Итак, вы определили, что ваши услуги относятся к услугам по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Далее мы расскажем, как рассчитать и уплатить налог в отношении этой деятельности.
ЕНВД вы рассчитываете по итогам каждого квартала. Расчет налога нужно производить в приведенной ниже последовательности.
Рассчитать налоговую базу по формуле (ст. 346.29 НК РФ):
НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),
где НБ — налоговая база;
БД — базовая доходность в месяц. Для деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств данный показатель установлен в размере 12 000 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
К2 — корректирующий коэффициент;
ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
Физический показатель для деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств — количество занятых в этой деятельности работников, включая индивидуального предпринимателя (п. п. 2, 3 ст. 346.29 НК РФ).
Отмена ЕНВД. На что перейти в 2021 году: УСН, патент или НДС?
Приведенная формула расчета налоговой базы следует из п. 5.9 Порядка заполнения декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденного Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н (далее — Порядок заполнения декларации).
Коэффициенты К1 и К2 используются для корректировки (уменьшения или увеличения) базовой доходности (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).
Подробнее о том, как рассчитать налоговую базу, базовую доходность, о коэффициентах К1 и К2 читайте в разд. 3.2 «Расчет налоговой базы. Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц. Корректирующие коэффициенты К1 и К2».
О порядке определения физического показателя рассказано в разд. 9.2.1 «Как определить количество работников — физический показатель при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств».
Рассчитать сумму ЕНВД по итогам налогового периода по формуле:
где НБ — налоговая база;
С — ставка налога, которая составляет 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
Если вы осуществляете несколько видов предпринимательской деятельности, облагаемых ЕНВД, либо осуществляете свою деятельность в нескольких отдельно расположенных местах, то шаги 1 и 2 вам придется выполнить несколько раз (по каждому месту и (или) виду деятельности). Дело в том, что налог вы будете рассчитывать как раз по каждому месту и (или) виду деятельности.
Потом надо сложить полученные результаты. Это и будет общая сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период.
Налоговым кодексом РФ прямо не предусмотрен порядок расчета налога для налогоплательщиков, у которых несколько «вмененных» видов деятельности и (или) которые ведут облагаемую ЕНВД деятельность в нескольких отдельно расположенных местах.
Алгоритм расчета основан на п. п. 5.1 — 5.11 Порядка заполнения декларации. Подробнее о порядке заполнения декларации читайте в разд. 18.8 «Структура и порядок заполнения налоговой декларации».
Отмена ЕНВД 2021. На что Заменить: НДС, УСН или Патент?
Уменьшить исчисленную сумму ЕНВД на сумму налоговых вычетов (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Так, если вы используете наемный труд, то уменьшаете ЕНВД:
во-первых, на сумму страховых взносов с выплат своим работникам. К ним относятся:
— страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
— страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
— страховые взносы на обязательное медицинское страхование;
— страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
во-вторых, на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности.
А индивидуальные предприниматели дополнительно могут уменьшить налог и на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных за свое страхование (п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).
При этом сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем на 50%.
Подробнее о том, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, читайте в разд. 5.1 «Налоговые вычеты».
Исчисленную в таком порядке сумму ЕНВД вы перечисляете в бюджет.
Если вы являетесь плательщиком ЕНВД на территории нескольких административно-территориальных образований, то вам нужно распределить общую сумму ЕНВД к уплате по разным административно-территориальным образованиям (по кодам ОКАТО).
Дело в том, что ЕНВД в этом случае уплачивается не общей суммой, а разбивается по разным территориям — там, где вы состоите на учете в качестве плательщика ЕНВД. Такую разбивку вам придется сделать при заполнении разд. 1 декларации по ЕНВД.
Подробнее о том, как нужно распределять ЕНВД к уплате в бюджет по разным кодам ОКАТО, читайте в разд. 18.8.2 «Порядок заполнения раздела 1 налоговой декларации (КБК, ОКАТО и др.)».
Уплачивать ЕНВД необходимо по итогам каждого налогового периода — квартала. Срок для уплаты — не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Например, ЕНВД по итогам II квартала вы должны уплатить не позднее 25 июля.
Однако если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кроме того, ежеквартально вы сдаете налоговую декларацию. Ее нужно представить в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ).
Форма декларации и Порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина России от 08.12.2008 N 137н «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности и Порядка ее заполнения».
