Рассрочка по налогам для ИП как получить

Отсрочка и рассрочка для индивидуальных предпринимателей – это один из видов помощи государства частному бизнесу, позволяющий легально избежать штрафов за неуплату долгов. В случае, если предприниматель не в состоянии погасить задолженность по налогам или страховым взносам вовремя, он имеет право обратиться в налоговую службу с просьбой предоставить ему льготу.

Отсрочка – перенос сроков погашения задолженности. ИП получает возможность оплатить долги позже без получения штрафа или пени.

Рассрочка – перенос сроков платежа с предоставлением возможности гасить задолженность поэтапно. Вместо того, чтобы внести полную сумму за один раз, ИП обязан делать регулярные платежи в пользу государства на протяжении определённого срока согласно графику, пока не уплатит долг целиком. При этом к сумме рассрочки добавляются проценты, которые равны 50% от ставки рефинансирования ЦБ России.

Отсрочка и рассрочка предоставляются ИП не больше, чем 12 месяцев. Однако при проблемах с налогом на добавленную стоимость, акцизами, налогом на полезные ископаемые, водным налогом или сборами за использование водных биологических ресурсов может предоставляться льгота на срок до 36 месяцев.

Рассрочка по налоговым платежам в 2022 году: в чем суть, кому положена и как получить?

Порядок получения отсрочки или рассрочки

1. Проверьте, что ваш бизнес подходит под критерии, необходимые для получения льготы. Она даётся только ИП, попавшим в определённое финансовое положение и представившим все необходимые документы.
2. Соберите необходимые документы.
3. Сделайте расчёт графика уплаты платежей.
4. Выберите способ налогового обязательства (гарантии для налогового органа, что вы уплатите все долги).
5. Подайте документы и дождитесь решения.

Рассмотрим каждый пункт подробнее.

Кто имеет право на льготу

Чтобы получить льготу, ИП должен иметь бизнес, который существует более 12 месяцев со дня появления.

Основания для предоставления отсрочки или рассрочки предпринимателю:

1. Уменьшение доходов по причине форс-мажора или обстоятельства непреодолимой силы, которые не зависят от предпринимателя. Например стихийное бедствие, техногенная катастрофа.
2. Риск становления ИП банкротом при единовременной уплате всех долгов.
3. Бизнес ИП носит сезонный характер.
4. ИП ждёт ассигнаций из бюджета, не перечисленных ему в срок (например несвоевременная оплата услуг, оказанных для государственных нужд).
5. Отсутствие имущества и/или средств у ИП, которые возможно взыскать при неуплате долга.
6. Нехватка средств для единовременного платежа, выявленная в результате налоговых проверок.

Индивидуальные предприниматели, работающие на особых режимах налогообложения, так же могут претендовать на льготу.

Кому могут отказать?

• физлицу, против которого возбуждён уголовный процесс за налоговое преступление;

• физлицу, подозреваемому или обвиняемому в административном и/или налоговом правонарушении;

• предпринимателю, который подозреваются в возможности смошенничать и сбежать без уплаты долгов;

Как получить отсрочку по налогам и взносам

• предпринимателю, нарушавшему условия предоставления льготы за последние 3 года.

Перечень документов

1. Заявление с просьбой предоставить ИП отсрочку или рассрочку. В нём указываются причины, из-за которых предприниматель не может погасить задолженность вовремя.
2. Банковская выписка об остатке денег на всех открытых счетах. Если ИП имеет счета в разных банках, он должен представить справку из каждого из них.
3. Банковская выписка об оборотах средств по каждому открытому счёту за последние полгода.
4. Выписка из банка о том, что у ИП нет задолженностей с истёкшим сроком ИЛИ список расчётных документов из картотеки (если просроченные задолженности есть).
5. Список должников-контрагентов, договоры (оригиналы и копии), их суммы и сроки и все первичные документы.
6. Расчёт графика погашения задолженности (частота периодических отчислений в бюджет государства).
7. Обязательство о том, что ИП погасит задолженность. ИП может обязаться оплатить долг следующими способами: получить гарантию от банка, заложить имущество либо попросить третье лицо поручиться за него.

