ЕНВД отменили из-за нехватки средств в региональных бюджетах. Поэтому с января 2021 года все предприниматели и компании автоматически перейдут на общую систему налогообложения, если не подадут уведомление о переходе на специальный режим — упрощенный (УСН), патентный (ПСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Эти режимы позволяют снизить налогооблагаемую базу. Еще у ИП есть вариант стать самозанятым и выплачивать налог 4−6% на профессиональный доход (НПД).
Сроки перехода на специальные режимы из-за отмены ЕНВД:
До 31 марта 2021 года
Необходимо прислать уведомление в налоговую о переходе на УСН, ПСН, ЕСХН или НДП из-за отмены ЕНВД.
За 10 дней или ранее
До начала работы по патентному режиму необходимо уведомить налоговую о переходе на ПСН. Для других режимов таких условий нет.
Если предприниматель или организация не успеют прислать заявление о выборе спецрежима из-за отмены ЕНВД, переход на общую систему налогообложения произойдет автоматически. Изменить режим можно будет только в начале следующего года.
УСН 2021: всё о плюсах и минусах упрощёнки
Рассмотрим спецрежимы и их особенности.
УСН освобождает компании и ИП от уплаты налогов на прибыль и имущество.
Есть два варианта УСН:
«Доходы — расходы»
Ставка — 15%
Условия для перехода на УСН:
Годовая средняя численность сотрудников — до 100 человек.
Выручка за 9 месяцев 2020 года до 112,5 млн рублей для юрлиц.
Остаточная стоимость ОС компании до 150 млн рублей на 01.10.2020.
Доля участия компании в других юрлицах до 25%.
*Юрлицо или ИП не производит подакцизные товары, не организует азартные игры, не работает с полезными ископаемыми, не использует ЕСХН. Не является кредитным, бюджетным и страховым учреждением, ломбардом или иным специализированным учреждением.
Патентный режим только для предпринимателей, при этом его возможно совмещать с другими спецрежимами. Купить патент можно на 1 месяц или до года.
Налоговая ставка на ПСН — 6%.
Налогоплательщик освобождается от: НДФЛ, НДС (кроме импорта), налога на имущество, торгового сбора. При определенных условиях налог на патент можно уменьшать на количество обязательных взносов.
Условия для перехода на ПСН:
Патентная система в отношении нужного вида введена в субъекте ведения деятельности.
Один или несколько видов патентной деятельности.
Средняя численность сотрудников — до 15 человек.
ИП не сотрудничает по патентной деятельности с простым товариществом или по договору доверительного управления имуществом.
Режим подходит для компаний и предпринимателей, который производят, перерабатывают и продают сельскохозяйственную продукцию. ИП не платят налог на выручку, а организации — на прибыль. ЕСХН также освобождает от налога на имущество, которое используется при сельхоздеятельности.
Формула ЕСХН: (Доход — Расход) * 6%
Требования к Юрлицам и ИП на ЕСХН (ст. 346.2. НК РФ):
Выручка от сельхоздеятельности более 70%.
Не производят подакцизные товары, кроме винограда и алкогольных напитков из него.
Не организуют азартные игры.
Не являются казенными, бюджетными и автономными учреждениями.
Налог для самозанятых:
на выручку от физлиц
КАК СЭКОНОМИТЬ НА УСН В 2021 ГОДУ. ПОНИЖЕННЫЕ СТАВКИ.
Ставка 6%
на выручку от юрлиц и ИП
Пенсионные взносы можно не платить, но тогда не учитывается трудовой стаж для расчета пенсии.
Требования к самозанятым:
Гражданин РФ или ЕАЭС, в том числе в статусе ИП.
Нет наемных работников.
Годовой доход до 2,4 млн рублей.
Виды деятельности, которые не являются исключением
(ст. 4, ст. 6 422-ФЗ)
Чтобы стать самозанятым, нужно пройти регистрацию в мобильном приложении или веб-версии приложения «Мой налог».
Сдавайте отчетность в ФНС онлайн
Годовой доступ к сервису СФЕРА Отчетность для ИП — 2400 ₽, для юрлиц на УСН — 3600 ₽.
