Размер пени за несвоевременную уплату УСН

У нас есть 23 ответов на вопрос Какие пени за неуплату УСН? Скорее всего, этого будет достаточно, чтобы вы получили ответ на ваш вопрос.

• Как рассчитать пени по УСН?
• Как рассчитать пени за просрочку авансового платежа УСН?
• Какие пени за неуплату налогов ИП?
• Откуда берутся пени за Усн?
• Какие пени за неуплату УСН? Ответы пользователей
• Какие пени за неуплату УСН? Видео-ответы

Отвечает Рауль Фролов

Просрочка авансового платежа по УСН Считаются они исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. С 1 октября 2017 года иметь налоговые долги предприятиям стало еще невыгоднее – с 31 дня просрочки пени будут считаются исходя из 1/150 ставки рефинансирования.Feb 18, 2022

Расчет пени по УСН осуществляется по общим правилам, закрепленным в ст. 75 НК РФ. Для ИП эти правила значительно менее строгие, чем для юрлиц, поскольку в отношении вторых с 31-го дня просрочки пеня исчисляется в повышенном размере.

За неоплаченные налоги начисляются пени

Когда и куда платить штрафы и пени при УСН? Штраф и пени должна выставить сама ФНС. Самостоятельно платежи по пеням совершать не нужно, иначе они могут зафиксироваться как невыясненные. Более того, налоговый орган вправе взыскивать пени и штрафы, но не обязан делать это.

За нарушение авансовых платежей по УСН инспекция вправе начислить только пени: «В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени».

ИФНС выставит пени за просрочку платежа УСН только когда получит годовую декларацию и все посчитает, а за это время сумма набежит ощутимая. 20% от размера долга плюс пени, которые начинают «капать» после того, как истечет срок уплаты. Для ИП это 30 апреля, для организаций 31 марта.

Как рассчитать пени по УСН?

Пени начисляются за каждый день неуплаты. Первый день неуплаты наступает сразу после финального дня для внесения авансового платежа. Например, если 25 апреля выпадает на будний день, и авансовый платеж по итогам 1 квартала все еще не уплачен, — то 26 апреля будет первым днем начисления пеней.

Как рассчитать пени за просрочку авансового платежа УСН?

Формула расчета пени в калькуляторе соответствует нормам п. 4 ст. 75 НК РФ: 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки платежа, а для юрлиц — 1/150 с 31 дня просрочки.

Какие пени за неуплату налогов ИП?

Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы. Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.

Откуда берутся пени за Усн?

Пени – это суммы, которые налогоплательщик обязан перечислить в бюджет, если уплата налога или авансовых платежей по нему произошла позднее положенного срока. Налог при УСН не является исключением, и при его несвоевременной уплате начисляются пени за каждый день просрочки.

Пени по налогам в 1С Бухгалтерия 8

Источник: querybase.ru

Как платить налоги без штрафов?

Все предприниматели России обязаны платить налоги, будь то юридические лица или ИП. Оплата с нарушением влечет за собой штрафные санкции. Существуют стандартные правила начисления пени и штрафов. За несвоевременную уплату, в случае если сумма рассчитана правильно, начисляется только пеня.

За неуплату из-за ошибок в расчетах, согласно статье 122 НК РФ, начисляется штраф в размере 20% от недоплаченной суммы. Если ошибки признаны предумышленными, то величина штрафа повышается до 40%.

Доходы государства во многом формируются за счет налогов, уплачиваемых физическими и юридическими лицами. Штрафы за несвоевременную оплату налогов могут быть достаточно большими. Что же делать, чтобы избежать их начисления? В какие сроки следует платить начисленные суммы разным категориям налогоплательщиков? Все зависит от выбранной системы налогообложения.

Системы налогообложения

Согласно законодательству, существует несколько систем налогообложения. Все они представлены на схеме. По каждой из них платятся разные виды налогов.

Рис. 1. Система налогообложения

Платежи, уплачиваемые государству по этим системам, несколько отличаются.

