Рассчитать налог на сотрудника ИП

Упрощенная система 6% с объектом «доходы» считается одним из самых простых режимов налогообложения. Однако предприниматели, особенно с наемными сотрудниками, зачастую плохо представляют себе алгоритм расчета авансовых платежей и годового налога. Сомнения возникают и при учете страховых взносов, уменьшающих сумму перечисления. Приведем пример, как на 6-процентной УСН для ИП с работниками рассчитываются налоги.

Порядок действий при определении суммы налога к уплате

Правила для применения «упрощенки» и расчета единого налога приведены в гл. 26.2 НК РФ. Налог уплачивается по окончании налогового периода, но в течение года необходимо перечислять авансовые платежи (за квартал, полугодие, 9 месяцев).

Порядок расчета УСН для ИП с работниками состоит из следующих этапов:

1. Определяется сумма доходов за соответствующий период (по данным КУДиР).
2. Доходы умножаются на действующую в регионе ставку налога (6%, если не установлена иная).
3. Полученная в результате расчета сумма уменьшается на произведенные в отчетном периоде платежи, указанные в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (подробнее об этом расскажем далее).
4. Из итоговой суммы вычитаются авансовые платежи предыдущих периодов.

В результате получается начисленная за соответствующий период к уплате в бюджет сумма налога (или аванса по нему).

Как изменятся расчеты ИП в 2022 году? Налоги для ИП в 2022 году

Важно помнить, что все показатели учитываются нарастающим итогом – с начала года до последнего дня отчетного периода. Таким образом, платежи по УСН рассчитывают:

• за 1 квартал;
• по итогам полугодия;
• за 9 месяцев;
• за все 12 месяцев завершившегося года.

«Упрощенцами» применяется кассовый метод – учитываются поступления, фактически поступившие в кассу или на расчетный счет предпринимателя, причем в сумму включаются и авансы, внесенные покупателями.

Платежи, уменьшающие налог при УСН 6% для ИП с работниками

Законодательство позволяет уменьшить начисленную сумму аванса или налога УСН на ряд расходов, совершенных в течение отчетного периода. Что можно включить в расчет (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):

• обязательные страховые взносы, уплаченные с заработка сотрудников;
• перечисленные в бюджет фиксированные взносы самого ИП, включая 1% с суммы доходов свыше 300000 руб.;
• пособия по нетрудоспособности, выплаченные работникам из средств ИП за первые 3 дня болезни;
• суммы, перечисленные на добровольное личное страхование сотрудников.

При УСН для ИП с работниками установлено существенное ограничение: в общей сложности начисленную сумму можно уменьшить лишь на 50%. Поэтому при расчете налога (аванса) всегда нужно проверять предельную сумму учитываемых расходов, применив формулу:

доходы х ставку налога х 50%.

Страхвзносы берутся только в размере уплаченных в отчетном периоде сумм, независимо от периода, за который они начислены. Взносы, перечисленные авансом (переплаты), уменьшают налог того периода, в котором будет принято решение налоговиков о зачете их в счет будущих страхвзносов (письмо Минфина РФ от 05.02.2016 № 03-11-06/2/5872).

Как платить ИПН 2023 год за сотрудника?

Кроме того, ИП может полностью уменьшить налог на торговый сбор, уплаченный в соответствии с гл. 33 НК РФ.

Пример расчета налога при УСН «доходы» для ИП с работниками

Для примера возьмем конкретную ситуацию, возникшую у предпринимателя-упрощенца, обратившегося за помощью в расчетах. Вот какие данные он приводит:

• за 2019 год всего заработано 8 300 000 руб.;
• за работников каждый квартал перечислялись страхвзносы – по 14 200 руб.;
• фиксированные взносы за самого ИП за 2019 год уплачивались по 30 000 руб. в квартал

Применяет предприниматель упрощенку с объектом «доходы».

Так как точных данных о выручке каждого периода нет, предположим, что доходы поступали равномерно, по 2 075 000 руб. ежеквартально.

