Размер штрафа за неуплату страховых взносов ИП

Как всегда, мы постараемся ответить на вопрос «Штрафы За Несвоевременную Уплату Страховых Взносов В 2022 Году». А еще Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте не выходя из дома.

Первый блок платежей прописан в Налоговом кодексе, так как их администрирует с 1 января 2022 года налоговая служба. Отчисления в ФСС регулируются другим НПА – Законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. Однако крайний срок уплаты всех без исключения страховых взносов с доходов работников в 2022 году – единый. Это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть того месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст.

431 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Общий порядок уплаты страховых взносов в 2022 году

Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в фонд соцстраха. По договорам гражданско-правового характера (ГПД), напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов в ФНС.

Штрафы и пени ИП за неуплату страховых взносов (ИП/РФ)

Таблица “Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году”

За просрочку обязательных платежей компании грозят штрафы и пени. Поэтому важно контролировать сроки уплаты страховых взносов в 2022 году. Календарь платежей для работодателей с точными датами мы привели в нашей статьей. Таблица с дедлайнами по каждому месяцу 2022 года поможет составить свой собственный график платежей. В последнем разделе статьи мы поговорили об ответственности страхователя.

Для ИП, опоздавших с перечислением фиксированных взносов в ИФНС, действуют те же санкции, что и для остальных страхователей. Взносы на пенсионное и медицинское страхование «за себя» ИП должен платить, даже если он не ведет предпринимательскую деятельность, кроме следующих периодов (ч. 1 ст. 12 закона от 28.12.2022 № 400-ФЗ):

• занижения базы для исчисления взноса, например, страхователь не учел в качестве облагаемой выплаты квартальную премию работнику;
• неправильного расчета суммы взноса, например, в результате применения более низкой ставки тарифа, чем требуется;
• иных неправомерных действий/бездействий страхователя, не связанных с контролируемыми сделками и иностранными компаниями (ст.ст. 129.3, 129.5 НК РФ).

Штраф за неуплату страховых взносов

Переход полномочий по контролю за страховыми взносами к ФНС отразился в 2022 году и на штрафах, применяемых к страхователям за неуплату страхвзносов. Теперь санкции за просроченные платежи по взносам (кроме «травматизма») устанавливает НК РФ, наравне с ответственностью за неуплату налогов. Рассмотрим подробнее, какие штрафы за неуплаченные страхвзносы ожидают юрлиц и предпринимателей.

Данная форма ответственности применяется в случае, если неуплаченная сумма была вызвана неверным расчетом соцвзноса, подлежащего уплате. Если же в Расчете по страховым взносам указана верная сумма, а плательщик не перечислил указанные в отчетности платежи, то состав правонарушения, в соответствии со статьей 122 НК РФ, не образуется (Постановление Пленума ВАС от 30.07.2022 № 57). Нарушение срока уплаты в этом случае карается только начислением пени.

За задержку перечисления платежа налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки. Пени начисляются в соответствии со статьей 75 НК РФ. Ее размер рассчитывается исходя из действующей на день просрочки ставки рефинансирования ЦБ РФ в следующем порядке:

Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов

После передачи администрирования страховых взносов ФНС в статьи 198 — 199.2 УК РФ были внесены изменения Федеральным законом 250-ФЗ от 29.07.2022. Этими изменениями вводится уголовная ответственность за уклонение от уплаты страховых взносов в крупном и особо крупном размерах. Ранее эти статьи применялись только при установлении ответственности за уклонение от уплаты налоговых платежей.

Налогоплательщики – физические лица, которые не являются ИП, должны самостоятельно уплачивать НДФЛ с определенных видов доходов, например, полученных при продаже имущества (пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Физлица, которые являются ИП, в течение года должны уплачивать авансовые платежи, а по окончании года также уплатить сумму налога (п. 6, 9 ст.

227 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ может лежать на самом налогоплательщике – физическом лице, в том числе ИП, либо на налоговом агенте, выплачивающем облагаемые НДФЛ доходы физлицам (п. 1 ст. 227, п. 2 ст. 214, п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 226 НК РФ).

За неуплату налога или несвоевременную уплату предусмотрены штрафы.

Штраф за неуплату НДФЛ самим налогоплательщиком

По общему правилу если налоговый агент не удержит и/или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, либо не полностью удержит и/или не полностью перечислит налог, то с налогового агента может быть взыскан штраф в размере 20% от суммы, которая необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Правда, только в том случае, когда у агента была возможность удержать НДФЛ из доходов физлица. Ведь если гражданину был выплачен доход, к примеру, только в натуральной форме, то удержать с него налог нельзя (п. 4, 5 ст. 226 НК РФ, п. 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2022 № 57). И в такой ситуации штраф к налоговому агенту неприменим.

