Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% от суммы неуплаченных налогов за каждый месяц или часть месяца просрочки подачи декларации. Штраф не будет превышать 25% от суммы неуплаченных вами налогов.
Как рассчитать штраф за опоздание сдачи декларации по налогу
Сентябрь 11th, 2013 
admin
В настоящий момент появился калькулятор для расчета штрафов за опоздание сдачи декларации по налогам. Принцип расчета по всем не представленным декларациям по разным налогам одинаков. Он не требует специальный знаний. Необходимо только знать и ввести в соответствующие графы следующие данные: последний срок подачи декларации по соответствующему налогу по закону, дату подачи декларации по факту и сумму недоплаченного налога (не перечисленного в бюджет).
Начисляем пени (штрафы) за несвоевременную сдачу отчетности или уплату налога на прибыль
Программа вам сама выдаст сумму штрафа. Она разработана УФНС по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, но ею могут пользоваться для расчета штрафа за опоздание сдачи декларации все области. Налоговый калькулятор находится по ссылке http://213.24.61.170:3535/
Штрафы за несданную или сданную несвоевременно декларацию определены статьей 119 НК. Согласно этой статье сумма штрафа составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, считающийся со дня последнего срока сдачи декларации, сумму по которой необходимо доплатить (с учетом уже уплаченных сумм) или заплатить в полном объеме. Размер штрафа составляет не более 30% от указанной недоплаченной суммы вне зависимости от даты сданной декларации, но не менее 1000 рублей. Так что, даже если вы не сдали вовремя нулевую декларацию или заплатили недостающую сумму вовремя, вам все равно грозит штраф не менее 1000 рублей. Это касается и ИП, и юридических лиц.
Но это правило не применяется к штрафам за непредставление вовремя промежуточных отчетов (например, авансовых платежей). В этом случае применяется другая статья 126 НК, которая предусматривает штраф за непредставление документов 200 рублей за каждый непредставленный документ.
Помимо штрафа за несвоевременную сдачу декларации на руководителя (либо главного бухгалтера) или ИП возлагается еще одна санкция – административный штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5-15.6, 15.33 КоАП).
Все о штрафах за несвоевременную сдачу НДФЛ читайте здесь.Штрафы за отсутствии регистрации ИП смотрите здесь.
Бесплатная книга
Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.
Скорее в отпуск!
Начисляем пени (штрафы) за несвоевременную сдачу отчетности или уплату налогов
Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».
- Штраф за несвоевременное представление декларации для бухгалтера.
- Проверка декларации по НДС и по налогу на прибыль налоговиками относительно других отчетов.
- Штраф ИП за отсутствие регистрации.
- Камеральная проверка декларации? Это не так страшно!
- Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль 2012 года. Примеры.
Опубликовано в рубрике Налоги, Отчетность 
Метки: налоги, отчетность
Источник: prednalog.ru
Штраф за непредоставление налоговой декларации в 2021 году
Штраф за непредоставление налоговой декларации — от 5 % до 30 % от суммы налогов, сборов или взносов, не уплаченных в бюджет. Минимальная величина взыскания составит 1000 рублей.
Общие положения
Сдача налоговой отчетности — это основная обязанность каждого налогоплательщика. Помимо того что чиновники разработали и утвердили формы бланков для каждого фискального обязательства, предусмотрен отдельный срок сдачи каждого вида отчетности.
Если компания или предприниматель задержит отчет — к примеру, забудет его отправить в ФНС, то выпишут штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль или НДС, расчетов 6-НДФЛ или по страховым взносам — за просрочку отчетности. Сроки сдачи отчетов по фискальным обязательствам утверждены в НК РФ.
Для каждого налога, сбора или иного платежа предусмотрены индивидуальные бланки и формы отчетности и сроки, в которые необходимо предоставить информацию в ФНС. Если этого не сделать, то налогоплательщика накажут — выпишут штраф. Причина несдачи роли не играет, наказания избегают только в исключительных случаях.
Размеры штрафов
Для всех организаций и предпринимателей действуют единые положения по взысканию за непредставление налоговой декларации. Плательщиков штрафуют в размере 5 % от суммы неуплаченного фискального обязательства. Причем эти 5 % начислят за каждый месяц просрочки, полный или неполный.
Общая величина взыскания не превышает 30 % от суммы налога, не уплаченного в установленный срок, но заплатит налогоплательщик не меньше 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ , письмо Минфина № 03-02-08/47033 от 14.08.2015).
Пример расчета штрафа
Приведем расчет штрафа за несвоевременную подачу декларации. Общество подало в ФНС декларационный отчет по НДС за 4-й квартал 2021 года с опозданием — 31.01.2022. Напомним, что последний срок сдачи НД по НДС за 4-й квартал 2021 года — до 25.01.2022.
