Если вы являетесь плательщиком налога по упрощенной системе налогообложения (УСН), то важно своевременно погасить свою налоговую задолженность. Если же вы не успеваете заплатить налог за 4 квартал до 20 января, возникает вопрос о размере пени.
Размер пени по УСН
Согласно Налоговому кодексу РФ, если плательщик не уплатил налог в срок, ему начисляется пеня. За каждый день просрочки пени начисляется 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Размер ставки рефинансирования устанавливается Центральным банком каждый квартал.
Размер ставки рефинансирования Центрального банка можно найти на его официальном сайте. Для расчета пени необходимо использовать ставку, действующую на момент истечения срока уплаты налога.
Способы расчета пени
Существует два основных способа расчета пени по УСН:
- Расчет пени за каждый день просрочки с момента истечения срока уплаты налога до момента фактической оплаты. Для этого необходимо знать промежуток дней и ставку рефинансирования. Размер пени = (Сумма налога) * (Промежуток дней) * (1/300 ставки рефинансирования)
- Расчет пени за каждый день просрочки с момента истечения срока уплаты налога до момента проверки налогового органа. В этом случае рекомендуется проконсультироваться с налоговым органом, чтобы узнать актуальную ставку рефинансирования и правила расчета пени. Размер пени = (Сумма налога) * (Промежуток дней) * (1/300 ставки рефинансирования)
Важные моменты
В случае непогашения налоговой задолженности по УСН вовремя, плательщик может также столкнуться с другими последствиями:
Минимальный размер налога УСН
- Постановкой на учет в налоговой инспекции.
- Взысканием задолженности путем описи и ареста имущества.
- Аннулированием льгот и преимуществ, предоставляемых по УСН.
- Началом проверки со стороны налоговых органов.
Поэтому рекомендуется всегда стремиться к своевременному внесению налогов. Если вы столкнулись с временными трудностями, лучше обратитесь в налоговый орган для получения информации о возможности урегулирования задолженности и предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога.
Вывод
Если вы не успели заплатить налог по УСН за 4 квартал до 20 января, вам начисляется пеня за каждый день просрочки. Размер пени зависит от ставки рефинансирования Центрального банка РФ и промежутка дней. Поэтому важно всегда следить за сроками уплаты налога и своевременно вносить платежи, чтобы избежать неприятных последствий и негативных финансовых штрафов.
- Стоит ли покупать Samsung A8+?
- Было ли у вас когда-нибудь такое, что девушка на вас орёт, а вы не в чём не виноваты! У меня было 🙂 Пипец
- Что вам подарили на 16 лет?
- Посоветуйте аниме этих жанров: школа, романтика, дружба, комедия, фантастика и фантазия
- Люди каких знаков зодиака вам наиболее симпатичны?
- А в какой стране сейчас жарче всего? Сколько там градусов?
- Через какую программу безопасно скачивать кино, игры, музыку?
- Что для меня справедливость передо мной?
Источник: umbertoeco.ru
ПЕНИ и НАЛОГИ. как ИЗБЕЖАТЬ ШТРАФОВ
Что такое пеня
Практически во всех экономических отношениях так или иначе затрагивается вопрос штрафных санкций за неисполнение обязательств. Пеня — это как раз вид неустойки, то есть плата за невыполнение некоторых договорных обязательств. Это может быть поставка товара, выплата кредита, уплата налогов, коммунальных платежей и пр.
10.03.21 18156 18 Поделиться
Автор Бробанк.ру Ирина Русанова
Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости
Если рассматривать, что такое пени, то это вид наказания за невыполнение условий договора. Одна сторона, не получившая что-то от другой, получает денежную компенсацию. Особенно часто пени интересуют тех, кто платит коммунальные услуги, налоги и кредиты. Бробанк.ру рассмотрел пени по всем этим видам обязательств.
Чем пеня отличается от штрафа
Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.
Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.
Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.
Пени по налоговым сборам
ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.
Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.
- для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
- для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.
При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.