Таким образом, обжалование решения, принятого по результатам выездной проверки, относится к представлению интересов доверителя в рамках этой проверки. В связи с этим оставление апелляционной жалобы по мотиву отсутствия полномочий на подачу жалобы, является незаконным (постановление АС Московского округа от 16.09.19 № А40-235009/2022).

Суть спора

Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения понес затраты на изготовление и прокат рекламных видеороликов в торговых залах сетевого магазина. Указанные расходы он учел при исчислении НДФЛ в полном объеме как затраты на наружную рекламу.

Решение суда

Организация представила в фонд сведения по форме СЗВ-М 18 декабря 2022 года (срок представления — до 17.12.18, так как 15.12.18 пришелся на субботу) Поскольку отчетность была сдана с опозданием, ПФР оштрафовал страхователя на основании статьи 17 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (штраф составил 23 500 рублей).

​ИП, как и любое юридическое лицо, должен ежеквартально или раз в год предоставлять отчетность во внебюджетные фонды и вносить соответствующие платежи.

Страховые взносы для ИП: что собой подразумевают

Совет. Отправлять отчеты и оплачивать все необходимые взносы вы можете в автоматическом режиме, без привлечения бухгалтера. Для этого вам просто нужно зарегистрироваться в онлайн сервисе «Мое Дело», который станет для вас незаменимым помощником в вопросах уплаты налогов, обязательных отчислений и взносов.

Каковы размеры штрафов

• Ответственность начнется уже на следующий день после истечения императивного срока;
• Платеж должен быть совершен в заранее установленные промежутки времени (до конца квартала или до 31 декабря текущего отчетного года);
• Размер ответственности напрямую зависит от серьезности допущенного нарушения;
• Предпринимателю не нужно считать самостоятельно размер штрафа – это за него сделает получатель сбора.

Соответственно при игнорировании подобной обязанности на прощение со стороны налоговиков надеяться не стоит. Однако если период просрочки невелик, а отчетность сдана, вполне вероятно, что штрафа удастся избежать.

Ответственность за неуплату страховых взносов ИП

С 2022 года порядок взимания страховых взносов несколько изменился, в частности: Сменилась адресность платежа (ранее они уплачивались непосредственно в ПФР, ФОМС или ФСС, а ныне переводятся в пользу ФНС по месту постановки на учет); Фиксированный платеж «за себя» более

Какие штрафы положены за неуплату страховых взносов ИП?

Все компании и предприниматели, которые выплачивают вознаграждения физлицам, должны перечислять в бюджет страховые взносы. Делать это нужно ежемесячно. Бухгалтеру следует сформировать и отправить в банк четыре платежки по взносам на пенсионное страхование, медстрахование, на случай болезни и материнства, по травматизму.

Сейчас намеренное бездействие со стороны индивидуальных предпринимателей в отношении страховых платежей и их своевременного погашения, регулируется параграфом 122 Налогового Кодекса РФ. А в более серьезных случаях вступают в силу статьи Уголовного Кодекса.

Отдельно нужно отметить, что после 01.01.2022 сохранился зачетный принцип расходования средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Поэтому все плательщики-работодатели имеют право уменьшить исчисленную сумму на произведенные ими расходы на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования. И перечислять в бюджет по установленному сроку только разницу между этими суммами с направлением подтверждающих документов в налоговый орган.

Сроки уплаты страховых взносов в 2022 году

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

В тех случаях, когда в течение отчётного года страхователь не ведет активную деятельность и не начисляет финансовые вознаграждения в пользу работников, то он все равно должен осуществлять подачу отчета. Стоит напомнить, что в состав отчета в обязательном порядке включается титульный лист, а также разделы 1 и 2.1. Что касается остальных разделов, то в их строках проставляются прочерки за исключением тех случаев, когда в отчетном периоде имели место выплаты в пользу сотрудников и начисление взносов страхового характера.

1. за ноябрь — 17.12.2022
2. за декабрь — 15.01.2022
3. за июль — 15.08.2022
4. за май — 15.06.2022
5. за март — 16.04.2022
6. за сентябрь — 15.10.2022
7. за апрель — 15.05.2022
8. за январь — 15.02.2022
9. за октябрь — 15.11.2022
10. за август — 17.09.2022
11. за февраль — 15.03.2022
12. за июнь — 16.07.2022

Уплата страховых взносов: сроки, КБК, образцы платежек, штрафы

19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2022 № 57). Взносами на «травматизм» по-прежнему ведает Фонд соцстрахования, а штраф за их неуплату установлен законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Причины, по которым может быть оштрафован

Одновременно ужесточается ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний). Для этого в Уголовный кодекс внесли две новые статьи.