Подробнее о порядке заполнения декларации по ЕНВД и сроках ее представления читайте в гл. 18 «Декларация по ЕНВД в 2011 г.: форма, инструкции по ее заполнению и образцы».
ПРИМЕР
расчета ЕНВД при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств
Ситуация
Индивидуальный предприниматель И.И. Иванов в I квартале 2011 г. оказывал услуги по ремонту легковых автомобилей в г. Люберцы. У предпринимателя работают двое сотрудников. За I квартал 2011 г. индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 20 520 руб.
Решение
Рассчитаем налоговую базу по ЕНВД за I квартал 2011 г. по формуле:
НБ = БД x К1 x К2 x (ФП1 + ФП2 + ФП3),
где НБ — налоговая база;
БД — базовая доходность в месяц.
Для деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств данный показатель установлен в размере 12 000 руб. (п. 3 ст. 346.29 НК РФ);
К1 — коэффициент-дефлятор.
К1 на 2011 г. равен 1,372 (Приказ Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519);
К2 — корректирующий коэффициент.
К2 для оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств на территории г. Люберцы равен 1 (Решение Совета депутатов Люберецкого муниципального района МО от 08.10.2008 N 332/38);
ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
Физический показатель для деятельности по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств — количество занятых в этой деятельности работников, включая индивидуального предпринимателя (п. 3 ст. 346.29 НК РФ). В рассматриваемом примере физический показатель равен 3.
Таким образом, налоговая база по ЕНВД в I квартале 2011 г. составит 148 176 руб. (12 000 руб. x 1,372 x 1 x (3 + 3 + 3)).
Порядок расчета налоговой базы подробно рассмотрен в разд. 3.2 «Расчет налоговой базы. Базовая доходность на единицу физического показателя в месяц. Корректирующие коэффициенты К1 и К2».
Рассчитаем сумму ЕНВД за I квартал 2011 г. по формуле:
ЕНВД = НБ x С,
где НБ — налоговая база;
С — ставка налога, которая составляет 15% величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ).
Сумма исчисленного ЕНВД за квартал в данном случае составит 22 226 руб. (148 176 руб. x 15%).
Рассчитаем налоговый вычет по ЕНВД за I квартал 2011 г.
Напомним, что уменьшить исчисленный за налоговый период ЕНВД на сумму налоговых вычетов можно не более чем на 50% (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).
Общая сумма уплаченных организацией страховых взносов в I квартале составила 20 520 руб.
Как видно, это больше 50% суммы ЕНВД (22 226 руб. x 50% = 11 113 руб.). Поэтому организация вправе уменьшить исчисленную сумму ЕНВД только на 11 113 руб.
Таким образом, сумма ЕНВД, подлежащая уплате за налоговый период, составит 11 113 руб. (22 226 руб. — 11 113 руб.).
Подробнее о том, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, читайте в разд. 5.1 «Налоговые вычеты».
Источник: studfile.net
Расчет Енвд Для Автосервиса В 2022 Году
Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле. Возьмем для примера некий абстрактный магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м, а расположен он в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи. Подробнее рассмотрим, что стоит за аббревиатурами составляющих формулы.
ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1.
ЕНВД для ИП: таблица и примеры расчета
2022 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2022 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2022. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2022 году для ИП без наемных работников.
Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.
Расчет ЕНВД в 2022 году
Всем, кто занимается предпринимательской деятельностью, и этот вид деятельности подпадает под ЕНВД, нужно знать, как рассчитать сумму, которую нужно будет платить по вменёнке. Для расчета ЕНВД нужно руководствоваться статьей 346.29 НК РФ, где в пункте 3 указано базовую доходность на единицу физического показателя. Для того, чтобы рассчитать единый налог на вмененный доход, базовая доходность умножается на реальный физический показатель, а затем умножается на коэффициент-дефлятор К1, который правительство РФ устанавливает на каждый год (в 2022 году он равен 1,915)
Рекомендуем ознакомиться: Пособие По Безработице В 2022 Году В Воронеже
Многие предприниматели задаются вопросом, что выгоднее ЕНВД или УСН (упрощенная система налогообложения)? В первом и втором случае есть свои плюсы и минусы. Плюсом единого налога является то, что размер его не зависит от размера прибыли: сколько вменили, столько и нужно заплатить.
