Режим налогообложения для ИП

30 июля 2021
12 мин. на прочтение

1. Обзор систем налогообложения для ИП

Налоговый режим для бизнеса надо выбирать внимательно — не каждая система подойдет конкретному виду деятельности. Если ИП не выбрал специальный режим налогообложения, то с момента регистрации он по умолчанию работает на ОСН. Рассмотрим особенности каждого налогового режима.

1.1 УСН — упрощенная система налогообложения

Вы можете перейти на УСН, если соответствуете таким требованиям:

1. Ваша деятельность не входит в список запрещенных видов для УСН:
2. банковская и страховая
3. деятельность негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов
4. деятельность ломбардов и операции с ценными бумагами
5. производство подакцизных товаров
6. добыча и продажа полезных ископаемых
7. организация азартных игр и др.
8. Годовой доход не превышает 150 млн. рублей
9. Количество сотрудников не больше 100 человек

Налог по упрощенке надо платить от суммы фактически полученного дохода.

Самые выгодные системы налогообложения для ИП.

Есть две ставки налога по данному режиму:

1. Доходы: 6% от выручки, без учета расходов. Выгодно применять эту ставку, если у вас мало затрат либо есть проблемы с документами, которые подтверждают расходы.
2. Доходы минус расходы: 15% от разницы между полученными доходами и документально подтвержденными расходами.

Законами субъектов могут быть установлены пониженные налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Выбрать УСН вы можете при регистрации и в течение 30 дней после нее. Если вы уже начали деятельность на другом режиме – переход на УСН возможен с начала календарного года. В этом случае, вы должны подать заявление по форме 26.2-1 до 31 декабря.

Один раз в год вы должны подать декларацию по УСН. Срок подачи отчета за текущий год – до 30 марта следующего года.

При наличии сотрудников в штате, отчитаться за них необходимо также в ПФР и ФСС.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Вы сможете скачать все документы, которые подготовит сервис, и подать их онлайн. Также поможем открыть вам расчетный счет на выгодных условиях. Не подходит онлайн-подача? Наш бесплатный сервис сформирует все документы для регистрации ИП. Просто заполните анкету, а затем скачайте и распечатайте документы.

1.2 ПСН — патентная система налогообложения

ПСН — патентная система налогообложения — единственный режим, который предназначен только для индивидуальных предпринимателей.

Вы можете приобрести патент, если соответствуете таким требованиям:

• доходы в год не превышают 60 млн. рублей по деятельности на патенте
• наемных сотрудников не больше 15 человек по всем видам деятельности

Стоимость патента рассчитывается из базовой доходности и периода, на который он приобретается. Заплатить всю стоимость патента надо авансом, до окончания срока его действия.

Формула расчета стоимости патента:

ЦП = БД : 12 * К1 * 6%, где:

• ЦП – цена патента
• БД – базовая доходность, которая утверждается законодательно
• 12 – количество месяцев в году
• К1 – количество месяцев, на которые вы покупаете патент
• 6 % — налоговая ставка

Чтобы перейти на ПСН, надо подать заявление по форме 26.5-1 минимум за 10 дней до начала деятельности на патенте.

Патентная система особенно выгодна для сезонной деятельности и сферы услуг.

Декларацию в налоговую службу сдавать не нужно, если у ИП на ПСН нет наемных сотрудников. При наличии штата необходимо подать декларацию в ФНС, ПФР и ФСС.

В течение года предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов. Бухгалтерский учет для ИП на патенте не предусмотрен.

1.3 ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

Этот режим узконаправленный и предусмотрен только для производителей сельхозпродукции.

Для перехода на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

• доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода
• надо заниматься производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов
• можно оказывать услуги сельскохозяйственным производителям, чтобы доход от этих услуг был не менее 70% от общего
• не производить подакцизные товары

ЕСХН рассчитывается от разницы доходов и расходов, умноженной на ставку налога 6%.

ЕСХН = (Д-Р) х 6%, где:

• Д — доходы
• Р — расходы, которые документально подтверждены
• 6% — ставка налога

Чтобы перейти на ЕСХН надо подать заявление по форме 26.1-1 одновременно с документами на регистрацию ИП или не позднее 30 дней после открытия ИП. Перейти на режим с текущего можно только с начала года, до 31 декабря текущего года подав заявление в ФНС.

Ежегодно до 31 марта ИП на ЕСХН должны подавать декларацию. Предприниматели освобождены от бухгалтерского учета, но обязаны вести книгу учета доходов и расходов.

