Разработка сайта расход УСН

Учет расходов Интернет магазина важны, если используя упрощенную систему налогообложения (УСН) и вы применяете формулу расчета «Доход минус расход». В статье поговорим о расходах на сайт Интернет магазина.

Стоит отметить, что кроме УСН, расходы учитываются и в общей системе налогообложения (ОСН), которая не применяется к Интернет торговле.

Расходы на сайт Интернет магазина и расходы на доставку товара это основные статьи расхода Интернет магазина.

Расходы на сайт Интернет магазина

Расходы на сайт Интернет магазина включают:

• Расход на создание сайта;
• Расходы на регистрацию и продление доменного имени;
• Расходы на аренду хостинга;
• Расходы на продвижение сайта.
• Разберем каждый вид расхода подробнее.

Расход на создание сайта

Интернет торговля это, прежде всего сайт. На сайте размещается вся информация о товарах их описание, каталоги товаров и т.д. Здесь же, размещаются формы заказа товаров, варианты оплаты и способы доставки.

Списываем расходы на создание сайта и рекламу

Сделать сайт можно двумя способами: самостоятельно или заказать у сторонней фирме.

Отражение затрат на сайт

Вариант 1. Сайт Интернет магазина будет создан и со всеми правами будет передан вашему предприятию, а также будут выполнены пункты 3 статья 257 Налогового Кодекса РФ, (вы купите сайт), то сайт Интернет магазина в бухгалтерском учете считается нематериальным активом предприятия (пункт 3, Положения о Бухгалтерском Учете 14/2007 , Приказ Минфина России от 27-12-2007 № 153н).

Создание нематериальных активов, отражаются по дебету субсчета «Приобретение НМА» счет 08 «Вложения во вне оборотные активы».

Если сайт Интернет магазина не передается предприятию в собственность, например аренда Интернет магазина, то расходы по созданию сайта будут относиться к прочим расходам, и будут учитываться в расходах будущих периодов на счете 97. Списываться расходы будут списываться в течение назначенного срока использования (аренды) сайта, согласно статьи 264 Налогового Кодекса РФ, по письму Минфина России от 04-04-2007 № 03-03-06/2/61.

С сайтом разобрались, переходим к доменному имени.

Расходы на регистрацию и продление доменного имени

Доменное имя сайта это его уникальное имя, которое регистрируется в установленном порядке на год. В последующие годы регистрация домена продлевается.

Это может вас заинтересовать: Расходы на доставку товаров Интернет магазина

Регистрация доменного имени стоит денег. Сумма первичной регистрации домена включается в первую стоимость сайта, так как сайт без него функционировать не может, если сайт принимается на учет, как нематериального актива (пункт 3 статьи 257 Налогового Кодекса РФ).

Сумма продления регистрации доменного имени учитывается в составе расходов предприятия и равномерно списывается в течение 12 месяцев (срока продления).

• В бухгалтерском учете расходы продления домена относятся к расходам будущих периодов, счет 97.
• В налоговом учете эти расходы относятся к прочим расходам, связанных с реализацией и производством (подпункт 49 пункт 1 статьи 264 Налогового Кодекса РФ).

Переходим к хостингу, на котором размещается сайт Интернет магазина

01062021 Налоговая новость об учете по УСН расходов на сайт / accounting for website expenses

Расходы за услуги хостинга Интернет магазина

Сайт Интернет магазина нужно разместить на сервере хостинг компании. Хостинг для Интернет магазина это выделенное место на сервере хостинг-провайдера для размещения Интернет ресурсов, в том числе Интернет магазина.

Хостинг стоит денег в виде ежемесячной плата.

• В бухгалтерском учете: Оплата услуг хостинга относится к расходам по обычным видам деятельности пункт № 5 Положения о Бухгалтерском Учете (ПБУ) 10/99.
• В налоговом учете, расходы на хостинг отражаются в составе прочих расходов связанных с реализацией и производством. (Подпункт 49 пункт 1 статья 264 Налогового Кодекса РФ).

