На упрощённой системе налогообложения (далее – УСН) предусмотрены разные налоговые ставки. Они зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6 процентов. Налог уплачивается с суммы доходов. Ставка по УСН с объектом «доходы» в 2011 году составляла также 6 процентов..
Если объект налогообложения «доходы минус расходы», ставка составляет 15 процентов. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий. Например, в Липецкой области для всех плательщиков УСН действует единая ставка – 5 процентов, а в Волгоградской области 5 процентов уплачивают ИП, которые в отчётном периоде не менее 70 процентов своего дохода получили от строительной деятельности или обрабатывающего производства.
КАК СНИЗИТЬ НАЛОГ В 6 раз? УСН. НАЛОГИ. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ. Бизнес. Бухгалтер. Эдуард Бугров
Общие налоговые ставки по УСН в 2013 году не изменятся. Если вы хотите изменить объект налогообложения по УСН (соответственно и ставку налога), то нужно подать заявление в инспекцию. Ранее действовал срок – 20 декабря. Так, с размером ставки УСН можно было определиться до 20 декабря. Порядок другой.
Если вы планируете изменить объект налогообложения, то ставку налога УСН можно заявить до 31 декабря.
Получите консультацию: 8 (800) 600-76-83
Звонок по России бесплатный!
У одной смазливой девушки есть муж и любовник, оба богатые люди. Для неё они денег не жалеют и осыпают её дорогими подарками. А вот денег на карманные расходы не дают. Но вот у девушки после каждого презента появляются и деньги и подарки. Что для этого она делает?
Источник: center-yf.ru
VII Международная студенческая научная конференция Студенческий научный форум — 2015
ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ ПО УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ
Мухина М.О. 1
1 Московский государственный университет экономики, статистики и информатики
Работа в формате PDF
Текст работы размещён без изображений и формул.
Полная версия работы доступна во вкладке «Файлы работы» в формате PDF
Аннотация: В статье рассматриваются основные положения о упрощенной системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Автор приходит к выводу о том, что выбор системы налогообложения зависит в первую очередь от количества прибыли и числа наемных работников.
Индивидуальные предприниматели признаются самостоятельными плательщиками налогов и сборов, установленных российским налоговым законодательством.
Индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.
«Устойчивости нет». Кризис экономики США, повышенные ставки ФРС, госдолг, обратный выкуп облигаций
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса. Данный вопрос регулируется главой 26.3 Налогового кодекса РФ.
Для применения УСН необходимо выполнение определенных условий:
- количество сотрудников – менее ста человек;
- доход – менее 60 млн. руб.;
- остаточная стоимость – менее 100 млн. руб.
Если предприниматель удовлетворяет требованиям главы 26.2 НК РФ, то, чтобы перейти на УСН, ему необходимо уведомить свою налоговую инспекцию о переходе на данный спецрежим. Причем подать такое уведомление с 1 января 2013 г. нужно не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего году, начиная с которого он переходит на УСН.
Вновь зарегистрированный бизнесмен вправе подать такое уведомление в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговой инспекции.[3, c.14]
Необходимо отметить, что при применении УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, применяемых общей системой налогообложения:
- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности;
- налога на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом).
Однако следует помнить, что применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.
В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (иногда говорят «доходы минус расходы» ст. 346.14 НК РФ).
Выбор объекта налогообложения между «Доходы» и «Доходы, уменьшенные на величину расходов» будет в следующей зависимости: чем выше процент расходов от доходов, тем больше вероятность, что выгоднее будет применение объекта «Доходы, уменьшенные на величину расходов».[4, c.8]
Расчет налога производится по следующей формуле (статья 346.21 НК РФ):
Сумма налога = ставка налога × налоговая база
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем объекта налогообложения:
- При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
- Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
При применении упрощённой системы налогообложения налоговая база зависит от выбранного объекта налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов:
- Налоговой базой при УСНО с объектом «доходы» является денежное выражение всех доходов предпринимателя. С этой суммы рассчитывается налог по ставке 6%.
- На УСН с объектом «доходы минус расходы» базой является разница доходов и расходов. Чем больше расходов, тем меньше будет размер базы и, соответственно, суммы налога. Однако уменьшение налоговой базы по УСН с объектом «доходы минус расходы» возможно не на все расходы, а лишь на те, что перечислены ст. 346.16 НК РФ.
Коммерсанты-работодатели, работающие на доходах, имеют право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на величину указанных в п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ выплат, но не более чем на 50%.
С 1 января 2013 г. в составе такого налогового вычета у коммерсанта-работодателя учитываются:
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) расходы по оплате больничных за первые три дня нетрудоспособности;
3) платежи (взносы) по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховыми организациями в пользу работников на случай их болезни (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний), за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя по требованию законодательства. Правда, снизить налог на данные платежи можно при условии, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает величины пособия по временной нетрудоспособности, предусмотренного законодательством, за дни, оплачиваемые работодателем.
Коммерсанты-«упрощенцы», работающие в одиночку на доходах, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в полном размере.
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, признают свои доходы и расходы кассовым методом, на что указывает 346.17 НК РФ.
