Размер коэффициента для УСН

Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2023 год. Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 № 573.

Они применяются для исчисления некоторых налогов и торгового сбора. По сравнению с 2022 годом коэффициенты-дефляторы на 2023 год повышены и составляют:

по УСН – 1,257. Коэффициент необходим для индексации величины доходов в целях перехода на УСН и сохранения права применять УСН (п. 2 ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Так, для перехода на УСН с 01.01.2023 доходы организации за 9 месяцев 2022 г. должны быть не более 141,4 млн рублей (112,5 млн руб. * 1,257).

Чтобы не утратить право на УСН в 2023 году, доходы за отчетный (налоговый) период не должны превышать 251,4 млн руб. (200 млн руб. * 1,257).

Чтобы применять стандартные налоговые ставки по УСН, доходы в 2023 году не должны превышать 188,5 млн руб. (150 млн руб. * 1,257);

по НДФЛ – 2,270. Коэффициент используется для индексации размера фиксированных авансовых платежей (1200 руб. в месяц), которые уплачивают иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента (ст. 227.1 НК РФ); коэффициент, отражающий особенности рынка труда в Ростовской области — 1,8 (Областной закон Ростовской области от 27.11.2014 N 277-ЗС (ред. от 28.10.2022).

Применение УСН лимит по доходам. Видео урок бухгалтерии об ограничении по доходам!

Например, с 01.01.2023 сумма авансового платежа по НДФЛ с дохода «безвизового» иностранца, работающего на основании патента в Ростове-на-Дону составит 4 903,2 рубля в месяц (1200 руб. * 2,270 * 1,8). Платёж производится до дня начала срока, на который выдаётся (продлевается), переоформляется патент.

По торговому сбору – 1,729. Коэффициент применяется для индексации ставки сбора, которая установлена по деятельности, связанной с организацией розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). В регионах России торговый сбор может быть введён только после соответствующего федерального закона, который за эти годы не был принят.

В 2022 году торговый сбор действует только на территории Москвы.

По налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья – 1,215 (ст. 333.55 НК РФ).

Источник: rostov-gorod.ru

Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2023 год

Минэкономразвития выпустило проект приказа, фиксирующего коэффициенты-дефляторы на следующий год. Данные коэффициенты используются для вычисления НДФЛ, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД), лимита доходов для УСН и размера торгового сбора.

Изменения коэффициентов-дефляторов

Предлагаем Вашему вниманию таблицу для сравнения коэффициентов-дефляторов на текущий и на следующий годы.

Коэффициенты-дефляторы на 2022 год: НДФЛ, НДД, УСН, торговый сбор,

Применение коэффициентов-дефляторов

При вычислении НДФЛ коэффициент применяют, чтобы определить сумму платежей для иностранцев, работающих по патенту. Подобные сотрудники должны каждый месяц платить строго заданные авансовые налоговые платежи за период действия своего патента. Сумма авансового платежа индексируется, помимо прочего, на коэффициент-дефлятор (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).

Пользователи УСН применяют коэффициент-дефлятор, чтобы откорректировать:

• лимит, в который нужно уложиться, чтобы перейти на «упрощёнку», — 112,5 млн руб. за 9 месяцев того года, в котором фирма уведомляет налоговые органы о переходе на УСН (п. 2 ст. 346.12 Налогового Кодекса)
• лимит дохода, превысив который при УСН, придётся платить налог по повышенной ставке, которая равна 20% для объекта «доходы минус расходы» и 8% для объекта «доходы», вместо стандартных 15% и 6% соответственно — 150 млн руб. (п. 1.1 и п. 2.1 ст. 346.20 Налогового Кодекса)
• лимит дохода, превысив который, предприниматель утратит право на использование «упрощёнки» — 200 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 Налогового Кодекса)

После Нового года лимит доходов, позволяющий перейти на УСН, будет равен 141,4 млн руб. (112,5 млн руб. × 1,257). Лимиты доходов, от которых зависит выбор стандартной или повышенной ставки налога, будут равны:

• 188,6 млн руб. (150 млн руб. × 1,257) — стандартная ставка
• 251,4 млн руб. (200 млн руб. × 1,257) — повышенная ставка

Предельно допустимый доход, превысив который, Вы утратите право на «упрощёнку», составит 251,4 млн руб. (200 млн руб. × 1,257).

Предприниматели, которые платят торговый сбор, при помощи коэффициента-дефлятора рассчитывают ставку сбора, установленную для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 Налогового Кодекса). Базовый размер этой ставки равен 550 руб. на 1 кв. м. площади рынка.

Для вычисления суммы НДД от добычи углеводородов коэффициент-дефлятор применяют, чтобы рассчитать налоговую базу (п. 4 ст. 333.55 Налогового Кодекса).

Источник: kontursverka.ru

О понижающих коэффициентах к НР и СП для организаций на УСН

С 1 января 2019 года Федеральной Налоговой Службой РФ отменены пониженные страховые взносы для организаций на УСН по большинству видов деятельности по ОКВЭД-2, в том числе связанных с выполнением строительных работ, по которым ранее применялись льготные тарифы (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ).

Вспомнив, что понижающие коэффициенты 0,7, а затем и 0,94 в свое время вводились, чтобы учесть меньшие значения страховых взносов на оплату труда, в структуре накладных расходов, для организаций, работающих на упрощенной системе налогообложения, можно смело согласиться с Павлом Горячкиным, что основания для применения этих понижающих коэффициентов к укрупненным нормативам накладных расходов, а также нормативам по видам строительных, монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных работ (п. 4.7 МДС 81-33.2004 и п. 3.7 МДС 81-34.2004), при УСН в настоящий момент отсутствуют.

Собственно, неоправданным становится и применение коэффициента 0,9 к нормативам сметной прибыли по видам строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ при упрощенной системе налогообложения, приведенный в примечаниях к прил. 1 и 2 письма Росстроя от 18.11.2004 N АП-5536/06 (о применении коэффициента 0,9 к нормативам сметной прибыли по видам строительно-монтажных и ремонтно-строительных работ при упрощенной системе налогообложения) Методических указаний по определению величины сметной прибыли в строительстве МДС 81-25.2001.

Таким образом с 1 января 2019 года нормативы накладных расходов и сметной прибыли стоит применять в установленных МДС 81-33.2004, МДС 81-34.2004 и МДС 81-25.2004 размерах вне зависимости от режима налогообложения строительных организаций.

Официальные документы по данному вопросу пока только ожидаются, но уже ясно, что использование понижающих коэффициентов при УСН в настоящих условиях является дискриминационной мерой.

• Утилита загрузки ПК ГРАНД-СМЕТА
• О ГРАНД-Смете
• Библиотека Сметчика (ГРАНД-СтройИнфо)
• ГРАНД-Калькулятор
• Свидетельства и сертификаты
• Загрузить

Покупателю

• О нас
• Условия приобретения
• Оплата и доставка
• FAQ
• Политика конфиденциальности
• Согласие на обработку персональных данных

Источник: grandsmeta82.ru