Многих репетиторов интересует вопрос о штрафах, которые могут быть со стороны налоговой, если ничего не платить и не заявлять о своей деятельности. Смогут ли меня вычислить и наказать? На этот счет до конца 2019 года можно быть более-менее спокойным. Дело в том, что согласно п. 70 ст.
217 НК в 2017, 2018 и 2019 году действует освобождение для репетиторов от уплаты налога, но только для зарегистрированных как самозанятые, ИП и ООО по данной деятельности от уплаты налогов не освобождены. Репетитор до конца 2019 года может в любой момент заявить о своей деятельности, встать на учет как самозанятый и быть освобожденным от налога за репетиторские услуги оказанные с 2017 по 2019 год. Т.е. если вы чувствуете, или вам угрожают сообщить куда следует, вы тут же можете встать на учет в свою налоговую, подав при этом одну бумажку, и опасность минует. При этом никакой декларации и отчетов вам сдавать не придется.
Но что же будет дальше, после 2019 года? Давайте вместе попробуем разобраться.
Что выбрать ИП или самозанятость? #юристаннамаевская #юристмаевская #самозанятость
Много ли надо платить налогов и сколько это в рублях?
Когда закончатся налоговые каникулы для самозанятых репетиторов, за свои услуги вы обязаны будете платить 1 налог и вам предстоит выбрать его. Ниже описаны примеры налоговых режимов для репетитора без наемных работников в штате, то есть когда репетитор справляется сам, не нанимая на зарплату в свою фирму или ИП ни бухгалтера, ни маркетолога, ни других репетиторов, никого.
ЕНВД применять репетиторам нельзя, так как репетиторство не подпадает под перечень видов предпринимательской деятельности для данного налогового режима.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – 13%. Этот налоговый режим репетитор может применить, если будет проводить один урок в год. 2 урока в год уже считается предпринимательской деятельностью, так как репетиторство, являясь самостоятельной трудовой педагогической деятельностью, осуществляемой на свой страх и риск, сопровождающейся получением доходов, согласно абз.
3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ и п. 1 ст. 48 Закона «Об образовании» является предпринимательской деятельностью и в силу этого подлежит государственной регистрации.
Налог на профессиональный доход (для самозанятых) – 4% с заявленного дохода от оказываемых репетиторских услуг физическим лицам и 6% с дохода полученного от юридических лиц. Вы заявляете о доходе в налоговую автоматически в момент отправки чека ученику об оплате. С 2019 года налоговый режим работает в 4 регионах РФ: Москве и области, Калужской области и Татарстане.
При этом режиме ваш общий доход от репетиторства не должен превысить 2,4 млн. руб. в год. Если учесть, что репетитор в полях проводит 9 месяцев из 12 в год, то 2,4 млн. руб. делим на 9 мес и получаем потолок 266 тыс. руб. в месяц. Довольно неплохой доход репетитора. Айда все в Татарстан 🙂 Если учесть, что репетитор нашел учеников и занимается по 5 уроков в день в будни по ставке 1000 руб. за час, то из 5000 руб. заработанных за день – 200 руб. будет уходить государству. Согласитесь сумма налога при таких заработках минимальна.
Самозанятость или плата за спокойствие репетитора.
Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН) – 6% с дохода либо 15% с доход-расход (в разных регионах, ставки могут отличатся в меньшую сторону). Для данного налогового режима вам придется зарегистрировать ИП либо юридическое лицо, например ООО, но репетитору-одиночке открытие ООО совсем не подойдет, так как трудозатрат на ведение учета и администрирование юр. лица будет несопоставимо много.
Едва ли репетитор в одиночку сможет превысить ограничения по выручке, поэтому общую систему налогообложения рассматривать бессмысленно. Также репетитору одиночке вряд ли подойдет уплачивать 15% с базы доход минус расход, так как при такой системе расходы должны быть свыше 60% от суммы доходов, список этих расходов ограничен налоговым законодательством, к тому же их надо будет правильно документально оформлять.
Таким образом при УСН репетитору выгоднее выбрать 6% с доходов. Помимо единого налога придется делать пенсионные и медицинские страховые взносы, в 2019 году они составляют 36 238 руб. Если ваш доход за год составит свыше 300 000 руб., то придется к вышеуказанной сумме добавить отчисление в пенсионный фонд 1% с суммы превышения. Но не стоит отчаиваться, на сумму страховых взносов репетитор вправе уменьшить единый налог по УСН, т.е. чтобы не почувствовать обременение в виде отчислений в фонды, репетитору придется оказать услуг на 600 000 руб. за год.
