Решение ИП о принципе отражения выручки образец

Онлайн-бухгалтерия для ИП
Автоматизация учета
Электронная отчетность
Снижение налогов

Надо ли ИП на ОСНО вести КУДиР

Индивидуальный предприниматель, вставший на учет в качестве плательщика ОСНО, должен вести налоговый учет. А для расчета точной суммы налога вы обязаны заполнять КУДиР.

Книга учета доходов и расходов — это сборник ваших хозяйственных операций. Она необходима ИП для определения и расчета налоговой базы — на ее основе рассчитывается налог. Форма книги для индивидуального предпринимателя на общей системе налогообложения разработана и утверждена приказами Министерства финансов России № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 года (с изменениями от 19 июня 2017 года). Согласно этим законодательным актам установлен формат, правила ведения КУДиР, а также порядок учета доходов и расходов.

Реализация учёта в «1С:ERP». Раздельный учёт. Решение проблем. Автоматизация заполнения отчёта.

КУДиР на ОСН ведут только ИП. На каждом режиме налогообложения, при котором подразумевается ведение книги доходов и расходов, к оформлению будут предъявляться свои требования. Например, на УСН при оказании услуг по грузоперевозкам КУДиР будет выглядеть иначе, чем у ИП на ОСНО.

Обязательная необходимость в передаче книги в ФНС отсутствует, но это не уменьшает важности документа. КУДиР может быть запрошена налоговыми инспекторами в ходе камеральной проверки для подтверждения правильности исчисленного налога. В этом случае книгу нужно предъявить по первому запросу вместе с подтверждающими документами. За отсутствие КУДиР ФНС может начислить штраф в размере 200 рублей.

Как вести книгу доходов и расходов ИП на ОСНО

Вести книгу учета доходов и расходов можно одним из двух способов: в бумажном виде или электронном формате. ИП на ОСНО все реже выбирают бумажный вариант. Если за отчетный период было небольшое количество операций, можно распечатать бланки страниц книги и вручную внести записи в таблицы. Записи отражаются постепенно по мере ведения бизнеса, во время проведения хозяйственной операции.

Перед тем, как заполнить книгу в бумажном виде, ее следует зарегистрировать в налоговой инспекции.

Исправления в книге допускаются. Ошибка аккуратно зачеркивается линией, рядом указывается верное значение и заверяется подписью предпринимателя с указанием даты.

Если приходных и расходных операций много, удобнее вести КУДиР в электронном виде. Бланк можно скачать из интернета в формате Excel.

Хранить книгу только в электронном виде нельзя. Как уже отмечалось выше, за отсутствие книги налоговики могут наложить штрафную санкцию. Поэтому по окончании отчетного периода книгу нужно распечатать, пронумеровать и прошнуровать толстой нитью. На заключительной странице ставится подпись, печать и указывается количество страниц.

Основные правила ведения и заполнения КУДиР:

УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ с нуля до ЭКСПЕРТА: основы, подводные камни, ✨эффективные решения

1. Записи отражаются в хронологическом порядке — на основе первичных документов, то есть после оплаты.
2. Информация об операции вносится на русском языке — как и в первичный документ. Учет ведется в рублях.
3. Каждая операция указывается отдельно. Одна операция — одна строка.
4. Стоимость материальных ресурсов учитывается в расходах за тот же период, за который учитываются доходы.
5. Материальные затраты на продукцию, нереализованную в данном отчетном периоде, следует указать в следующем периоде, когда за нее поступит доход.

ИП ведет книгу доходов и расходов кассовым методом, то есть способом учета, при котором сумма зачисляется в доходную или расходную часть после фактического зачисления денег на счет. Сумма приходной операции вносится независимо от того, является ли она авансом или окончательным платежом.

А авансы по расходной части не отражаются в книге. Расходная операция вносится при соблюдении двух условий:

• товар или услуга оплачены;
• товар или услуга получены.

Книга учета доходов и расходов хранится 4 года . Столько же хранятся подтверждающие первичные документы:

• платежные поручения;
• акты;
• товарные накладные;
• чеки;
• квитанции.

КУДиР — это сложный документ. ИП на общей системе должен вести и книгу, и бухучет параллельно и в обязательном порядке. Ниже мы разберем инструкцию по составлению книги.

Пример заполнения книги доходов и расходов для ИП на ОСНО

Книга учета доходов и расходов содержит 6 разделов, 22 таблицы, включающих от 12 до 25 граф.

Первая страница — титульный лист, в который вносятся следующие сведения: ИНН, ФИО ИП на ОСНО, адрес налогоплательщика, код и наименование ИФНС, банковские реквизиты.