Дополнительные документы, подтверждающие наличие оснований для переноса сроков

• Для подтверждения форс-мажора предпринимателю понадобится документ, изданный территориальным органом ТПП, о наступлении обстоятельств непреодолимой силы, распоряжение Правительства РФ и акты от независимых специалистов с расчётом убытков, полученных ИП из-за этих обстоятельств.
• Для подтверждения неполученных сумм от государства необходимо предоставить справки о неуплате из налоговой службы и акты сверки с выделением неполученных денежных средств.
• Для подтверждения невозможности уплатить сумму платежа единовременно ИП понадобится постановление судебных приставов о невозможности удержания долгов, а также выписки из реестров об отсутствии недвижимости и транспортных средств.
• Для подтверждения сезонности бизнеса необходимо представить расчёт доходности, по которому было бы видно, что доля доходов во время сезона превышает 50% от всей годовой прибыли.

Куда и когда подавать документы

Для того, чтобы получить льготу по региональному или местному налогу, необходимо подать заявление в Управление федеральной налоговой службой субъекта РФ. По другим неуплаченным налоговым платежам заявление подаётся в налоговую службу по месту жительства предпринимателя.

Решение о предоставлении или непредоставлении отсрочки и рассрочки принимается не дольше 30 календарных дней, но обычно на это уходит 2-3 недели. Решение по истёкшим взносам принимается не дольше 45 календарных дней. После принятия решения ИП будет направлено извещение. Обычно оно приходит в течение 1 недели.

Расчёт финансовых показателей

В каких случаях ИП имеет право требовать отсрочку или рассрочку?

• Если сумма поступивших на расчётный счёт денег меньше, чем общая сумма краткосрочных обязательств (платежей, которые нужно перечислить не позднее, чем через 3 месяца);
• Если размер налоговых обязательств более 30%, но менее 70% выручки за прошлый год.

Исполнение налогового долга

Залог имущества

Это письменный договор залогодателя, то есть владельца имущества, с налоговым органом. Подтверждать обязательства ИП может любым движимым и недвижимым имуществом, за исключением единственного жилья и имущества, заложенного ранее. При нарушении условий договора имущество будет продано, а полученные деньги поступят в государственный бюджет для уплаты долга.

Банковская гарантия

Это письменный договор с банком о том, что банк в случае необходимости оплатит задолженность ИП, а тот затем заплатит банку. Эта услуга предоставляется банком не бесплатно, однако оформление договора с банком происходит быстрее, чем оформление других гарантий.

Поручительство третьего лица

Это письменный договор с третьим лицом о том, что в случае неуплаты задолженности предпринимателем поручившееся лицо будет обязано оплатить долги вместо него. В качестве поручителя имеет право выступать как человек, так и организация.

Отсрочка или рассрочка в связи с коронавирусом (Covid-19)

14.03.2020 вышел указ мэра Москвы о том, что распространение коронавирусной инфекции официально признаётся обстоятельством непреодолимой силы. После этого постановление Правительства РФ утвердило новые правила предоставления отсрочки и рассрочки ИП. Эти правила относятся к налогам, авансовым платежам, страховым взносам и пени, сроки уплаты которых наступили не раньше 2020 года. По новым правилам ИП имеет право требовать льготу, если соблюдается хотя бы один из критериев:

• размер доходов ИП понизился не менее, чем на 10%;

• ИП передал имущественные права не менее, чем на 10;

• ИП имеет убытки за отчётные периоды текущего года, при условии, что в 2019 году убытки отсутствовали;

• ИП включили в реестр МСП ранее 1 марта 2020 года.

Заявление об отсрочки или рассрочки можно подать до 01.12.2020. При предоставлении льгот на срок, менее 6 месяцев, документ об обеспечении налоговых обязательств не требуется. Подробности можно узнать в постановлении Правительства РФ по обеспечению устойчивого развития экономики.( PDF скачать можно тут)

Источник: sbsolution.ru

Рассрочка по налогам для ип как получить

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок более одного года, но не превышающий трех лет.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 08.03.2015 N 49-ФЗ.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

• 1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
• 2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица — получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд;
• 3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;
• 4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;
• 5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;
• 6) при наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.

2.1. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3 — 6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов.

3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

5. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. Копия указанного заявления в пятидневный срок со дня его подачи в уполномоченный орган направляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога прилагаются следующие документы:

• 1) — 2) утратили силу. — Федеральный закон от 03.07.2016 N 240-ФЗ;
• 3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;
• 4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;
• 5) перечень контрагентов — дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами — дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения), и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);
• 6) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;
• 7) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в пункте 5.1 настоящей статьи.

5.1. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, прилагаются заключение о факте наступления в отношении заинтересованного лица обстоятельств непреодолимой силы, являющихся основанием для его обращения с этим заявлением, а также акт оценки причиненного этому лицу ущерба в результате указанных обстоятельств, составленные органом исполнительной власти (государственным органом, органом местного самоуправления) или организацией, уполномоченными в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций.

