Пеню в 2023 году требуется считать и платить по особым правилам. Это связано с вводом единого налогового платежа и временного порядка исчисления пеней.
Что представляет собой пеня
Согласно п. 1 ст. 75 НК, пеня представляет собой сумму денежных средств, которую налогоплательщик должен заплатить из-за несвоевременного или неполного исполнения обязанности перед бюджетом по уплате налогов и сборов.
Для верного расчета размера пени нужно учесть такие нюансы подсчета числа дней просрочки:
- пеню начисляют за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности (включая выходные, праздники);
- число дней просрочки считают со дня возникновения на едином налоговом счете недоимки по день исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (взносов) включительно.
Правила исчисления размера пени в 2023 году
В 2023 году будут и дальше применять временные правила исчисления пени. Также в связи с вводом единого налогового платежа и счета скорректируются многие нормы налогового законодательства, в т.ч. ст. 75 НК о пени.
Как оплатить ПЕНИ за несвоевременно оплаченные пенсионные , социальные и ОСМС
Введенные в 2022 году временные правила изменили порядок расчета процентной ставки пеней для компаний. В период с 09.03.2022 г. по 31.12.2023 г. ставка пени для организаций — 1/300 действующей в этом периоде ключевой ставки ЦБ. По общим правилам ставки составляют:
- 1/300 ключевой ставки ЦБ при просрочке до 30 дней;
- 1/150 ключевой ставки ЦБ при просрочке с 31-го дня.
Пеня платится за счет средств, которые учтены на едином налоговом счете. ИФНС производит зачет самостоятельно.
Расчет размера пени
Размер пени считается так:
Сумма недоимки * Кол-во дней просрочки * 1/300 ключевой ставки
Важно! При расчете пени нужно учитывать изменения ключевой ставки в течение расчетного периода. К примеру, с февраля по ноябрь 2022 года ЦБ изменил ключевую ставку семь раз.
Допустим, компания заплатила налог после крайнего срока уплаты. При наступлении срока его уплаты на едином налоговом счете образовалось отрицательное сальдо — 250 400 руб.
Ключевая ставка ЦБ менялась — первые 5 дней она была 9,5%, а оставшиеся 10 дней — 8%.
Расчет пени выглядит так:
250 400 руб. * ((5 дн. * 1/300 * 9,5%) + (10 дн. * 1/300 * 8%)) = 1 063,37 руб.
Эта сумма будет зачтена налоговиками в счет уплаты пеней.
Пеня не начисляется
Пеня не начисляется, когда налогоплательщик вовремя и в полном объеме выполнил свои обязательства перед бюджетом. Иногда даже в случае, если есть недоимка, законодательством разрешается не начислять и не платить пеню:
- по решению ИФНС или суда заблокировали счет или арестовали имущество;
- у компании или ИП имеется переплата по налогам или взносам, и ее величина не меньше просроченного платежа — ИФНС сама зачтет переплату в счет недоимки;
- недоимка образовалась из-за того, что в расчетах налогоплательщик следовал письменным разъяснениям госорганов;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 6 ст. 105.3 НК самостоятельной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков) — не начисляется со дня, когда возникла недоимка, до регламентированного срока уплаты налога на прибыль компании за соответствующий налоговый период;
- недоимка образовалась из-за произведенной налогоплательщиком согласно п. 12 ст. 105.18 НК обратной корректировки налогооблагаемой базы и размера налога (убытков).
Правила уплаты пени в 2023 голу
Пеню в 2023 году нужно платить по таким правилам в связи с вводом единого налогового платежа и счета:
Взыскание налоговым органом с налогоплательщика недоимок по налогам
- платится за счет средств, которые учтены на ЕНС;
- при положительном сальдо на ЕНС зачитываются недоимки, налоги, сборы, страхвзносы, а затем уже пеня (п. 8 ст. 45 НК);
- налогоплательщикам не нужно формировать отдельные платежные поручения для уплаты пени.
Важно! По пени по страхвзносам «на травматизм» правила не меняют — ее уплата производится через отдельное платежное поручение.
Хотите получать подобные статьи по четвергам?
Быть в курсе изменений в законодательстве?
Подпишитесь на рассылку
Источник: www.1cbit.ru
Онлайн калькулятор пени УСН – расчёт задолженности по авансовым платежам
Перед вами универсальный калькулятор, который поможет рассчитать пени за неуплату авансового платежа. При упрощенной системе налогообложения «Доходы», каждый индивидуальный предприниматель должен платить налог поквартально, авансовыми платежами из расчёта полученного дохода.
Платеж можно сделать один в конце года и им оплатить весь налог. Такой способ законный, только вот пеня всё равно будет начисляться за каждый день просрочки. И за каждый авансовый платеж начисляется отдельная пеня! Если, к примеру, вы не оплатили налог за второй и третий квартал, то в калькуляторе вам необходимо просчитать оба варианта.
Формула начисления пени для ИП такая:
Пример вычислений
ИП Петров А.А. на УСН «Доходы» произвел авансовые платежи в бюджет за 1 и 2 квартал, а вот за 3 и 4 забыл. В начале года он уплатил полностью налог за прошлый год и сделал оплату 17 января.