Сумма налога на добавленную стоимость по отчету за 4-й квартал составила 1 200 000 рублей. С просрочкой была перечислена в бюджет только третья часть от общей суммы — 400 000 рублей (1 200 000 / 3). Дата уплаты в ФНС — 25.01.2022.
Сдача НД по НДС и уплата была просрочены на 6 дней. Наказание рассчитывают так:
400 000 × 5 % × 1 мес. (один неполный месяц просрочки) = 20 000 рублей.
Если бы ООО уплатило НДС вовремя, то налоговики выписали бы штраф за несвоевременную сдачу декларации по НДС в размере 1000 рублей.
Важно!
Если компания не сдала НД по налогу на прибыль за отчетный период (квартал, месяц), то наказание за несвоевременную подачу налоговой декларации составит всего 200 рублей. Основания закреплены в п. 1 ст. 126 НК РФ , письме ФНС № СА-4-7/16692 от 22.08.2014.
Например, ООО отчиталось по налогу на прибыль за 1-й квартал 2022 года с опозданием — 20.05.2022. Дата, регламентированная на законодательном уровне, — 28.04.2022.
Налоговики назначат штраф в сумме 200 рублей. Причем размер наказания не зависит от времени просрочки и суммы авансового платежа.
Существует возможность смягчить примененные налогоплательщику санкции, для этого подготовьте обращение в ФНС.
Как штрафуют за другую отчетность
Если фирма отчиталась не вовремя по другим видам фискальной отчетности, то ей грозят следующие санкции:
| Несдача расчета 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки |
| Несвоевременная сдача годовой бухгалтерской отчетности в ФНС | 200 рублей за каждую непредставленную форму |
За срыв сдачи расчета по страховым взносам наказание аналогично общим штрафам — 5 % за полный и неполный месяц просрочки. Итоговая сумма наказания составит не меньше 1000 рублей и не больше 30 % от суммы налога к уплате.
Наказание за просрочку сдачи отчета 4-ФСС в Соцстрах рассчитывают так: 5 % суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц со дня представления (ч. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998 ). Минимальная сумма взыскания — 1000 рублей, максимальная — 30 % от начисленной суммы страховых взносов.
Важно!
Официально штраф за несдачу в срок единой декларации 2021 не предусмотрен: сдача ЕУД — выбор, а не обязанность налогоплательщика. Но инспекторы ФНС считают так: ЕУД заменяет отчетность по нескольким налогам, и если плательщик несвоевременно сдал или не сдал эти отчеты или не представил упрощенную форму, то его накажут по единому правилу — от 5 до 30 %, но не меньше 1000 рублей за каждую несданную декларацию.
А у представителей Минфина иная позиция: налогоплательщики вправе, но не обязаны подавать ЕУД (письмо Минфина № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012). Если у плательщика обнаружены объекты налогообложения, то уточнение в форме ЕУНД подавать нельзя — следует отчитаться по всем налогам. Если упрощенная декларация не сдана, то за ее непредставление штраф не назначат. Но организацию или ИП оштрафуют за все неподанные нулевые декларации — по 1000 рублей за каждую (ч. 1 ст. 119 НК РФ ).
Наказание за непредставленную пенсионную отчетность по форме СЗВ-М составит от 300 до 500 рублей на должностное лицо (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ , п. 42 Инструкции из Приказа Минтруда России № 211н от 22.04.2020 ). Плюс за каждое застрахованное лицо из просроченного отчета придется заплатить еще по 500 рублей (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996 ).
Как составить проводки
Определим, какими проводками отразить санкции в бухгалтерском учете.
Вот как начислить штраф за несвоевременную сдачу отчетности в бухучете:
Дебет 99 Кредит 68.
Уплату суммы в бюджет государства отразите следующей записью:
Дебет 68 Кредит 51.
Если наказание выписано за неподачу отчетности по страховым взносам, то операции отразите аналогичным образом, но с применением 69 счета «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» вместо 68. Отметим, что санкции за несданные отчеты по формам 4-ФСС и СЗВ-М следует относить на 69 бухсчет.
Важно!
Отражение в бухгалтерском учете сумм санкций не уменьшает размер налогооблагаемой базы по фискальным обязательствам, сборам и взносам.
Начисленные пени отражайте на счете 91, так как данные виды расходов нельзя относить на бухсчет 99. Пени не включаются в состав налоговых санкций.
Как уплатить штраф
В НК РФ разъясняется, как заплатить штраф в налоговую за не вовремя сданную декларацию: отправьте платежное поручение с рассчитанной суммой взыскания. Платеж направляют по реквизитам территориальной ИФНС и по коду бюджетной классификации, предусмотренному для штрафов.
Источник: osoboem.ru