Если вы приобретаете собственный сервер и на нем размещаете Интернет магазин, то расходы на приобретенный сервер учитываются в составе основных средств организации. Стоимость сервера будет погашаться начислением амортизации.

Расходы на продвижение Интернет магазина

Сайт Интернет магазина, нуждается в продвижении. Продвижение Интернет магазина это целый набор мероприятий. Они могут быть, как платные, так и бесплатные. Платные расходы на продвижения сайта относятся к рекламе и относятся к расходам на рекламу.

• В налоговом учете эти расходы, учитываются в полном объеме при налогообложении прибыли (подпункт 28 пункт 1 статья264 НК РФ).
• В бухучете, расходы на продвижение это расходы по обычным видам деятельности (пункт 5 ПБУ 10/99).

Это может вас заинтересовать: Реализация торговли в Интернет

Пример расчета расходов на сайт

Вы заказали разработку сайта Интернет магазина у сторонней компании.

• Стоимость разработки составила 59 тыс. руб.
• Вы получили полные права на созданный сайт;
• Первичная регистрация домена стоила – 354 руб.;
• Услуги хостинг-провайдера обходятся – 944 руб. в месяц;
• Расходы по автоматическому продвижению сайта – 3540 руб. в месяц.

Данные финансовые операции будут так отражены в бухгалтерском учете:

Это все про расходы на сайт Интернет магазина!

Другие статьи раздела: Налоги и бухгалтерия

• Четыре направления торговли в Интернет, b2b,b2c,c2c,c2b
• Расчеты с покупателями
• Расчеты электронными деньгами
• Система налогообложения Интернет магазина
• Текстовые и цифровые коды национальных валют мира
• Создать интернет-магазин с нуля за короткое время
• Понятие интернет магазина для начинающего предпринимателя
• Расходы на доставку товаров Интернет магазина
• Реализация торговли в Интернет

Источник: shopiweb.ru

Создание сайта своими силами — отражение в 1С: Бухгалтерии

Сегодня почти невозможно представить организацию без своего сайта. Нередко созданием web-страничек занимаются сотрудники компании. Давайте разберемся, что нужно учитывать при осуществлении такой деятельности, и как отразить затраты на создание сайта в 1С: Бухгалтерии.

Сайт – объект авторских прав (ст. 1259 ГК РФ), и эти права необходимо подтвердить документально. Поэтому при создании стоит прописать в договоре (подряда, с автором) (ст. 1288 и 1296 ГК РФ) и акте (ввода/приема-передачи) условие о передаче исключительного права на произведение (работы для сайта/сайт) предприятию.

Проводить регистрацию сайта не обязательно, это делается по воле обладателя, о чем говорится в Гражданском кодексе п.1. ст. 1262.

Web-страничка является нематериальным активом (НМА), который отражается в учете по первоначальной стоимости на дату принятия/ввода.

Приобретая или создавая сайт, затраты нужно аккумулировать на счете 08.05. Если расходов получается менее 100 000 руб., их учитывают в составе материальных в полной сумме в момент принятия к учету (ст. 254 НК РФ).

При создании сайта самим предприятием в затраты включается зарплата сотрудников и взносы, начисленные на неё, услуги хостинга, регистрация доменного имени и другие расходы, необходимые для доведения сайта до состояния, пригодного к использованию.

Бухгалтерский учет

Стоимость в бухгалтерском учете формируется в соответствии с ПБУ 14/2007. Согласно п. 3, объект можно принять в качестве НМА. В отличие от основных средств, лимитов по сумме нет, и принять сайт к бухгалтерскому учету как НМА можно вне зависимости от его стоимости (п. 3 ПБУ 14/2007, Письмо Минфина от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17688).

Необходимо определить, есть ли срок полезного использования (СПИ) актива, или его невозможно установить. Определение СПИ происходит по правилам, указанным в п. 26.

Стоимость нематериальных активов с определенным сроком полезного использования погашается посредством начисления амортизации в течение срока их полезного использования.

По нематериальным активам с неопределенным сроком полезного использования амортизация не начисляется.

Некоммерческие организации по НМА амортизацию также не начисляют (п.24 ПБУ 14/2007).

