МОСКВА, 1 мая — ПРАЙМ. Федеральная налоговая служба (ФНС) России запустила специальный сервис для выплаты субсидий малому и среднему бизнесу в размере минимального размера оплаты труда (МРОТ) на каждого сотрудника для поддержки занятости, говорится в сообщении ведомства.
«С сегодняшнего дня организации и индивидуальные предприниматели, занятые в пострадавших отраслях, могут подать заявление на получение субсидий. Для этого необходимо направить заявление через личный кабинет налогоплательщика — юридического лица (личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя) или по почте», — сообщает ФНС.
«Размер субсидии рассчитывается исходя из количества работников в марте, умноженного на 12 тысяч 130 рублей (МРОТ). Для индивидуальных предпринимателей к числу работников прибавляется один человек (сам ИП). Если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 тысяч 130 рублей в месяц», — поясняется на сайте.
Пособия и выплаты сотрудникам при ликвидации ИП: размеры и виды
Чтобы получить субсидию, бизнес должен соответствовать ряду критериев: заявитель должен быть включён в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства до 1 марта 2020 года, он должен относиться к пострадавшим от коронавируса отраслям, при этом он не должен быть в процессе ликвидации или банкротства и по состоянию на 1 марта у него не должно быть долгов по налогам и страховым взносам в размере более 3 тысяч рублей.
Кроме того, численность работников заявителя в месяце, за который выплачивается субсидия, должна составлять не менее 90% от количества работников в марте и заявитель должен был вовремя представить отчетность о численности сотрудников за март 2020 года.
Заявление на выплату субсидии ФНС будет рассматривать в течение трех дней, и если условия соблюдены, Федеральное казначейство перечислит деньги в банк (но не ранее 18-го числа месяца, следующего за месяцем, за который предоставляется субсидия). А уведомление об этом предприниматель получит тем же способом, каким было направлено само заявление.
Источник: 1prime.ru
Кадровый ЭДО, обновление отчетности и новые документы для назначения пособий ФСС: что ожидает организации и ИП в июне 2022 года
Повышение МРОТ, новые документы для назначения пособий ФСС, изменения в лимитах расходования денег из кассы и завершение перехода на кадровый ЭДО. Рассказываем об изменениях, которые ожидают бизнес в июне 2022 года.
Повышение МРОТ
С 1 июня в России на 10% повышается минимальный размер оплаты труда, применяемый организациями и ИП. Соответственно, МРОТ с 13 890 рублей будет повышен до 15 279 рублей.
Правила выплаты дивидендов (ИП/РФ)
По закону зарплата работников, отработавших полную месячную норму, не может быть ниже МРОТ. Компании, выплачивающие работникам зарплаты в размере МРОТ, должны будут увеличить заработок своих сотрудников до установленных значений. Сделать это можно путем внесения изменений в штатное расписание и заключения с сотрудниками допсоглашений к их трудовым договорам. Также можно установить всем работникам специальную доплату до МРОТ, предусмотрев ее в положении по оплате труда. При сравнении зарплат с МРОТ в зарплатах не должны учитываться районный коэффициент и процентная надбавка за работу на Крайнем Севере и в приравненных к нему местностях.
Новые реестры для вычетов по акцизам
Налогоплательщики, осуществляющие производство и ввоз указанных видов продукции, вправе рассчитывать на получение налоговых вычетов по акцизу при представлении в ИФНС реестров документов, подтверждающих право на вычеты. В этой связи вводятся в действие реестры таможенных деклараций, подтверждающих ввоз в Россию виноматериалов, документов, подтверждающих факт использования виноматериалов и документов, подтверждающих факт оприходования алкогольной продукции, при производстве которой использованы виноматериалы.
Новые документы для назначения пособий ФСС
С 1 июня работодатели будут использовать новые формы документов, необходимых в целях назначения и выплаты работникам пособий ФСС (приказ ФСС РФ от 08.04.2022 № 119).
