Большинство предприятий и индивидуальных предпринимателей так или иначе сталкиваются с вопросом начисления пени по налоговым платежам и страховым взносам. Когда требования по начислению пени выставлены контролирующим органом, у ответственных лиц предприятия (ИП) возникают следующие вопросы:
на основании каких нормативно-правовых актов налоговый орган/внебюджетный фонд начислил пеню?
какими обстоятельствами руководствовались контролирующие органы при исчислении размера финансовых санкций?
В сегодняшней статье мы постараемся дать ответы на вышеизложенные вопросы.
Пеня и порядок её расчёта
В соответствии со ст.75 НК РФ, под пеней понимается сумма денежных средств, причитающаяся с налогоплательщика за невыполнение в определённые сроки своих обязательств по уплате налоговых платежей.
В Налоговом кодексе также прописаны сроки начисления санкций за нарушение платёжной дисциплины. Пеня начисляется с дня, когда платёж должен был поступить в бюджет, и проводится за каждый календарный день задержки такой уплаты.
Взносы ИП за неполный год. Как рассчитать?
Рассчитывается она в процентах от суммы налогового платежа или страхового взноса, которые подлежали уплате.
При расчёте пени используется 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Уплачивать пеню можно как вместе с перечислением налогового платежа (страхового взноса), так и в любое другое время.
Однако, уплата пени проводится не только в добровольном порядке. Если налогоплательщик уклоняется от её выплаты, в соответствии со статьями 46-48 Налогового кодекса, контролирующий орган может принудительно взыскать пеню через банковский счёт нарушителя или его ценное имущество. Также возможен судебный вариант разрешения вопроса о принудительной уплате пени.
Обращаем внимание, что существуют единичные случаи, когда пеня не начисляется:
если налоговая инспекция направила субъектам хозяйствования письменные разъяснения о том, как правильно рассчитывать определённые налоговые платежи, и на их основании произошла заминка в процессе начисления. Такие письма-разъяснения могут быть индивидуальными или массовыми, причём немаловажную роль играет достоверность источника информации. Поэтому, если налогоплательщик/страховщик основывает просрочку уплаты налога проведением расчётов по недостоверному источнику информации, соответственно, пеня на недоимку должна быть начислена.
если в налоговой отчётности была занижена база налогообложения, но при этом долг был своевременно погашен. То есть, предприятие самостоятельно обнаружило неточности в отчётности, сразу же перечислило недостающую сумму денег в бюджет, и подало уточняющую декларацию. При этом, во время совершения всех вышеуказанных действий не должен истечь срок проведения камеральной проверки.
Расчёт пени: основные правила
Сегодня наиболее простым способом расчёта пени является онлайн-калькулятор. К примеру, полностью автоматизированный сервис поможет зарегистрированному пользователю интернет-бухгалтерии «Энтерфин» рассчитать размер причитающейся пени и проверить, правильно ли его выставили контролирующие органы. Однако, многие бухгалтеры привыкли рассчитывать или проверять корректность начисления всех сумм вручную.
Рассчитывать суммы пени по недоимке необходимо в случае:
1) нарушения сроков перечисления налоговых платежей или страховых взносов;
2) если величина налога была занижена и, как результат, предприятие (ИП) перечислило в бюджет ошибочную сумму.
Приведём пример на налоге по УСН.
Кстати, субъекты хозяйствования, работающие на упрощёнке, наиболее часто подвергаются взысканию штрафных санкций.
На предприятия (ИП), использующие УСН, возложена обязанность уплачивать в бюджет авансовые платежи по единому налогу в сроки до 25.04, 25.07 и 25.10 текущего года. В случае, когда конечный срок уплаты приходится на выходные дни, законодатель допускает его перенос на ближайший рабочий день.
К примеру, предприятие перечислило авансовый платёж по УСН 29.04.2016 года. По факту – за субъектом числится 4 дня просрочки, по которым желательно максимально как можно быстрее уплатить пеню.
Также основанием для взыскания пени будет занижение суммы налогового платежа в результате допущения бухгалтером счётных ошибок. В таком случае, пеня будет начисляться на сумму недоимки (разницу между корректной и перечисленной суммами налога) вплоть до дня погашения задолженности по факту.
Формула расчёта пени
Чтоб вывести сумму пени, нужно воспользоваться следующей формулой: сумму неуплаченного налога (страх. взноса, сбора) умножить на количество дней просрочки её уплаты. Полученную цифру умножить на 1/300 ставки рефинансирования Центробанка (далее – СР ЦБ).
Приведём пример: предприятие обязано уплатить в бюджет авансовый платёж в размере 30 000 руб., однако просрочило оплату на 15 дней. Итого, за просрочку насчитывается пеня: 30 000 х 15 х (0,0825 / 300) = 123,75 руб., где 0,0825 – СР ЦБ РФ.