1) Сначала рассчитаем годовую сумму фиксированных взносов самого ИП, согласно ст. 430 НК РФ:

• платеж за 2019 год в ФФОМС – 6884 руб.;
• в ПФР должно быть перечислено 29 354 руб. + 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб., но в целом не более 234 832 руб.;

1% пенсионных взносов нашего ИП составит: (8 300 000 – 300 000) х 1% = 80 000 руб.

• итого «за себя» за 2019 год предприниматель должен перечислить взносов:

6884 + 29 354 + 80 000 = 116 238 руб.

Заметим, что в 2020 году размеры фиксированных взносов иные – в ФФОМС 8426 руб., в ПФР 32 448 руб. + 1% с превышения 300 000 руб., но не более 259 584 руб.

Фактически наш ИП платил за себя в каждом квартале 2019 г. по 30 000 руб., т.е. за весь 2019 год он перечислил взносов в сумме 120 000 руб., хотя должен был внести всего 116238 руб. Переплата составила 3762 руб. (120 000 – 116 238), ее при расчете налога по УСН за 2019 год учитывать не будем.

2) Далее рассчитаем авансы и единый налог по УСН 6 процентов для ИП с работниками.

За 1 квартал 2019:

• определим сумму аванса с полученного дохода за 1 квартал:

2 075 000 х 6% = 124 500 руб.;

• страхвзносы, уменьшающие авансовый платеж 1 квартала, составят:

30 000 + 14 200 = 44 200 руб.

• сравним фактические расходы с предельной суммой:

124500 х 50% = 62 250 руб.,

• уменьшим аванс на учитываемые расходы:

124 500 – 44 200 = 80 300 руб. – к уплате за 1 квартал 2019 г.

За следующие периоды расчет делается аналогично, все показатели берутся нарастающим итогом с начала года. При этом добавляется еще одно действие: из суммы налога (аванса) вычитаются авансовые платежи предыдущих периодов. Так, сумма платежа за полугодие уменьшится на аванс 1 квартала (80300 руб.), платеж за 9 месяцев – на авансы 1 квартала и полугодия, годовая сумма налога – на авансы 1 квартала, полугодия и 9 месяцев.

Чтобы нагляднее показать порядок расчета, сведем все данные в таблицу:

Источник: spmag.ru

Налоги и взносы за сотрудников

Тимур Слободин, Общался с экспертом Источник: Работа.ру Как платить налоги и взносы за сотрудников так, чтобы и не переплатить, и не получить штрафы от ФНС? Разбираемся вместе с директором онлайн-бухгалтерии «Небо» Артемом Туровецом. Индивидуальный предприниматель начинает платить налоги за сотрудника сразу после того, как примет его на работу. Появление первого наемного работника сразу же делает ИП работодателем с дополнительными обязанностями. Директор онлайн-бухгалтерии «Небо» Артем Туровец напоминает, что в случае с ООО ситуация немного другая:

Если зарегистрировать ООО, то там сразу появляется сотрудник — это генеральный директор. Поэтому автоматом придется отчитываться по налогам. Это требование законодательства.

Какие налоги и взносы нужно платить?

• НДФЛ (налог на доход физических лиц) — 13%;
• ОПС (обязательное пенсионное страхование) — 22%;
• ОМС (обязательное медицинское страхование) — 5,1%;
• ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) — 2,9%;
• НСиПЗ (несчастные случаи и профессиональные заболевания) — в пределах 0,2%.

Если зарплата сотрудника — 30 тысяч рублей, то он получит на руки 26 100, а работодатель в целом потратит 39 060 рублей.

НДФЛ — это деньги работника, 85% от которых поступает в региональный бюджет, а 15% — в местный. В некоторых странах этот налог платят сами сотрудники. Они получают зарплату, а в конце года заполняют декларацию и отправляют деньги в бюджет. В России этот процент удерживает работодатель.

