Согласно законодательству Российской Федерации, ИП УСН 15% обязан оплачивать взносы на социальное страхование и медицинское страхование в течение календарного года. Оплата взносов должна производиться ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом, размер взносов зависит от общей суммы дохода, полученного ИП за отчетный период. Если ИП открылся в середине года, то первый отчетный период начинается с момента регистрации деятельности ИП и длится до конца текущего календарного года. Оплату взносов за этот период следует производить до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
#2865978 2022-12-21 17:53:04
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1588 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Для решения указанного вопроса следует ознакомиться с действующим законодательством Российской Федерации, а именно:
Согласно действующему законодательству, ИП обязан оплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС каждый квартал, до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, если вы начали вести предпринимательскую деятельность в апреле 2019 года, то вам нужно было оплатить страховые взносы за 2-й квартал 2019 года (апрель-июнь) до 15 июля 2019 года, за 3-й квартал 2019 года (июль-сентябрь) до 15 октября 2019 года и за 4-й квартал 2019 года (октябрь-декабрь) до 15 января 2020 года.
Как легко рассчитать налог 6%. Фишка: как рассчитать взносы, если ИП в середине года.
Если вы не оплатили страховые взносы в установленные сроки, вам могут начисляться пени, штрафы и иные санкции, вплоть до принудительного взыскания задолженности.
Для решения конкретной ситуации я рекомендую обратиться к специалисту в области налогового права или к представителю Фонда социального и медицинского страхования Российской Федерации.
#2967948 2022-12-21 17:53:04
Артемьев Ярослав Юрист,
Москва На сайте: 1588 дня
Ответов: 5193 Рейтинг: 10
Статьи, применимые для решения данного вопроса:
- Статья 83 Налогового кодекса РФ — Обязанность плательщика налога уплатить налог
- Статья 12 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» — Сроки уплаты страховых взносов
- Статья 226 Налогового кодекса РФ — Ответственность за нарушение налогового законодательства РФ
Точный размер и срок уплаты взносов для данного ИП зависят от ряда факторов, таких как: величина доходов, вид деятельности и дата открытия ИП. Рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или юристу для получения индивидуальной консультации по данному вопросу.
Источник: prav.io
Взносы в ФСС для ИП в 2021 году
Необходимость начислять и уплачивать страховые взносы в ФСС для ИП в 2021 году возникает только в том случае, если у них имеются оформленные в соответствии с трудовым законодательством сотрудники. Также обязанность возникает в случае заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ самим предпринимателем для получения больничных или декретных на себя. Какие нормы и правила будут действовать в 2021 году подробно рассказано в нашем материале.
Перечень взносов в ФСС, которые обязан платить ИП
При наличии у ИП оформленных в соответствии с трудовым законодательством работников, он обязан платить взносы, которые распределяются по следующим разновидностям страхования:
- Пенсионный, за счет которого формируется страховая часть пенсии сотрудника.
- Медицинский, для формирования бюджета лечебных учреждений и обеспечения бесплатной медицинской помощи.
- На период болезни или декретного отпуска (за счет этих средств сотрудникам ИП оплачиваются больничные и пособия по беременности и на период ухода за ребенком).
- От несчастных случаев и профзаболеваний, за счет которых выплачиваются пособия пострадавшим, покрываются расходы на их лечение и реабилитацию, а также финансируются меры по уменьшению травматизма на производстве и снижению профессиональных болезней.
Взносы в Пенсионный фонд РФ, ФОМС РФ и ФСС РФ в части больничных и пособий на материнство оплачиваются через налоговую службу. Страховые взносы от несчастных случаев и профзаболеваний (их называют еще «взносами на травматизм») перечисляются непосредственно в ФСС РФ.
Размер платежа зависит от степени травмоопасности вида деятельности ИП. Он определяется классом риска на основании Приказа Минтруда РФ №851н от 30 декабря 2016 года. Приказом установлено 32 класса риска, которым соответствуют коды ОКВЭД.