Уф кажется разобрались с репетиторами-упрощенцами, но все же для ясности ума, мы составим в конце табличку где все наглядно будет.
Налог при патентной системе налогообложения, от 0 р. до 27 000 руб. сумма налога для репетитора зависит от региона. Также придется заплатить пенсионные и медицинские страховые взносы, к примеру в Санкт-Петербурге по данным https://lkip.nalog.ru/calculator эта сумма равна 37 738 руб. Требуется регистрация юридического лица, и по причинам описанным в предыдущем абзаце это будет ИП.
Репетитор может открыть расчетный счет (самый дешевый вариант бесплатно открыть р/с и платить 70 р. за платежку) для возможности ведения расчетов с юридическими лицами, либо для удобства принятия оплаты безналичным способом от учеников (через онлайн кассу с карты ученика или его родителя). Можно купить кассу (примерно от 25 000 руб. в год), либо арендовать (примерно от 2 500 руб. в месяц). Но можно справиться и без покупки онлайн кассы и открытия расчетного счета, пока законом это разрешено, в части онлайн касс до 1 июля 2021 года.
Итак давайте рассмотрим какой налоговый режим выгоднее при определенных объемах заработка в год. В таблицах мы подставили данные по Санкт-Петербургу, региону с высоким налоговым бременем для репетитора. В других регионах ставки налогов могут быть ниже, в некоторых случаях вплоть до нуля, оцените свой регион в налоговом калькуляторе https://lkip.nalog.ru/calculator
Как мы помним эксперимент о введении налога для самозанятых проводится только в четырех регионах России, но как оказалось, репетиторы из других регионов тоже могут воспользоваться этим выгодным режимом.
Как встать на учет в качестве самозанятого и применять НПД, если репетитор, например, из Петербурга? Очень просто, при постановке на учет репетитор должен выбрать регион деятельности один из 4 пилотных регионов.
В таблицах рассмотрен репетитор оказывающий услуги без наемных работников, данные взяты за 2019 год, мы условно отменили налоговые каникулы у репетиторов, для наглядного сравнения сумм. Отчисления в Пенсионный фонд для самозанятых являются добровольными, их можно не платить, а ИП обязаны платить. Пользуясь вычетом, ИП на УСН уменьшает налог на сумму отчислений в ПФ и ФОМС, при патенте и самозанятым так делать нельзя.
Итак, сколько же платить всего репетитору вышедшему из сумрака?
Начинающий репетитор. В среднем 1 урок в день. Доход 300 000 руб. за год. Ставка 1000 руб. в час.
Источник: edloop.ru
Оформляем грамотный договор на оказание образовательных услуг с самозанятым репетитором + образец + правила заполнения
Популярным направлением предпринимательской деятельности стало предоставление преподавательских услуг (репетиторство) абитуриентам при поступлении в различного-рода учебные заведения.
Если педагог имеет статус Самозанятого (является плательщиком НПД), то первое, что он должен сделать до начала проведения работ, заключить с клиентом договор на оказание услуг с Самозанятым репетитором .
Документальная форма в 2023 году
Предлагаем вам образец заполнения типового договора, а также пустой бланк, который вы можете прямо сейчас скачать и оформить в соответствии с вашей ситуацией:
Соглашение с Самозанятым репетитором (скачать пустой бланк бесплатно в формате word)
Заполненный документ (заполненный образец) Наглядный пример ниже на странице ↓
Желаете получить больше знаний по теме? Прочитайте статью до конца.
Правовая сторона
Составляя договор между Самозанятым репетитором и клиентом следует руководствоваться нормами ГК РФ. Основные моменты при заключении соглашения описаны в гл. 27, 39 указанного кодекса. Также необходимо руководствоваться положениями 422 ФЗ , регулирующего деятельность Самозанятых физлиц и предпринимателей.
Если при налоговой проверке обнаружатся признаки трудовых отношений, то организации (ИП) будет проведено доначисление страховых взносов, пени и штрафов, а физическому лицу придется заплатить НДФЛ .
В тексте договора с Самозанятым репетитором не должны упоминаться:
- место оказания услуги;
- часы работы;
- условия по выполнению правил внутреннего распорядка организации;
- прочие условия, присущие трудовым отношениям.