Это очень выгодно для прибыльных торговых точек, поскольку, если бы считали от реального дохода, то сумма была бы гораздо большей. Но если торговые павильоны имеют большую площадь, но при этом небольшой доход, то это оборачивается для них очень большими налогами. Для небольших торговых точек лучше платить налоги по упрощенной системе, по ней, если и не будет прибыли, то и платить нужно будет немного.
Расчет енвд для ип в 2022 году автосервис
Под ЕНВД подпадает деятельность, связанная с непосредственным оказанием услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей (подп. 3 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). При этом физическим показателем базовой доходности для расчета ЕНВД является количество сотрудников, занятых в такой деятельности (п.
3 ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, чтобы применять ЕНВД, организация должна самостоятельно оказывать услуги по техобслуживанию и ремонту автомобилей. Для этого она должна располагать соответствующей технической базой и иметь сотрудников, фактически выполняющих ремонтные работы. Если на основании посреднических договоров организация привлекает клиентов, нуждающихся в техобслуживании и ремонте автомобилей (заключает с ними договоры, открывает заказы и т. п.), но самостоятельно подобные услуги не оказывает, то такая деятельность под ЕНВД не подпадает.
Напомним, что с 2022 года взносы на пенсионное и медицинское страхование уплачиваются не в ПФР, а в ФНС РФ. Расчет взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. руб. Как и в прошлом 2022 году, ИП, чей доход превысил 300 тыс. руб., обязаны уплатить 1% с прибыли свыше указанной суммы.
Изменения по ЕНВД в 2022 году для ИП
При этом работа на ЕНВД 2022 для ИП не должна быть связана с исполнением договоров товарищества или соглашений о совместной деятельности. Лимиты по ЕНВД для ИП по численности персонала (в среднем) – не более 100 человек. Налог при ЕНВД 2022 для ИП не зависит от реальной суммы дохода, полученного предпринимателем. В формуле для расчета налога используются единые по России физические показатели, базовые величины дохода, уточняющие коэффициенты.
- Услуги перечислены в специальном перечне Правительства РФ (распоряжение от 24.11.16 № 2496-р).
- Применение «вмененки» по ним предусмотрено местным законом.
- Услуги оказываются за плату.
- Услуги оказываются обычным гражданам (например, по договору бытового подряда).
Рекомендуем ознакомиться: Статья 228 часть 1 наказание 2022
Автосервис на ЕНВД: бухгалтерский учет, пример расчета и наиболее распространенные ошибки
Можно, только отдельно от основной деятельности и учет по ним, как и уплата налога должны вестись раздельно. В данном случае можно применить к деятельности по розничной торговле и любой другой режим налогообложения, если деятельность не противоречит существующему налоговому законодательству.
Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса. Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации.
Формула и пример расчета ЕНВД в 2022 году для ИП
Такая система позволяет сэкономить деньги на налогах, которые можно вложить в бизнес. Также это помогает упростить процесс подачи отчётности. Ведь декларации о доходах подавать не нужно. Это значительно облегчает работу бухгалтерам. Рассчитывать, сколько компания будет выплачивать по вмененке довольно легко.
Для этого есть формула расчета ЕНВД в 2022 году.
- Первым днём просрочки является следующий после крайнего срока. Последним — день перед оплатой.
- Процентную ставку пени нужно считать по формуле: 1/(300 * R). R в ней — ставка рефинансирования ЦБР, с 14 сентября в 2022 году она приравнивалась к ключевой ставке и была 7.5%.
Применение ККМ при ЕНВД в 2022 – 2022 годах
- техсредства для обработки информации;
- экспертное заключение о соответствии техсредств установленным требованиям;
- лицензию Роскомнадзора на оказание телематических услуг связи;
- лицензию ФСТЭК России на осуществление деятельности по технической защите конфиденциальной информации;
- используемые техсредства, размещенные в собственных объектах недвижимости, расположенных на территории РФ;
- собственные средства формирования и проверки фискального признака.
- реализация газет, других периодических изданий, сопутствующих товаров;
- продажа акций, облигаций и других ценных бумаг;
- реализация билетов, предназначенных для проезда на общественном транспорте;
- организация питания учителей и школьников во время учебного процесса;
- торговля на ярмарках, рынках, в выставочных павильонах;
- продажа мороженого и безалкогольных напитков в киосках;
- ремонт обуви, изготовление ключей;
- продажа товаров из автоцистерн (кваса, живой рыбы, молока).