В частности, вводится в действие новая форма сведений о застрахованном лице, извещения о внесении исправлений в листок нетрудоспособности и уведомления о прекращении права работника на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
По действующим правилам при трудоустройстве нового сотрудника работодатели обязаны не позднее 3 рабочих дней с момента трудоустройства направить в ФСС сведения о застрахованном лице по утвержденной фондом форме. Нарушение данной обязанности повлечет взыскание с работодателя штрафа в размере 5 000 рублей (ч. 4 ст.15.2 КоАП РФ).
Новый лимит расходования денег из кассы
С 4 июня для кредитных потребительских кооперативов увеличивается лимит наличных средств, которые можно расходовать из кассы без предварительного зачисления на расчетный счет (указание ЦБ РФ от 31.03.2022 № 6111-У).
Новые правила увеличивают со 100 000 рублей до 300 000 рублей лимит наличных средств, которые могут выдавать из кассы физическим лицам кредитные потребительские кооперативы (в том числе сельскохозяйственные) по каждому договору. Речь идет о наличных для выдачи займов, возврата привлеченных займов, возврата средств по договорам передачи личных сбережений, плате за использование денежных средств по договорам передачи личных сбережений.
Экспортные сделки
С 5 июня для организаций и ИП вводятся разрешения на вывоз из России сахара в государства — члены ЕАЭС (приказ Минсельхоза от 11.05.2022 № 288).
Разрешения выдаются в заявительном порядке. К заявлению нужно приложить выписку из ЕГРЮЛ, копию контракта, копию документа, подтверждающего факт предварительной оплаты до по контракту в размере не менее 30% предоплаты и справку ИФНС об отсутствии у заявителя налоговой задолженности. Заявление и прилагаемые к нему документы подаются на бумажном носителе в Минсельхоз.
При этом 30 июня истекает срок запрета на вывоз из России зерновых культур (постановление Правительства РФ от 14.03.2022 № 362). С указанного момента организациям и ИП вновь можно будет вывозить из страны пшеницу (группа 1001 ТН ВЭД ЕАЭС), рожь (группа 1002 ТН ВЭД ЕАЭС), ячмень (группа 1003 ТН ВЭД ЕАЭС) и кукурузу (группа 1005 ТН ВЭД ЕАЭС).
Идентификация клиентов по антиотмывочному законодательству
С 29 июня для организаций упрощается порядок идентификации клиентов по «антиотмывочному» законодательству (Федеральный закон от 30.12.2021 № 483-ФЗ). В частности, страховые организации получают право не проводить идентификацию клиентов при приеме от физлиц страховых премий, не превышающих 15 000 рублей. При приеме страховых премий по договору ОСАГО и КАСКО идентификацию клиентов можно будет не проводить, если размер премий не превышает 40 000 рублей.
Лизинговые компании, ломбарды, риелторские фирмы, операторы связи, страховые брокеры, почтовые службы и кредитные потребительские кооперативы получают право доверить идентификацию своих клиентов банкам, через которые производится прием платежей от физлиц. Для этого они должны будут заключить с банком соответствующий договор на проведение идентификации клиента, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца.
Завершение перехода на кадровый ЭДО
30 июня работодатели, принявшие решение об использовании электронных документов, связанных с работой, должны будут завершить переход на кадровый ЭДО (ч. 4 ст. 2 Федерального закона от 22.11.2021 № 377-ФЗ). Речь идет об участниках эксперимента по внедрению кадрового ЭДО, принявших решение о продолжении ЭДО после окончания эксперимента.
В целях завершения перехода на кадровый ЭДО работодатели до 30 июня включительно должны утвердить порядок кадрового ЭДО, уведомить об этом своих работников и получить их согласие, выбрать и внедрить систему кадрового ЭДО и обеспечить работников электронными подписями.
Все расходы на обеспечение работников электронными подписями, а также на создание, использование и хранение электронных документов берет на себя работодатель.
Источник: buh.ru
Особые условия налогообложения для предприятий общепита
НДС
В пункте 3 ст. 149 НК РФ перечисляются операции, которые не подлежат обложению НДС. Их перечень дополнен новым пп. 38. Согласно этому пункту не будет подлежать обложению налогом оказание услуг общественного питания через объекты общественного питания и услуг общественного питания вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
При этом отражены виды услуг общественного питания (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах), но список не закрыт.