С прошлого года страховые взносы, включая пени и штрафы по ним, перечисляются в Налоговую службу. Внебюджетные фонды больше не занимаются их администрированием. Мы расскажем, каковы штрафы за просрочку и неуплату, как рассчитать и куда платить пени по страховым взносам.

Подведем итоги

Особо крупный размер составляет 45 миллионов рублей. Или же 15 миллионов рублей в течение трех финансовых лет подряд при доле неуплаченных налогов и взносов свыше половины суммы, подлежащей перечислению в бюджет.

Источник: legcons.ru

Ответственность за неуплату страховых взносов в 2020 году

За задержку или неоплату положенных страховых взносов руководителя организации и иных ответственных лиц могут привлечь к ответственности. Согласно новым законным положениям, за полную или частичную неоплату предпринимателям может грозить не только административная ответственность в виде штрафов, но также уголовная. Ниже представлена подробная информация по установленным законом санкциям, присуждаемым за неуплату положенных перечислений. Описаны сроки перечисления и правила расчета пени за просрочку.

Штрафы за неуплату

• пенсионные;
• социальные;
• медицинские.

Если руководитель компании совсем не переводит средства, если оплачивает суммы не в полном объеме, ему будет назначен штраф в размере от 20 до 40% от суммы долга. При этом не принимается во внимание, был ли у человека умысел или нет.

Ранее неоплата положенных взносов и санкции за это регулировались федеральным законодательством. Но с 2017 года контроль за подобными перечислениями возлагается на налоговиков и сотрудников уголовного кодекса.

Важно! Оплата страховых взносов должна осуществляться не позднее 15-ого числа того месяца, который идет за месяцем начисления.

Если на данная дата приходится выходной день, средства переводятся на следующий, но не позднее. Если же взнос не поступил в эти отведенные числа, на компанию накладывается штраф. Данную форму санкции можно получить не только за отсутствие поступлений, но за такие просчеты, как:

• оплата с опозданием;
• проведение неправильных расчетов;
• намеренное снижение базы для начисления взноса.

Если предприниматель допускает ошибки по невнимательности, он будет платить 20% от общего долга. Если же сотрудники компетентных органов поймут, что предприниматель совершал умышленные действия, штраф будет достигать 40% от неоплаченной суммы.

Пеня за просрочку

В последнее время возникает достаточно много споров относительно того, что компании не отказываются платить нужные суммы, но по определенным причинам не могут это сделать. По данному вопросу определенные пояснения дает Минфин в письме No03-02-07/31912.

Здесь сказано, что при своевременном предоставлении отчетов, но при оплате счетов с опозданием, организации грозит не штраф, но пеня за время задержки. Штраф же будет применим в ситуации, если организация опоздала с предоставлением отчета или представила его с ошибками. Сумма пени рассчитывается в соотношении 1/300 от обычной ключевой ставки. Данный параметр начисляется за каждый просроченный день. Также принимаются во внимание такие правила расчета:

1. День оплаты не входит в расчет пени.
2. Стандартная ключевая ставка – это показатель рефинансирования ЦБ РФ.
3. При расчете берется ставка в том размере, что была установлена банком во время просрочки.

Сотрудники государственных структур, на которых возлагается обязанность рассчитывать пени, применяют такую формулу — П = СВ х КС/300 х Кдн, где:

• П – установленный размер пени за дни просрочки;
• СВ – сумма положенных взносов, которые не были уплачены в нужные сроки;
• КС – ключевая ставка;
• Кдн – общее число дней просрочки.

Как уже отмечалось выше, в процессе вычисления общего количества дней просрочки, не берется во внимание день перечисления взносов по установленному сроку и фактическая дата уплаты налога.

Например, оплата должна была поступить 15 мая, но пришла только 20-ого. В процессе расчета штрафной пени за период с 15 по 20 число, данные числа не будут включены в расчет. Сотрудники ответственных государственных структур рассчитают пени только за 4 дня – 16, 17, 18 и 19-ое.

Пример расчета положенной пени

Компания «Континент» оплатила положенные страховые взносы за январь 28 февраля. Была выплачена сумма 250 тысяч. Ее нужно было перечислить до 15 февраля.

По той причине, что общее время задержки не превысило 30 дней, штраф назначен не будет, только пеня. Ее расчет будет выглядеть так:

• дни просрочки — 12 дней (с 16 по 27 февраля);
• размер ключевой ставки – 10%;
• пеня = 250 000 х 10%/300 х 12 = 1 000 рублей.

Уголовное наказание

Возможность наказания организации за неуплату социальных взносов основана на No250-ФЗ. Ранее достаточно серьезные санкции назначались за отсутствие перечисленных налогов. Но по той причине, что страховые взносы попали в область контроля налоговиков, по ним также установили уголовные санкции.