Рекомендуем ознакомиться: Получение разрешения на нарезное оружие 2022
Как произвести расчет ЕНВД для ИП по грузоперевозкам в 2022 году
При этом необходимо отметить один очень важный момент. Предприниматель, занимающийся грузоперевозками, и работающий по ЕНВД, имеет законное право на снижение величины данного налога. В частности, если наемных работников нет, то отчисления государству в данном случае разрешается уменьшить на полный объем взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в отделы социального и медицинского страхования, а также в пенсионные фонды. Иными словами, из суммы, полученной при сделанном выше расчете, необходимо будет отминусовать эти платежи. Вот тогда расчет будет точным.
- количество наемных работников, в том числе и работающих по совместительству, не превышает 100 человек;
- другой организации или компании принадлежит не более 25 процентов уставного капитала (за отдельными исключениями);
- определенный вид предпринимательской деятельности.
Как рассчитать ЕНВД при оказании услуг автосервиса
Многие виды спецтехники (автокраны, автоподъемники, эвакуаторы и т. п.) подпадают под категорию автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов. Это следует из положений классификации, принятой Женевским соглашением от 20 февраля 1958 г., ратифицированным Россией. В нем определено, что грузом может считаться любое оборудование, установленное на автомобиле.
Перечень видов деятельности, в отношении которых по решению местных властей может применяться ЕНВД, установлен пунктом 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. Одним из таких видов деятельности является ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).
Источник: womanlaw.ru
Отмена ЕНВД: Какой налоговый режим выбрать перевозчику?
Первый день наступившего года принес множество перемен в законодательстве. В том числе и отмену самого популярного среди перевозчиков режима налогообложения. С 1 января 2021 года в России перестал действовать Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
Индивидуальным предпринимателям, перевозчикам и небольшим транспортным компаниям, которые до этого момента пользовались ЕНВД, предстояло выбрать альтернативу. О своем решении было необходимо сообщить в налоговую до 31 декабря 2020 года. Без подачи уведомления в указанный срок, с 1 января бывших пользователей ЕНВД автоматически переводили на общий режим налогообложения (ОСНО).
Чем был удобен ЕНВД?
Многие небольшие перевозчики, чей автопарк не превышает 20 автомобилей, а в штате числится не более 100 сотрудников, выбирали ЕНВД. Этот налоговый режим действительно пользовался популярностью среди предпринимателей и транспортных компаний. В первую очередь это связано с тем, что система налогообложения была довольно простая и понятная: налог начислялся не от реальных доходов, а от фиксированной, установленной государством суммы.
Для грузоперевозок вменённая базовая доходность одного грузовика равнялась 6000 рублей в месяц. При умножении этой суммы на годовой инфляционный коэффициент (2,005) получается 12030 рублей – такой ежемесячный доход в теории должен был приносить один автомобиль. От этой суммы предпринимателю нужно было уплатить 15% налога.
В случае, если в автопарке числилась всего одна машина, ежемесячный налог составлял всего 1805 рублей. Этот платёж предприниматель мог сократить на сумму взносов на пенсионное и медицинское страхование наёмных работников или самого себя. Фактически, если предпринимателем является ИП, работающий на собственном автомобиле, налоги платить ему не приходилось: он лишь совершал социальные отчисления, большая часть которых шла на его же счёт в Пенсионном фонде.
Еще одним плюсом ЕНВД было несложное заполнение отчетности, хоть и сдавать её приходилось 4 раза в год.
Почему отменили ЕНВД?
ЕНВД действовал с 1998 года и отменить его пытались неоднократно. Главная причина кроется в том, что этот налоговый режим предусматривал взимание налога с предполагаемого дохода, а не с фактического. На момент ввода этой системы налогообложения такая методика подсчета доходов была оправдана, в то время как сейчас технологии шагнули далеко вперед и позволяют подсчитывать реальные доходы любого бизнеса, что делает их видимыми, а не предполагаемыми. Следовательно, сумма налогов по ЕНВД существенно ниже, чем по другим системам налогообложения.
Иными словами, налогоплательщики по ЕНВД сильно не доплачивали в государственный бюджет.
По словам Михаила Мишустина, только в 2019 году компании по Упрощенной системе налогообложения (УСН) заплатили 422 млрд. рублей налогов, в время как примерно такое же число предпринимателей на ЕНВД положили в казну в 6 раз меньше средств – 65 млрд. рублей.