Для определения класса риска во внимание принимается только основной код ОКВЭД, указанный в выписке из ЕГРИП предпринимателя. Дополнительные виды деятельности, которые осуществляет ИП значения не имеют.
После уточнения класса риска на основании таблицы из статьи Федерального закона №179-ФЗ от 22 декабря 2005 года можно узнать величину тарифа, по которой будут начисляться и уплачиваться взносы на травматизм.
Минимальный тариф у ИП с 1 классом риска. Они должны перечислять в ФСС РФ всего 0,2 % от фонда оплаты труда сотрудников. Самым дорогим является 32 класс. ИП с таким видом деятельности придется платить 8,5 % от зарплаты персонала. Примером 1 класса риска является обычный розничный магазин, а 32 – предприятие по добыче угля или охоте на диких животных.
Если работник у ИП имеет инвалидность 1, 2 или 3 группы, то у предпринимателя возникает льгота по оплате взносов на травматизм. Ему достаточно платить 60 % от размера тарифа.
Постановлением Правительства РФ №524 от 30 мая 2012 года установлен порядок определения скидки к тарифу на страхование от травматизма на следующий год. Это возможно после обращения в ФСС РФ при соблюдении следующих условий:
- ИП функционирует более трех лет;
- у предпринимателя отсутствуют долги во взносам, а также по штрафам и пеням за них;
- у ИП имеется действующая специальная оценка условий труда и регулярно проводится медосмотр;
- в отчетном периоде отсутствовали несчастные случаи с летальным исходом.
При наличии групповых несчастных случаев и/или со смертельным исходом, ФСС РФ установит на следующий год повышенный тариф на взносы на травматизм. Скидка или надбавка не может быть больше 40 %.
Оплачивать взносы на страхование от травматизма следует 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления зарплаты. При наличии работников ИП-работодателю потребуется также сдавать ежеквартальный отчет по таким взносам (форма 4-ФСС). Срок предоставления отчета в бумажном виде – до 20 числа месяца после отчетного квартала, а в электронной форме – до 25 числа.
В бумажном виде отчет можно предоставлять только при наличии у ИП менее 25 оформленных работников.
Постановка на учет в ФСС не осуществляется в автоматическом режиме. При заключении трудового договора с первым сотрудником, ИП обязан в течение 30 дней прийти в ФСС РФ по месту регистрации и подать заявление о постановке на учет по форме утвержденной Приказом ФСС РФ №215 от 22 апреля 2019 года.
После внесения данных в свою информационную систему ФСС РФ пришлет предпринимателю соответствующее уведомление. Такой порядок определен пунктом 1 статьи 6 Федерального закона №125-ФЗ от 24 июля 1998 года.
Обязан ли ИП платить взносы в ФСС за себя?
Действующим законодательством установлено, что за себя ИП обязан платить только взносы в Пенсионный фонд и ФОМС. Платить в ФСС РФ или нет, предприниматель решает самостоятельно.
У ИП есть право заключить с ФСС РФ договор добровольного страхования. В этом случае, он, как наемные работники, сможет получать выплаты в период болезни и/или декретного отпуска.
В 2021 году больничные и декретные смогут получить только предприниматели, заключившие соответствующий договор и оплатившие годовой взнос в 2020 году. Если ИП выполнит такие действия только в 2021 году, то получать выплаты он сможет только в 2022 году.
Порядок действия для регистрации в ФСС
Для заключения договора добровольного страхования с ФСС РФ достаточно направить в отделение фонда по месту регистрации заявление установленной формы с просьбой о заключении соответствующего договора. Форма утверждена Приказом ФСС РФ №216 от 22 апреля 2019 года. Подать заявление можно также на портале Госуслуг или в МФЦ.
Обработка пакета бумаг займет 3 рабочих дня. По истечении данного срока зарегистрированный предприниматель получит индивидуальный номер подчиненности, а затем уведомление об успешной регистрации. Все бумаги передаются предпринимателю именно тем способом, который был указан в заявлении.
После подачи заявления требуется заплатить взнос до конца года, и в следующем году можно получать больничные и декретные.
