Размер земельного налога для ИП

Хочу приобрести земельный участок для сдачи его в долгосрочную аренду организации.

Подскажите могу ли я получить освобождение от уплаты земельного налога?

ИП освобождается от уплаты налога на имущество используемое для предпринимательской деятельности (с исключениями).

Распространяется ли такая же практика на земельный налог?

18 апреля 2017, 18:49 , Андрей, г. Подольск
Ответы юристов
Анна Проворова
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Андрей, добрый вечер.

Земельный налог ИП не уплачивается в МО, так как не входит в перечень, указанный ниже приведенной статьей.

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты
налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой
налогообложения:

налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
налога на имущество физических лиц, по имуществу,
используемому в предпринимательской деятельности. однако, с 1 января

Земельный налог: сколько нужно платить?

2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН,
установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении
объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в
соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)»;
налога на добавленную стоимость, за исключением НДС,
уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении
договора простого товарищества или договора доверительного управления
имуществом).

Статья 378.2. Особенности определения налоговой базы,
исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого
имущества

[Налоговый кодекс РФ][Глава 30][Статья 378.2]

1. Налоговая база определяется с учетом особенностей,
установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества в
отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом
налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или
наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в
Едином государственном реестре недвижимости, или документами
технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового обслуживания;
3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не
осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные представительства;
4) жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве
объектов основных средств в порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета.

Как рассчитывается земельный налог?

18 апреля 2017, 19:05
Анна Проворова
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

Андрей, прошу прощения, действительно это налог местного значения и он устанавливается местными властями.

Статья 388. Налогоплательщики

[Налоговый кодекс РФ][Глава 31][Статья 388]

1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе —
налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие
земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в
соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного
наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

18 апреля 2017, 19:17
Анна Проворова
Юрист, г. Москва
Общаться в чате

СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
ГОРОДСКОГО ОКРУГА ПОДОЛЬСК МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 15 октября 2013г. № 32/6
Об установлении земельного налога на территории муниципального образования «городской округ Подольск Московской области»
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации,
Совет депутатов городского округа Подольск решил:

1.Установить на территории муниципального образования «городской округ
Подольск Московской области» (далее — город Подольск) земельный налог,
порядок и сроки уплаты налога за земли, находящиеся в пределах границ
города Подольска.
2.
Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица,
обладающие земельными участками на праве собственности, праве
постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного
наследуемого владения в пределах границ города Подольска.
3. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории города Подольска.
4.
Установить, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость
земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии
со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, и определяется в
отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по
состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
1) 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков:
отнесенных
к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон
сельскохозяйственного использования и используемых для
сельскохозяйственного производства;
занятых
жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на
земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному
фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного
строительства;
приобретенных (предоставленных)
для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или
животноводства, а также дачного хозяйства;
ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
2) 1,5 процента от кадастровой стоимости прочих земельных участков.

По ссылке можно посмотреть, какие категории налогоплательщиков могут применять льготы

Источник: pravoved.ru

Расчет и уплата земельного налога: исчисление суммы для физических и юридических лиц

Земельный налог относится к разряду местных сборов. Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия. Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

С недавних пор был введён новый порядок для расчета земельного налога с использованием в качестве налоговой базы кадастровой стоимости земли. В чём заключается особенности расчета суммы, механизм исчисления и уплаты земельного налога? Как правильно совершать авансовые платежи? Какими налоговыми санкциями страшна неуплата?

Какая налоговая база применяется для расчета земельного налога? Об этом далее пойдёт речь.

Особенности расчёта земельного налога

Расчёт земельного налога для физических и юридических лиц ведётся отдельно и различается по ставкам. Справедлив тот факт, что организации всегда платят больше.

Для организаций и ИП, которые ещё и занимаются застройкой на этом участке, земельный налог применяется с увеличивающим коэффициентом, чтобы стимулировать быструю стройку объектов. В чём заключаются особенности подсчёта налога на землю для юридических и физических лиц?