УСН в 2021 году для ИП: изменения, сроки, особенности
Минэкономразвития утвердило коэффициент-дефлятор (1,032) на 2021 год для предпринимателей и компаний на УСН. С ним годовой лимит в 150 млн рублей увеличился до 154,8 млн рублей. Если годовой доход юрлица/ИП превысит 154,8 млн рублей или среднесписочная численность сотрудников станет более 100 человек, упрощенный режим налогообложения сохранится.
Поменяются ставки для обоих видов УСН:
«Доход» — 8%
«Доходы – Расходы» — 20%
Платить налог по повышенной ставке необходимо только с суммы превышения лимита. Если доходы превысят сумму в 200 млн рублей (с коэффициентом — 206,4 млн рублей), а количество сотрудников станет более 130 человек, предприниматель или юрлицо больше не смогут использовать упрощенную систему налогообложения.
Сроки сдачи отчетов в Росстат
Росстат проводит сплошное статистическое наблюдение за СМП. Поэтому предприниматели и компании раз в пять лет сдают дополнительный отчет. В 2021 году им необходимо отчитаться о своей деятельности за 2020 год. Для организаций — это форма N МП-сп, а для предпринимателей — форма N 1-предприниматель.
Сроки сдачи отчета в Росстат 2021:
- до 1 апреля 2021 года — в электронном варианте через оператора ЭДО или официальный сайт Росстата, в бумажной форме в отделении;
- до 1 мая 2021 года — на портале Госуслуги.
Отправлять отчет нужно в то региональное отделение Росстата, к которому ИП или юрлицо относится по адресу их фактической деятельности. Если есть обособленные подразделения, подавать отчет отдельно не нужно.
За нарушение сроков предоставления отчетов в Росстат могут оштрафовать за непредставление данных по статье 13.19 КоАП:
10–20 тыс. рублей
Штраф для юрлица
20–70 тыс. рублей
Сдача отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность» позволит сэкономить время, устранить ошибки и избежать штрафов за нарушения.
Какие компании и ИП относят к среднему и малому бизнесу:
Кол-во сотрудников
Размер дохода
Микропредприятия
до 15 человек
120 млн рублей
Малые предприятия
до 100 человек
800 млн рублей
Средние предприятия
101—250 человек
2 млрд рублей
Также значение имеет % других организаций в уставном капитале и вид деятельности.
Чтобы проверить, относится ли компания или ИП к СМП, нужно ввести ИНН на сайте ФНС.
Размер НДФЛ в 2021 году
Размер НДФЛ будет зависеть от суммы дохода:
до 5 млн. руб. в год — 13%
от 5 млн. руб. в год — 15%
Повышенная ставка будет взиматься с суммы, на которую доход превышает предел. То есть нужно высчитать разницу и с нее заплатить на 2% больше.
Например, предприниматель в год получил доход 5 100 000 руб.
Тогда: 5 100 000 * 13% + (5 100 000 — 5 000 000) * 15% = 665 000 руб.
Виды доходов, на которые повышенная ставка не распространяется:
Продажа имущества
кроме ценных бумаг
кроме ценных бумаг
Страховое и пенсионное обеспечение
Налог по повышенной ставке уплачивается отдельно.
У него есть свой код, начиная с 182 1 01 2 080 01 1000 110. Полный список можно посмотреть на сайте ФНС. Отдельно также рассчитываются налоговые базы для каждой ставки и каждого вида дохода. Например, чтобы определить размер НДФЛ с дивидендов, в 2021 году необходимо сформировать базу только по всем дивидендам.
- от долевого участия;
- от финансовых инструментов и ценных бумаг;
- от сделок РЕПО с ценными бумагами;
- займов ценными бумагами;
- участников инвестиционного товарищества;
- операций с финансовыми инструментами и ценными бумагами на индивидуальных инвестиционных счетах;
- от контролируемой иностранной компании.
*Доходы, которые не попадают под перечисленные пункты, например, выплаты за больничный, зарплата, премия и другие, относятся к «Основной налоговой базе».
Новые правила определения налоговых баз касаются нерезидентов в том числе. А ставка НДФЛ для них не изменилась, она составляет 15% от дивидендов и 30% — от другого дохода.
До 1 июля 2021 года, если налогоплательщик обнаружит недоплату по новой ставке в бюджет и добровольно внесет недостающуюу сумму, его не оштрафуют (372-ФЗ).