Размер платежей ИП в ФСС РФ за себя
После заключения договора добровольного страхования, ИП будет обязан платить в ФСС РФ страховой взнос в размере 2,9 % от размера МРОТ на дату уплаты.
В настоящее время минимальная зарплата составляет 12 792 рубля. Следовательно, страховой взнос будет равен 2,9 % * 12 792 или 371 рубль в месяц.
Умножив эту сумму на 12 месяцев, получится размер годового взноса – 4 452 рубля. Данную сумму ИП обязан уплатить до конца 2021 года. Перечислять можно сразу всю сумму или частями.
Обратите внимание — выше указан средний МРОТ по России, однако в разных регионах минимальная сумма может различаться.
Если вы зарегистрировали ИП в середине года, то сумма взносов рассчитываются по аналогичной формуле, но число месяцев меняется.
Для примера: если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в августе, то до конца года остается 5 месяцев. Тогда 12 792 * 2,9 % * 5 = 1854,84 рубля.
Что можно получить от ФСС РФ?
Размер годовой платы, чтобы получать пособие в период болезни или декретного отпуска, не велик. Однако и сумма выплат тоже не большая.
Размер выплат ИП в случае болезни или декретного отпуска зависит, как и размер страховых взносов, от МРОТ.
Так, при уходе ИП на больничный на 10 дней, размер выплат будет следующий:
- Среднедневной заработок = 12 792 (МРОТ) / 30 (среднее количество дней в месяце) = 432,4 руб.
- Больничный за 10 дней = 432,4 * 10 = 4 324 руб.
При выплате больничного из него будет вычтен НДФЛ 13 %.
Аналогичным образом происходит расчет пособия по беременности и уходу за ребенком. Обычно оплачивается 140 дней больничного (70 дней до и 70 дней после родов). При среднедневном заработке 432,4 руб., женщина-ИП получит пособие на период беременности в размере 60,5 тыс. руб. НДФЛ данная выплата облагаться не будет.
Выводы
При наличии у ИП наемных работников, у него возникает обязанность начислять и оплачивать взносы на травматизм. Размер выплат зависит от класса риска, который устанавливается на основании ОКВЭД.
В случае отсутствия наемных работников, ИП не обязан осуществлять платежи в ФСС РФ. Однако имеется возможность добровольного страхования, чтобы получать больничные и декретные. Однако сумма выплат, как и сумма страховых взносов зависит от МРОТ, поэтому на значительные пособия в период болезни или декретного отпуска рассчитывать не приходится. Тем не менее, нетрудно заметить, что заплатив порядка 4,5 тысяч рублей, женщина-предприниматель, уходя на декрет, может получить более 60 тысяч рублей в качестве пособия.
Генеральный директор «Самитов Консалтинг»
Самитов Марат
Если у тебя остались вопросы – пиши их в онлайн чат или наш WhatsApp
«Самитов Консалтинг»
Заказать звонок
Пн-вс: 09:00-18:00
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Вся информация, размещённая на сайте, является интеллектуальной собственностью компании «Самитов Консалтинг» и не является публичной офертой.
Ваш телефон
Ваш телефон
Ваш телефон
Заказать звонок
Получить книгу бесплатно
Спасибо что дочитали до конца
Если у вас есть вопросы по аудиту и восстановлению вашей бухгалтерии
Оставьте вашу заявку и наши специалисты с вами свяжутся.
Но это еще не все.
В ПОДАРОК вы получите книгу «Марата Самитова» — Бусидо бизнеса,
которая поможет вам взглянуть на бюрократические процессы вашего дела новыми глазами.
Меню
Казань, ул. Спартаковская д. 2, офис 321-323.
Пн-вс: 09:00-18:00
Источник: samitov.ru
Фиксированные взносы ИП за себя: что нового в 2022 году
В 2021 г. фиксированные размеры пенсионных и медицинских взносов, которые ИП платят за себя, не менялась и оставался на уровне предыдущего года. А вот с 2022 года взносы увеличиться. Правильно рассчитать фиксированные взносы ИП в 2022 году поможет наша статья.