Как узнать кадастровую стоимость для расчета земельного налога, расскажет это видео:

Для юридических лиц

Особенности и формула

Организации не только должны своевременно оплачивать налоги, но и рассчитывать их самостоятельно и отражать полученные суммы в своей отчётности. Поэтому бухгалтерия юридического лица заинтересована в том, чтобы знать самую актуальную информацию из государственного реестра недвижимости, чтобы определять кадастровую стоимость используемых наделов.

Земельный налог (ЗН) для юридических лиц рассчитывают по формуле Н=КС х %ставка х Кв, где:

• КС – кадастровая стоимость надела;
• Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Процентную ставку тоже устанавливают местные власти. В расчёте её значение делится на 100, чтобы вычислялся процент от кадастровой стоимости. Максимальное её значение не может превышать 1,5 %. Ну а в целях поддержки отечественных сельхозпроизводителей для расчёта их земельного налога применяется 0,3 % ставка максимально.

Коэффициент владения учитывает период в целых месяцах, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику. Он определяется как отношение этих месяцев к 12. В случае полного года владения Кв=1.

Пример

• КС земельного участка юридического лица равна 7800000 рублей;
• Льготой установлено уменьшение налоговой базы на 1200000 рублей;
• Налоговая ставка равна 1,5%, а Кв принят за 1, так как организация владела участком целый год.

Тогда можно вычислить сумму ЗН за налоговый период, как: ЗН=(7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублей.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Для физических лиц

В плане расчёта налогов простым гражданам и индивидуальным предпринимателям переживать вообще не стоит. Отчитываться с помощью деклараций за землю им не нужно, а сумму к оплате земельного налога им пришлют по квитанции из сервисных центров налоговой службы. Единственное, что от них требуется, это своевременно заявить о своей льготе, если таковая будет действовать на территории муниципального образования.

Формула расчёта земельного налога для физических лиц точно такая же, как и для организаций. Только в этом случае данные по стоимости кадастра будут предоставляться в ФНС другими государственными службами, ведущими кадастровый учёт и регистрацию прав собственности.

Большинство простых граждан имеют земельные участки, на которых расположены либо их дома вместе с приусадебным хозяйством, либо дачи, сады или огороды. Поэтому налоговая ставка для них не может превышать 0,3 %. В отдельных регионах она колеблется от 0,1 до 0,2 %. Коэффициент владения учитывает случаи, когда участок находился в пользовании не весь период, а был продан или, наоборот, только куплен.

Для физических лиц особых категорий так же могут действовать льготы, предусмотренные на всей территории страны, либо специальные льготы, установленные местными властями. В отдельных регионах уменьшение налоговой базы также может быть предусмотрено и для пенсионеров.

Теперь давайте узнаем, как и чем определен порядок исчисления (расчета) и уплаты земельного налога.

Как происходит уплата

Как уплачивать налог, частями или полностью один раз в год, это решают местные администрации. Авансовая система характерна в основном для юридических лиц. Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

Авансы

Для некоторых организаций может быть установлен отчётный период, равный кварталу. В этом случае юридическое лицо сначала составляет декларацию, а затем платит частями налог три раза в год. За весь налоговый период не позже 1 февраля организация предоставляет годовую декларацию, где рассчитывается остаточная выплата по итогам авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога. Нужно рассчитать авансовые платежи организации со следующими данными:

• КС=7800000 руб.;
• Необлагаемая сумма=1200000 руб.;
• Ставка=1,5%;
• Кв=1.
• 1 квартал=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
• 6 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
• 9 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей.

Таким образом, за год организация заплатит 74250 рублей, а закроет год уже в следующем периоде.

Упростить расчет земельного налога поможет онлайн-калькулятор, который можно найти на официальном сайте ФНС. Инструкция к его использованию дана в этом видеоролике:

Сам налог

За первый месяц года юридические лица, уплачивающие земельный налог, должны подготовить отчётность и сдать её в налоговую до наступления следующего месяца. В первом и втором разделе декларации должны быть рассчитаны такие параметры, как налоговая база, итоговая сумма за весь период, и учтены авансовые взносы, которые организация делала в течение года.

