Порядок исчисления и уплаты НДФЛ для индивидуальных предпринимателей, также как и для физических лиц, работающих по найму, регулируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц». Особенности расчета НДФЛ ИП на ОСНО, сроки, порядок уплаты налога и авансовых платежей по нему рассматриваются в статье 227 НК РФ.
Доходы как объекты налогообложения
Объектом налогообложения по НДФЛ является доход, который получен предпринимателем в результате осуществления предпринимательской деятельности. В доходы включаются:
— поступления от реализации;
— стоимость безвозмездно полученного имущества (например, излишки товара при инвентаризации).
Датой получения дохода считается:
— день выплаты дохода, поступления дохода на счет ИП в банке или на счета других лиц по поручению ИП;
— день передачи доходов в натуральной форме.
Если ИП получен аванс в счет предстоящей реализации, то он включается в доходы в день поступления на счет.
Налоговые вычеты по НДФЛ для предпринимателя
Индивидуальные предприниматели имеют право при определении налоговой базы уменьшить ее на налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок применения первых трех групп вычетов аналогичен использованию их при расчете НДФЛ физических лиц, работающих по найму.
Специфическим вычетом для ИП является профессиональный налоговый вычет, который представляет собой сумму фактически произведенных предпринимателем расходов, которые должны быть документально подтверждены и непосредственно связаны с извлечением доходов (п.1 ст.221 НК РФ).
Расходы ИП определяются в порядке, аналогичным таковому для организаций (ст. 252 НК РФ). Т.е. для ИП и организаций на ОСНО состав расходов одинаков. Если документальное подтверждение расходов отсутствует, то ИП имеет право использовать профессиональный вычет в размере 20% доходов.
Рассчитываем налог
После того, как по итогам налогового периода рассчитана величина полученных доходов и суммы налоговых вычетов (в том числе расходов), определяется разница между ними.
Доходы ИП, полученные от предпринимательской деятельности и уменьшенные на величину налоговых вычетов, подлежат налогообложению по ставке 13%.
Если сумма вычетов будет больше суммы полученных доходов, то для данного налогового периода налоговая база будет равна нулю, соответственно и НДФЛ также равен нулю. Однако для ИП отсутствует возможность переноса убытка (разницы между вычетами и доходами) на следующий налоговый период, если иное не предусмотрено главой 23 НК РФ.
Пример
Рассмотрим пример расчета НДФЛ ИП на ОСНО. Доходы ИП Горелкина, поступившие в виде выручки от продажи товаров на его расчетный счет, за 2011 год составили 600 000 руб. (без НДС). ИП Горелкин имеет двоих детей 7 лет и 10 лет. За 2012 год у предпринимателя имеются документально подтвержденные расходы на: приобретение товаров 100 000 руб., оплата труда работников 100 000 руб., страховые взносы на работников 30 000 руб., расходы на амортизацию торгового оборудования 20 000 руб., расходы на оплату услуг банка 10 000 руб., расходы на аренду 30 000 руб.
Стандартные налоговые вычеты на детей составят: 2 * 1400 руб. = 2 800 руб.
Профессиональный налоговый вычет:
100 000 + 100 000 + 30 000 + 20 000 + 10 000 + 30 000 = 290 000 руб.
НДФЛ = (600 000 – 290 000 — 2800) * 13% = 39 936 руб.
На основе произведенных расчетов происходит заполнение 3-НДФЛ — формы отчетности предпринимателя на общей системе налогообложения
Источник: pommp.ru
Автоматический расчет выгодной системы налогообложения для ИП и ООО, бета-версия
Написал небольшой скрипт, который поможет в выборе системы налогообложения для ИП и ООО.
7K открытий
На данный момент расчет идет по УСН «Доходы», УСН «Доходы — расходы» и ОСНО. ЕНДВ не делал, так как после 31 декабря 2020 года года он прекратит свое существование.
Начинающие предприниматели, которые только собираются уйти от стабильного заработка, как правило, производят расчет планируемых доходов и расходов исходя из месячных показателей. Также можно выбрать годовые показатели, например, для тех, кто уже работает и хочет проверить, правильную ли систему он выбрал.
Система также считает налоги с зарплаты в соответствии с новыми изменениями (ФЗ от 01.04.2020 № 102-ФЗ), где до одного МРОТ ставка страховых взносов 30%, а то, что выше — 15%.