Чтобы сгладить переход с ЕНВД на новую налоговую систему, был введен ряд льгот для предпринимателей. Например, во многих регионах уменьшили ставку по УСН, а для патентной системы налогообложения (ПСН) увеличили количество видов деятельности – с 60 до 80 – а также позволили уменьшать сумму налога на страховые взносы.
Руководитель Федеральной налоговой службы Даниил Егоров рассказал, что на 18 января 2021 года из 1,3 млн. предпринимателей, работавших по ЕНВД, только 60 тыс. еще не определились с новым налоговым режимом. На то, чтобы принять решение, у них есть отсрочка до 1 февраля, иначе они так и останутся на ОСНО.
По оценкам Первой экспедиционной компании (ПЭК), отмена ЕНВД может увеличить налоговую нагрузку на мелких перевозчиков на 30%. Отмена налогового режима затронет около 2/3 малых транспортных компаний, в то время как малый бизнес составляет порядка 75% российского логистического рынка.
Какую систему налогообложения выбрать перевозчику?
На Ati.su составили небольшую характеристику для каждой из доступных перевозчикам систем налогообложения. Плюсы и минусы, кому подойдет и что нужно знать. Начнем с системы, на которую по умолчанию перевели неопределившихся предпринимателей.
Основная система налогообложения (ОСНО)
Это самый сложный налоговый режим из всех существующих в России. Его характеризует большое количество налогов и обязанность ведения полного бухгалтерского и налогового учета.
Плюсы
+ Не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам.+ Большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС (20% от стоимости реализованных услуг/товаров) предпочитают работать с теми, кто платит этот налог.
+ Главное достоинство ОСНО – увеличение числа возможных контрагентов за счет предприятий, работающих с НДС.
На Ati.su предложили следующий пример того, как работает ОСНО:
Предположим, перевозчик, работающий на ОСНО, доставил заказчику груз и получил за это 120 тыс. рублей. Теперь ему придётся заплатить НДС в размере 20 тыс. рублей. Заказчик реализовал товар за 300 тыс. рублей и должен заплатить НДС в размере 50 тыс. рублей, но из этой суммы можно вычесть 20 тыс. рублей, которые за него уплатила фирма-перевозчик.
В связи с этим перевозчикам приходится предлагать заведомо меньшие (примерно на 20%) ставки, чтобы оставаться конкурентоспособными. Но и у перевозчиков есть возможность сократить свои обязанности по НДС:
Если перевозчик приобретает запчасти, шины, топливо и прочие расходники автопарка у фирм, которые платят НДС, то уплачиваемый в дальнейшем налог можно заявить к вычету. Только для этого обязательно нужно документировать все покупки и траты.
Минусы
– ИП необходимо платить налог на доходы физлиц (от 13 до 15%), а ООО – налог на прибыль (20%). Чтобы свести их к минимуму, необходимо тщательно документировать все расходы.
– Предпринимателю придётся платить налоги на имущество (около 2%) и страховые взносы (за себя и/или за сотрудников).
– Платить налоги и предоставлять отчётность необходимо каждый квартал, а в некоторых случаях – каждый месяц.
Для того, чтобы предоставлять отчетности в срок, предпринимателям зачастую необходимо будет нанять дополнительного специалиста, который будет выполнять эту задачу точно и в срок. В идеале он должен быть знаком со спецификой автоперевозок. Эти дополнительные расходы могут перекрыть выгоду от работы с НДС.
– Не всегда возможно собрать достаточное количество платежей, за счёт которых можно сократить размер налога.
Например, ремонт автомобиля в гараже у проверенного мастера, который не работает с НДС, может быть дешевле и качественнее, чем ремонт в сервисе с НДС.
Нужно ли выбрать ОСНО? Чтобы решить оставаться на ОСНО или нет, на Ati.su советуют перевозчику задать себе два вопроса:
- Окупится ли найм бухгалтера (или траты на аутсорсинг) выгодой от повышенных ставок и новых клиентов?
- Много ли у вас доходов, по которым можно подтвердить НДС?
Если ответ на оба вопроса «нет», то лучше всего присмотреться к другой системе налогообложения.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Для кого подходит?
Известен как налог для самозанятых. Подходит для частников-индивидуалов. НПД не предполагает наличие наемных сотрудников в штате, поэтому компании с несколькими машинами его избирать не могут.