Если компания не выплачивает положенные взносы, к установленной законом ответственности могут привлечь таких лиц, как учредитель, руководитель компании и главный бухгалтер. Если речь идет об ИП, к ответственности, согласно закону, привлекут его самого.

Важно! За неоплату страховых отчислений предпринимателям будут грозить такие санкции, как лишение свободы, штрафы и дисквалификация.

Наказания отличаются в прямой зависимости от того, у кого образовалась просрочка:

• ООО – ст. 199 УК РФ;
• ИП – ст. 198 УК РФ.

Каждый вариант стоит изучить более подробно.

Наказания для ООО

За неуплату взносов в крупном объеме, когда перечислений не было более трех лет и их сумма превысила 5 млн, положены такие санкции:

1. Штраф в размере от 120 до 300 тысяч или сумма оклада за год или два.
2. Специальные принудительные работы периодом до 2 лет.
3. Запрет заниматься предпринимательством до трех лет.
4. Арест до полугода.
5. Лишение свободы на два года и более.

Если коммерсант допустил уклонение от неуплаты в течение трех лет и больше, а сумма превысила 13 млн, это будет неуплата в особо крупном объеме. В данном случае руководителю организации грозят такие санкции:

• штраф от 220 до 500 тысяч или сумма з/п за период от года до трех лет;
• до 5 лет специальных принудительных работ;
• лишение права вести предпринимательскую деятельность и занимать должность.

Предпринимателя могут лишить свободы на 6 лет.

Ответственность для ИП

В данной ситуации наказание выстраивается по двум критериям:

• крупный размер – долг по взносам на протяжении трех лет, а сумма долга составляет 900 тысяч и выше;
• особо крупный – неуплата отчислений в период более трех лет и в сумме от 4,5 млн.

В первом случае назначается штраф от 220 до 500 тысяч, до пяти лет принудительных рабочих мероприятий. При нарушении и неоплате взносов в особо крупном объеме предпринимателю может грозить до 3 лет полного лишения свободы.

Как избежать наказания?

Согласно правилам, прописанным в п.3 статьи 198, а также в п.3 статьи 199 УК, лица, которые нарушили закон и не оплатили взносы, могут быть освобождены от уголовного наказания. Подобное послабление может быть применимо при таких условиях:

1. Задолженность по взносам была погашена в полном объеме.
2. Оплата штрафа, который был установлен при нарушении закона.
3. Оплата начисленной пени.

Эти послабления действуют, как для ИП, так и для более серьезных организаций. При повторном правонарушении все положенные наказания будут применяться в полном объеме.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно

или по телефону:

Москва и область:+7 (800) 350-56-93

Санкт-Петербург и область:+7 (812) 660-52-27

Федеральный номер:+7 (800) 350-56-93

Заключение

Каждый предприниматель, который нанимает сотрудников, должен оплачивать за них необходимые страховые взносы. При нарушении данных правил руководителю будут назначены достаточно серьезные санкции не только по административному, но также по уголовному кодексу. Их размер и степень строгости зависят от срока неоплаты и от суммы задолженности.

В форме комментариев Вы можете задать уточняющий вопрос, в том числе с просьбой разъяснения Вашего индивидуального случая. Для более оперативного ответа свяжитесь с нами по телефонам, указанным на сайте.

Консультации бесплатны!

Источник: infotrud.ru

Увеличат штрафы за умышленную неуплату страховых взносов

В Госдуму внесен законопроект, разработанный в целях увеличения штрафа за неуплату страховых взносов. Такую меру предложено ввести в целях борьбы с нарушениями трудового законодательства, выражающееся в уклонении от заключения трудового договора.

В настоящее время статьей 122 Налогового кодекса предусмотрена ответственность за неуплату или неполную уплату суммы страховых взносов (а также налога, сбора) в результате занижения базы для исчисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия).

Умышленное совершение указанных деяний влечет взыскание штрафа в размере 40 % от неуплаченной суммы страховых взносов.

Однако, разработчики поправок отмечают следующее. Административная ответственность за нарушение норм трудового законодательства, в том числе за уклонение от оформление трудового договора, влечет наложение максимального штрафа на юрлиц в размере от 50 тысяч до 100 тысяч рублей, налоговая ответственность в виде 40 % от неуплаченной суммы страховых взносов является несоразмерной совершенному правонарушению.

Такая мера ответственности не создает должных стимулов для работодателей и работников к надлежащему оформлению трудовых отношений и является недостаточной для решения проблемы «серой» занятости.

В связи с этим предложено увеличить штраф за умышленное совершение деяния, предусмотренного п. 1 ст. 122 Налогового кодекса до 100 % от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов) в целях создания действенных стимулов выведения трудовых отношений из «тени» и защиты трудовых прав работников.

В вашем бизнесе уже возникла проблема по теме статьи? Есть срочный вопрос?

Источник: probusiness.news