Юридические лица на ОСНО

Налог на прибыль

Юридические лица на ОСНО

Декларация по УСН

ООО и ИП на УСН

Декларация по ЕНВД

ООО и ИП на ЕНВД

Юридические лица на ОСНО

Компании на ОСНО и УСН

Компании на ОСНО и НДФЛ, имеющие сотрудников

Взносы в социальные фонды

Компании на ОСНО и НДФЛ, имеющие сотрудников

Общая система налогообложения ‒ самая распространенная среди организаций и ИП и предусматривает уплату:

• налога на прибыль 20% – для ООО и прочих организаций;
• налога на имущество в размере, определяемом субъектами РФ, в зависимости от типа имущества;
• НДФЛ 13% – для ИП.

Упрощенная система налогообложения, или как ее называют «упрощенка», бывает двух типов:

По схеме «доход-расход» ставка НДФЛ составляет от 5 до 15%, в зависимости от вида деятельности и региона. По схеме «доход» ставка ниже – 0-6%.

Единый налог на вмененный доход не зависит от реальной прибыли или доходов, полученных организацией или индивидуальными предпринимателями. Ставка составляет 5% от потенциальной годовой прибыли.

Патентная система ‒ одна из самых простых. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от вида деятельности.

Сроки уплаты и штрафные санкции

Оплата налогов без штрафных санкций возможна только в случае, если все будет сделано в назначенные сроки. В противном случае будут начислены пени или штрафы.

Важная информация! По всем видам налогов за просрочку платежа, если декларация подана вовремя и рассчитанная в ней сумма верна, начисляются только пени.

Сумма пени, согласно ст. 122 НК РФ, составляет:

• для юридических лиц при просрочке платежа ‒ не более чем на 30 дней, физических лиц и ИП ставка составит 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день;
• для юридических лиц при просрочке более чем на 3 дней – 1/150, т.е. в два раза больше.

НДС

Налог на добавленную стоимость платят все, кто занимается предпринимательской деятельностью и находится на ОСНО. Декларация по НДС сдается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. До этого же срока необходимо произвести платеж в бюджет.

Важная информация! С 1 января 2019 года стандартная ставка по НДС повышается до 20%.

Размер штрафа за полную или частичную неуплату НДС зависит от правильности его исчисления. Если расчет произведен неверно, но ошибки не умышленные, то штраф составит 20% от суммы неуплаты. В случае умышленных ошибок – 40%.

Налог на прибыль

Юридические лица обязаны подавать декларацию по налогу на прибыль ежеквартально: до 28 числа следующего за отчетным кварталом месяца:

• за первые три квартала – до 28 числа, следующего за отчетным кварталом месяца;
• за год – до 28 марта следующего года.

Сроки уплаты аналогичны. Штрафы существенно отличаются, в зависимости от типа нарушения.

Несвоевременная подача декларации

• 5% от суммы начислений, отраженной в декларации, за каждый месяц. Min. ‒ 1 000, max. ‒ 30%.;
• 1 000 – если декларация нулевая или убыточная.

Нарушение способа отправки декларации*

Неуплата полная или частичная из-за ошибок в расчетах

ст. 122, п. 1 ст. 129.3 НК РФ

• 20% от недоплаченной суммы в общих случаях;
• 40% ‒ в случае занижения налогооблагаемой базы, min. ‒ 30 000.

Умышленное занижение налогооблагаемой базы

п. 3 ст. 122 НК РФ

40% от недоплаченной суммы.

Нарушение правил бухгалтерского учета

• 10 000 – если нарушения обнаружены в одном периоде;
• 30 000 ‒ если нарушения присутствовали в нескольких периодах;
• 20% (min. ‒ 40 000) – если нарушения повлекли за собой занижение налогооблагаемой базы.

Непредставление сведений для налогового контроля

ст. 126, 129 НК РФ

• 200 – за нарушение сроков;
• 10 000 –за отказ предоставить документы.

*Для компаний, обязанных сдавать отчетность в электронном виде, т.е. тех, среднесписочная численность персонала в которых превышает 100 человек.

Декларация по УСН

Отчетность для организаций подается ежегодно:

• для юридических лиц – 31 марта года, следующего за отчетным;
• для ИП – до 30 апреля.