Как узнать, сколько пеней начислено
Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.
При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:
Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:
Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.
Пени за неуплату кредитов
Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.
Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.
Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.
- Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
- Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.
В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.
Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.
При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.
Пени по займам от МФО
Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.
Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.
Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.
Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.
Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.
Пени за неоплату коммунальных услуг
Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-155, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.
- первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
- начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
- начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/130 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.
В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.
Как произвести расчет пени по УСН?
О расчете пени по УСН. ИФНС выставило Требование, где значится пени по налогам, эти пени по УСН за пределами шести лет. Однако налоговая не указывает сроков взыскания этих налогов. Справка запрошенная в ИФНС о состоянии расчетов по налогам, сборам пеням штрафам, также указывает о наличии этих пеней, но также не указывает сроков взыскания, т.е. не указывает просроченность этих пеней.
Налоговая сама списывать эти пени, как безнадежные к взысканию не собирается и предлагает пройти сверку, однако сверять особо не чего, т.к. арбитражным судом в нескольких решениях установлено, что с 2007. 2012 гг налоги по УСН платились исправно, в соответствии с декларациями, в соответствующие сроки и на соответствующий счет казначейства. Стало быть в этот период пеням взяться не откуда.
Получается, что убрать пени можно только в арбитраже по признанию инспекции утратившей право на взыскания данной недоимки по пеням, т.к. признать недоимку безнадежной к взысканию может только налоговые и таможенные органы, но не судебные (п.2 ст.59 НК РФ).
Что прикладывать к исковому заявлению ?
В каком объеме платить ГП ?
Можно ли рассматривать дело в порядке упрощенного производства (заявить ход-во)?
Заявление подавать в порядке гл.22 АПК РФ или гл. 27 АПК РФ?
Показать полностью
требование (пенни)
справка 1-1
справка 1-2
22 октября 2013, 15:40 , Юрий Поляков, г. Москва
Ответы юристов
Вадим Попов
Адвокат, г. Оренбург
Общаться в чате
Я предлагаю пойти немного по другому и обратиться в Арбитражный суд г. Москва для оспаривания требования налогового органа в порядке ст.197 АПК РФ, тем более что требование от 18.09.13 года и сроки не прошли
Дела об
оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере
предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных
правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных
органов, органов местного самоуправления, иных органов, организаций,
наделенных федеральным законом отдельными государственными или иными
публичными полномочиями (далее — органы, осуществляющие публичные
полномочия), должностных лиц, в том числе судебных приставов —
исполнителей, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе
Соответственно и гос пошлина будет меньше (2000р в силу 333.21 НК РФ), и порядок легче. Плюс можно сослаться на пропуск сроков давности по взысканию налога, пени и тд, указанные в ст.ст.46, 70 НК РФ
22 октября 2013, 15:46
Юрий Поляков
Клиент, г. Москва
Дело в том, что это налоговое требование оспаривается в данный момент в ФНС по г. Москве и более того, в рамках этого оспаривания пришло письмо из налоговой 43 с формулировкой «ИФНС просит оставить требование 18493 без исполнения. » Хотя все сроки добровольного исполнения уже закончились.
Даже если оспаривать это требование, так в рамках арбитража они его отзовут, отменят, а потом после процесса выставят новое — так в арбитражах с данной налоговой было уже не раз.
Задача — убрать пени которые висят и заботят как ИФНС так и налогоплательщика. УБРАТЬ РАЗ и НАВСЕГДА .
22 октября 2013, 16:17
Вадим Попов
Адвокат, г. Оренбург
Общаться в чате
Даже если оспаривать это требование, так в рамках арбитража они его
отзовут, отиенят, а потом после процесса выставят новое — так в
арбитраже с данной налоговой было не раз.
Всегда можно настаивать на разрешение дела по существу, тем более что отзыв требования не обозначает прекращение требований за определенный период, а оспаривать, по формулировке, можно именно требование о взыскании за определенный период а не только требование №18493
22 октября 2013, 16:18
Показать еще 4
Алиса Самигуллина
Юрист, г. Казань
Общаться в чате
Добрый вечер, Юрий.