1.4 НПД — налог на профессиональный доход

Этот новый самостоятельный налоговый режим предназначен для физических лиц и предпринимателей — самозанятых граждан.

Для применения НПД существуют такие условия:

• Вы осуществляете подходящие виды деятельности. Нельзя перепродавать товары чужого производства.
• У вас нет сотрудников.
• Доходы за год не более 2,4 млн руб.
• ИП на НПД нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. Однако можно работать одновременно по трудовому договору.

• 4% при реализации товаров (работ, услуг) физ. лицам.
• 6% при реализации товаров (работ, услуг) юр. лицам и другим ИП.

Налог платится ежемесячно, самому ИП его считать не нужно. Достаточно в приложении «Мой налог» формировать чек по каждому поступлению от видов деятельности, облагающихся НПД. Далее процесс автоматизирован.

Зарегистрироваться в качестве налогоплательщика можно, скачав мобильное приложение «Мой налог», или через web-кабинет «Мой налог» на сайте ФНС.

Отчетность не предусмотрена.

1.5 ОСНО (ОСН, ОРН) — общий режим налогообложения

Общая система налогообложения имеет самую высокую налоговую нагрузку. Надо платить в бюджет НДС, в том числе 13% налога на доходы и налог на имущество. Для ОСНО нет ограничений по годовому доходу, количеству сотрудников и другим физическим показателям. Все деятельности, которые разрешены для ИП, можно вести по ОСНО.

Общая система подходит для следующих ИП:

• основная деятельность связана с импортом или оптовой торговлей
• большие обороты с входящим и исходящим НДС
• основные контрагенты — плательщики НДС

Перейти на ОСНО можно автоматически. Для этого, после открытия ИП, не надо подавать заявлений на льготные режимы. При переходе на ОСНО с другого режима, необходимо подать заявление – режим будет применен с начала года.

Если предприниматель утратил право работать на УСН, он будете переведен на ОСНО автоматически.

В налоговую необходимо сдать отчетность:

• Декларацию по форме 3-НДФЛ на прибыль.
• Декларацию по НДС.
• Декларацию 4-НДФЛ – необходима для расчета квартальных взносов.

При наличии сотрудников добавляется отчетность:

• В ПФР – ежемесячный отчет до 15 марта, и ежегодный отчет по стажу до 1 марта.
• В ФСС – декларация за каждый квартал до 20 числа и ежегодное подтверждение вида деятельности до 15 апреля.
• В ФНС – ежеквартальная декларация 6-НДФЛ, ежегодная 2-НДФЛ, отчет по среднесписочной численности до 20 января и расчет по страховым взносам ежеквартально до 30 числа.

Хотите зарегистрировать ИП онлайн?

Наш онлайн-сервис подготовит полный пакет документов для открыти ИП, учитывая требования к оформлению. Введите свои данные в простую анкету, остальное за вас сделает система. Через 15 минут вы получите заполненные документы и подробную инструкцию по их подаче.

2. Какие еще взносы должен платить предприниматель

Кроме налогов по выбранной системе налогообложения все ИП должны платить обязательные страховые взносы за себя. Эти взносы надо оплачивать, даже не имея дохода.

Суммы страховых взносов утверждаются раз в год законодательно и делятся на 2 суммы: на пенсионное и медицинское страхование. Оплачивать надо минимум раз в год, не позднее 31 декабря, допустима поквартальная оплата.

Если ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, вам следует еще доплатить от разницы с фактическим доходом 1% на пенсионное страхование.

Узнать суммы страховых взносов можно на сайте nalog.ru.

Также индивидуальные предприниматели должны платить за своих сотрудников – налог НДФЛ и социальные взносы в ПФР, ФСС.

Источник: registrator.online

Налоги ИП: какую систему налогообложения выбрать?

Налоги ИП платятся в одном из следующих режимов: ОСНО (общая система налогообложения), УСНО (упрощенная система налогообложения), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), ПСН (патентная система налогообложения). ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог). В этой статье мы рассмотрим, какими критериями можно руководствоваться ИП при выборе системы налогообложения.

Налоги ИП: критерии выбора системы налогообложения

Обзор режимов налогообложения ИП мы уже делали в предыдущих статьях . В этой статье больше внимания будет уделено критериям выбора подходящего для конкретного предпринимателя режима налогообложения ИП. Все режимы налогообложения ИП можно поделить на два типа: ОСНО (общая система налогообложения) и специальные режимы (УСНО, ЕНВД, ПСН, ЕСХН). Мы остановимся на наиболее часто применяемых в практике предпринимательской деятельности: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН.

