Выбирая между упрощенным и основным режимом для ООО, в первую очередь нужно проверить, соответствует ли компания по количеству сотрудников, доходу условиям УСН. После этого эксперт советует проанализировать, с кем будете работать, и направление деятельности. Если большинство клиентов – юрлица, лучше оформить ОСНО, для компаний, оказывающих услуги физлицам, подойдет упрощенка. Но в любом случае, если планируется ВЭД, нельзя недооценивать возможность возмещения ввозного НДС, которым могут воспользоваться только компании на общей системе.
Эксперт Анна Лескович. Стаж ‒ более 15 лет в области налогообложения, бухгалтерского и управленческого учета. Действующий член ИПБ РОССИИ. Член Ассоциации предпринимательских организаций «Деловая Петербурженка». Дипломированный налоговый консультант. Владелец бухгалтерского агентства «ПитерКонсалт»
Как выбрать систему налогообложения для бизнеса: разница между ОСНО, УСН и другими режимами
Компании с формой собственности в виде Общества с ограниченной ответственностью могут выбирать систему налогообложения. Наиболее популярные среди них ‒ УСН («упрощенка») и ОСНО (общая). Как определить, какая из них подойдет именно вам?
Основные условия
Главное – надо помнить, что УСН можно применять только в случае, если соблюдаются следующие условия:
- количество сотрудников – не более 100;
- годовой доход не превышает 150 млн руб.;
- остаточная рыночная стоимость – меньше 150 млн руб.;
- доля участия сторонних компаний не превышает 25%;
- отсутствие филиалов.
Если же эти условия соблюдаются, то можно поговорить о выборе между ОСНО и УСН.
Кто покупатели
Это первое, на что мы смотрим, прежде чем рекомендовать ту или другую систему для наших клиентов.
Если контрагенты – юридические лица, то какие налоги платят они? Ведь часто сталкиваемся с проблемами возмещения НДС, и если режимы не совпадают, то покупатели «попадают» на НДС. И это может стать причиной отказа от сотрудничества.
Сфера бизнеса
Это следующий важный момент. Строительство, бытовые услуги, продажи, транспортные перевозки – везде свои особенности, и их также учитывают.
Например, клиент – крупная строительная компания, осуществляющая услуги по прокладке внутренних инженерных систем. Понятно, что предприятие работает с НДС. И они очень заинтересованы, чтобы и партнеры были на том же режиме, чтобы можно было применить вычет к своему НДС. Соответственно, в строительстве «возможность маневра» у наших клиентов не высока – это либо ОСНО, либо ОСНО.
Другой пример – обслуживание: ремонтная мастерская, СТО, шиномонтаж, торгово-закупочная деятельность, связанная с работой с гражданами. Клиенты в 99% – физические лица, которых вообще не интересует, какие налоги платит продавец. В этом случае, если обороты компании позволяют применять упрощенную систему, то мы рекомендуем использовать ее, не замахиваясь на ОСНО.
Все налоги ООО на ОСН. Какие налоги на общей системе налогообложения?
Ведь небольшой магазинчик чаще всего закупается на крупных оптовых рынках, а там расчет идет в основном за наличные. А даже если и нет, то НДС там никто не применяет. И уж тем более, не используют налоговые вычеты клиенты шиномонтажа (если, конечно, это не крупные корпоративные заказчики, но в данном случае это будет скорее исключение, чем правило).
Внешнеэкономическая деятельность
Особое место занимает, безусловно, ВЭД. И вот в этом случае, даже если партнеры и непритязательны по НДС и могут работать с упрощенкой, все равно имеет смысл выбирать ОСНО.
Как минимум, это позволит сэкономить на НДС, который обязаны уплачивать, кроме ввозных пошлин. Именно ОСНО может подать на возмещение и снизить удельные затраты на приобретение импортных товаров или комплектующих. В случае же «упрощенки», эти деньги просто подарите. А ведь нередко – это именно та сумма, которая может стать маржой. И особенно огромное поле деятельности для генерации дополнительного (а в некоторых случаях и основного) дохода – это если комбинируете экспортно-импортные операции со сделками на внутреннем рынке.