Остальные взносы идут на оплату больничных, декретов, пенсий. То есть работодатели скидываются, чтобы у государства были деньги на социальные выплаты. Поэтому важно, чтобы зарплаты были белые, ведь так в бюджет поступит больше денег.

Артем Туровец подчеркивает, что недостаточно оплатить налоги и взносы:

Кроме этого, нужно отчитываться о кадровом составе работников. Каждый месяц до 15-го числа работодатели сдают отчет СЗВ-М с информацией о каждом сотруднике. Плюс с 2021 года ввели электронные трудовые книжки. Поэтому появился отчет СЗВ-ТД. Его сдают при приеме, увольнении и кадровых перемещениях.

Сделать это надо в первые два дня после изменений, иначе предприниматель получит штраф.

Для оплаты налогов и отправки отчетов используют декларации по форме контролирующих органов. Их можно скачать на сайтах ведомств; также для сдачи отчетности используются онлайн-сервисы.

Что будет, если не заплатить налоги и взносы?

Это нарушение налогового законодательства, и за него предусмотрены штрафы. Самое серьезное наказание грозит за просрочку НДФЛ. Если работодатель выплатил зарплату и не перечислил налог на доходы на следующий рабочий день, то компания получит штраф — 20% от суммы налога.

За просрочку взносов санкции не такие существенные. Каждый день идут пени в размере 1/300 ставки рефинансирования Центробанка. Это впервые 30 календарных дней, затем пени увеличиваются до 1/150 ставки.

Поэтому НДФЛ платят сразу, а взносы иногда задерживают. Потому что пени меньше, чем кредит в банке. Если у компании в данный момент нет денег, то взносы она оплачивает позже.

Государство штрафует и за просрочку отчетов. Если не сдать СЗВ-М, то придется заплатить 500 рублей за каждого сотрудника. То есть если в отчете будет 10 сотрудников — это уже пять тысяч. Согласитесь, немало. Поэтому иногда Пенсионный фонд даже обзванивает и предупреждает, что нужно сдать отчет.

Другие нарушения караются не так жестко — штраф обычно составляет не более тысячи рублей за весь отчет.

Как сократить налоги и взносы?

Нужно различать законные возможности и серые схемы. Если вы пытаетесь сократить налоги, то действуйте в рамках закона. К сожалению, предпринимателям часто дают советы, которые могут привести к санкциям со стороны ФНС, так что нужно быть очень внимательными.

Давайте разберемся, что делают чаще всего:

Оформление по договору гражданско-правового характера

Главная экономия в том, что работодатель не обязан создавать рабочее место. Кроме этого, есть возможность немного сэкономить на взносах. При оформлении по ГПХ не отчисляют деньги за травматизм, материнство и временную нетрудоспособность. Все остальные налоги и отчисления придется заплатить.

Сотрудничество с ИП

Этот способ был популярен некоторое время назад, но сейчас его редко используют. Потому что появились самозанятые. Тем не менее если сотрудник становится индивидуальным предпринимателем, то отпадает обязанность тратить 13% на налоги и 30% на взносы. ИП платит 6% по «упрощенке» с каждой выплаты. Этот процент берет на себя работодатель, то есть он добавляет к зарплате сотрудника сумму на выплату налога.

Но у ИП есть еще обязательные страховые взносы. В 2021 году в бюджет придется заплатить 40 874 рубля — однако даже эта сумма будет меньше, чем выплаты с зарплаты за год.

Договор с физическим лицом нужно составить так, чтобы не было признаков трудовых отношений. Плюс такой сотрудник в любой момент может не выйти на работу, и наказать его невозможно. Впрочем, уволить его также можно легко.

Сотрудничество с самозанятыми

Сегодня это самый удобный способ сэкономить на налогах. При сотрудничестве с юридическими лицами самозанятые платят всего 6%. Достаточно получить чек — и больше никаких отчетов. Но есть проблема. ФНС запрещает самозанятым сотрудничать с бывшими работодателями, если после увольнения не прошло более двух лет.