1 раздел отражает доходы, полученные в отчетном периоде, авансы и фактически совершенные расходы. Здесь указываются выкупленное сырье, полуфабрикаты, другие товарно-материальные ценности, приобретенные предпринимателем с целью извлечения прибыли. Расходы при изготовлении продукции засчитываются в затраты только относительно реализованной продукции.

Разделы с 2 по 4 отражают информацию об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметах и нематериальных активах. Амортизация учитывается в отношении имущества предпринимателя, приобретенного им за денежные средства для дальнейшего ведения бизнеса. К нематериальным активам относится интеллектуальная собственность (товарный знак, база данных, электронные сервисы) также для осуществления деятельности.

В разделе 5 указывают сведения о расчетах заработной платы и уплаченных налогах с нее. Отражаются следующие данные:

• ФИО и паспортные данные работника;
• начисленная зарплата;
• исчисленный НДФЛ;
• прочие удержания;
• дата выплаты;
• подпись работника о получении денег.

В разделе 6 определяют сумму, с которой будет начисляться налог на доходы физлиц. В данном разделе определяется налоговая база по итогам года, на основе которой будет составлена декларация 3-НДФЛ.

В начале каждого отчетного периода заполняется новая книга. Если вы ведете несколько видов деятельности, например, торговлю и производство, все хозяйственные операции вносятся в одну книгу, но раздельно.

Образец заполнения книги можно посмотреть в интернете. Документ в формате Excel скачивается бесплатно. А также вы можете заполнить КУДиР в онлайн-режиме.

Образец заполнения КУДиР для ИП на ОСНО можно скачать здесь.

Где скачать КУДиР

Если вы решили вести книгу в электронном формате, можно скачать бланк из интернета. По завершении отчетного периода КУДиР следует распечатать, прошнуровать и подписать. Если ведение книги планируется на бумажном носителе, до начала налогового периода нужно приобрести КУДиР и зарегистрировать в налоговой инспекции.

По этой ссылке можно скачать бланк для заполнения КУДиР на ОСНО.

Если за отчетный период не было операций, это не значит, что можно не вести КУДиР. В данном случае для ИП на ОСНО предстоит сдавать отчеты вместе с нулевой книгой доходов и расходов. Оформляется и выглядит книга также, но в графах, где отражалось движение денежных средств, проставляются нули.

Источник: otkroem-ip.ru

Отражение выручки в 2023 году: проводки

Выручка – это доходы предприятия от его обычного вида деятельности: продажи продукции или товаров, от выполнения работ, предоставления услуг. В бухгалтерском учете выручка принимается в сумме, равной величине поступивших денежных средств (ПБУ 9/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н). О том, как происходит отражение выручки в бухучете, на каких счетах следует зафиксировать выручку, поступившую на расчетный счет из кассы, с расчетного счета контрагента, через терминал или инкассатора, узнаете из нашей статьи.

План счетов бухучета и инструкция по его применению утверждены Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.

Согласно этому документу при признании в бухгалтерском учете выручка от продаж отражается:

• кредит счета 90 «Продажи» и дебет счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

При этом себестоимость реализованных объектов списывается:

• с кредита счетов 43 «Готовая продукция», 41 «Товары», 44 «Расходы на продажу», 20 «Основное производство» и другие в дебет счета 90 «Продажи».

К счету 90 могут быть заведены субсчета:

— 90-1 «Выручка»;
— 90-2 «Себестоимость продаж»;
— 90-3 «НДС»;
— 90-4 «Акцизы»;
— 90-9 «Прибыль / убыток от продаж».

При наличии субсчета выручка будет фиксироваться по кредиту субсчета 90-1.

В настоящее время безналичные расчеты применяются повсеместно. При реализации продукции, услуг или выполнении работ зачастую оплата поступает напрямую на расчетный счет организации. В таком случае отражение выручки в бухучете осуществляется на счете 51 «Расчетные счета».

Согласно инструкции именно по дебету счета 51 фиксируется поступление денег на расчетный счет компании. Однако нужно учитывать, что в данном случае речь идет о деньгах в российской валюте.

При этом основанием для признания операций по расчетному счету в бухучете являются банковские выписки по расчетному счету, а также приложенные к ним денежно-расчетные документы.

Таким образом, при поступлении денег за проданную продукцию делается следующая проводка:

• дебет 51 «Расчетные счета» и кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В ситуациях, когда на счет предприятия поступают деньги в валюте, признавать их в бухгалтерском учете нужно на другом счете — 52 «Валютные счета». По дебету этого счета отражается поступление выручки в валюте.

Если компания осуществила наличный расчет с покупателем или клиентом, то деньги сначала поступили в кассу. Эту операцию нужно зафиксировать на соответствующем счете.

Положениями инструкции предусмотрено, что получение денег в кассу предприятия проводится по дебету счета 50 «Касса».