СПИ сайта утверждается приказом руководителя.

Способы начисления амортизации по НМА (п. 28):

— пропорционально объему продукции (работ).

Налоговый учет

В налоговом учете определен лимит, при котором можно отнести НМА к амортизируемому имуществу, он составляет 100 000 рублей и более. При этом активы должны использоваться в работе организации в течение длительного времени (свыше 12 месяцев) и приносить экономическую выгоду. Погашение стоимости происходит через амортизацию.

Для НУ стоимость имущества, созданного силами организации, определяется как сумма фактических затрат на его создание (материальные, заработная плата, услуги сторонних организаций, пошлины, свидетельства), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии со ст. 257 НК РФ.

Включение НМА в амортизационные группы осуществляется в соответствии со ст. 258 НК РФ, исходя из срока полезного использования. Когда невозможно определить СПИ, срок для начисления амортизации устанавливается равным 10 годам (но не более срока деятельности предприятия). По НМА, указанным в пп.1-3,5–7, абз. 3 п. 3 ст.

257 НК РФ, организация вправе сама определить срок использования, который не может быть менее двух лет (п. 2 ст. 258 НК РФ).

Таким образом, срок использования программы для ЭВМ, базы данных (в данном случае – сайт компании) должен быть не менее 2-х лет.

Амортизация по НМА начисляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учету (ввода в эксплуатацию).

В НУ возможны два метода начисления амортизации: линейный и нелинейный (п. 1 ст. 259 НК РФ).

Для того, чтобы не было разниц в учете, рекомендуется в БУ и НУ уставить одинаковый СПИ и метод начисления амортизации.

Затраты на хостинг и периодическую регистрацию домена при первоначальном размещении сайта включаются в стоимость НМА, в последующие годы относятся единовременно в расходы.

Затраты на продвижение сайта учитываются в составе прочих расходов как расходы на рекламу (п.4 ст. 264 НК РФ) и признаются в полной сумме, то есть не нормируются.

Пример:

Организация в апреле 2019г. для разработки сайта привлекла по договору авторского заказа дизайнера и штатного программиста, в обязанности которого входило создание сайта. Для учета затрат на создание НМА предусмотрен субсчет 08.05.

1.Стоимость услуг дизайнера составила 25 000 рублей.
Д 08.05 К 76 – 25 000 руб. – начислено вознаграждение дизайнеру
Д 76 К 68.01 – 3 250 руб. – удержан НДФЛ
Страховые взносы с выплаты по ГПД (ПФР, ФОМС)
Д 08.05 К 69 – 6775 руб. (25 000*27,1%)

2.Стоимость работы программиста составила 90 000 рублей
Д 08.05 К 70 – 90 000 руб. – начислена зарплата программисту
Д 70 К 68.01 – 11700 руб. – удержан НДФЛ
Страховые взносы с выплаты по трудовому договору (ПФР, ФОМС, ФСС, ФСС от НС 0,2%)
Д 08.05 К 69 – 27 180 руб. (90 000*30,2%)

20 мая 2019 г. сайт ввели в эксплуатацию. Всего затраты на создание сайта составили:
148 955 руб. (25 000 + 6 775 + 90 000 + 27 180)

Срок полезного использования организация установила в БУ и НУ равным 36 месяцем. Метод начисления амортизации – линейный.

Отражение операций в 1С: Бухгалтерии 3.0

Прежде чем вводить в программу информацию о затратах, необходимо ввести справочную информацию в разделах «Зарплата и кадры» и «ОС и НМА»

Создаем новый способ учета зарплаты, чтобы затраты на заработную плату программиста включились в первоначальную стоимость НМА (были отнесены на субсчет 08.05).

«Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» – «Отражение в учете» – «Способы учета зарплаты».

Добавляем новый способ учета зарплаты

При его заполнении необходимо выбрать НМА, создаем элемент справочника.

Для начисления заработной платы создаем новый вид расчета с соответствующим кодом дохода.

Создание сайта входит в трудовую обязанность программиста, поэтому выбираем код дохода 2000.