Поэтому не получится уволить сотрудника и заключить с ним договор как с плательщиком налога на профессиональный доход. Это трактуется как уход от налогов.

Зарплата в конвертах

К сожалению, в России это не редкость. По данным Совета Федерации, 30−40% россиян получают серую зарплату. Этот способ лучше не применять, потому что предприниматель сразу же переходит в зону черной экономики. В дальнейшем вряд ли получится вести все дела честно. Для выплаты зарплаты придется как-то обналичивать деньги и использовать другие незаконные схемы.

Всё это — угроза санкций со стороны ФНС. И может закончиться не только штрафом, но и уголовным делом.

Артем Туровец подчеркивает, что ФНС весьма изощренно подходит к отслеживанию нарушителей:

Налоговики прекрасно видят бизнес. Например, сегодня из компании уволились 15 сотрудников, а завтра они стали ИП и оформили договоры с бывшим работодателем. Конечно же, в ФНС это видят, но это не значит, что они завтра же придут с проверкой. Если бизнес небольшой и на налоги уходит 100 рублей, то его вряд ли сразу тронут.

Вот когда бизнес вырастет и возможная сумма доначислений налогов увеличится в несколько раз, то появится интерес и со стороны ФНС. Будет проверка, найдут нарушения, доначислят налоги и выпишут штрафы. Итоговая сумма будет больше, чем предприниматель уплатил бы в качестве налогов.

Как еще можно сэкономить

Лучше всего тщательно изучить систему налогообложения вашего бизнеса. Практически в каждой системе есть возможность уменьшить отчисления. Например, стоимость патента уменьшается на страховые взносы, для IT-компаний работает налоговый маневр, в УСН налог уменьшают на сумму затрат. Это легальные и работающие способы, которые не вызовут подозрений со стороны ФНС.

Реальность такова, что на налоговые платежи уходят внушительные суммы. Поэтому нужно тщательно продумывать бизнес-стратегию, чтобы все эти выплаты не приводили к критическим ситуациям.

Источник: www.audit-it.ru

Расчет налогов на оклад 8500 рублей для работника и ИП

Сколько налогов должно быть оплачено ИП за работника, который получает оклад в размере 8500 рублей, и кто обязан это оплачивать?

| Ираклий , Москва

Ответы юристов (1)

Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Индивидуальный предприниматель, нанимая на работу сотрудника с окладом 8500 рублей, должен будет уплатить в налоговую следующие налоги: 6% от заработной платы в качестве ЕНВД, 22% от заработной платы в качестве НДФЛ, а также внести взносы в ПФР в размере 22% от заработной платы работника. В целом, ИП должен будет выплатить налоги и взносы в размере около 4151 рублей за этого работника.

#41762 2022-12-17 06:27:15
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Для расчета налоговой стоимости на ОСАГО для работы по найму понадобятся следующие документы:

1. Копия договора найма между ИП и работником.
2. Копия трудового договора между ИП и работником.
3. Калькуляция заработной платы работника за месяц.
4. Документы, подтверждающие выплаты НДФЛ с заработной платы.
5. Документы, подтверждающие выплаты социальных отчислений (ПФР, ФСС, ФОМС).
6. Документы, подтверждающие выплаты страховых взносов на ОСАГО (в случае их установления).

По указанной в вопросе заработной плате был бы взиматься только ЕНВД в размере 6% от оклада, то есть 510 рублей в месяц. Однако, следует учитывать, что в зависимости от отрасли деятельности, типа выполняемых работ и других факторов могут изменяться требования к налогообложению и понадобиться дополнительные документы.

#257087 2022-12-17 06:27:15
Лихачёв Василий Юрист,
Москва На сайте: 1580 дня
Ответов: 7923 Рейтинг: 9.64

Налоговый кодекс РФ, статьи 218 и 330.

Источник: prav.io