Однако, есть случаи, когда СР меняется на протяжении срока просрочки. Итак, недоимка осталась прежней – 30 000 руб., при этом просрочен платёж на 40 дней, в 15-ти из которых ставка рефинансирования была равна 8,25%, а в следующие 25 дней составила 10%. Итого, сумма пени за первые 15 дней составит 123,75 руб., как было рассчитано выше. А вторая часть пени рассчитается с изменённой ставкой: 30 000 х 25 х (0,10 / 300) = 250 руб. Таким образом, в общем предприятие за 40 дней просрочки обязано уплатить пеню в сумме: 123,75+250 = 373,75 рублей.
В процессе расчёта размера пени всегда следует учитывать действующую на момент произведения исчислений ключевую СР ЦБ РФ, так как она имеет свойство изменяться.
На основании СР ЦБ РФ можно рассчитать штрафные санкции за просрочку уплаты налоговых платежей, страховых взносов, а также санкции по кредитному договору. Детально изучив вышеприведенную формулу расчёта, в дальнейшем бухгалтер сможет быстро высчитать причитающуюся с предприятия (ИП) сумму пени.
Источник: enterfin.ru
Как можно рассчитать пени по налогу
В статье 112, пункте 2 НКУ, есть четкие указания, которые накладывают на плательщика финансовые обязательства, если он нарушит закон о налогообложении. Санкции могут выступать в роли штрафа или пени. Итак, пеня – это проценты, которые накладываются на сумму денег, которую вы не уплатили в определенный срок – именно такое определение дает часть 14 статья 162 НКУ. Чаще всего данная ситуация возникает в случае неуплаты или просрочки долгового обязательства.
Если понимать пеню так, как написано в главе 12, 2 разделе НК, в также в инструкции №953, то можно выделить основные положения, которым подчиняется данный штраф:
- Пеню начисляют, если налогоплательщик не уплатил вовремя налоговый сбор или, вообще забыл о нем.
- Налогоплательщик оплатил меньше, чем того требует закон – например, воспользовался не тем процентом НДС, которым располагает его фирма.
- Налоговый агент забыл перечислить деньги в пользу налогоплательщика или физических лиц, и тем самым нарушил долговые обязательства во время проверки.
Таким образов, пеня – это неустойка, которую плательщик обязан заплатить в государственный бюджет, за то, что не вовремя уплатил налоговый сбор, или же штраф за нарушение каких-либо условий налогового сбора.
Так, если вы несвоевременно оплатили долг или же уплатили меньше чем положено, а также не удержали НДФЛ с дохода на налог – на вас может быть наложена пеня.
Также, ее могут удержать за нарушения неналоговых законов, например, с неправильными валютными действиями или подакцизной продукции.
Также, существуют отдельные случаи, когда может быть назначена пеня:
- Если были нарушены условия освобождения от каких-либо обязательств по налогам, например, на ввоз или вывоз товара на территорию страны.
- Если при расчете за задолженность была превышена сумма возможных расходов.
- Также, пеня может быть назначена не только физическому лицу, но и в частности государству. К таковым относятся невыплаты в отведенный срок по НДС, в таком случае пеня устанавливается около 120% от НБУ ставки, на пеню в срок ее действия.
Как рассчитать пеню по налогам онлайн
Итак, калькулятор пеней создан для того чтобы упростить жизнь бухгалтеров с его помощью вы сможете быстро и легко рассчитать пеню по неуплаченному налогу онлайн. Он предназначен для расчета суммы неуплаты, если срок был нарушен плательщиков. Каждый день просрочки сумма пени увеличивается на определенный процент. Чаще всего данный процент составляет от 1/300 от ставки ЦБ РФ. Начинается считаться долг от последнего дня, когда он должен был быть уплачен.
Ссылка на онлайн-калькулятор: http://www.klerk.ru/tools/penalty/
Данные онлайн-сервисы помогают не только рассчитать пеню, в них заложены процентные ставки за последние несколько лет. Чаще всего это срок с 2007 до 2015 года. Если ваша задолженность по налогам была именно за этот период, вы получите правильные цифры. Не забудьте выбрать именно свой год, ведь с 2007 по 2015 – ставка менялась от 7 до почти 13 процентов.
Итак, для правильного расчета, вам необходимо открыть один из многих сайтов с онлайн-калькулятором и ввести следующие данные:
- Дата наступления задолженности.
- Дата погашения долга.
- Сумма налогового обязательства, которая не была выплачена в срок.
Введя все данные вы получите свою сумму пеней, которые были рассчитаны с учетов сроков и ставки рефинансирования на тот период.
Как самостоятельно рассчитать пени по налогам
Итак, как мы выяснили ранее, сумму пеней определяют по процентной ставке рефинансирования, которая была на момент возникновения долга в Центральном Банке РФ. Рассчитывают ее каждый день за время просрочки. То есть, после того дня, когда закончился срок оплаты. Заканчивается срок после того, как оплата поступила в государственный бюджет.