Заполнив справочники, переходим к начислению зарплаты программисту.

«Зарплата и кадры» – «Все начисления» – Кнопка «Создать» – «Начисление зарплаты».

Результаты начислений должны быть отнесены на субсчет 08.05.

Дизайнер работает по договору авторского заказа, подробнее о начислении зарплаты по данному виду договора мы рассказывали в статье Особенности учета операций по договорам ГПХ в программах 1С (в данном случае для отражения затрат необходимо применять счет 08.05 вместо счетов 20, 26, 44).

Для регистрации сайта как НМА оформляем документ «Принятие к учету НМА» («ОС и НМА» – «Нематериальные активы» – «Принятие к учету НМА»).

По нажатию на кнопку «Рассчитать суммы» автоматически заполнится стоимость НМА, собранная на счете 08 (в программе уже должны быть отражены начисления по ГПД по счету 08 с аналитикой «Сайт ООО Ромашка»).

Необходимо заполнить закладку «Бухгалтерский учет»

и «Налоговый учет»

Амортизация НМА начисляется в ходе выполнения регламентных операций при закрытии месяца, начиная с июня 2019 г.

Автор статьи: Оксана Калинина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник: xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai

Налогообложение веб-студий и SEO-компаний

Налогообложение – самый актуальный вопрос для веб-студий и SEO-компаний. Какую систему налогооложения выбрать и как все устроено, об этом читайте далее.

На самом деле вопрос налогообложения встает сразу же после регистрации ООО или ИП. Мы же советуем уже перед регистрацией в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя подумайте о том, какую систему налогообложения выбрать. Ведь не все так просто как кажется.

ОСН или УСН: что такое?

Обычно выбор лежит в двух плоскостях – общий или специальный режим налогообложения. При этом выбрать не так-то просто. Необходимо, как минимум оценить свои будущие доходы и расходы, увидеть кто будет Вашим клиентом и насколько крупные будут Ваши клиенты.

Общий режим налогообложения предполагает, что Вы будете платить НДС (налог на добавленную стоимость, 20%), налог на прибыль (20%), а также сдавать ежеквартальную и ежегодную бухгалтерскую и налоговую отчетность. Для этого необходимо иметь некоторый багаж знаний в сфере налогового учета или же иметь в штате бухгалтера. Но Вы только открываетесь, какой бухгалтер? Да и клиентов, возможно, пока не много.

Специальные налоговые режимы призваны упростить жизнь малым предприятиям и вместо нескольких налогов Вы будете платить один налог. Сейчас их несколько:

• упрощенная система налогообложения;
• патентная система налогообложения;
• налог на профессиональный доход.

Давайте по-порядку о каждом из них. Среди спецрежимов малый бизнес чаще всего выбирает “упрощенку” (УСН, упрощенная система налогообложения), не заморачиваясь с кучей отчетов, деклараций и прочим. Упрощенка бывает двух видов:

• объект налогообложения “доходы” – вы платите 6% с выручки и без разницы какие у Вас затраты;
• объект налогообложения “доходы минус расходы” – вы платите 15% с остатка Вашей выручки за вычетом ряда расходов.

В первом случае можно получить налоговый вычет. Во втором – уменьшить налог на часть своих расходов (но далеко не все). Например, в обоих случаях сумма налога уменьшается на сумму платежей в ПФ РФ и фонды социального страхования.

Патентная система налогообложения предполагает, что налог фиксирован (этаких аналог ЕНВД). Берется некий норматив средней выручки по отрасли (он может ниже, чем ваша фактическая выручка, или же выше), умножается на базовую ставку налога и полученную сумму вы должны оплатить авансом в бюджет. Если у Вас ИП, то еще сверху вы должны заплатить платежи в ПФР за себя.

Налог на профессиональный доход (его, в простонародье, называют налогом на самозанятых) подходит для тех, кто планирует работать сам и не собирается нанимать персонал. При этом плательщиком налога на профессиональный доход может быть как физическое лицо без оформления статуса ИП, так и физлицо, зарегистрированное как ИП. Из главных плюсов – возможность работать с разными клиентами, принимая у них оплату как наличным, так и безналичным способом без необходимости покупки кассового аппарата. Плательщик налога будет обязан 4% с выручки, полученной от физических лиц, и 6% с выручки, полученной от юридических лиц, перечислять в бюджет.