Какого размера пени начислит ФНС для ИП в таком случае? Давайте подсчитаем без калькулятора, чтобы вы понимали алгоритм расчёта.
Вычисляем две суммы для просрочки каждого авансового платежа. Вводные данные:
Сумма задолженности за 3 квартал — 36000 рублей.
Сумма задолженности за 4 квартал — 28000 рублей.
Ставка рефинансирования в 2018 году — 7,5%
1. Размер пени за 3 квартал = 36000 рублей * 83 дня (6 дней октября + 30 ноября + 31 декабрь + 16 дней января) * 0,075 (ставка ЦБ) / 300 = 747 рублей.
2. Размер пени за 4 квартал не будет, так как крайний срок уплаты налога за 4 квартал и год до 30 апреля, а ИП Петров А.А. оплатил заранее 17 января.
Калькулятор пени для ИП на УСН в 2018 и 2019 годах
Данная программа подходит только для ИП, юридические лица считаются по-другому. Скоро мы подготовим такое же решение и для них.
Принцип работы прост. Вводите сумму просрочки, текущую ставку рефинансирования ЦБ РФ, если она менялась в учётном периоде, то используйте среднее значение. Так же вводим дату необходимой оплаты авансового платежа — конец квартала и дату фактической оплаты.
Первый день для учёта неуплаты — следующий день после последней даты оплаты авансового платежа УСН: 26 апреля, 26 июля, 26 октября. В калькуляторе вводите именно последний день необходимой уплаты, то есть 25 число!
Последний день для расчёта — день, предшествующий погашения задолженности. Вводите день оплаты!
Введите слева исходные данные
Точный расчёт сделает ФНС. Не надо самим преждевременно ничего платить и использовать расчёты нашего калькулятора как истину последней инстанции. Погасите полностью свою налоговую задолженность перед бюджетом, а пеня может и не начислена вам.
Поделиться Вконтакте
Поделиться в Фейсбуке
Поделиться в Твиттере
Оцените статью
(2 оценок, среднее: 3,00 из 5)
- Загрузка из Excel в 1С номенклатуры и других табличных данных
- Заполнение платежного поручения / бланк для оплаты страховых взносов ИП
- Подключение ККТ Атол к ПК и интернету
- Заполняем алкогольную декларацию по пиву и сдаём отчет в ФСРАР
Источник: nevipito.comПеня
Пеня — это штраф за невыполнение в срок установленных законом или договором обязательств.
Что такое пеня
В гражданском законодательстве нет четкого определения понятия «пеня», не считая упомянутого вскользь – разновидности наказания в виде неустойки. При этом более четкое понятие можно получить уже из налогового законодательства, где уже в Кодексе отведена отдельная статья.
Согласно действующим нормам налогового законодательства, пеня – это сумма неустойки, которая начисляется тем плательщикам, которые просрочили выплату налога или сбора, штрафа. Это определенная сумма, которая прибавляется к сумме налога, сбора, штрафа. И эту сумму плательщик, который пропустил сроки уплаты, обязан так же уплатить. В противном случае его долг перед государственным бюджетом продолжит расти и дальше.
Более того – даже если к плательщику применяются какие-то иные меры пресечения или обеспечения, нацеленные на взыскание причитающихся ему налогов, сборов, штрафов, пеня продолжает начисляться. Такую меру (следует понимать, как неустойку) никто не отменяет. Чем больше сумма задолженности, тем больше начисляется с нее пени.
Начислили пени?
Оспорим, если это было незаконно! Запишитесь на консультацию к юристу.
Записаться
Что не относится к понятию «пеня»
К понятию «пеня» не имеют отношения, хотя и несколько схожи с ней, понятия «штраф» и «неустойка». Так, под штрафом в гражданском законодательстве, равно как и в налоговом, принято понимать наказание за преступление, которое было совершено разово или длящееся некоторый период времени, выраженное в точно обозначенной сумме или в проценте от полученной нарушителем выгоды.
Штраф может быть определен и как точная сумма, которую нарушитель уплачивает в пользу государственного бюджета (следует понимать, как налоговый случай), так и в проценте от выгоды, которую он получил. Например, в размере 20-30-40%.
Под неустойкой в законодательстве принято понимать вид наказания, который подразумевает процентный или выраженный в конкретной сумме вид взыскания за длительное преступление или правонарушение.
Пеня же является лишь разновидностью такого вида наказания, применяемой преимущественно в налоговой или расчетной сфере. Кроме того различается способ исчисления пени и неустойки (следует понимать, как понятие в общем смысле).
Способ исчисления
При исчислении берется за основу не вся сумма налога или сбора, который предписан плательщику, а только просроченная по уплате часть. Именно из ее размера определяется размер пени, а также конечная сумма долга. Начисляется пеня каждый день, независимо от того, рабочий он или выходной, с того момента, как наступила просрочка по выплате налога или сбора. То есть если плательщику было дано десять дней на выплату налога, а он пришел платить на пятнадцатый, то за 5 дней просрочки ему начисляют пени, которые тоже необходимо выплатить.
