Доходы признаются кассовым методом- в день поступления ден. средств на счет в банке или в кассу организации, в момент получения имущества или имущественных прав бухгалтеру необходимо отразить соотв. сумму дохода в Книге учета доходов и расходов.Кроме того, не учитываются в составе доходов доходы в виде полученных дивидендов, если их налогообложение произведено налоговым агентом.
датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
Т.е. деньги, которые поступили в кассу или на расчетный счет, признаются доходами на дату получения. Расход же возникает только после фактической оплаты затрат.
К дох. относят Доходы от реализации, Доходы, полученные по договору мены или безвозмездно, суммы штрафов, уплаченные контрагентами за нарушение условий договоров.
все расходы распределены следующим образом:
Как из убытков извлечь пользу? // Наталья Смирнова
1) Материальные расходы, включая расходы на оплату труда
2) Проценты за пользование заемными средствами, включая банковские кредиты
3) Услуги третьих лиц Признаются в момент их фактической оплаты или в момент иного способа погашения задолженности.
4) Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации
5) Расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров
6) Расходы на уплату налогов и сборов
7) Расходы на приобретение основных средств.
56. Порядок переноса убытка или части убытка на следующие налоговые периоды при усн
Налогоплательщики, понесшие убытки в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы.
Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за налоговым периодом, в котором получен убыток.
Убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен полностью или частично на следующий год из последующих девяти лет.
Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков производится в той очередности, в которой они понесены, такие налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее понесенных убытков.
при переходе налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения, с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, расходы, относящиеся к налоговым периодам, в которых применялся объект налогообложения в виде доходов, при исчислении налоговой базы не учитываются.
Источник: studfile.net
Перенос убытка прошлых лет в 1С 8.3 Бухгалтерия
08. 10 .0 7 УСН: маневры с убытками
Цель любой предпринимательской деятельности, безусловно, получение прибыли. Однако, как говорится, мы предполагаем, а жизнь располагает. А потому нередко финансовый результат компании не совпадает с прогнозами, а то и вовсе уходит в минус. Причем в подобные ситуации попадают и организации, которые работают на УСН. По какой-то причине в Минфине решили именно «упрощенцев» наказать за убытки.
Как правило, дабы хоть как-то сэкономить на налогах, коммерсанты принимают решение произвести «старт» предпринимательской карьеры на УСН. Поскольку мы хотим поговорить об учете убытков, то наша «песня» не для компаний, выбравших объект налогообложения «доходы».
«Лишний» убыток
Итак, организация, которая выбрала в качестве объекта «доходы минус расходы», вправе перенести полученные в предыдущих налоговых периодах убытки на будущее (п. 7 ст. 346.18 НК). Сумму убытка можно списывать за счет налоговой базы в течение 10 лет. Правда, здесь есть и еще одно ограничение: база каждого налогового периода не должна уменьшаться больше чем на 30 процентов.
Как бы это странно ни звучало, но в некоторых случаях «упрощенцам» невыгодно переносить убыток. Речь идет о ситуациях, когда компания по итогам года «попадает» на минимальный налог. Происходит это, если сумма исчисленного в общем порядке единого налога за налоговый период не превосходит величину минимального налога.
Сам же размер минимального налога равен одному проценту от доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 НК (п. 6 ст. 346.18 НК). Проблема заключается в том, что в счет минимального налога достаточно проблематично зачесть авансовые платежи, перечисленные в течение года. В свое время на сей факт обратил внимание Минфин в письме от 28 декабря 2005 г. № 03-11-02/83.
Дело в том, что суммы минимального налога зачисляются в бюджеты ПФР (60%), ФФОМС (2%), территориальных фондов обязательного медицинского страхования ТФОМС (18%). В связи с этим, по мнению финансистов, принятие решения о зачете авансов в счет уплаты минимального налога возможно только в пределах средств, поступающих в указанные государственные внебюджетные фонды.
Пошаговое списание
Как мы уже говорили, перенос убытков не обязанность, а право «упрощенцев». Но означает ли это, что в критических ситуациях можно из отчетных десяти лет для переноса убытков парочку пропустить? Поскольку в Налоговом кодексе прямого ответа на этот вопрос нет, некая компания решила задать его непосредственно специалистам Минфина.
Финансисты изложили свой ответ в письме от 21 сентября 2007 года № 03-11-04/2/233. Суть его сводится к тому, что в статье 346.18 Налогового кодекса отсутствует положение, которое давало бы компаниям возможность в течение десяти лет с момента возникновения убытка переносить его на последующие периоды как бог на душу положит. Ну и отсюда вывод: если налогоплательщик, применяющий УСН, не воспользовался правом на учет убытков предыдущего налогового периода или предыдущих налоговых периодов при определении налоговой базы текущего налогового периода, то учитывать указанный убыток в следующем налоговом периоде оснований нет.
Альтернатива есть!
Источник: www.pravcons.ru
Убыток текущего периода в 1С
По итогам текущего периода (квартала, полугодия или 9 месяцев) деятельность компании по разным причинам может оказаться убыточной. В учете для целей расчета налога на прибыль отражение такого убытка будет отличаться от отражения убытка, полученного по итогам года.
В нашей статье мы постараемся подробно разобрать порядок отражения убытка текущего периода в программных продуктах семейства 1С на примере конфигурации 1С: Бухгалтерия, редакция 3.0.
