Удобно и замечательно за исключением маленькой, но существенной детали — региональным властям дали огромные полномочия по патентному налогообложению на 2021 год. Но местные власти не спешат ими пользоваться. Почти в 80% регионов местные власти до конца не определились со сферами деятельности по патенту на 2021 год. Поэтому расчет в большинстве случаев с помощью онлайн- калькулятора будет крайне приблизительным. В общем, рассчитывайте и параллельно ищите информацию о законах по патентному налогообложению в вашем регионе.
Что радует, ФНС официально подтвердила информацию о том,что заявления на патент, который начнет действовать в январе, можно будет подать до 31 декабря 2020 года включительно «в целях обеспечения „бесшовного“ перехода со специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на патентную систему налогообложения»
Патент. 2020. Налоги для для ИП. Как рассчитать патент
На патенте могут работать только индивидуальные предприниматели по определенным видам деятельности. Этот список был расширен на 2021 год, но окончательное слово в этом вопросе за региональными властями. Патент можно совмещать с другим налоговым режимом. То есть, по одному виду деятельности применять патент, а по другим, например, УСН.
Патент можно купить на любой срок — от месяца до года — это выгодно, если работа сезонная. На каждый вид деятельности свой патент. Если вы работаете по патенту, то штат должен быть не больше 15 человек, а прибыль не больше 60 миллионов рублей в год. Декларацию при патентной системе налогообложения не сдают. Стоимость патента рассчитывается как потенциальный доход за год х 6%.
Вот чтобы не мучиться с расчетами потенциального дохода и был бы полезен налоговый калькулятор. Но пока он полезен с оговорками.
Источник: buhot4et.ru
Расчет стоимости патента
Патентная система налогообложения (ПСН), является одним из наименее затратных для предпринимателя специальных режимов налогообложения, наряду с ЕНВД.
Расчет стоимости патента — довольно простая задача. Исходной величиной считается сумма потенциально возможного дохода, получаемого, по виду деятельности, на которую выдан патент.
Сумму или размер потенциально возможного дохода устанавливает субъект РФ по решению своего законодательного органа в зависимости от средней численности работников, количества транспортных средств, их грузоподъемности, количества посадочных мест, количества обособленных объектов.
расчет патента
Определив размер потенциально возможного дохода, разделите его на количество месяцев в году, умножьте на количество месяцев, которые вы планируете работать на ПСН и умножьте на 6%.
Формула расчета стоимости патента
Размер потенциально возможного дохода / 12 X количество месяцев, на которые планируете взять патент X 6% = размер суммы патента.
Расчет стоимости патента необходим предпринимателю для того, чтобы проанализировать, выгодно ли будет ему работать на данном специальном режиме налогообложения.
После подачи заявления о выборе системы налогообложения — ПСН, налоговая инспекция сама рассчитает сумму патента предпринимателю. Эта сумма будет указана в бланке свидетельства на право применения патентной системы налогообложения (форма № 26.). Там же будет указано, в какие сроки, и какие суммы предприниматель должен будет оплатить за право применения патента.
При работе на патентной системе налогообложения к уплате учитывается вся сумма рассчитанной стоимости патента, отсутствует правило уменьшения налога на уплаченные страховые взносы, которое действует при работе на УСН и ЕНВД.
Хотим вас порадовать, с 1 января 2017 года, нарушение срока оплаты стоимости патента не влечет за собой лишения права применять ПСН, как это было ранее. Теперь необходимо просто исправить ситуацию, оплатив размер стоимости патента и пени за не вовремя сделанный платеж.
Пример расчета стоимости патента
1. ИП, оказывающий парикмахерские услуги в городе Федерального значения Севастополь, имеющий 6 наемных работников. Необходимо рассчитать патент сроком на 12 календарных месяцев.
Согласно Закона г. Севастополя от 14 августа 2014 года № 57-ЗС «О патентной системе налогообложения на территории города федерального значения Севастополя», установлен потенциально возможный доход для оказания парикмахерских услуг в следующих размерах:
- 560 000 рублей и 100 000 рублей за каждого последующего работника свыше 2 человек;
- налоговая ставка для ПСН на 2022 год составляет 6%.
Стоимость патента = (560 000 + (100 000 х 4)) х 6% = 57 600 рублей.
2. ИП, занимающийся оказанием услуг по перевозке грузов водным транспортом в Краснодарском крае, деятельности которого задействовано 4 плавсредства.
Открываем Закон Краснодарского края от 16.11.2012 № 2601-КЗ «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края», с изменениями и дополнениями (последнее дополнение от 04.03.2015 № 3125-КЗ «О внесении изменений в закон Краснодарского края «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Краснодарского края». Законом установлено:
- потенциально возможный доход для данного вида деятельности 494 000 рубля для 3-х плавсредств, и 120 000 для каждого следующего;
- налоговая ставка – 6 %.
Стоимость патента = (494 000 + 120 000 ) х 6% = 36 840 рублей.
В 2022 году стоимость патента практически во всех регионах выросла в два раза. И тем не менее, применение ПСН на сегодняшний день практичнее, чем другие системы налогообложения. Тем более размер стоимости патента можно уменьшить законным способом.
Уменьшение стоимости патента на страховые взносы в 2022 году
В 2022 году за патент можно платить меньше, чем расчетная величина стоимости патента. Эту стоимость можно уменьшить на величину уплаченных страховых взносов, по аналогии уменьшения упрощенного налога. ИП с работниками уменьшает стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников, но не более чем на 50%. ИП без работников может уменьшить патент на всю сумму уплаченных за себя взносов, вплоть до 0 рублей.
При приобретении патента сроком более чем полгода, за патент необходимо заплатить два раза.
Глава 26.5 НК РФ не ограничивает действий ИП в части уменьшения стоимости патента, подлежащей уплате по первому сроку. Т.е. уменьшить можно первый платеж ПСН. Главное соблюдение следующих правил:
- взносы, уменьшающие налог по патенту должны быть уплачены в период действия патента;
- взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя.
Тоже может быть полезно:
- Сколько налогов платит ИП в 2022 году?
- Какие налоги платит ИП?
- Патентная система налогообложения в 2022 году
- Расчет транспортного налога в 2015 году
- Проверка ИП налоговой инспекцией
- Система налогообложения: что выбрать?
Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам
Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!
Источник: tbis.ru
Расчет патента для ИП
Также обратите внимание, что с 2023 года изменилось правило уменьшения налога на сумму страховых взносов (ст. 346.51 НК РФ). Теперь налог на ПСН можно уменьшить на сумму обязательных страховых взносов уплаченных исключительно за календарный год в период действия патента.
Подробнее смотрите в видео.
Телеграм buh1c