Исполнитель имеет право работать в любом месте, в установленное им время, обеспечивая себя всем необходимым для выполнения услуги.
Для работы с Самозанятым репетитором следует помнить, чего он не вправе делать:
- нанимать другое лицо для проведения занятий;
- проводить частные занятия там, где имеет официальное трудоустройство по трудовому договору;
- получать за год доход более 2,4 млн. рублей.
Документ составляется в произвольной форме и хранится в течение 5 лет.
Эти ограничения предусмотрены только в том случае, если договоренность заключается между образовательным учреждением (ИП) и Самозанятым. При возникновении договорных отношений с физическим лицом за свой статус отвечает только исполнитель . Никаких доначислений по страховым взносам заказчику не может быть предъявлено.
Правила составления документа
Договор, как правило, составляется с родителями абитуриента в двух экземплярах. Один остается у заказчика услуги, другой — у исполнителя. В документе должны присутствовать:
- наименование;
- дата;
- номер указывается только при наличии регистрации;
- реквизиты сторон;
- наименование услуги;
- срок, в который она должна быть оказана;
- сумма и порядок выплаты за репетиторство;
- документ, которым будет подтверждаться факт исполнения условий договора;
- ответственность сторон.
Исполнитель при получении оплаты вручает заказчику чек на полученную сумму денег. Чтобы избежать споров с налоговой инспекций, заказчику — юридическому лицу (ИП) при выплате вознаграждения следует запросить справку о наличии у исполнителя статуса плательщика НПД.
Поэтапное заполнение
| n/n | Описание разделов |
| 1. | Первым указывается наименование документа и номер (при наличии): « Договор на оказание репетиторских услуг № 25/к-22 ». |
| 2. | Второй строкой идет указание на место составления и дату: « город Москва 01 февраля 2023 года ». |
| 3. | В преамбуле указываются данные заказчика и исполнителя: « Индивидуальный предприниматель Егоров Виктор Дмитриевич, действующий на основании Свидетельства о государственной регистрации (ОГРНИП 300000000012345) выданного «05» марта 2019г., являющийся плательщиком налога на профессиональный доход, далее именуемый «Исполнитель», и гражданин Рогозин Андрей Петрович, паспорт: серия 0404 № 553328, выдан 19 февраля 2014 года ОВД Одинцовского района города Москвы, проживающий по адресу: г. Москва, ул. Алексеева, дом 17, далее именуемый «Заказчик», с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем: ». В реквизитах рекомендуется указывать адреса заказчика и исполнителя. |
| 4. | В «Предмете» дается указание на название услуги и обозначается цель. К примеру, « Исполнитель обязуется оказать следующие Услуги: Провести курс репетиторских занятий (10 академических часов) по теме «Математика: 30 тематических вопросов для поступающих в ВУЗ ». |
| 5. | В «Правах и обязанностях сторон» упоминается, что Исполнитель обязуется проводить занятия по установленному графику, приостановить оказание услуг в случае задержки оплаты или невыполнения учеником педагогических указаний. Заказчик может потребовать уважительного отношения к ребенку, гарантировать контроль за выполнением домашних заданий, данных репетитором, а также производить своевременную оплату. |
Договор на может быть расторгнут при неисполнении одной из сторон условий договора, а споры рассматриваются в суде путем подачи искового заявления одной из сторон.
09 сентября 2023
- 10928 просмотров
Источник: trudko.ru
Договор самозанятого репетитора с родителями — 3 образца для скачивания
Работа репетитором подразумевает множество нюансов, которые полезно зафиксировать документально: название курса, срок, периодичность и время занятий, условия пропуска и так далее. Составить и подписать документ выгодно обеим сторонам: как учителю, так и ученику. Предлагаем образцы договора самозанятого репетитора с родителями или непосредственно с обучаемым: бланки можно скачать и адаптировать под свою деятельность.
Договор самозанятого репетитора: что нужно обязательно учесть
Для составления соглашения о репетиторстве используется форма договора возмездного оказания услуг (ст. 779 ГК РФ).
При этом бланк допускает корректировку: можно внести дополнительные пункты с учетом особенностей образовательной деятельности.
Если вы не нуждаетесь в разъяснениях, можете сразу перейти к разделу с образцами заполнения договор самозанятого репетитора с родителями и скачать подходящий. Для тех, кому нужна более подробная информация, пробежимся по ключевым разделам соглашения.