Соответственно, поступление оплаты наличностью в кассу записывается:

• по дебету 50 «Касса» и кредиту 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

После того как товар оплачен наличными и деньги поступили в кассу продавца, последний передает их в банк для зачисления на свой расчетный счет. В данном случае выручка на расчетный счет предприятия поступает из его кассы. Указанная операция подлежит отражению на счете 51 «Расчетные счета». Полная проводка будет следующей:

• дебет 51 «Расчетные счета» кредит 50 «Касса».

Напомним, что при приеме в кассу наличных от контрагента юрлица или ИП нужно соблюдать ограничение. В соответствии с пунктом 4 Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У расчеты наличкой между организациями, предпринимателями, а также между организациями и предпринимателями лимитированы суммой в размере 100 тыс. рублей. Это значит, что принимать в кассу больше этой суммы от указанных участников наличных расчетов не допускается. Речь идет о ситуациях, когда партнеры рассчитываются в рамках одного договора.

Сейчас повсеместно используется оплата через терминал. В рамках банковской услуги эквайринга торговые точки могут принимать безналичные платежи от покупателей с помощью терминала. Как правило, после оплаты покупки процесс перечисления денег кредитной организацией на расчетный счет компании занимает несколько дней. Поэтому в бухучете эта операция отражается отдельно.

В таком случае используется счет 57 «Переводы в пути». На данном счете указываются сведения о движении денежных переводов в российской или иностранной валюте, выраженных деньгами от продажи товаров (услуг или работ) и внесенных для зачисления на расчетный счет фирмы, но еще не зачисленных.

Таким образом, при получении оплаты через терминал делается следующая проводка:

• дебет 57 «Переводы в пути» кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Приход выручки от продажи товаров на расчетный счет записывается проводкой:

• дебет 51 «Расчетные счета» кредит 57 «Переводы в пути».

Поскольку в рамках эквайринговых услуг банк взимает комиссию, то на расчетный счет продавца деньги приходят за ее вычетом. Согласно инструкции расходы на оплату банковских услуг отражаются по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы». Таким образом, делается следующая проводка:

дебет 91 «Прочие доходы и расходы» кредит 57 «Переводы в пути».

Согласно пункту 1.5. Положения Банка России от 29.01.2018 № 630-ПП в рамках инкассации наличных денег банк осуществляет сбор наличности клиентов и их доставку в кредитную организацию.

В этом случае на передаваемую сумму оформляется РКО, производится запись в кассовой книге, к сумкам составляется препроводительная ведомость. Кассовый работник организации должен предъявить инкассатору образец упаковки, передать сумку с наличностью, накладную к сумке 0402300 и квитанцию 0402300.

В присутствии кассира инкассатор проверяет состояние упаковки, ее соответствие образцу, корректность заполнения накладной и квитанции, а также проверяет соответствие суммы, номера сумки из накладной и квитанции номеру принимаемой сумки. После этого инкассатор подписывает квитанцию к сумке, проставляет оттиск штампа, дату приема и возвращает ее работнику компании.

В бухучете сдача налички в банк через инкассатора отражается следующим образом:

• дебет счета 57 «Переводы в пути» кредит 50 «Касса»
• дебет 51 «Расчетные счета» кредит 57 «Переводы в пути».

Источник: www.v2b.ru

Настройка в 1С:Бухгалтерия предприятия распределения страховых взносов между УСН «Доходы» и ПСН

Кокоева Полина Посмотреть все статьи >> Специалист линии консультации франчайзинговой сети «ИнфоСофт».

Время прочтения — 3 мин.
Заказать консультацию

Согласно п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить налог полностью или частично на страховые взносы за ИП и сотрудников. Причём ИП с работниками могут уменьшить сумму налога УСН максимум на 50% от него. Аналогично ИП может уменьшить сумму налога по патенту.

Рассмотрим на примере ИП с работниками, занятыми в деятельности на патенте и на УСН.

1. Настройка способов учёта зарплаты

Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Отражение в учёте – Способы учёта зарплаты – Создать

Наименование: Оплата труда Патент

Учёт затрат организации: По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения

Счет затрат: 26 (20, 44 и т.д.)

Статьи затрат: Оплата труда (патент)

Данную статью затрат необходимо создать и заполнить так, как показано на рис. 1.

2. Настройка статей по зарплате

Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Отражение в учёте – Статьи затрат по зарплате – Создать

Вид статьи затрат: ФСС НС

Статья затрат начисления: Оплата труда (патент)

Статья затрат: Взносы в ФСС от НС и ПЗ (патент)

Данную статью затрат необходимо создать и заполнить так, как показано на рис. 2.

Создать аналогичную настройку для Страховых взносов (рис. 3).

3. Настройка учёта зарплаты

Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Общие настройки – Порядок учёта зарплаты

Создайте (по кнопке «+» или «показать все») и установить в способе отражения в бух. учёте «Оплата труда УСН» как показано на рис. 4.