Однако платится ежеквартально – до 25 числа, следующего за отчетным месяцем. Штрафы следующие:

• не вовремя сданная декларация с просрочкой до полугода повлечет за собой штраф в размере 5% от суммы годового платежа, но минимум ‒ 1 000 руб.;
• если просрочка составляет более 180 дней, то штраф увеличивается до 30% плюс 10% за каждый последующий месяц;
• в случае несвоевременной сдачи нулевой декларации размер штрафной суммы составит 100 руб.

Более подробно о сроках сдачи отчетности и оплаты платежей в бюджет рассказано в видео:

ЕНВД

Отчетность по ЕНВД сдается ежеквартально до 20 числа, следующего за отчетным месяца. Налог необходимо заплатить до 25 числа. Наказание следующее:

• несвоевременная сдача декларации – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Дополнительно штрафуются должностные лица и предприниматели – 300-500 руб.;
• полная или частичная неуплата из-за ошибок в расчетах – 20%;
• предумышленное допущение ошибок – 40%.

ПСН

В случае если патент приобретен на срок до полугода, то вся сумма уплачивается один раз, до окончания срока действия патента. В случае приобретения на срок от шести месяцев до года, выплата производится дважды: 33% от суммы через 90 дней после приобретения, остальное ‒ до окончания действия патента. Штраф за неуплату не назначается, только пеня.

Обратите внимание! В патентной системе налогообложения в 2018 году произошли некоторые изменения.

Налог на имущество

Расчет пени по налогам

Если налоги погашаются с опозданием, помимо причитающейся к выплате в бюджет суммы налога, оплачивается начисленная пеня.

Абсолютно не играют роли примененные к налогоплательщику прочие санкции, обеспечивающие наказание за ненадлежащее исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, описанных в налоговом кодексе Российской Федерации.

Одним словом, при несвоевременном поступлении на бюджетные счета налогов и сборов, кроме всех штрафов за просрочки платежей, каждый налогоплательщик также обязан выплатить всю сумму начисленных пеней.

Как рассчитывается сумма пеней?

Сумма пени представляет собой начисления за каждый день непогашения налогоплательщиком имеющейся задолженности по налогам, начиная со дня, в срок до которого необходимо было в соответствии с законодательством данную задолженность погасить.

Сумма пени рассчитывается, исходя из неуплаченной суммы налога.

Процент уплаты пени от данной суммы определяется как 1 к 300 от действующей ставки рефинансирования Банка России

На текущий момент эта ставка находится на уровне 8,25%.

Ниже представлена формула расчета пеней по налогам, в том чисе и по УСН:

, где

• ПрЗ – сумма просроченной задолженности по налогам;
• СтРеф – ставка, выраженная в процентах, действующая в период наличия просроченной задолженности;
• КолД – количество календарных дней просрочки;

Сегодня расчет пени по налогам доступен в режиме онлайн.

А это значит, что для упрощения процедуры расчета бухгалтер может, обратившись к специализированным сайтам, воспользоваться такой услугой как калькулятор расчета пеней по налогам.

Примеры расчета пени по налогам

Рассмотрим подробный пример расчета пени по налогам:
ООО «Цветочки» в срок до 10 февраля 2014 года не произвело оплату начисленного земельного налога в сумме 6000 руб. Полную сумму задолженности по земельному налогу предприятию удалось погасить 11 марта 2014 г.
Ставка с 10 февраля по 11 марта (37 дней) составляла 8,25 процентов.

ООО «Цветочки» воспользовалось расчетом суммы пеней по формуле:

.
.
.
.
В периоде существования просроченной задолженности, за который считается сумма пени к уплате, ставка рефинансирования может неоднократно меняться.

Бухгалтеру следует знать, что если на протяжении срока, в течение которого за просроченную задолженность осуществлялось начисление пени, ставка претерпевала изменения, для расчета суммы пени к уплате используется каждое значение на определенный период действия ставки.

Правила и порядки перехода с ОСНО на УСН.
Как проводится аудит учредительных документов?

Рассмотрим эту информацию на примере расчета пеней по транспортному налогу.
ООО «Ягодки» не осуществило уплату транспортного налога в размере 10 000 руб. за 2013 год в установленный законодательством срок. Срок уплаты транспортного налога за 2013 год – 3 февраля 2014 года.
Уплату по налогу предприятие производило частями:

• 13.02 – 4000 руб.;
• 03.03 – 6000 руб.