Если вы собираетесь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или ООО и не планируете заключать трудовые договоры, то в графе «Количество сотрудников» и «Зарплатный фонд» ставить 0.
21 комментарий
Написать комментарий.
Позднее будет еще добавлен ндс 10%. Дело в том, что нужно будет выбирать из списка товар и обьем продаж, для правильного исчисления. Пока первая версия общая
Развернуть ветку
А где же ЕНВД с заявленным размером площади в 5 кв.м. при реальной аренде за 100 метров
Развернуть ветку
ЕНДВ прекратит свое существование 31.12.2020, поэтому он не включен в калькулятор расчета)
Развернуть ветку
енВД. кстати, в статье та же ошибка
Развернуть ветку
Что не может не радовать
Развернуть ветку
Интересный скрипт. Однако, у вас нет патентной системы налогообложения, которую можно использовать в определенных областях на ИП, например съемка видео или разработка программного обеспечения (там более широкий перечень), а она при определенных доходах становится самым выгодным и вполне законным вариантом. Например, патент на разработку программного обеспечения стоит фиксированно 60 т.р. в год. при обороте, кажется, до 50 или даже до 500 млн в год.
Думаю стоит этот вариант добавить. А вообще подобный скрипт должен быть на госуслугах и сайте налоговой по сути, для облегчения выбора системы налогообложения.
Развернуть ветку
Возможно, позднее добавлю патентную систему, спасибо за комментарий
А по поводу налоговой — то на сайте у них нет автоматического расчета налогов, я искал
Развернуть ветку
нужно зайти в личный кабинет налоговой, там будет калькулятор для расчета налогов под разные системы налогооблажения
можно сравнить
Развернуть ветку
Я кстати не видел, подскажите, где это в личном кабинете
Развернуть ветку
Алексей, спасибо, что вы воплощаете это)) очень удобно.
Развернуть ветку
Алексей, Идея интересная, но по поводу осно — вы наверное опыта совсем не имеете. Так режимы не сравнивают! (Скорее программер, но не экономист и не бухгалтер.) И вишенка на тортик. А как при ВР 1м вы получили 800тр без НДС?
(1млн/1.2 = 833333р!)
Развернуть ветку
Про ОСНО делается еще, там много чего надо писать + хочу сделать, чтобы был график на 2-3-4-5 лет
Сейчас все правильно считает, спасибо
Развернуть ветку
А выплата НДФЛ при распределении прибыли ООО не учитывалась?
Развернуть ветку
Завтра будет учитываться
Развернуть ветку
Алексей, а разве страховые взносы ИП не имеют верхние пределы – не более 8х32 448 руб. в 2020 году? (источник – https://www.nalog.ru/rn77/ip/in_premip/ )
Не увидел этого ограничения при расчетах.
Страховые взносы за индивидуального предпринимателя | ФНС России | 77 город Москва
www.nalog.ru
Развернуть ветку
Это будет учитываться в следующей версии, скорее всего завтра, так как нужно отделять взносы за сотрудников и взносы за себя
Развернуть ветку
Спасибо! Буду ждать измнений. И да, ФНС бы такой сервис не помешал бы с учетом их любви «размазывать» информацию по разным разделам и страницам сайта
Развернуть ветку
Здравствуйте. Это подход программиста —
здесь не учитываются риски:
— например — вы работаете на УСН Доходы — Расходы, но в конце 3-го квартала не успеваете оплатить проданные товары и вместо экономии платите большую сумму чем вы посчитали, а в следующем квартале у вас вырастают расходы так, что по итогам года вы платите минимальный налог и при этом платёж по УСН не идёт в уменьшение платежа по минимальной ставке.
— второй вариант рисков — вы работает на ОСНО и ваш поставщик купил товар через подставную компанию и Налоговая отказывает вам в вычете входного НДС со всей партии товара
— здесь не учтена доплата ИП по взносам в ПФР по итогам года и фиксированные платежи за ИП
Что хорошего в вашей работе — вы даёте быстрый и наглядный старт в понимании налогообложения для неспециалистов, но все же рекомендую при организации бизнеса обсуждать ньюансы налогообложения со специалистами до регистрации компании/ИП
Развернуть ветку
Калькулятор рассчитан на идеальные условия, а фактические проблемы не учесть. Он лишь показывает как идет расчет, из чего состоит. Все остальное это индивидуальный случай.