К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованному лицу — получателю бюджетных средств по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, прилагается документ финансового органа и (или) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, содержащий сведения о сумме бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, которые не предоставлены (несвоевременно предоставлены) указанному лицу, и (или) о сумме предельных объемов финансирования расходов, которые не доведены (несвоевременно доведены) до этого лица в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога.

К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, заинтересованному лицу, которому не перечислены (несвоевременно перечислены) денежные средства из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, в том числе в счет оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд, прилагается документ получателя бюджетных средств, содержащий сведения о сумме денежных средств, которая не перечислена (несвоевременно перечислена) этому лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, либо документ государственного, муниципального заказчика, содержащий сведения о сумме денежных средств, которая не перечислена (несвоевременно перечислена) этому лицу в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, в счет оплаты оказанных таким лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд.

Наличие основания, указанного в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с методикой, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления.

К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание).

К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утверждаемый Правительством Российской Федерации перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, составляет не менее 50 процентов.

5.2. В заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованное лицо принимает на себя обязательство уплатить проценты, начисленные на сумму задолженности в соответствии с настоящей главой.

5.3. По требованию уполномоченного органа заинтересованным лицом представляются документы об имуществе, которое может быть предметом залога, поручительство либо банковская гарантия.

5.4. При обращении в уполномоченный орган физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога представление документов, указанных в подпункте 5 пункта 5 настоящей статьи, не требуется.

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается уполномоченным органом в течение 30 дней со дня получения заявления заинтересованного лица.

По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня принятия решения.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога принимается уполномоченным органом в срок, установленный абзацем первым настоящего пункта, по согласованию с финансовыми органами в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса.

7. Утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

8. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка или рассрочка, сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых процентов, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, поручительство либо банковскую гарантию.

Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

9. Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога должно быть мотивированным.

Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 27.07.2010 N 229-ФЗ.

Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога может быть обжаловано заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

10. Копия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении направляется уполномоченным органом в трехдневный срок со дня принятия такого решения заинтересованному лицу и в налоговый орган по месту учета этого лица.

11. Утратил силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

12. Законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания и иные условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате соответственно региональных и местных налогов, пеней и штрафов.

13. Правила настоящей статьи применяются также в отношении порядка и условий предоставления отсрочки или рассрочки по уплате сборов, страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Источник: lugasoft.ru

ФНС: как получить отсрочку по уплате налогов после проверки

В ситуации, когда по результатам мероприятий налогового контроля организации начислена значительная сумма налога, существует способ выплатить образовавшуюся задолженность и избежать уголовного преследования.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, является основанием для предоставления отсрочки или рассрочки заинтересованному лицу.

Рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу на срок, не превышающий:
— одного года — при сумме доначислений, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, составляющей менее 30 процентов по отношению к выручке от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам проверки;
— трех лет — при сумме доначислений, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки, составляющей 30 и более процентов по отношению к выручке от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) за год, предшествующий году вступления в силу решения по результатам проверки.
На срок, не превышающий одного года, решение об изменении сроков уплаты принимает региональное Управление федеральной налоговой службы по Республике Башкортостан, свыше – Федеральная налоговая служба.

Для того чтобы отсрочка была предоставлена, организация должна соответствовать следующим критериям:
— сумма поступлений денежных средств на счета в банках за трехмесячный период, предшествующий подаче заявления о предоставлении рассрочки, меньше суммы краткосрочных обязательств заинтересованного лица (с учетом сумм, подлежащих уплате по результатам налоговой проверки), уменьшенной на величину доходов будущих периодов, по сведениям бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату;
— имеется возможность уплаты налога в течение срока, на который предоставляется рассрочка, и если заинтересованное лицо одновременно удовлетворяет следующим условиям:
— со дня создания до дня подачи заявления о предоставлении рассрочки по уплате налога прошло не менее одного года;
— в отношении организации, физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);
— организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
— решение налогового органа по результатам налоговой проверки не обжалуется на момент подачи такого заявления.

Обязательным условием также является наличие банковской гарантии в качестве способа обеспечения исполнения обязательств по уплате налога.

На сумму задолженности начисляются проценты равные ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Для получения отсрочки необходимо подать заявление с приложением установленного Кодексом пакета документов.

По возникшим вопросам можно обратиться на «горячую линию» УФНС России по Республике Башкортостан по телефону 8 (347) 226-38-00 или бесплатному телефону Единого Контакт-центра 8-800-222-22-22.

Источник: ИФНС России по РБ

Источник: www.investrb.ru