Размер взносов в 2021 году
Общие тарифы для взносов не изменились, но из-за пандемии коронавируса для СМП ввели послабления. Заниженную ставку субъекты малого бизнеса могут применять к той части зарплаты, которая превышает МРОТ (ст. 427 НК РФ). МРОТ в 2021 году — 12 792 рублей.
Таблица размеров страховых взносов в 2021 году:
Общий тариф, на сумму не более МРОТ
Пониженный тариф, на сумму свыше МРОТ
Льготы для IT-бизнеса (265-ФЗ):
ВНиМ — 1,5% (для граждан РФ и других стран)
Размер взносов в 2021 году для ИП за себя, даже если он не ведет деятельность:
Обязательное медицинское страхование
Пенсионный взнос
от 32 448 руб.**
от 34 445 руб.
от 36 723 руб.
*ОМС фиксировано для всех.
**При доходе до 300 тыс. руб., если больше — +1% от суммы превышения, максимальная сумма — 259 584 руб. в год.
Отчетность в госорганы онлайн
Сдавайте отчетность в ФНС и другие службы электронно. Получайте автоматические оповещения о поступлении запросов от госорганов.
Налоговые каникулы для ИП в 2021 году
266-ФЗ устанавливает налоговые каникулы для ИП до 2024 года.
Это означает, что предприниматели могут применять нулевую налоговую ставку.
Но есть ограничения:
Регистрация предпринимателя была после вступления в силу поправок.
Предприниматель должен использовать специальный налоговый режим — УСН и ПСН.
Необходимо вести установленные правилами субъектов РФ виды деятельности. Доход от них должен быть не менее 70% от общего.
Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП не предусмотрены, послабления действуют только для впервые зарегистрированных предпринимателей.
Использовать налоговые каникулы можно только два отчетных периода.
Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, при регистрации ИП нужно заполнить форму 26.5−1 при патентной системе налогообложения или форму 26.2−1 — при упрощенке. В годовой декларации указать нулевую налоговую ставку.
Если предприниматель оформил каникулы, но в конце года сдал отчет по стандартной ставке, вернуть средства не получится. А если предприниматель узнал о том, что может получить льготу после уплаты налогов, он может обратиться в налоговую инспекцию и оформить возврат. Субъекты Р Ф могут устанавливать свои правила и ограничения для налоговых каникул, поэтому предпринимателю необходимо проверить их самостоятельно.
Подготовка и отправка нулевой отчетности в электронном виде с помощью сервиса «СФЕРА Отчетность». Отправляйте отчеты в ФНС и ПФР прямо из системы. Данные сохранятся при повторной сдаче.
Источник: www.esphere.ru
Новое и изменения по УСН в 2021 г., таблица с комментариями
Для наилучшей адаптации к налоговым изменениям по упрощенной системе налогообложения стоит изучить следующие документы:
Полный справочник по изменениям в УСН с 2021 г.
Справочник по тарифам страховых взносов на 2021 г.
Руководство для выбора налогового режима на 2021 г.
В РФ уже традиционными стали законодательные инициативы, которые вступают в силу с начала календарного года. Зачастую, эти нововведения сложны, масштабны и требуют серьезных изменений в работе бухгалтера. Нередко законодатели оставляют достаточный временной интервал для комфортной адаптации к изменениям в работе.
2019 г. также принес не только поправки по ставке НДС и пенсионной реформе, но и много нового в налогообложении на 2021 г. по УСН. Представляем Вашему вниманию сводную таблицу изменений по УСН с 1 января 2021 г. для ООО и ИП, которая поможет оперативно сориентироваться в нововведениях, касающихся именно Вас. На некоторых изменениях мы остановимся более подробно.
Изменения УСН 2021: памятка
Все нововведения в таблице. Используйте в работе, чтобы избежать проблем и санкций от контролирующих органов.
в ПФР — 26 545 руб.,
ФФОМС –— 5 840 руб.
Если доход превышает 300 тысяч руб., коммерсант уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.
в ПФР 29 354 рублей,
в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ).
Также останется платеж 1% с доходов.
В ФСС — 815 000 руб.
В ФФМОС — без ограничений
ВНиМ — 865 000 руб.