Остаток по сумме налога, который организации следует внести для закрытия года, определяется при вычитании из итоговой рассчитанной суммы сумм авансовых платежей. Если юридическое лицо не применяло систему авансов в течение года, то оно просто за один раз оплачивает весь рассчитанный налог на землю в установленный местными постановлениями срок.

Про расчет пени по земельному налогу и штраф за несвоевременную его уплату читайте ниже.

Санкции за неуплату

Уклонение от уплаты налогов, несоблюдение сроков уплаты, умышленное или неумышленное занижение налоговой базы, всё это считается налоговыми правонарушениями, за которые предусмотрены различные санкции. В зависимости от степени тяжести деяния могут применяться следующие санкции:

• прибавление к общему долгу пени;
• штрафы;
• вынесение судебного приказа;
• уголовная ответственность.

Размер пени напрямую зависит от числа дней просрочки, сумма рассчитывается как произведение суммы основного долга на количество дней и ставку рефинансирования Центробанка, равную 1 к 300. В каждом налоговом уведомлении на уплату земельного налога указан срок, в течение которого платёж должен быть погашен, иначе будет начисляться пени, а потом придёт требование об уплате недоимки.

• Если требование не было оплачено в течение 8 дней после получения, инспекция вправе обратиться в суд. Процедура эта довольно стандартная и отработанная, для вынесения судебного приказа даже не потребуется присутствие сторон на заседании. Тогда денежные средства будут взыскиваться с должника через службу судебных приставов, которые могут обратить взыскание на счета или имущество налогоплательщика.
• Штрафные санкции обычно применяются для юридических лиц, которые умышленно или неумышленно могут оплачивать рассчитанные в декларациях суммы в неполном размере, либо занижать кадастровую стоимость наделов. Штрафы могут составлять от 20 до 40% от неуплаченных сумм.
• Уголовная ответственность может наступить не только для руководителей организаций, но и для физических лиц, если сумма их долга имеет крупный или особо крупный размер. Для организаций это более 2 миллионов рублей, а для простых граждан более 600 тысяч рублей. При этом большую роль играет также срок исковой давности, который не должен превышать три предыдущих года, более давние долги в расчёт не принимаются.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП показан в этом видео:

Понравилась статья? Поделитесь с друзьями в социальных сетях:
И подписывайтесь на обновления сайта в Контакте, Одноклассниках, Facebook, или Twitter.

Источник: uriston.com

Земельный участок используется в предпринимательской деятельности. Ставка земельного налога

Дачные земельные участки граждан или некоммерческих организаций, неиспользуемые в предпринимательской деятельности, облагаются по ставке не превышающей 0,3% от кадастровой стоимости этих земельных участков.

Также важным условием является использование земли для личных нужд при ведении дачного хозяйства или строительства на данном участке земли (для себя).

Если же гражданин или некоммерческая организация использует земельный участок в предпринимательской деятельности, то налоговая ставка составляет не более 1,5 % от кадастровой стоимости как для «прочих земель».

В письме Минфина РФ от 29.01.2019 г. № 03-05-04-02/4987 говорится о том, что при условии установления факта использования физическими лицами данных земельных участков для предпринимательской деятельности, налоговая ставка по земельному налогу будет установленная выше 0,3%,но не превысит 1,5 %.

Отметим, что налоговая ставка определяется исходя из:

1. Категории земли (целевое назначение);
2. Вида разрешенного использования;
3. Различия в использовании земли в предпринимательской деятельности или для собственных нужд.

Важно! С 01.01.2019 г. земельные участки «для ведения дачного хозяйства», земельные участки «для дачного строительства» и дачные участки являются садовыми земельными участками, соответственно и подлежат налогообложению также как и садовые земельные участки, с учетом вышеизложенных условий.

Декларации для физических лиц и бухгалтерское обслуживание организаций и ИП — узнайте стоимость по тел.: (495) 661-35-70!

Источник: biznesanalitika.ru