Новый сервис ФНС: налоговый калькулятор — Выбор режима налогообложения

Общий режим налогообложения (ОСНО)

Одним из основных вопросов, над которыми следует задуматься начинающему предпринимателю, является вопрос о том, как платить налоги ИП. Если при регистрации или после регистрации ИП никаким образом не заявит о выбранном режиме налогообложения, то он автоматически становится налогоплательщиком на ОСНО . А это не всегда хорошо.

У ОСНО есть свои достоинства и недостатки

На ОСНО ИП должен платить НДФЛ (13 %), НДС (18 % или 10 ), налог на имущество физических лиц. По сравнению с другими режимами ОСНО значительно сложнее. На ОСНО много учета и отчетности ( декларации по НДС , декларации по НДФЛ , книга учета доходов и расходов). Поэтому, выбирая этот режим ИП должен иметь соответствующие бухгалтерские и налоговые знания, либо нанимать бухгалтера и нести дополнительные расходы. В противном случае, он рискует получить штрафы за нарушения порядка уплаты налогов или порядка подготовки и сдачи отчетности.

Вместе с тем, некоторые предприниматели остаются или выбирают ОСНО. Такой выбор часто обоснован тем, что контрагенты ИП (фирмы, которым ИП продает свою продукцию или предоставляет услуги) работают на НДС и для них является значимым, чтобы ИП был плательщиком НДС (на спецрежимах ИП НДС не платит). В противном случае, они могут отказаться от сотрудничества с таким ИП, так как не смогут вычесть из своего НДС так называемый «входной НДС», уплаченный ими при покупке товаров, работ, услуг ИП. Чтобы этого не произошло, ИП дабы не потерять клиентов выбирает ОСНО.

Другой причиной, по которой ИП остается или переходит на ОСНО, может стать наличие ограничений на переход на специальные режимы налогообложения. Такие ограничения есть по видам деятельности (для ПСН и ЕНВД), по физическим показателям (для ПСН и ЕНВД), по размерам доходов (для УСН, ПСН и ЕНВД), по количеству работников (для УСН, ЕНВД, ПСН).

УСНО (упрощенка)

Альтернативой ОСНО, которая существенно облегчает жизнь предпринимателей, является УСНО . На УСНО ИП освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество. Вместо них платится единый налог ИП по ставке 6 % (если ИП платит его с доходов) или по ставке от 5 до 15 % (если ИП платит его с доходов за вычетом расходов). Конкретный размер ставки в последнем случае устанавливается местными властями в указанном диапазоне.

Достоинством УСНО, из-за которого многие ИП переходят на УСН , помимо низких налоговых ставок является простота налогового учета и отчетности (сдается только одна декларация по УСН ). Кроме того, ИП, выбравший режим УСН — Доходы (ставка 6 %), имеет право уменьшить единый налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за своих работников .
О том, как ИП правильно уменьшить единый налог на сумму уплаченных взносов, смотрите в следующем видео.

ИП, выбравший УСН Доходы-Расходы, налог на сумму взносов уменьшить не вправе, но может учесть взносы за работников в составе расходов.

Основным недостатком УСНО, из-за которого многие предприниматели не выбирают этот режим, является риск потери контрагентов из-за невозможности реализовать товар, услуги с НДС.

Кроме того, к недостаткам УСН относят необходимость работы с контрольно-кассовым аппаратом . Впрочем в некоторых случаях при оказании услуг населению ИП могут обойтись без ККМ, выдавая бланки строгой отчетности (БСО).

При этом, для ИП, впервые регистрирующий свой бизнес с 2015 года появилась возможность платить налог УСН по ставке 0 %. Подробнее об этом читайте в специальной статье сайта о налоговых каникулах .

Какую систему налогообложения ИП выбрать на УСНО?

УСН — Доходы (ставка 6 %) или УСН Доходы — Расходы (ставка до 15 %)? Ответ на это вопрос зависит от конкретных условий деятельности ИП. Как правило, если объем расходов у ИП не высок и не превышает 60 % от объема доходов, то оптимальным выбором становится режим УСН-Доходы. Обычно режим налогообложения УСН-Доходы подходит для ИП, работающих в сфере услуг. Для предпринимателей же в сфере производства и торговли, где доля расходов высока, лучшим выбором может стать налоговый режим УСН Доходы-Расходы.

Важным моментом здесь также является возможность ИП подтвердить свои расходы надлежаще оформленными документами. В режиме УСН Доходы-Расходы в отличие от режима УСН-Доходы ИП должен доказать расходы. В противном случае, ему могут доначислить налог, выставить пени и штрафы.