Причины и сроки изменений
Предоставление декларации и отчетности всегда несло за собой дополнительные расходы со стороны предпринимателей, в связи с этим было решено разработать и упростить способы предоставления финансовых сведений. Наряду с этим ИП обязали ввести в использование онлайн-кассы.
Данные нововведения вступят в силу с 01.01.2019. При этом предприниматели смогут предоставить отчетность за текущий год без предоставления декларации только в случае, если они пользуются контрольно-кассовой техникой. Таким образом система предоставления сведений о доходах существенно упростится.
Условия перехода
Воспользоваться выгодными условиями упрощенной системы могут не все налогоплательщики, а только те, которые отвечают отдельным условиям, закрепленным в НК РФ. Так, условия перехода на УСН в 2019 году следующие:
- Лимит по доходам, полученным за 9 предшествующих месяцев — 112,5 миллиона рублей.
- Максимальная остаточная стоимость основных средств — 150 миллионов рублей.
- Среднесписочная численность персонала — 100 человек.
К примеру, ООО «Весна» за 9 месяцев 2021 г. (апрель — декабрь) получила выручке в сумме 75 миллионов рублей. Остаточная стоимость основных фондов — 20 миллионов. А среднесписочная численность — 30 человек. Следовательно, у компании имеются все основания для перехода на УСН в 2021 году.
Когда перечислять аванс и итоговую сумму?
Диапазон дат для перечисления авансовых платежей остался таким же, что и в прошлом году:
- аванс за I квартал — с 1 по 25 апреля;
- аванс за полгода — с 1 по 25 июля;
- аванс за 9 месяцев — с 1 по 25 октября;
Ежеквартальные платежи являются авансовыми потому, что считаются «переплатой по налогу». Их размер рассчитывает сам бизнесмен или его бухгалтер. Что касается суммы по итогам года, то она перечисляется не позднее крайнего срока сдачи отчетности. С учетом выходных и праздников, конечная сумма за 2021 год выплачивается:
- ИП — до 2 мая 2021 года;
- Организациями — до 2 апреля 2021 года.
Верны ли результаты подсчета, проверит налоговая. Сверка будет производиться по декларации УСН, которую вы подадите уже в 2020 году. Если вы перечислили меньше необходимого, потребуется доплатить. Если же авансы больше, чем нужно, излишек зачтется в виде аванса на следующий год.
Процентные ставки
Практически каждый фискальный платеж в 2021 г. был скорректирован чиновниками в той или иной степени. УСН 2021 не стал исключением. Однако коррективы не коснулись налоговых ставок по упрощенке.
Так, налогоплательщикам предоставлен выбор. В качестве объекта налогообложения они могут применять либо совокупные доходы, либо разницу между поступлениями и затратами. В зависимости от выбранного объекта обложения определяется и налоговая ставка. Так, ставки УСНО 2021:
- 6% — если налогоплательщик выбрал объект обложения «Доходы». Данный режим фискального обременения будет выгоден тем компаниям и коммерсантам, которые несут минимальные затраты на ведение предпринимательской деятельности. Например, компания ведет деятельность по оказанию юридических консультаций.
- 15% — если объект налогообложения определяется как разница «Доходы минус расходы». В данном случае полученные доходы можно уменьшить на затраты, понесенные в отчетном периоде на ведение основных видов деятельности. Такой режим будет выгоден производственной компании, например, ИП по изготовлению игрушек ручной работы.
Обратите внимание, что ставка зависит от региона проживания предпринимателя или места нахождения организации. Органы власти субъектов РФ вправе снизить действующие значения до 1% и 5% соответственно.
Кто является плательщиком торгового сбора
В настоящее время торговый взнос действует только в столице, на основании Закона города Москвы № 62 от 17.12.2014 года, и затрагивает ЮЛ и ИП, ведущих торговую деятельность на территориях муниципальных образований, в отношении которых законами городов Москвы установлен этот сбор. Эта деятельность может вестись с применением недвижимого и (или) движимого имущества (согласно ст. 411, п.1 НК РФ). К плательщикам относятся категории организаций и ИП, у которых вид торговли регламентируется Закона города Москвы № 62. К примеру, в случае осуществления торговли со складов торговый сбор начисляться не будет, так как такая деятельность не указана в законе.