Источник: moneymakerfactory.ru
Системы налогообложения для ООО. Какую выбрать?
Россию ожидает новая реформа. Теперь уже налоговая. Системы налогообложения (упрощенка, основная, НДФЛ, НДС, а также налог на прибыль и страховые взносы) – все это может быть заменено «оборотным налогом», в размере 6,2 % от выручки, которая поступает на расчетный счет организации.
С этим предложением выступило Минэкономразвития, намереваясь выровнять налоговую нагрузку для всех субъектов предпринимательской деятельности. По словам чиновников, реализация равенства в налоговом учете, декларируемого Налоговым кодексом РФ, возможно лишь при вводе единого оборотного налога.
По плану Минэкономразвития, денежные средства будут удерживаться в автоматическом режиме – как с ООО, так и с индивидуальных предпринимателей. Оборотный налог будет списываться и при поступлении безналичного платежа, и при инкассации наличных средств.
Налогообложение деятельности ООО
Выбор системы налогообложения для юрлиц осуществляется с учетом специфических особенностей коммерческой деятельности предприятия и прогнозируемых затратах на ее ведение. В соответствии с действующим законодательством, налоговый учет может быть организован следующим образом:
- по стандартной (общей/основной) системе – ОСНО;
- по упрощенной системе – УСН:
- по ЕНВД – единому налогу на вмененный доход;
- по единому налогу на сельхозпредприятия – ЕСХН;
- по ПСН – приобретение патента.
Для ООО патент не подходит. По этой системе могут работать лишь индивидуальные предприниматели. По единому сельхозналогу также действуют строгие ограничения – применять ее можно лишь в том случае, если компания является товаропроизводителем сельскохозяйственной продукции (производство и переработка).
Имеются ограничения и по использованию ЕНВД, на основании параметров, которые учитывает эта система налогообложения – виды и масштабы коммерческой деятельности. Кроме того, с 01.01.2021 этот режим отменяется в России.
До конца 2020-го необходимо выбрать иной налоговый режим. Глава Минфина еще в начале года заявил об этом. По словам Антона Силуанова, единый налог на вмененный доход часто используется для снижения налогооблагаемой базы. Платится процент с заранее установленного дохода, независимо от реального объема реализации.
Юридическим лицам (ООО) не остается ничего иного, как выбирать между ОСНО и УСН. Любая из этих систем имеет свои преимущества и недостатки.
Выбор оптимальной для ООО системы налогообложения
Основная система налогообложения (ОСНО) может применяться объектами коммерческой деятельности, независимо от их организационно-правовой формы. Она подходит и для акционерных обществ, и для индивидуальных предпринимателей, и для обществ с ограниченной ответственностью.
Особых выгод общая система налогообложения не сулит. Придется нести все налоговое бремя, перечисляя и НДС, и имущественный налог, и налог на прибыль. Правда, нет ограничений по видам деятельности, объемам реализации и штатному расписанию сотрудников.
УСН или упрощенка, или упрощенная система налогообложения – наиболее популярный для предприятий МСБ способ учета и оплаты налогов. Ее привлекательность обеспечивается простым и понятным ведением налогового учета и сдачей отчетности, приемлемой финансовой нагрузкой для бизнеса. Это оценили не только индивидуальные предприниматели, но и владельцы компаний (ООО).
Законом предусмотрены ограничения на применение УСН, использование разных объектов налогообложения, ставок и способов расчета, а именно:
- количество сотрудников в штате не должно превышать 100 человек;
- оборот не должен превышать 150 миллионов руб/год;
- не должно быть филиалов;
- в распоряжении иных компаний должно быть не больше 25 % акций;
- стоимость основных средств – не больше 150 миллионов рублей;
- различные налоговые базы – «доходы» (с налогообложением по ставке 6 %) и «доходы минус расходы» (со ставкой налога 15 %).
Более того, для тех, кто работает по упрощенке и по некоторым причинам может утратить это право, принятые поправки в Налоговый кодекс ввели новое понятие – «переходный период». Субъекты коммерческой деятельности могут превысить действующие ограничения по УСН. Лимит по доходам повышен до 200 миллионов рублей, а количество сотрудников – до 130 человек.