Итак, если вы хотите самостоятельно посчитать сумму пеней, которую вы должны оплатить, вам необходимо воспользоваться формулой:
Сумма пеней = Сумма долга*Количество просроченных дней*(1/300)*Ставка ЦБ по рефинансированию на период просрочки
Таким образом, калькулятор для того чтобы рассчитать сумму долга, которая возникает в случае неуплаты. Процент, с которым увеличивается сумма каждый день с момента неуплаты равен 1/300 по ставке рефинансирования ЦБ РФ. Считать пеню стоит со следующего дня после того, как срок был просрочен и до того, как он был уплачен в бюджет страны. Самую большую трудность в расчете пени составляет то, что ставка рефинансирования Центрального Банка меняется.
Рассмотрим пример. У вас есть долг по налоговой декларации в 30 дней и 30 000 рублей. Тогда, вам необходимо будет сделать следующие расчеты:
Пеня = 30 000*30*0,0825/300 = 247, 5 рублей
То есть, помимо долга по налоговым обязательствам в 30 000 рублей, вам будет необходимо внести сумму в 247, 5 рублей как пеню. Если вам кажется, что данная сумма мала и не имеет значения, вы ошибаетесь. Все дело в том, что если вы не оплатите ее, пеня продолжит расти, даже в случае уплаты основного долга.
Также бывают ситуации, когда во время вашей просрочки ставка рефинансирования в ЦБ менялась. Например, в первые 20 дней она была 8,25%, а в остальные 10 – 9%, таким образов подсчеты будут таковыми:
Пеня = (30 000*20*0,0825/300+30 000*10*0,09/300) = 255 рублей.
Стоит обратить внимание, что пеня может начисляться не только в случаях неуплаты налогов. Так, если вы не оплатите кредит и у вас в договоре будет стоять пункт о полной оплате всех неустоек, вы будете обязаны оплатить каждый день простоя в соответствии со ставкой рефинансирования. Помните, что слежение за сроком погашения кредита или налоговых обязательств является вашей защитой от уплаты дополнительных денег в бюджет страны.
Когда пени не начисляются
Существует ряд случаев. Когда несмотря на все показатели, пеня не начисляется:
- На уплату пени, даже если вы задержали уплату пени, на нее вам не будет начисляться новая пеня.
- Если ваши выплаты были задержаны или несовершенны по вине банков или банковских работников. Единственной загвоздкой в этом вопросе, является необходимость доказать банковскую вину.
- Если долг перешел по наследству, лицо не обязано платить пеню.
Когда лицо оплачивает долг, суммы считается в счет долга, и только после того, как вы полностью отдадите нужную сумму, поступаемые средства начнут зачитываться как штраф, и только после этого как пеня. То есть, вам будет необходимо внести сумму долга. Штраф, если таковой имеется, и только после этого пеню.
Пени по страховым взносам
Помимо налоговых обязательств и кредитов. Пени полагается и по страховым взносам. Также, как и налоговый, он начисляется с момента просрочки страхового взноса. Он определяется в зависимости от величины страхового взноса до момента, когда долг будет полностью уплачен. Согласно закону, ставка процента 1 к 300, также зависит от ставки рефинансирования Центральным Банком Российской Федерации, в день задолженности.
Источник: corphunter.ru
Как после закрытия ИП рассчитать пени за неуплату страховых взносов?
Открыли ИП 20.10.17, закрыли ИП 22.07.18. Страховые взносы не были уплачены ниразу. Собираемся заплатить взносы до нового года. Как правильно рассчитать сумму к уплате с учётом пени? (в 17 и 18 году разные суммы взносов, разные ставки для пени).
Считать ли это как 2 разные неуплаты?
1. с открытия 20.10.17 до 31.12.17
2. с 01.01.18 до закрытия 22.07.18
Какой может быть штраф?
28 декабря 2018, 10:14 , Николай, г. Новосибирск
Ответы юристов
Михаил Рубцов
Юридическая компания «Правокард», г. Москва
Общаться в чате
Штрафы оплачиваются только за не сданные вовремя декларации и другие нарушения. За просроченные платежи Вам необходимо оплатить на счет территориальной ИФНС только пени.
Пени начисляются контролирующими органами за каждый календарный день просрочки платежа. Статьей 25 Закона предусмотрено, что пени начисляются на остаток задолженности и процентная ставка за каждый день равна 1/300 установленной ЦБ РФ на этот день ставки рефинансирования. Обращаем Ваше внимание на то, что если оплата обязательных платежей задерживается на больший срок, то с 31-ого дня просрочки применяется 1/150 ставки рефинансирования. То есть если ставка рефинансирования меняется, меняется и процент для начисления пени.
Пени начисляются, начиная со следующего дня, в котором взносы должны быть уплачены.
Формула расчета пеней (такая же используется для расчетов по налогам) если уплата обязательных платежей задерживается на больший срок, то с 31-ого дня просрочки: сумма недоимки Х число календарных дней Х 1/150 ставки рефинансирования = сумма пеней
Источник: pravoved.ru