Фиксированные взносы ИП за себя: что нового в 2022 году.
Сколько должен оплатить ИП за себя в 2022 году.
Каждый предприниматель в дополнение к суммам налогов должен ежегодно перечислять за себя пенсионные и медицинские страховые взносы. Причем, эта обязанность никак не связана с успешностью деятельности — платить взносы придется даже при нулевом доходе.
Не имеет значения и то, привлекает ИП работников или ведет бизнес самостоятельно — личные взносы нужно перечислять в любом случае. Начиная с 2018 года, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование не зависят от МРОТ, а установлены СТ 430 НК РФ, чиновники зафиксировали размер взносов и прописали его на каждый год вплоть до 2023.
Так, сумма страховых взносов на обязательное медицинское страхование, которую ИП должен заплатить «за себя», является фиксированной и не зависит от каких-либо дополнительных факторов. В 2022 году согласно подп. 2 п. 1 ст. 430 НК РФ такая обязательная страховка обойдется предпринимателю в 8766 руб., напомним что в 2021 году она составляет 8 426 руб..
А вот размер пенсионных страховых взносов уже зависит от финансовых результатов деятельности предпринимателя. Так, если доход ИП за 2021 год не превысит 300 тыс. руб., то обязательная «пенсионная» страховка за этот год будет стоить 34 445 руб., к сравнения на 2021 год 32 448 руб..
Пример 1.
Предположим, что по итогам 2022 года ИП Сидоров получил доход в размере 249 639 руб. Как видим, данный доход не превышает 300 000 руб. А значит, взносы надо заплатить в минимальном размере: 8 766 руб. на медицинское страхование и 34 445 руб. на пенсионное страхование. Всего нужно перечислить личных вносов на сумму 43 211 руб.
Если же по итогам 2022 года сумма дохода превысит 300 000 руб., то дополнительно к 34 445 руб. нужно будет заплатить 1% от суммы превышения. При этом максимальный годовой платеж на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером фиксированной суммы и не может составлять в 2022 году более 275 560 руб. (34 445 руб. х 8) (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).
Это означает, что фактически дополнительный взнос в размере 1% нужно будет заплатить с доходов от 300 001 руб. до 22 713 600 руб. С доходов, превышающих верхнее из указанных значений, перечислять пенсионные взносы не надо.
Пример 2.
ИП Иванов, применяющий УСН «доходы», за 2022 г. получил доход в сумме 682 000 руб. 1% взносов в ПФР составит:(682 000 — 300 000) х 1% = 3820 руб. В ПФР за 2022 г. ИП Иванов заплатит 38 265 руб. (34 445 + 3820), в ФФОМС 8766 руб. Всего страх. взносов ИП за 2022 г. надо уплатить на сумму 47 031 руб. (38 265 + 8766).
Пример 3.
Доход ИП Петрова за 2022 г., облагаемый взносами в ПФР — 87 956 200 руб. 1% от дохода составляет 87 956 200×1% = 879 562 руб., что больше допустимого 8-кратного максимума (275 560 руб.). Поэтому ИП Петрова за 2022 г. заплатит в ПФР максимально допустимую сумму — 275 560 руб. (включая фиксированный платеж — 34 445 руб.) и 8766 руб. на ОМС. Всего сумма взносов за 2022 год: 275 560 + 8766 = 284 326 руб.
Как видим из выше сказанного, суммарно фиксированные взносы в 2022 году увеличиваются почти на 2,5 тыс. рублей по сравнению с 2021 годом. Упростить работу ИП поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Подключайтесь, простая система с интуитивно понятным управлением сама рассчитывает налоги и взносы, напоминает о сроках уплаты и заполняет отчетность. Вам остаётся только отправить ее прямо из личного кабинета.
Доход для расчета 1% с превышения.
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.. ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
Взносы ИП за неполный год и льготный период.
Если вы зарегистрировались не с 1 января или закрываете ИП в середине года, то всю годовую сумму фиксированных страховых взносов за себя платить не нужно. Её рассчитывают только за период времени, в котором вы работали в статусе ИП. Дополнительный взнос в размере 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. считают в обычном порядке.