2. Отражение в 1С убытка текущего периода
Для лучшего понимания рассмотрим задачу на примере организации, деятельность которой по итогам 1 квартала оказалась убыточной, т.е. за первые три месяца года по каким-то причинам сумма расходов превысила сумму доходов. Наша организация для учета расчетов по налогу на прибыль применяет положения ПБУ 18/02 (в текущей редакции).
Заключительным этапом при проведении операции закрытия периода в этом месяце является расчет налога на прибыль при убытках: 
Расчет налога на прибыль в программе 1С Бухгалтерия 3.0 
Расчет налога на прибыль при убытках 
Завершение операции закрытия периода в программе 1С Бухгалтерия 3.0 А также формируются соответствующие бухгалтерские записи на счетах учета в программе 1С Бухгалтерия 3.0: 
Движение документа Регламентная операция в программе 1С Бухгалтерия 3.0 
Бухгалтерские записи на счетах учета в программе 1С Бухгалтерия 3.0 
Формирование бухгалтерских записей в программе 1С Бухгалтерия 3.0 Давайте, постараемся вместе разобраться в алгоритме, по которому происходят расчеты в 1С Бухгалтерия ред. 3.0.
С точки зрения бухгалтерского учета, с образовавшимися убытками далее не производится никаких операций, они заполняются нарастающим итогом на счете 99. Для учета в целях расчета налога на прибыль, убыток, полученный в текущем периоде «обнуляется». Однако, в результате такого «обнуления» налоговой базы, образуется разница между бухгалтерским и налоговым учетом, которая впоследствии приводит к образованию отложенного налогового актива, при этом в учете бухгалтерской записью Дт68 Кт99 отразится условный доход по налогу на прибыль в сумме, получающейся в результате произведения суммы убытка на ставку налога на прибыль.
Так, за январь деятельность нашей компании, к сожалению, оказалась убыточной, т.к. наши расходы превысили наши доходы на 50000 руб. Как мы видим выше, в учете проводкой Дт09 Кт68.04.2 отразилось признание (увеличение) отложенного налогового актива в сумме 10000 руб. (50000 руб. * 20%) и одновременно отразился условный доход проводкой Дт68.04.2 Кт99.02.2 в той же сумме.
По итогам февраля деятельность нашей организации оказалась прибыльной. В учете отразилось погашение (уменьшение) отложенного налогового актива в сумме 7900 руб. (39500 руб. * 20%) и, одновременно, условный расход по налогу на прибыль в той же сумме.
В марте 2021 года наша компания снова получила убыток и в 1С 8 Бухгалтерия ред. 3.0 отразились записи, подобные записям января 2021 года с соответствующими суммами.
Таким образом, по итогам первого квартала, в результате признания и отложенного налогового актива на счете 09 образовался остаток в сумме, равной произведению полученного убытка по итогам 1 квартала 25500 руб. на ставку налога на прибыль 20%: 
Отражение убытка в программе 1С Бухгалтерия 3.0 Надеемся, что наша статья была вам полезна! Специалист компании «Кодерлайн» Антонина Юферева
Вас могут заинтересовать следующие статьи:
94 [PROP_CODE] => TAGS2 [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие семинары: ) —> 95 [PROP_CODE] => TAGS [TITLE] => Вас могут заинтересовать следующие вебинары: ) —>
Вас могут заинтересовать следующие вебинары:
1С:Бухгалтерия [1] => БУ [2] => 1С: Конвертация данных [3] => Как сделать в 1С [4] => Конвертация данных [5] => Закрытие месяца [6] => 1С:Управление производственным предприятием [7] => Моделирование [8] => 1С: CRM [9] => Оценка задач [10] => Налоги [11] => Отчеты в 1С [12] => РСБУ [13] => Обмен между базами [14] => Продажи [15] => 1С: Розница [16] => Производство [17] => HTTP [18] => Управление проектами [19] => МСФО [20] => Программирование в 1С [21] => com-объекты [22] => 1С: WMS Управление складом [23] => Лизинг [24] => Финансовый учет [25] => WEB [26] => Оптимизация [27] => 1С:Зарплата и Управление Персоналом [28] => 1С: ERP [29] => Транспортная логистика [30] => Внедрение [31] => Отчетность [32] => 1С:Комплексная автоматизация [33] => 1С: Управление торговлей [34] => Бюджетирование [35] => Планирование [36] => Отпуск [37] => MS SQL Server [38] => Тестирование 1С [39] => СКД [40] => Внедрение ERP [41] => Перенос данных [42] => Торговое оборудование [43] => 1С: Сценарное тестирование [44] => 1С:Управление корпоративными финансами [45] => Администрирование 1С [46] => 1С:Управление ремонтами и обслуживанием оборудования [47] => 1С: Колледж [48] => Запросы 1С [49] => LINUX [50] => Лицензии 1С [51] => Бесшовная интеграция [52] => Excel [53] => ADO [54] => Бурение скважин [55] => Техническое задание [56] => Ценообразование [57] => Интеграция 1С [58] => 1С: Университет [59] => Блокировки в 1С [60] => Полезные обработки [61] => Расширение конфигурации [62] => XML [63] => Word [64] => WEB-сервисы 1С [65] => Корпоративное сопровождение [66] => 1С:Управление нашей фирмой [67] => 1С: Аренда и управление недвижимостью [68] => Правила обмена [69] => 1С:Управление автотранспортом [70] => 1С: Платформа ) —>
Источник: www.koderline.ru