К сведению: в разделе 3 ГОСТ 30389-2013 «Услуги общественного питания. Предприятия общественного питания. Классификация и общие требования», введенного в действие Приказом Росстандарта от 22.11.2013 № 1676-ст, поясняется, что предприятие (объект) общественного питания (предприятие (объект) питания) – это имущественный комплекс, используемый юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем для оказания услуг общественного питания, в том числе изготовления продукции общественного питания, создания условий для потребления и реализации продукции общественного питания и покупных товаров как на месте изготовления, так и вне его по заказам, а также для оказания разнообразных дополнительных услуг.
- продукции общественного питания отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли;
- продукции общественного питания организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность, организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общественного питания, предусмотренные пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, либо занимающимся розничной торговлей.
Для применения обозначенного освобождения от уплаты налога налогоплательщик должен выполнить одновременно три условия. Два из них касается объема его доходов.
Во-первых, за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение, сумма доходов организации или индивидуального предпринимателя, определяемых в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, гл. 25 НК РФ или гл. 26.2 НК РФ, не должна превышать в совокупности 2 млрд руб. Здесь упоминается гл.
26.2 НК РФ, в соответствии с которой работают налогоплательщики на УСНО, по правилам этой главы освобожденные от уплаты НДС. Очевидно, имеется в виду тот случай, когда налогоплательщик переходит с УСНО на общий режим налогообложения и собирается воспользоваться пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Во-вторых, в том же календарном году, предшествующем году, в котором применяется освобождение, удельный вес доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов такой организации или индивидуального предпринимателя должен составить не менее 70 %. При этом доходы тоже должны определяться в порядке, установленном гл. 23 НК РФ, гл. 25 НК РФ или гл. 26.2 НК РФ.
Третье условие касается среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц также в календарном году, предшествующем году, в котором применяется освобождение.
Обратите внимание: положения об условии применения освобождения от обложения НДС о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, применяется за налоговые периоды, начинающиеся с 01.01.2024 (п. 18 ст. 10 Федерального закона № 305-ФЗ).
Этот показатель определяется исходя из данных расчетов по страховым взносам и должен быть не ниже размера среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ, в налоговые органы которого представляются указанные расчеты, за предыдущий календарный год по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» разд. I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» в соответствии с ОКВЭД 2.
Информацию о размере среднемесячной начисленной заработной платы в субъекте РФ по указанному виду экономической деятельности должен размещать Росстат в Интернете.
Предусмотрено, что к моменту перехода к отказу от обложения НДС информация о среднемесячной заработной плате за прошлый год может отсутствовать у Росстата. Очевидно, это возможно и даже неизбежно при переходе на освобождение с начала календарного года. Ведь отчеты о своей деятельности экономические субъекты сдадут позднее.
Поэтому если годовых данных у Росстата еще нет, то можно использовать аналогичную информацию за первые девять месяцев года, предшествующего году, в котором применяется освобождение.
Сам же налогоплательщик среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, определяет путем деления суммы средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц, входящий в соответствующий период, на количество месяцев указанного периода, за которые начислялись обозначенные выплаты и вознаграждения.
Причем величина средних выплат и иных вознаграждений за каждый календарный месяц определяется путем деления суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам за каждый календарный месяц на количество физических лиц, которым эти выплаты начислялись в соответствующем месяце.
Обратите внимание: если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена в течение 2022 или 2023 года, они вправе применить предусмотренное пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождение в налоговых периодах соответствующего календарного года, в котором создана организация или зарегистрирован ИП, без ограничений, установленных указанным пунктом.
По окончании этого своеобразного двухлетнего переходного периода (то есть если организация создана или государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществлена в течение календарного года начиная с 2024 года) освобождение можно получить в налоговых периодах, следующих после налогового периода, в котором создана организация или зарегистрирован ИП.
Например, если организация зарегистрирована в I квартале, то освобождение она сможет применять со II квартала того же года, но при выполнении условия о соответствии среднемесячного размера выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией или индивидуальным предпринимателем в пользу физических лиц, размеру среднемесячной начисленной заработной платы в каждом субъекте РФ.
