и не имеет долговых обязательств сторонних лиц)
Налог на имущество компании (если недвижимость ИП не входит в кадастровый реестр)

Вас может заинтересовать :: Мать Одиночка Сокращение Штата Работников Содержание Как Оплачивают

Как ИП совместить УСН и патент в 2022 году

Однозначного толкования лимита по численности персонала при совмещении УСН и ПСН в Налоговом кодексе РФ нет. Однако, по мнению Министерства финансов, ИП обязан вести раздельный учет количества работников – отдельно на «патенте» и отдельно на «упрощенке». Таким образом индивидуальный предприниматель имеет право нанять до 15 человек, работающих только в деятельности, разрешенной патентом, и до 130 человек, работающих на УСН.

ИП без наемных работников. Взносы за себя ИП может не распределять между двумя спецрежимами, а учесть все взносы при расчете упрощенного налога.
Персонал работает на УСН и ПСН. Взносы за себя следует учесть при расчете налога на «упрощенке», а страховые отчисления за наемных сотрудников нужно распределить между «патентом» и УСН.
Весь персонал работает на ПСН. Взносы за наемных работников следует учесть при погашении стоимости патента, а взносы за себя – в расчетах по УСН.
Весь персонал работает на УСН. Предприниматель должен включить в расходы бизнеса все взносы за себя и за наемных сотрудников (вариант «Доходы минус расходы») или вполовину снизить величину налога (вариант «Доходы»).

для каждого из видов деятельности, попадающих под ПСН, установлена своя стоимость патента в зависимости от региона и определенных показателей (площадь, сотрудники, автомобили и т.д.);
у каждого из ИП разные доходы, а значит и 6% УСН;
в каждом отдельном случае есть какие-то нюансы (например, количество работников), которые также влияют общую сумму налога и взносов ИП.

УСН – применяется по всем видам деятельности ИП и заменяет НДС и НДФЛ. При этом можно выбрать вариант с налоговой ставкой 6% с доходов или же 15% с разницы между доходами и расходами. Начинающие индивидуальные предприниматели, как правило, выбирают вариант с 6%, где налог определяется, как 6% с полученных доходов, уменьшенных на страховые взносы (на всю сумму, если ИП работает сам и не более, чем в 2 раза, если у ИП есть сотрудники).

Например, счастливчики-самозанятые освобождены от налогового учета и отчетности, а ИП-шники на патенте обязаны вести специальную «Книгу учета доходов» и предоставлять ее в налоговую, только если та ее запросит (при этом какие-либо декларации дополнительно сдавать не нужно). Упрощенка потребует и ведения учета и представления декларации по итогам года. На общей системе налогообложения вас ждут все «прелести» периодической сдачи отчетности и регулярного ведения учета.

Зависит от масштабов вашей деятельности. Небольшому мебельному магазину будет комфортно на патенте (если у вас ИП и не более 15 сотрудников) или на упрощенке (актуально для ИП и ООО). Если вы часто принимаете оптовые заказы и работаете с юридическими лицами, заинтересованными во входящем НДС, вам стоит рассмотреть ОСНО.

Источник: gkmol.ru