Поэтому, эта система вряд ли подойдет, например, для торговли через интернет-магазины.

Последние новости: с 2015 года Правительство вводит налоговые каникулы на 6 лет для предпринимателей на УСН или патентной системе налогообложения .

О том, как узнать, какие налоговые ставки на УСН есть в вашем регионе, смотрите видео ниже.

ЕНВД (вмененка)

ЕНВД действует до 2021 года и с 2013 года является добровольным режимом. Также как и УСН, ИП на ЕНВД освобождается от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по видам деятельности, переведенным на ЕНВД.

Однако далеко не все предприниматели могут перейти на этот режим . Ограничения есть по видам деятельности , по физических показателям, по количеству работающих у ИП сотрудников. Кроме того, режим ЕНВД введен далеко не на всех территориях. Чтобы уточнить этот вопрос и выяснить есть ли ЕНВД в вашем городе, районе и в отношении каких видов деятельности он применяется, обратитесь в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Достоинством ЕНВД является низкая налоговая ставка — 15 % от вмененного дохода (который рассчитывается по установленной формуле ), простота расчета налога, учета и отчетности . ИП, выбравший этот режим, также имеет право на уменьшение единого налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя или за работников.

Кроме того, плюсом ЕНВД является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

Обратите внимание! В 2018 предприниматели на ЕНВД должны работать с использованием онлайн-касс .

Недостатком ЕНВД является то, что независимо от финансовых результатов предпринимательской деятельности единый налог придется уплатить. Даже если ИП получит убыток, размер налога будет рассчитан по установленной формуле от вмененного дохода.

ПСН (патентная система)

ПСН — новый режим налогообложения , который появился с 2013 года и пришел на смену режиму УСН-патент. ПСН также освобождает от уплаты НДС, НДФЛ, налога на имущество по виду деятельности, на который получен патент.

Особенностью ПСН является полное отсутствие отчетности. Кроме того, патент может приобретаться на определенное время (от 1 месяца до года в пределах календарного года), что может подойти для ИП, чья деятельность носит сезонный или временный характер. Многие ИП переходят на ПСН по этим причинам.

Как и ЕНВД, ПСН может применяться только в отношении ограниченного перечня видов деятельности и только по решению региональных властей, которые также определяют размер потенциально возможного дохода от соответствующего вида деятельности.

Ставка налога на ПСН равна 6 % от потенциально возможного дохода. Однако несмотря на то, что на ЕНВД размер ставки более высок (15 %) это еще не значит, что ПСН становится более выгодным режимом. Чтобы вычислить и сравнить налоговое бремя нужно сделать расчет, в результате которого станет ясно, что лучше платить ЕНВД по ставке 15 % с вмененного дохода или налог на ПСН по ставке 6 % с потенциально возможного дохода.

В отличие от ЕНВД на ПСН единый налог нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Еще одним плюсом ПСН является возможность работать без контрольно-кассового аппарата.

Обратите внимание! В 2018 году предпринимателям на патентной системе придется начать пользоваться онлайн-кассами .

И еще один плюс, который появился с 2015 года — налоговые каникулы. Также как и для ИП, выбравших УСН, ИП на патентной системе налогообложения при определенных условиях могут на них рассчитывать.

Рекомендую посмотреть следующее видео, в котором сделан краткий обзор действующих режимов налогообложения.

Выбор системы налогообложения

Итак, налогообложение ИП происходит по указанным выше режимам. Чтобы выбрать подходящий для себя режим и определиться с тем, какие налоги ИП вы будете платить, нужно выяснить:

1) под какие режимы налогообложения подпадает осуществляемый вами вид (виды) предпринимательской деятельности;

2) есть ли ограничения (по доходам, по работникам и т. д.) для перехода на интересующий вас режим налогообложения;

3) введен ли интересующий вас режим на соответствующей территории;

4) имеет ли значения для вашего бизнеса работа с НДС;

5) имеет ли значение для вашего бизнеса работа с контрольно-кассовым аппаратом;

6) объем расходов при осуществлении вашего бизнеса;

7) имеет ли значение для вашего бизнеса возможность уменьшения налогов ИП на сумму уплаченных страховых взносов.

После чего сделать расчет и сравнить налоговое бремя на указанных системах налогообложения с учетом ваших условий предпринимательской деятельности.

Если вас интересует эта тема и вы хотите получить более глубокие и подробные практические знания о выборе системы налогообложения ИП, то рекомендую ознакомиться со следующей книгой.

В 2015 году налогообложение ИП претерпит значительные изменения. Читайте об этом в специальной статье.

Источник: russia-in-law.ru