Предмет договора
Раздел содержит подробное описание услуги: название курса, дисциплину, программу, методику. Также обозначаются период обучения, расписание занятий, форма их проведения — индивидуальные, групповые.
Возможно указание цели обучения, уточняющей курс. Например, общее описание услуги — занятия по математике, а непосредственная цель — подготовка к сдаче ЕГЭ.
По желанию можно указать, что окончание обучения подтверждается подписанным актом выполненных работ — он составляется в произвольной форме. Скачать бланк можно ниже — в разделе с образцами договоров. Также можно указать предоставляется ли сертификат.
Права и обязанности сторон
В разделе указываются главные аспекты взаимоотношений ученика и учителя. Обязанности и права можно отредактировать на собственное усмотрение, но желательно, чтобы они содержали положения:
- о порядке пропуска и переноса занятий;
- о порядке изменений программы или графика;
- о приостановлении занятий при неоплате;
- о соблюдении дисциплины;
- о выполнении указаний и заданий учителя;
- о расторжении договора при невыполнении сторонами обязанностей.
Рекомендуется подробно описать условия сотрудничества: например, каким способом будет передаваться информация об изменении расписания, пропуске занятия (мессенджер, смс, электронная почта). Можно указать уважительные причины, при которых возможен перенос занятия без дополнительной оплаты. Полезно зафиксировать положения об опозданиях: урок не продляется (или продляется) на это время и т.д.
Размер и порядок оплаты
Стороны фиксируют цену одного занятия, возможно отражение итоговой суммы за весь курс обучения. В разделе обозначается порядок внесения аванса, полного расчета, указываются сроки выплат, пени или иные санкции за нарушение.
Можно указать, каким способом передаются деньги: наличным, безналичным. Поскольку самозанятый обязан предоставить чек, полезно указать, куда его следует отправить.
Если предполагаются скидки или акции, их также можно зафиксировать в договоре.
Особые условия
Этот пункт не является обязательным, но мы настоятельно рекомендуем его внести в договор. Он отражает гарантии обучения.
Репетитор может обозначить, что не несет ответственность за непоступление ученика в ВУЗ, проигрыш на конкурсе и т.д. Либо, наоборот, дать определенные гарантии при условии выполнения учеником всех предписаний.
Сюда же можно внести пункт о расторжении договора (если его не было ранее). Важно понимать, что ученик вправе по закону отказаться от занятий в любое время, оплатив фактически проведенное обучение.
Образец договора самозанятого репетитора с родителями: скачать бланки
Итак, предлагаем для скачивания несколько бланков договора репетитора.
Договор возмездного оказания услуг — общий бланк
Здесь представлен общий бланк договор возмездного оказания услуг — использовать его можно в том числе в отношении репетиторства. Он подойдет на тот случай, если вам требуется стандартный шаблонный договор.
Договор возмездного оказания услуг самозанятого репетитора применительно к образовательным услугам
Вы можете скачать шаблон договора применительно к образовательным услугам: он содержит главные положения и в большинстве случаев не требует каких-либо дополнений.
Договор репетиторства самозанятого с подробным уточнением условий
Здесь предлагаем для скачивания договор репетиторства с более подробным уточнением условий: вы можете оставить его как есть, удалить лишние пункты и добавить свои. Такой договор подойдет к любому обучению: по математике, английскому и русскому языку, компьютерным курсам или даже по маникюру, депиляции или косметологии.
Акт к договорам
Подписанный акт выполненных работ указывает на то, что занятия были проведены в полном объеме, заказчик не предъявляет претензий.
Договор самозанятого на услуги репетитора: можно ли заключить с ребенком
В большинстве случаев соглашение на образовательные услуги заключается с родителями (законными представителями) ребёнка. Важно учитывать, что изменение определенных условий договора должно также согласовываться с законными представителями ребёнка и фиксироваться в договоре или приложении к нему. Приложение составляется в свободной форме, но обязательно указывается номер и дата договора, частью которого оно является.
Отметим, что закон допускает оформление сотрудничества с детьми старше 14 лет, если обучаемый оплачивает курс из своего дохода: например, заработка, стипендии (ст. 26 ГК РФ).
Возможно, вам будут полезны и другие наши статьи:
Источник: delay-svoe.ru