Неужели все так хорошо, как в сказке? И да, и нет, есть особенности:

• Налог вы не можете уменьшить на величину ваших расходов, это нужно учитывать.
• У вас не должно быть работников или исполнителей на договорах ГПХ.
• Вам не нужно платить взносы в ПФР и ФОМС как ИП.
• Вам не нужно сдавать декларации вообще, а весь учет через личный кабинет налогоплательщика или приложение в смартфоне.
• Ваша выручка не может превышать 2 400 тыс. руб. в год.
• Вы не можете продавать / перепродавать товары и услуг не вашего производства.

Какие товары у веб-студий, спросите вы? Например, продажа клиенту хостинга, который у вас в аренде. По сути, это перепродажа услуги, которую оказываете не вы. Или продажа лицензий на системы управления сайтом, на коробочные версии 1С, да и вообще на любой софт. И здесь еще одно уточнение.

Если вы сделаете сайт, купив при этом CMS 1С-Битрикс, а клиенту выставили счет на создание сайта как единую услугу – все нормально. А если вы выставите в счете “продление лицензии 1С-Битрикс”, то это уже нарушение закона. Возможно, налоговая не будет вникать в эти тонкости, но если вникнет, то проблем не избежать.

Почему важно знать, кто твой клиент?

Но мы не зря чуть выше написали – определитесь кто будет Вашими клиентами. Если большая их часть – такие же малые предприятия, как и ваше, то им будет без разницы ОСН у Вас или УСН. А вот для крупного заказчика это может оказаться принципиально.

Представим, что Вы хотите сделать сайт крупной компании или же заняться продвижением их сайта. Вы подсчитали, что сайт будет стоить условные 2 млн рублей, а продвижение минимум в 250 тысяч ежемесячно. Неплохие деньги? Вы все согласовали, осталось подписать договор, но клиент уходит, сказав что исполнитель без НДС ему не интересен. Почему так?

Читаем далее.

Ваш крупный клиент платит НДС в федеральный бюджет и ему выгодно снизить сумму налога. Когда клиент покупает товары и услуги с НДС, он снижает общую сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Если купленный товар или услуга без НДС – налог никак не уменьшается.

Своя рубашка ближе к телу, потому на примере создания сайта ситуация будет следующая. Представьте, Вы – исполнитель, работаете с НДС (это ключевой момент). Вы получили от заказчика 300 тысяч рублей. Из них НДС составляет 20% или 50 тысяч рублей (300 делите на 120% и умножайте на 20%).

Ваш клиент на 50 тысяч рублей уменьшит сумму своего НДС, который он должен будет перечислить в бюджет, так как оплатил их вам. А вот уже вы эти 50 тысяч рублей должны будете отдать в бюджет. То есть фактически вы за свою работу получили не 300 тысяч руб., а уже 250. А заказчик оплатил вам своих денег 250 тысяч и еще 50 тысяч рублей НДС, полученный от своих покупателей.

Можно сказать, что сумма НДС осталась той же, просто сменила своего плательщика (их будет платить в бюджет не ваш клиент, а вы). К слову, эти 50 тысяч рублей вы также можете уменьшить, купив товары и услуги с НДС уже у вашего поставщика и исполнителя.

Конечно, опытный бухгалтер скажет, что мы не правы и наша логика слишком упрощена. Мы с этим согласимся, ведь стараемся рассказать все более простыми словами.

А теперь представьте, что вы – исполнитель и работаете без НДС. Вам заказчик оплатил 300 тысяч рублей. При этом заказчик не может уменьшить свой НДС на сумму оплаты ваших услуг. И многие клиенты де-факто считают: “если я не уменьшу свой НДС, то я переплачу”. Отчасти они правы, ведь сейчас вы получите 300 тысяч рублей, а не 250.