Плюсы
+ Довольно прост: зарегистрироваться и подать отчетности можно через специальное приложение, для этого больше не нужно ходить в налоговую. Оплачивать налог также можно через приложение, а отчетность будет формироваться автоматически.
+ У предпринимателя есть выбор: платить или не платить взносы на пенсионное страхования. С НПД это не обязательно.+ Не обязывает перевозчика регистрироваться как ИП.Но в этом плюсе кроется и подводный камень.
Минусы
– Поскольку перевозчик с НПД может не регистрировать ИП, он не сможет уберечь себя от огромных штрафов за нарушение режима труда и отдыха и тахографы.
Это связано с тем, что Устав Автомобильного Транспорта гласит: «перевозчик – юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, принявшие на себя по договору перевозки…»
– Размер налога: 4% при оплате от физических лиц и 6% при оплате от ИП и компаний. При начислении НПД не предусмотрено уменьшение налоговой базы на расходы. А расходов в перевозках много.
На Ati.su предложили следующий пример:
Если оплата за перевозку составит 100 тыс. рублей, то налог будет рассчитан из этой суммы и составит 6 тыс.
– Ограничение максимального годового дохода. Суммарно в год перевозчик может получить доход в размере 2,4 млн рублей, т.е. 200 тыс. рублей ежемесячно. При активной работе в эту сумму можно не уложиться.
Патентная система налогообложения (ПСН)
Для кого подходит?
Патентная система налогообложения подходит только ИП, в штате которого не более 15 сотрудников.
Плюсы
+ ПСН можно считать приближенной к ЕНВД, поскольку в рамках этого режима сумма налога не зависит от реальных доходов.
+ В то же время у ПСН можно найти общие черты с НПД, так как предпринимателю не нужно сдавать отчетность, если у него нет работников в найме.
Для перехода на эту систему налогообложения нужно получить патент. Этот документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость зависит от региона, в котором вы патент получаете. Для того, чтобы узнать стоимость получения патента вам нужно на сайте ФНС выбрать свой регион и указать вид деятельности «Грузоперевозки».
Минусы
– Патент действует лишь в том регионе, где был выдан. Это не значит, что перевозки можно совершать только в рамках региона патента. Вы можете доставлять грузы в любые другие регионы, но договор о перевозке должен быть заключен в регионе, где вы оформили патент.
В случае, если договор заключается в другом регионе, то сначала нужно будет купить еще один патент. Проблем не возникнет, если рейсы совершаются по одному и тому же маршруту «точка А – точка Б – точка А». В этом случае покупка патента выгоднее оплаты 6% с дохода на НПД. Но если на обратном пути «подворачивается» ещё один груз, то в этом случае необходим мозговой штурм, чтобы не попасть под штраф за неуплату налогов. Способы обойти этот острый угол есть, но не все диспетчеры и логисты согласятся пойти предпринимателю навстречу.
– Предприниматель на ПСН обязан платить страховые взносы. По результатам на 2020 год сумма взносов «на себя» 40 874 руб.
– Сумму страховых взносов нельзя учитывать для уменьшения налога.
Хотя государством допускается возможность это реализовать. Если это произойдет, то ПСН станет отличной заменой ЕНВД.
Упрощённая система налогообложения (УСН)
Разделяют два вида Упрощенной системы налогообложения: простая система 6% от доходов и чуть посложнее – 15% от доходов минус расходы. Чем они отличаются?
УСН – 6% от доходов
Если предприниматель выбирает этот вид расчета налогов, то он платит 6% от всех сумм, полученных от клиентов.
Плюсы
+ Это довольно простая система, которая не требует сложных расчетов, а значит экономит время. Просто платите 6% от «грязного дохода».
+ Декларация о доходах подаётся раз в год
+ Сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Финансовая нагрузка на перевозчика при 6% от доходов будет примерно равняться нагрузке при НПД.
УСН – 15% от доходов минус расходы
Такая система содержит в себе больше нюансов. Расчет налога производится следующим образом: из дохода, полученного от клиента, нужно вычесть средства, затраченные на грузоперевозку, и от полученной суммы выплатить 15% .
Кому подходит?
Ее следует выбирать тем перевозчикам, у кого доля расходов составляет более 60% от общей суммы, полученной за услуги. И только в том случае, если эти расходы можно подтвердить документально.