Для примера проведем расчет платежей для ИП, который зарегистрировался 20 апреля 2022 и работает до конца года. В году он проработал 8 месяцев и 10 дней (взносы считаются со дня, следующего за днем регистрации).
- взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 8 месяцев = 22 963,33 рубля;
- взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 8 месяцев = 5 844 рубля.
- взносы на ОПС: 34 445 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 956,8 рублей;
- взносы на ОМС: 8 766 / 12 месяцев * 10 дней / 30 дней в апреле = 243,5 рубля.
- 22 963,33 + 956,8 = 23 920,13 рублей на пенсионное страхование;
- 5 844 + 243,5 = 6 087,5 рублей на медицинское страхование.
Итого, за неполный год ИП заплатит 30 007,63 рублей взносов.
В случае прекращения предпринимательской деятельности ИП должен в течение 15 дней с дня снятия с учета оплатить взносы.
- отпуска по уходу за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 6 лет в общей сложности;
- военной службы;
- ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживания вместе с супругами-военнослужащими в местностях, где отсутствует возможность трудоустройства, но не более 5 лет в общей сложности;
- периода проживания за границей с супругами, направленными в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах и т п., но не более 5 лет в общей сложности.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Если предприниматель решил стать самозанятым и применять налог на профессиональный доход, он полностью освобождается от страховых взносов за себя, даже если не прекращает регистрацию в статусе ИП. Отчисления на медицинское страхование идут с налога самозанятого — ведомства сами разбираются между собой. А вот пенсионные взносы ИП-самозанятый может платить добровольно прямо в приложении «Мой налог» (ч. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Письмо ФСС от 28.02.2020 № 02-09-11/06-04-4346).
Некоторые ИП пользуются освобождением для самозанятых, чтобы сэкономить на взносах за период, когда прогнозируется длительный период простоя. Пока деятельность не ведется — переходят на режим НПД.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2022 году.
Также существуют страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В соответствии с п. 6 ст. 430 НК РФ, ИП не обязаны оплачивать данные взносы. Между тем, предприниматели, как и в прошлые годы, могут оплачивать данные взносы в добровольном порядке. ИП, уплачивающие такие взносы имеют право в случае болезни и рождения ребенка получить пособие за счет ФСС.
Как было сказано выше, данные взносы платятся в добровольном порядке. Формула для расчета величины данных взносов содержится в ч. 3 ст. 4.5 ФЗ № 255-ФЗ.
Напомним, что в 2021 году размер добровольных страховых взносов по нетрудоспособности и в связи с материнством составляет 4 451,62 руб.
В 2022 году в этом направлении не произойдет ничего нового — растет МРОТ — увеличивается размер платежа на страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Единственный приятный момент — данный вид страхования добровольный, а не обязательный в отличие от пенсионного и медицинского страхования.
Так как федеральный МРОТ на 2022 год с 1 января 2022 года установлен в размере 13 890 рублей, то сумма взносов на этот вид страхования в 2022 году составит 13 890×2,9% х 12 = 4 833,72 рубля. Это на 382,10 рублей больше по сравнению с 2021 годом.
В отличии от пенсионных и медицинских взносов, взнос по нетрудоспособности и в связи с материнством, как и в прежние годы будет рассчитываться от МРОТ.
Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет. Сдать бесплатно.
КБК страховых взносов ИП за себя в 2022 году.
- 182 1 02 0214006 1110 160;
- 182 1 02 02140 06 11100 160;
Обратите внимание, что в 2022 году КБК на пенсионное страхование одинаковы, как для взносов, при доходе менее 300 000 рублей, так и в случае превышения годового дохода 300 000 рублей.
- 182 1 02 02103 08 1013 160;
- 182 1 02 02090 07 1010 160;
Заполняйте платежки с актуальными на сегодня КБК, кодами дохода и другими обязательными реквизитами. Заполнить бесплатно.
Источник: spark.ru