Упрощённой системой налогообложения не предусмотрено льгот.
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог и авансовые платежи по месту своего жительства. Подача декларации осуществляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налоговый период равен одному году.
Ответственность за налоговые нарушения
Задержка подачи декларации на срок более 10 рабочих дней
Приостановление операций по счету (заморозка счета)
Опоздание со сдачей отчетности
Штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб.
Взыскание пеней, размер пени рассчитывается как процент, который равен 1/300 ставки рефинансирования, от перечисленной не в полном объеме либо частично суммы взноса, либо налога за каждый день просрочки
Штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога
Предприниматель, работающий на УСН, является плательщиком страховых взносов на все обязательные виды страхования. Если у него есть наемный работники, то ИП обязан платить взносы и как работодатель.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.11.2014)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 24.11.2014) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.12.2014)
- Семенихин В.В. Индивидуальные предприниматели: какие налоги и взносы должен уплачивать индивидуальный предприниматель//»Налоги» (газета), 2013, NN 12, 13, 14.
- Жемчужникова И.В. Выбор наиболее оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей// Налоги и финансы. 2013. № 2. 6-15 с.
- О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход // Информационное письмо от 18 декабря 2007 г. № 123 Президиум Высшего арбитражного суда Российской Федерации
Просмотров работы: 2179
Код для цитирования: Скопировать
Студенческий научный форум — 2015
VII Международная студенческая научная конференция
В рамках реализации «Государственной молодежной политики Российской Федерации на период до 2025 года» и направления «Вовлечение молодежи в инновационную деятельность и научно-техническое творчество» коллективами преподавателей различных вузов России в 2009 году было предложено совместное проведение электронной научной конференции «Международный студенческий научный форум».
Источник: scienceforum.ru
ИП без работников на УСН: платить или не платить налог?
Предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, уплачивает налог в размере 6% с доходов или же 15% доходы за минусом расходов. Сумма налога не зависит от наличия работников в компании. Кроме того, предприниматель должен платить страховые взносы.
Налог по упрощенной системе налогообложения
Для упрощённой системы налогообложения налоговые ставки зависят от выбранного предпринимателем или организацией объекта налогообложения.
При объекте налогообложения «доходы» ставка составляет 6%. Налог уплачивается с суммы доходов. Какое-либо снижение этой ставки не предусматривается. При расчёте платежа за 1 квартал берутся доходы за квартал, за полугодие – доходы за полугодие и т. д.
Если объектом налогообложения являются «доходы минус расходы», ставка составляет 15%. В этом случае для расчёта налога берётся доход, уменьшенный на величину расхода. При этом региональными законами могут устанавливаться дифференцированные ставки налога по УСН в пределах от 5 до 15 процентов. Пониженная ставка может распространяться на всех налогоплательщиков, либо устанавливаться для определённых категорий.
Налог к уплате при применении УСН с объектом «доходы» можно снизить на перечисленные страховые взносы и выданные пособия по временной нетрудоспособности (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников и совмещающий упрощенную систему налогообложения и патентную систему налогообложения, вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели уплачивают налог не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (Письмо Минфина России от 10.02.2014 N 03-11-09/5130, направлено Письмом ФНС России от 28.02.2014 N ГД-4-3/3512).
При этом налог можно уменьшить на страховые взносы. Как они рассчитываются?
Страховые взносы
На основании ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами за себя, теперь определяется в зависимости от того, превысила ли величина доходов пороговую сумму в 300 тыс. руб.
Если доходы плательщика взносов за расчетный период не превышают 300 000 руб., то в ПФР необходимо перечислить фиксированный платеж. И определяется он как увеличенное в 12 раз произведение МРОТ, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы (на 1 января 2014 г.), и тарифа страховых взносов в ПФР, приведенного в п. 1 ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ, — 26% (п. 1 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ). Следовательно, исчисление страховых взносов СВПФР осуществляется с использованием следующего выражения:
СВПФР = МРОТ х 26% х 12
Таким образом, минимально в ПФР предприниматель заплатит 17 328,48 руб. (5554 x 26% x 12).
С размера превышения уплачивается еще 1% с каждых 100 тыс.рублей.
Расчет страховых взносов в ПФР при превышении дохода индивидуального предпринимателя 300 000 руб. за календарный год выглядит следующим образом:
— (5554 x 26% x 12) + 1% x (доход — 300 000) = 17 328,48 руб. + 1% x (доход — 300 000).
В 2014 г. указанный максимальный размер равняется:
— 138 627,84 руб. = 8 x 5554 x 26% x 12.
При этом предприниматель может снизить сумму налога на сумму страховых взносов. Например, предприниматель заработал за год 16 000 рублей. Но страховые взносы он все равно должен уплачивать в размере 17 328,48 рублей. А вот налог с доходов он может не платить, ведь его сумма налога меньше страховых взносов.
В заключение необходимо отметить, что отсутствие сотрудников очень выгодно предпринимателю, так как если у него есть сотрудники, то сумму налога он может снизить всего на 50%, а при отсутствии таковых, сумму налога можно снизить на всю сумму страховых взносов.
Источник: bishelp.ru