Плюсы
+ В дополнение к плюсам обычной УСН с 6% от доходов можно добавить, что при усложненной УСН перевозчик может сэкономить на уплате налогов, если расходы на автопарк велики.
На Ati.su приведено следующее сравнение этих систем УСН при одинаковом «грязном» доходе:
- УСН 6% от доходов: с дохода за перевозку в размере 100 тыс. рублей налог составит 6%, т.е. 6 тыс. рублей;
- УСН 15% от доходов минус расходы: с дохода на перевозку в размере 100 тыс. рублей, расходы на которую составили 60 тыс. рублей, нужно заплатить 15% от оставшейся суммы (от 40 тыс. рублей), то есть те же 6 тыс. рублей.
- УСН 15% от доходов минус расходы: с дохода на перевозку в размере 100 тыс. рублей, расходы на которую составили 80 тыс. рублей, нужно заплатить 15% от оставшейся суммы (от 20 тыс. рублей), то есть 3 тыс. рублей.
Какой вид УСН выбрать? Вам подходит УСН 6% от доходов, если официально вы получаете невысокую выручку или существенную часть выручки составляют неучитываемые наличные.
Вам подходит УСН 15% от доходов, если официальные обороты вашей компании высоки, а также вы документируете расходы.
На что переходить с ЕНВД?
Разобрав все плюсы и минусы различных систем налогообложения, автор блога «Дальнобой PRO» приходит к следующим выводам:
- Условия ПСН максимально приближены к ЕНВД, поэтому патентную систему можно считать наиболее выгодной для перевозчиков. Для перехода на нее ООО могут переоформиться на ИП. Но следует иметь в виду, что перевозчик может заключать договора на перевозку только в регионе, где был куплен патент.
- Второй по выгоде системой является УСН. В особенности, если ставка налога будет снижена. В некоторых регионах налоговая уже ввела такие льготы. При небольшом доходе перевозчика УСН будет даже выгоднее, чем патент, так как в этой системе налог прямо пропорционален доходу
- ОСНО подойдет, если у перевозчика есть возможность работать с расходами и НДС. Как говорилось ранее, такая система наиболее актуально крупным компаниям с большим оборотом и крупными клиентами. Важно помнить, что «экономия» на НДС должна перекрывать расходы на дополнительный бухучет.
ФНС поделились с изданием «Коммерсантъ» процентной статистикой выбора альтернативного налогового режима. На момент беседы:
- 57,5% выбрали УСН
- 40% перешли на ПСН
- 2,5% зарегистрировались в качестве «самозанятых» на НПД
У перевозчиков есть время, чтобы выбрать подходящий налоговый режим, до 1 февраля 2021 года. В ином случае они автоматически будут переведены на ОСНО.
Еще статьи по теме грузоперевозок:
Как правильно составить график труда и отдыха? Подсказки к приказу №15
«Расшифровали» некоторые положения приказа по режиму труда и отдыха водителей (он же — №15 от 20.08.2004), чтобы как можно меньше водителей и индивидуальных предпринимателей получили штраф. А еще узнали, кто ответственен за нарушения.
Закончилась отсрочка на установку тахографа в 2020 году: кто получит штраф?
1 декабря истекла отсрочка на установку тахографов. Какие грузовики могут быть оштрафованы уже сегодня? Составили график, у какого класса грузовиков еще действует отсрочка.
Получите ли вы штраф «за тахограф»? Проверьте себя
Составили для вас памятку, в которой вы сможете проверить и «освежить» свои знания, чтобы избежать штрафа «за тахограф». + Список документов, которые необходимы для проверки.
Какой может быть штраф «за тахограф»?
Мы посчитали сколько вы заплатите за отсутствие или блокировку тахографа и нарушение режима труда и отдыха. А ведь штрафы за нарушения суммируются…
Штраф за неоплаченный проезд по платной дороге
С 10 января водители могут получить штраф за проезд «зайцем» по платной дороге. Какой размер штрафа? Можно ли его аннулировать? И на какой трассе уже действует новая система штрафов?
Реестр международных перевозчиков с 2021 года: что нужно знать?
В 2021 году сведения о международных перевозчиках будут включены в реестр. Какая информация будет занесена? И почему могут аннулировать допуск?
Новые правила весогабаритного контроля
Разработаны правила прохождения автоматического весогабаритного контроля. Как будут взвешивать грузовой автомобиль, и что нужно знать водителям?
Источник: www.monitoring-auto.ru