считаю, что данное требование следует обжаловать в порядке главы 24 АПК, статья 197 АПК РФ:
Дела об оспаривании затрагивающих права и законные интересы лиц в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, наделенных федеральным законом отдельными государственными или иными публичными полномочиями (далее — органы, осуществляющие публичные полномочия), должностных лиц, в том числе судебных приставов — исполнителей, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе.
В соответствии со статьей 227 АПК РФ, в порядке упрощенного судопроизводства могут рассматриваться
дела об оспаривании ненормативных правовых актов, решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если в соответствующих ненормативном правовом акте, решении содержится требование об уплате денежных средств или предусмотрено взыскание денежных средств либо обращение взыскания на иное имущество заявителя при условии, что указанные акты, решения оспариваются заявителем в части требования об уплате денежных средств или взыскания денежных средств либо обращения взыскания на иное имущество заявителя и при этом оспариваемая заявителем сумма не превышает сто тысяч рублей;
Заявить ходатайство Вы конечно можете на основании п.3 указанной статьи, однако суд вряд ли такое ходатайство удовлетворит. Скорее всего, будет рассматривать по общим правилам судопроизводства.
Такое ходатайство не будет удовлетворено по основаниям:
Суд выносит определение о рассмотрении дела по общим правилам искового производства или по правилам административного судопроизводства, если в ходе рассмотрения дела в порядке упрощенного производства удовлетворено ходатайство третьего лица о вступлении в дело, принят встречный иск, который не может быть рассмотрен по правилам, установленным настоящей главой, либо если суд, в том числе по ходатайству одной из сторон, пришел к выводу о том, что:
1) порядок упрощенного производства может привести к разглашению государственной тайны;
2) необходимо провести осмотр и исследование доказательств по месту их нахождения, назначить экспертизу или заслушать свидетельские показания;
3) заявленное требование связано с иными требованиями, в том числе к другим лицам, или судебным актом, принятым по данному делу, могут быть нарушены права и законные интересы других лиц;
4) рассмотрение дела в порядке упрощенного производства не соответствует целям эффективного правосудия, в том числе в случае признания судом необходимым выяснить дополнительные обстоятельства или исследовать дополнительные доказательства.
к исковому заявлению прикладываете документы, перечисленные в статьей 125 АПК:
К исковому заявлению прилагаются:
1) уведомление о вручении или иные документы, подтверждающие направление другим лицам, участвующим в деле, копий искового заявления и приложенных к нему документов, которые у других лиц, участвующих в деле, отсутствуют;
2) документ, подтверждающий уплату государственной пошлины в установленных порядке и в размере или право на получение льготы по уплате государственной пошлины, либо ходатайство о предоставлении отсрочки, рассрочки, об уменьшении размера государственной пошлины;
3) документы, подтверждающие обстоятельства, на которых истец основывает свои требования;
4) копии свидетельства о государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;
5) доверенность или иные документы, подтверждающие полномочия на подписание искового заявления;
6) копии определения арбитражного суда об обеспечении имущественных интересов до предъявления иска;
7) документы, подтверждающие соблюдение истцом претензионного или иного досудебного порядка, если он предусмотрен федеральным законом или договором;
8) проект договора, если заявлено требование о понуждении заключить договор;
9) выписка из единого государственного реестра юридических лиц или единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей с указанием сведений о месте нахождения или месте жительства истца и ответчика и (или) приобретении физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя либо прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя или иной документ, подтверждающий указанные сведения или отсутствие таковых. Такие документы должны быть получены не ранее чем за тридцать дней до дня обращения истца в арбитражный суд.
При этом, если подадите документы через сайт арбитражного суда — выписки прикладывать не нужно — они формируются на сайте автоматически.
Госпошлина об оспаривании ненормативного акта составит 2000 рублей.
Источник: pravoved.ru