Однако это соответствие следует проверять в отношении налогового периода, предшествующего налоговому периоду, в котором применяется освобождение. Понятно, что к началу освобождения Росстат не представит необходимые данные о среднемесячной зарплате в предшествующем налоговом периоде.
Но в новой норме не говорится о том, как выйти из такой ситуации. Придется начинать пользоваться освобождением от НДС, заранее не зная, будет ли выполнено обозначенное условие.
Возможен, по нашему мнению, вариант, когда налогоплательщик выплачивает своим работникам по трудовым договорам заработную плату с запасом, учитывая данные Росстата за более ранние периоды. При этом налогоплательщику остается надеяться, что в итоге необходимое условие будет выполнено.
Страховые взносы
В силу пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ для всех плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», действуют пониженные тарифы страховых взносов (в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода).
Исходя из п. 2.1 ст. 427 НК РФ для указанных плательщиков применяются следующие пониженные тарифы взносов:
- на обязательное пенсионное страхование – в пределах установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – 10,0 %, а свыше установленной предельной величины базы для исчисления взносов по данному виду страхования – тоже 10,0 %;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством – 0,0 %;
- на обязательное медицинское страхование – 5,0 %.
Для организаций сферы общественного питания с 01.01.2022 установлены особые условия, при выполнении которых они смогут применить указанные пониженные тарифы страховых взносов.
При этом отметим, что в соответствии со ст. 3 Федерального закона № 305-ФЗ изменен один из критериев критерии отнесения предприятий к субъектам среднего предпринимательства, касающийся среднесписочной численности.
В общем случае согласно этому критерию среднесписочная численность работников хозяйствующего субъекта за предшествующий календарный год не должна превышать величины, равной 250 человек (пп. «б» п. 2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ).
Но на основании нового п. 2.2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ с 01.01.2022 для средних предприятий – хозяйственных обществ, хозяйственных товариществ, хозяйственных партнерств, соответствующих одному из требований, указанных в п. 1 обозначенной части, производственных кооперативов, потребительских кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют в качестве основного вида деятельности предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (в рамках класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» разд. I «Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания» ОКВЭД 2), предельное значение среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год устанавливается в размере 1 500 человек.
Обратите внимание: соответствующий вид предпринимательской деятельности признается основным при условии, что в составе сведений о хозяйственном обществе, хозяйственном товариществе, хозяйственном партнерстве, производственном кооперативе, потребительском кооперативе, крестьянском (фермерском) хозяйстве в ЕГРЮЛ и об индивидуальном предпринимателе в ЕГРИП содержится соответствующий код по ОКВЭД 2 в качестве основного вида деятельности по состоянию на 1-е число месяца внесения сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
Из нового п. 13.1 ст. 427 НК РФ следует, что организации сферы общественного питания, у которых численность не превышает 250 человек, пользуются пониженными тарифами страховых взносов на общих основаниях, как и иные субъекты малого и среднего предпринимательства.
Однако если среднесписочная численность плательщика, основным видом экономической деятельности которого является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков, превысит 250 человек (в пределах численности 1 500 человек, как следует из нового п. 2.2 ч. 1.1 ст. 4 Федерального закона № 209-ФЗ), то он тоже сможет воспользоваться указанными пониженными тарифами страховых взносов, но только в случае соответствия плательщика применимым к нему условиям, предусмотренным пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, иными словами, тем, которые позволяют освободиться от обложения НДС.
В случае несоответствия плательщика хотя бы одному из применимых к нему условий, установленных пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ, такой плательщик лишается права на применение пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных п. 2.1 ст. 427 НК РФ, с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям, то есть с начала календарного года.
При этом сумма страховых взносов, исчисленная с начала расчетного периода, в котором допущено несоответствие установленным условиям, исходя из тарифов страховых взносов, установленных п. 2 ст. 425 НК РФ, с учетом уменьшения на величину уплаченных за данный период страховых взносов, подлежит восстановлению и уплате в установленном порядке.
Источник: www.audit-it.ru
