Работаем через ИП — УСН доходы минус расходы. Оплачиваем бизнес-картой расходы фрилансеров через безопасную сделку на сайтах фриланс услуг.
То есть, когда исполнитель берёт задачу, с банковской карты списываются средства и переводятся исполнителю, когда он выполнил задачу.
Из подтверждения, есть только вот такие имейлы от платежных сервисов.
Можно ли такие расходы принимать к учету?
05 апреля 2020, 16:38 , Михаил, г. Москва
Ответы юристов
Егор Завадский
Юрист, г. Краснодар
Общаться в чате
Можно ли такие расходы принимать к учету?
Михаил
Считаю, что можно.
Расходы на УСН подтверждают теми же документами, что и на ОСН.
Помимо упоминания в закрытом перечне, содержащемся в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, к расходам при УСН предъявляются ещё три требования.
1. Расходы должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ: быть обоснованными и документально подтверждёнными;
Списываем расходы на создание сайта и рекламу
2. Их необходимо оплатить (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ);
3. Их необходимо осуществить, то есть товары или материалы следует получить, услугами воспользоваться, работы принять.
В соответствии п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. В целях настоящей главы оплатой товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства налогоплательщика — приобретателя товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или) передачей имущественных прав.
При этом расходы учитываются в составе расходов с учетом следующих особенностей:
1) материальные расходы (в том числе расходы по приобретению сырья и материалов), а также расходы на оплату труда — в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности — в момент такого погашения.
В рассматриваемом случае:
а) расходы обоснованы необходимостью получения услуги (работы);
б) расходы оплачены, что подтверждается движением по счёту в виде исходящего платежа и электронным уведомлением сервиса;
в) услуги (работы) приняты через безопасную сделку.
г) в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета (бизнес — карта лишь платёжное средство, движения же фактически производятся по расчётному счёту) расходы учитываются в составе расходов.
05 апреля 2020, 17:49
Клиент, г. Москва
Что вы думаете по поводу?
Главным критерием для отнесения соответствующих затрат к расходам при УСН является их наличие в перечне ст. 346.16 НК РФ — если их нет, то следующие критерии не могут быть применены:
1. Расходы должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ: быть обоснованными и документально подтверждёнными;
Учет расходов по созданию сайтов в бухучете
2. Их необходимо оплатить (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ);
3. Их необходимо осуществить, то есть товары или материалы следует получить, услугами воспользоваться, работы принять.
05 апреля 2020, 18:28
Егор Завадский
Юрист, г. Краснодар
Общаться в чате
Михаил, уточните, пожалуйста, какие конкретно услуги оказывает (выполняет работы) фрилансер и какой конечный результат Вы получаете по итогам работы фрилансера? Что это конкретно?
05 апреля 2020, 18:31
Показать еще 2
Сергей Михайлович Бородавкин
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
По существу вы выплачиваете фрилансеру (Исполнителю) вознаграждение за выполненную работу. К сожалению такие расходы не могут быть учтены в качестве расходов по УСН, поскольку они отсутствуют в перечне статьи ст. 346.16 НК РФ.
К подобного рода расходам, которые могут быть учтены при УСН законодатель в указанной статье Налогового кодекса отнес расходы на оплату труда, выплату пособий (п. 6 ст. 346.16 НК РФ) и расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения (п. 24. ст. 346.16 НК РФ) — что бы учитывать указаные затраты в качестве расходов необходимо заключать соответствующие договоры.
Как вариант, что бы учитывать данные расходы в целях налогообложения можно сочинить какой нибудь php-скрипт результатом исполнения которого было бы электронное заключение соответствующего договора с указанием данной операции в отчетном документе.
Для сведения ст. 346.16. НК РФ (извлечение)
Статья 346.16. Порядок определения расходов
1. При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы
6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации;
24) расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения;
05 апреля 2020, 17:51
Клиент, г. Москва
Что думаете по поводу?
Помимо упоминания в закрытом перечне, содержащемся в ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, к расходам при УСН предъявляются ещё три требования.
1. Расходы должны соответствовать критериям п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ: быть обоснованными и документально подтверждёнными;
2. Их необходимо оплатить (п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса РФ);
3. Их необходимо осуществить, то есть товары или материалы следует получить, услугами воспользоваться, работы принять.
05 апреля 2020, 18:03
Сергей Михайлович Бородавкин
Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чате
Главным критерием для отнесения соответствующих затрат к расходам при УСН является их наличие в перечне ст. 346.16 НК РФ — если их нет, то и остальные критерии о которых говорил Коллега — не могут быть применены, поскольку являются дополнительными именно к тому перечню который указан в указанной статье.
Вот полный перечень затрат, которые могут быть признаны налоговой в качестве расходов — ваших расходов там нет.
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Источник: pravoved.ru
Актуальные новости
Минфин в письме от 30.03.21 № 03-11-11/24078 пояснил, при расчете налога в рамках УСН-15% налогоплательщики вправе учесть расходы на создание интернет-сайта. Даже в том случае, если исключительные права на сайт не переходят заказчику, а остаются у разработчика. Расходы, которые можно учесть при расчете единого налога по УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», приведены в ст.
346.16 НК РФ. В частности, в этом списке названы расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). При этом, согласно п. 2 ст. 346.16 НК РФ, расходы, указанные в этом перечне, можно списать только при соблюдении критериев, обозначенных в п. 1 ст. 252 НК РФ.
А в данной норме говорится, что расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. По мнению Минфина упрощенец вправе учесть расходы по созданию сайта на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если: затраты соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ; исключительное право на сайт не переходит к налогоплательщику.
Источник: icvibor.ru
Когда затраты на создание сайта можно учесть в УСН-расходах
Упрощенец, потратившийся на создание интернет-сайта, вправе учесть эти затраты в УСН-базе.
Источник: Письмо Минфина от 30.03.2021 № 03-11-11/24078
Согласно НК к «упрощенным» расходам относятся затраты, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям).
По мнению Минфина, под эту норму подпадают и расходы на создание сайта. А теперь внимание: подпадают то они подпадают, но только в случае, когда исключительное право на созданный сайт не переходит к упрощенцу.
От себя добавим, в случае, когда упрощенец приобретает исключительное право на интернет-сайт или мобильное приложение, чтобы использовать его в своей деятельности, стоимость создания такого ПО, при соблюдении прочих условий, можно учесть как расходы на НМА. Подробнее об этом, прочих каверзных вопросах учета «упрощенных» расходов читайте в нашей статье в ГК2021 №10.
Материалы по теме
«Переходные» вопросы упрощенцев и многое другое
Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на грани
«Досрочная» продажа ОС на УСН: учитываем в расходах остаточную стоимость?
Источник: gimnaziya-n1.ru