И не каждый будет вдаваться в подробности, что НДС – налог косвенный и его уже оплатил фактический покупатель. А вот ваш клиент является налоговым агентом. И он может обоснованно посчитать, что переплатит НДС на те же самые 50 тысяч рублей, на которые он не сможет уменьшить свой платеж по НДС. Но суть остается сутью – для ряда крупных компаний критично, чтобы исполнитель также был плательщиком НДС.

Радует то, что эта практика постепенно сходит на нет и более-менее крупным клиентам уже все равно, работаете ли вы с НДС или без. Главное, чтобы результат был.

Важна ли структура расходов?

Да. очень важна. Допустим, Вы только открываетесь и планируете, что в первый год заработаете 3 миллиона рублей. Все вроде бы неплохо. Но давайте посчитаем расходы. Все расчеты мы берем для провинции, потому и цифры будут отличаться от столичных.

У Вас будет офис, допустим за 20 тысяч рублей в месяц или 240 тысяч рублей в год. Плюс у Вас будет 2 программиста с зарплатой в 20 тысяч рублей в месяц (а с налогами и отчислениями – все 30 тысяч), плюс два менеджера по продажам (с подобной же зарплатой). Ну и плюс еще заработная плата руководителя – то есть Вас.

Пусть мы взяли небольшие суммы, еще и уравняли всех в доходах (что программиста, что руководителя, что менеджера отдела продаж). Ведь вряд ли программист будет работать за 20 тысяч рублей на руки. Но это для некоторого упрощения.

Фонд оплаты труда (5 человек х 30 тысяч рублей х 12 месяцев) будет составлять 1,8 млн. рублей. Прибавляем сюда аренду в 240 тыс. рублей и получаем 2,04 млн. рублей затрат. Не считая покупку мебели (как минимум тысяч 60), персональных компьютеров и ноутбуков (еще от 130 тысяч), лицензионного ПО (тут уже кому что требуется), оплату интернета, телефонной связи и прочее.

Если у Вас УСН “Доходы”, то Вы заплатите 6% с Вашей выручки (или 180 тысяч с трех миллионов). Налоговая даст Вам небольшую поблажку. Вы эти 180 тысяч снизите на сумму отчислений в социальные фонды, уплаченные за себя как ИП и за своих сотрудников, но не более чем на 50%. То есть вместо 180 тысяч Вы в лучшем случае заплатите налогов по упрощенке на 90 тысяч рублей.

При УСН “доходы минус расходов” Вы сможете списать в расходы большую часть Ваших затрат. Из нашего примера, Вы заработали 3 млн. рублей, а 2 254 тыс. рублей – Ваши расходы. Налог в таком случае составит – около 112 тысяч (при том, что мы посчитали не все затраты). Плюс вы заплатите за себя как ИП в ПФР, что также уменьшит сумму налога.

Тот же пример, но общий режим налогообложения. Вся Ваша выручка должна включать НДС, то есть вместо трех миллионов у Вас будет 3 600 тыс. руб. Эти 600 тысяч и будут 20% НДС. Конечно сумма к оплате в бюджет несколько сократится (мебель и компьютеры покупали, а там НДС в цене присутствует), но НДС так или иначе уйдет в бюджет. Налог на прибыль составит при этом 20% или примерно 149 тысяч руб.

Правда Ваши цены в глазах некоторых покупателей будут выше, чем у конкурентов (как раз на 20%). Из плюсов – крупные заказчики к Вам с радостью пойдут. Из минусов – Вам потребуется бухгалтер для подготовки всех отчетов и форм, а на первом этапе это будут ощутимые затраты. Поэтому сразу определитесь, кто Ваш клиент и какую отдачу Вы от него ожидаете получить.

Как вариант, открыть в какой-то перспективе еще одно юридическое лицо на общем режиме налогообложения, а сразу начать работать на упрощенке или патенте.

Надеемся, статья поможет Вам спланировать Вашу будущую деятельностью. А мы готовим для Вас новые интересные статьи.

P.S.: Копирование материалов разрешается только при наличии ссылки на первоисточник.

Источник: work-seo.ru