4. Настройка учёта расходов в карточке сотрудника

Для сотрудников, работающих на ПСН необходимо установить учёт расходов «Оплата труда ПСН» (рис. 5).

Зарплата и кадры – Сотрудники – Учёт расходов

Подпишитесь на дайджест!
Подпишитесь на дайджест, и получайте ежемесячно подборку полезных статей.

Таким образом, по сотрудникам, занятых в деятельности на УСН способ начисление зарплаты будет начисляться из общей настройки, а по работникам на ПСН – из установленного в карточке сотрудника.

Проверить суммы уменьшения налогов можно следующим образом:

Рассмотрим на примере 1 квартала 2022 года.

1. Сформировать ОСВ по счету 26 с отбором по статьям затрат;

Отчёты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету – Счёт: 26 – Показать настройки

Заполняем вкладку «Группировка» и «Отбор» так, как показано на рисунке 6 и 7.

После заполнения настроек нажимаем кнопку «Сформировать» (рис. 8).

Сумма страховых взносов по работникам на УСН равна 41 676,00 руб.

2. Закрыть период и сформировать справку-расчет «Расчёт расходов, уменьшающих налог УСН и ПСН».

Операции – Закрытие месяца – Выполнить закрытие месяца

Справку-расчет можно сформировать из формы Закрытия месяца (рис. 9).

Из справки-расчета видно, что сумма расходов равна сумме из оборотно-сальдовой ведомости (рис. 8).

Аналогичную проверку можно провести для ПСН. Для этого в настройках оборотно-сальдовой ведомости нужно указать статьи «Взносы в ФСС от НС и ПЗ (патент)» и «Страховые взносы (патент)», сформировать справку-расчет по расходам, уменьшающим налог ПСН.

Важно отметить, что фиксированные взносы ИП, в том числе с дохода, превышающего 300 000 руб., будут распределяться пропорционально доходу, полученному по УСН и ПСН.

Рассказать друзьям
Предыдущая
Отладка фоновых заданий вне фона
Маркетплейсы: идти или не идти

Комментарии ( 66,’PROPERTY_OBJECT_ID’ => $ElementID, ‘ACTIVE’=>’Y’,), array(), false, array(‘ID’, ‘NAME’) ); echo $cnt; ?>)

IncludeComponent( «scoder:scoder.comments», «coments», Array( «AJAX_MODE» => «Y», «AJAX_OPTION_ADDITIONAL» => «», «AJAX_OPTION_HISTORY» => «N», «AJAX_OPTION_JUMP» => «N», «AJAX_OPTION_STYLE» => «N», «CACHE_TIME» => «36000000», «CACHE_TYPE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_MODE» => «A», «COMPOSITE_FRAME_TYPE» => «AUTO», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_FROM» => «», «CUSTOM_TITLE_DATE_ACTIVE_TO» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_DETAIL_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_IBLOCK_SECTION» => «», «CUSTOM_TITLE_NAME» => «Ваше имя», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_PICTURE» => «», «CUSTOM_TITLE_PREVIEW_TEXT» => «», «CUSTOM_TITLE_TAGS» => «», «DEFAULT_INPUT_SIZE» => «30», «DETAIL_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «DIF_LEVEL_COMMENTS_SPACE_PX» => «50», «DISPLAY_BOTTOM_PAGER» => «Y», «DISPLAY_TOP_PAGER» => «N», «ELEMENT_ASSOC» => «PROPERTY_ID», «ELEMENT_ASSOC_PROPERTY» => «300», «GROUPS» => array(«2»), «MAX_FILE_SIZE» => «0», «MAX_LEVELS» => «100000», «MAX_USER_ENTRIES» => «100000», «NEWS_COUNT» => «50», «OBJECT_ID» => $ElementID, «OBJECT_TYPE» => $arParams[«IBLOCK_ID»], «PAGER_BASE_LINK_ENABLE» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING» => «N», «PAGER_DESC_NUMBERING_CACHE_TIME» => «36000», «PAGER_SHOW_ALL» => «N», «PAGER_SHOW_ALWAYS» => «N», «PAGER_TEMPLATE» => «.default», «PAGER_TITLE» => «Комментарии», «PREVIEW_TEXT_USE_HTML_EDITOR» => «N», «PROPERTY_CODES» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_ANSWERE_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «PROPERTY_CODES_REQUIRED» => array(«300″,»NAME»), «RESIZE_IMAGES» => «N», «SC_HIDE_TREE» => «N», «STATUS_NEW» => «ANY», «USER_MESSAGE_ADD» => «Ваш комментарий отправлен», «USE_CAPTCHA» => «N», ) );?>

Источник: is1c.ru