Правда, сделано это не «бесплатно». Если предприятие превысило лимиты УСН, в переходном периоде действует следующая система налогообложения – доходы, если именно они были налоговой базой, облагаются по ставке 8 % ( вместо 6 % ). Если же работа ведется по УСН «Доходы минус расходы» — налоговая ставка возрастает с 15 % до 20 %.
Напоминаю, раньше, при превышении лимитов УСН, субъекты коммерческой деятельности теряли право пользоваться специальным режимом и вынуждены были переходить на ОСНО. Введение понятия «переходной период» позволит организации адаптироваться к работе в новых условиях (с более высокими налогами).
Значительная разница в финансовой нагрузке между УСН и ОСНО часто удерживает бизнес от стремления развиваться. В целях снижения подобных непроизводственных затрат даже проводится преднамеренное дробление бизнеса.
Какой вариант налогообложения выбрать ООО?
ООО, при работе по основной системе налогообложения, платит не один лишь налог на прибыль, но и НДС. То есть, платить придется по максимуму. К тому же, еще и вести бухгалтерский учет.
С другой стороны:
- нет никаких ограничений на виды коммерческой деятельности, которыми можно заниматься;
- нет ограничений по количеству принятых в штат сотрудников;
- не всем потенциальным крупным контрагентам нравится поставщик товаров (услуг), который не платит НДС – у них уже имеется своя выстроенная налоговая стратегия, в которой предусмотрен возврат уплаченного НДС;
- подобное ограничение негативно повлияет на объемы реализации, что скажется на получаемых доходах.
Если владельцы юридического лица признают упрощенку наиболее выгодной системой для ООО, им потребуется определить, что использовать в качестве налоговой базы – либо доходы (облагаются по ставке 6 %), либо разница между объемами полученных доходов и понесенными расходами (облагается по ставке 15 %).
Прежде, чем принимать окончательное решение, потребуется проанализировать структуру и объемы предполагаемых доходов с расходами. Обращаю внимание, что в ряде случаев юридическое лицо, работающее по упрощенной системе налогообложение, может стать налоговым агентом по НДС.
Это происходит при заключении сделки с иностранным юрлицом (приобретение товаров, заказ услуг и работ). При аренде и/или покупке государственного имущества, в том числе и конфиската. При предоставлении посреднических услуг иностранным гражданам.
1. При работе по упрощенной системе, юридическому лицу (ООО) придется внести платежи:
2. По транспортному налогу – если в собственности ООО имеется транспортное средство (ставка зависит от «лошадиных сил» и региона деятельности).
3. По земельному налогу – размер ставки устанавливается региональными властями.
4. По налогу на имущество – если оно включено в кадастровые списки региона деятельности. Ставка устанавливается местными властями.
5. Страховые взносы с заработной платы сотрудников (если таковые имеются) – 20 %. Обязательное медстрахование, пенсионное, социальное (на травматизм).
6. НДФЛ с зарплаты сотрудников ООО.
Выводы: выбор вида налогообложения ООО зависит от многих факторов
Любое юридическое лицо (ООО) вправе выбрать любую систему налогового учета – как основную, так и упрощенную. Главное, чтобы вид деятельности, объемы получаемых доходов и количество сотрудников в штате – соответствовали установленным законом ограничениям. При несоответствии лимитам – потребуется организовать работу по ОСНО.
Немаловажным фактором является предпочтения большинства контрагентов. Если они работают по общей системе налогообложения, волей-неволей придется перейти на ОСНО. В противном случае – многие выгодные и крупные партнеры будут потеряны. Им невыгодно будет работать, не принимая НДС к вычету. Да и в тендерах на госзакупку участвовать не получится.
Упрощенка вполне обоснованно признается самым простым и удобным спецрежимом налогового учета для новых компаний. Для того чтобы начать работу по УСН, организатор нового ООО должен уведомить налоговиков.
Переход на упрощенную систему налогообложения возможен и для действующих юридических лиц – следует подать заявление в налоговую до 31 декабря. Спасибо за внимание, всегда ваш «Максимальный доход»
Источник: maxdohod.info