Учтены взносы ПФР по итогам года и фиксированные платежи за ИП. В калькуляторе они указаны, как будто вы их заплатили в один год.
Например, фиксированные и 1% от оборота уплатили в отчетном году.
Я думал разделить на кварталы и добавить много разных полей, но это все только запутает пользователя, который не разбирается в налогах совсем, а по итогу выйдет тоже самое — это будет только приблизительный расчет
Источник: vc.ru
ОСНО — система налогообложения — как перейти и какие отчетности необходимы?
Все субъекты бизнеса по итогам своей работы обязаны осуществлять определенные отчисления в бюджет, целевые фонды. На сумму и периодичность платежей влияет ряд факторов. Это и характер деятельности, количество задействованных сотрудников. Не последнюю роль играет объем получаемого дохода.
Поэтому российский Налоговый кодекс предусматривает сразу несколько систем налогообложения, имеющих как свои плюсы, так и минусы. В данном материале остановимся на том, что представляет собой ОСНО система налогообложения.
Особенности ОСНО
Главным признаком общей системы налогообложения является то, что ее субъекты платят большинство предусмотренных законодательством налогов.
Если по другим схемам (УСН, ЕНВД) платится или процент от выручки, либо фиксированная сумма, то в рамках ОСНО каждый из установленных законом налог вносится отдельно.
Упрощенные варианты налогообложения характеризуются тем, что все существующие формы налоговых деклараций заменяются одной, которую в принципе заполнить не сложно.
В рамках ОСНО по каждому налогу, сбору, взносу, приходится подавать свою отчетность. В зависимости от типа платежа она предоставляется ежемесячно, раз в квартал, полгода или год.
Если в рамках упрощенных систем устанавливается конкретная дата платежа, то по налогам, образующим ОСНО, существуют свои сроки расчетов с бюджетом. Поэтому бухгалтеру важно ничего не пропустить, поскольку в противном случае предприятие ожидают серьезные санкции.
Применение ОСНО, главным образом, характерно для крупных предприятий, оборот которых исчисляется десятками миллионов рублей. Тогда не будет хлопот относительно максимального объема выручки и предельной численности персонала.
Как перейти на ОСНО
Если предприятие или предприниматель только зарегистрированы, то они становятся субъектами ОСНО автоматически.
Возврат на ОСНО может иметь место и со стороны плательщиков единого налога.
Это происходит в добровольном порядке или же принудительно.
По своей инициативе перейти с уплаты единого налога на общую систему, можно с начала следующего года. Уведомление о смене налогового режима подается в ФНС не позднее 15 января.
Если же субъект бизнеса не может входить в число плательщиков единого налога вследствие превышения штата работников или выручки от продажи товаров (услуг), то переход на ОСНО совершается с квартала, следующего за тем, в котором предприятие или предприниматель вышли за «рамки». В такой ситуации уведомление в налоговую инспекцию подается до 15 числа того квартала, с которого начала применяться общая система налогообложения.
Когда произошел переход с единого налога на ОСНО, то финальная декларация по УСН подается до 25 числа месяца, перед которым прекращена работа на «упрощенке». Кроме того, с помощью бухгалтера необходимо объединить те затраты и доходы, которые будут учитываться уже по правилам общей системы налогообложения.
Налоги, уплачиваемые на ОСНО
Предприятие, избравшее для работы общий порядок налогообложения, проводит отчисления как от своей деятельности, так и за наемных работников.
Речь идет о налоге на доходы с заработной платы, отчислениях на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Рассмотрим основные отчисления, осуществляемые юридическими лицами.
На прибыль организаций
Платится от суммы выручки (без НДС) за вычетом затрат, понесенных в связи с ведением деятельности. Эти расходы должны быть подкреплены документально. В 2018 году ставка по налогу на прибыль составляет 20 процентов от объекта налогообложения.
Ежегодно налог на прибыль может уплачиваться ежеквартально в виде авансовых платежей. Итоговый расчет с бюджетом происходит до 28 марта следующего года.
На доходы физических лиц
Предприятие обязано удерживать и перечислять НДФЛ с зарплаты и других выплат, полагающихся наемным работникам.
Ставка налога составляет 13% от суммы начисленного дохода, уменьшенного на налоговые вычеты, право на которые работник имеет по законодательству.
Налог перечисляется в бюджет на следующий день после осуществления расчетов с сотрудниками.