Следовательно, недоимка по транспортному налогу составила:

• 03.02 – 13.02 (11 КолД) – 10 000 руб.;
• 14.02 – 03.03 (18 КолД) – 6000 руб.

Ставка в это время (данные примера):

• 03.02 – 10.02 (8 дней) – 8%;
• 10.02 – 13.02 (4 КолД) – 8,25%;
• 14.02 – 20.02(7 дней) – 8,5%;
• 21.02 – 03.03 (11 дней) – 8,25%.

ООО «Ягодки» сделало расчет суммы пеней по налогам:

Уплата пени обычно происходит в то же время, что и уплата основного долга по налогу

Либо после перечисления полных сумм просроченной задолженности.

Пени, неуплаченные в бюджет, могут взыскиваться посредством списания налоговыми органами денежных средств со счетов юридического лица в банках.

Иногда бывает, что исчисления и уплаты пеней по налогам возможно избежать.

Если быть точнее, существует только две ситуации, когда это возможно:

1. когда в связи с решением налоговой на собственность налогоплательщика наложили арест;
2. если по решению суда были временно заморожены все операции по счетам юридического лица в банке, либо арестованы денежные средства на расчетных счетах или его личная собственность.

В этих случаях отпадает обязательство погашения пени за весь срок действия такого долга.

Просрочены авансовые платежи по налогу

В том случае, когда юридическое лицо обязано финансировать авансом платежи по налогу на всем протяжении налогового периода, исполнение этой обязанности признается в том же порядке, что и уплата налога юридическим лицом за период полностью.

Если авансовые платежи перечислены в бюджет с опозданием по сравнению со сроками, установленными законодательно, то на всю сумму просроченной задолженности по уплате аванса начисляются пени.

Необходимо перечисление авансовых платежей по следующим видам налогов:

1. налог на прибыль. Рассчитывается по итогам квартала, полугодия и 9 месяцев, исходя из суммы налогооблагаемой прибыли нарастающим итогом и ставки налога на прибыль;
2. налог на имущество юридических лиц. Авансовый платеж по налогу на имущество рассчитывается по формуле = ¼ (налоговая ставка * средняя стоимость имущества за отчетный период). Расчет производится в каждом отчетном периоде;
3. транспортный налог юридических лиц. Предприятие определяет сумму подлежащих к оплате в бюджет платежей авансом по транспортному налогу по окончании отчетного периода, исходя из формулы = ¼ (налоговая база * налоговая ставка). На уровне субъекта Российской Федерации необходимость перечисления авансовых платежей по транспортному налогу может быть отменена;
4. земельный налог юридических лиц. Авансы необходимо исчислять и уплачивать налогоплательщикам, по которым действует отчетный период – квартал. Авансовые платежи по земельному налогу определяются по итогам отчетного периода по формуле = ¼ (кадастровая стоимость * налоговая ставка).

На уровне субъекта РФ необходимость перечисления авансовых платежей по земельному налогу может быть отменена

В случае, когда годовой финансовый результат начисленного налога оказывается ниже суммарных авансовых платежей, по которым существовала необходимость проведения оплаты в отчетном периоде, то пени по таким авансовым платежам подлежат пересчету в сторону уменьшения.

Как выбрать бухгалтерские курсы:советы и виды.
Что содержит отчет о финансовых результатах компании?
Статья об обязательном аудите здесь: https://buhguru.com/buhgalteria/kogda-provoditsya-obyazatelnyjj-audit.html

Проводки по пеням в БУ и НУ

Все расходы, понесенные юридическим лицом на уплату в бюджет (во внебюджетные фонды) пеней, штрафов и прочего учитываются как непринимаемые для целей налогообложения.

В бухгалтерском учете при исчислении таких расходов совершаются следующие проводки:

• ДТ 99 КТ 68 – производится проводка по начислению суммы пеней в связи с несвоевременной уплатой налога, либо авансового платежа по нему.
• ДТ 99 КТ69 – производится проводка по начислению суммы пеней в связи с несвоевременной уплатой страхового взноса

При отражении пеней в бухгалтерском и налоговом учете, временная разница не выявляется, потому что расчет пеней не оказывает никакого влияния на итоговую сумму и размер налоговой базы.

Источник: buhguru.com