Размер пени считается отдельно от суммы налога или сбора, но при этом обе суммы при уплате складываются.
Если плательщик выплачивает только одну сумму, игнорируя вторую, то неустойка продолжает накапливаться. Предусмотрены случаи в налоговом законодательстве, когда задолженность достигает определенных размеров, что позволяет налоговым органам обратиться в суд для взыскания с должника средств в государственный бюджет. Расчет пени по налогам происходит в процентном формате – к сумме налога каждый день прибавляется определенный процент, который и является пеней.
Размер пени не может быть установлен и начислен тогда, когда у организации, ИП или физического лица нет средств для уплаты основного долга ввиду ареста его имущества или приостановке операций по его счетам в банке. Более того если такая мера пресечения уже используется, то, как правило, недобросовестному плательщику присуждают еще и штраф за неправомерные действия, пени в этом случае не предусмотрены.
Размер пени исчисляется в процентном соотношении и равен 1/300 от действующей ставки рефинансования Центральным банком. Причем данные учитываются на конкретный день. Чем выше ставка Центрального банка, тем выше пеня, которая будет начисляться по просрочке платежа по налогам, сборам, штрафам. Не предусматривается в налоговом законодательстве фиксированная пеня на просрочки по платежам налогов, сборов или штрафов, только процентное выражение.
На что не начисляют пени
Нормами налогового законодательства предусмотрены ситуации, когда пени не начисляются совсем. Так, недоимка, которая образовалась у добросовестного плательщика, путем выполнения тех разъяснений, которые ему были даны от налоговых органов и других уполномоченных органов, а так же в ходе следования инструкциям после мониторинга налоговых органов. При этом все данные плательщик предоставил верные и точные.
В этом случае виновными в образовании недоимки считаются именно налоговые органы, которые не смогли своевременно и точно организовать деятельность плательщика, в результате чего у того образовалась недоимка. На такие задолженности пени не начисляют ни в каком объеме, а плательщик имеет право направить исковое заявление в суд о пересмотре образовавшейся у него задолженности и праве неуплаты такого долга никаким путем.
А вот прописанная в договоре неустойка тоже может выступать в роли обязательной для уплаты пени. Называется она – пени по договору, когда одна из двух сторон при просрочке платежа обязана выплатить установленную неустойку.
В налоговом праве применяется понятие редко, только в тех случаях, когда образовывается задолженность по уплате пени у консолидированной группы участников. В этом случае пени по договору начисляется для уплаты или ответственному участнику, или всем остальным участникам группы, если на счетах ответственного не хватает средств для погашения.
Уплата пени
Взыскание пени возможно в принудительном порядке тогда, когда плательщик добровольно не уплатил насчитанную ему сумму. Основной способ – удержание средств с личных счетов в банках. То есть налоговый орган путем вынесения соответствующего решения может обязать банк на определенные действия, цель которых взыскание пени с плательщика.
Банк не имеет права игнорировать решения налоговых органов, поэтому удерживает в пользу государственного бюджета средства, необходимые и достаточные для уплаты пени, если их на счету плательщика хватает для погашения задолженности. Если нет – уведомляет налоговый орган об остатке по счету в течение рабочего дня.
Уплата пени является обязанностью плательщика, а не его правом. Так, плательщики – физические лица в случае неуплаты могут быть подвержены административному или уголовному преследованию за неисполнение своих обязанностей. Налоговый орган вправе подать соответствующее исковое заявление в суд с требованием взыскания пени, а также наложения штрафа на недобросовестного плательщика.
Однако предварительно физическому лицу присылается в письменном виде путем личного вручения или передачи через почту (заказным письмом) требования об уплате имеющихся налогов, сборов (в том числе и страховых), пени и штрафов. В случае неисполнения – налоговый орган вправе подать заявление в суд.
Плательщики – организации или ИП так же обязаны уплачивать начисленные им пени.
Если после получения от налогового органа требования об уплате этого не произошло, налоговый орган имеет право приостановить операции по счетам в банках, а при недостаточности этой меры – обратиться в судебные органы с исковым заявлением о взыскании путем ареста имущества.
Чем больше сумма задолженности по пени, тем больше или дороже имущество будет арестовано, а затем продано по рыночной стоимости для погашения долга перед государственным бюджетом.
Существует практика, когда должник-плательщик уплачивает пени тогда, когда судебное разбирательство еще только началось. В этом случае суд обязан учесть выплату в фиксированной фактической сумме.
Если же этого не произошло, то в решении указывается не только срок исполнения решения, но и сумма для уплаты налога – в фиксированном размере, и размер пени – в процентном размере, согласно ставке рефинансирования Центрального банка.
Авансовые платежи, которые обязан вносить плательщик, тоже могут быть подвержены обязанности выплаты или наказанию за просрочку. Так, пени за просрочку платежа начинают начисляться с того момента, когда должен быть уплачен налог, а не аванс по нему. То есть плательщику условно дается отсрочка для платежа без наказания, а в случае просрочки уже начисляются пени.
Автор статьи
Кузнецов Федор Николаевич
Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация — разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.
Источник: advokat-malov.ru
